HA-營業(yè)收入審計底稿

目錄表,,,,,,參考模板并不代表不需要執(zhí)行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計劃執(zhí)行的程序由項目經(jīng)理根據(jù)評估的重大錯報風險以及項目復雜程序確定。

被審計單位：,,XXX公司,索引號：,,HA,

項目：,,營業(yè)收入,財務報表截止日/期間：,,2012/12/31,

編制人：,,張三,復核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

,,,,,,,

序號,底稿目錄,,索引號,模板性質(zhì),底稿說明,

1,可供參考程序表,,HA,參考,,

2,實際執(zhí)行程序表,,HA,必須執(zhí)行,,

3,營業(yè)收入審定表,,HA1,必須執(zhí)行,,

4,收入確認政策檢查,,HA2,必須執(zhí)行,如果風險評估已經(jīng)執(zhí)行此程序，可以索引,

5,主營業(yè)務收入明細表,,HA3,必須執(zhí)行,按月按產(chǎn)品填列,

6,收入規(guī)模調(diào)查表,,HA3-1,參考,可結合生產(chǎn)能力調(diào)查情況，一并執(zhí)行該程序,

7,業(yè)務產(chǎn)品銷售分析表,,HA3-2,必須執(zhí)行,,

8,毛利率同業(yè)比較表,,HA3-3,參考,重大項目必須執(zhí)行,

9,月度毛利率分析表,,HA3-4,參考,毛利率總體分析存在異常的情況下必須執(zhí)行,

10,主要產(chǎn)品月度毛利率分析表,,HA3-5,參考,毛利率月度分析存在異常的情況下必須執(zhí)行,

11,產(chǎn)品價格分析表,,HA3-6,參考,關聯(lián)銷售占比較大的情況下參考使用,

12,重要指標分析表,,HA3-7,參考,重大項目必須執(zhí)行,

13,重要客戶結構分析表,,HA3-8,參考,,

14,重要客戶收入情況分析表,,HA3-9,參考,,

15,重要客戶檢查表,,HA3-10,參考,,

16,收入函證結果匯總,,ED3-11,必須執(zhí)行,如果函證必須編制，也可以結合應收函證結果匯總一起編制,

17,主營業(yè)務收入截止測試(從發(fā)貨單到明細賬),,HA3-12,必須執(zhí)行,,

18,主營業(yè)務收入截止測試(從明細賬到發(fā)貨單),,HA3-13,必須執(zhí)行,,

19,收入與發(fā)票核對,,HA3-14,參考,,

22,虧損合同檢查,,HA3-16,參考,存在虧損合同時適用,

23,銷售退回,,HA3-17,參考,存在銷售退回事項應進行重點檢查,

24,折扣與折讓查驗,,HA3-18,參考,存在折扣折讓事項時應進行檢查,

25,細節(jié)性測試樣本量及樣本確定過程,,HA3-19-1,參考,,

26,收入細節(jié)測試（1）,,HA3-19-2,必須執(zhí)行,"如果沒有單獨形成樣本量底稿，必須在測試表中說明選樣方法及樣本量說明

表一為從合同到賬的檢查，表二為從賬到合同等的檢查，可以二選一或二者都執(zhí)行",

27,收入細節(jié)測試（2）,,HA3-19-2,必須執(zhí)行,,

28,合并范圍內(nèi)關聯(lián)交易檢查,,HA3-20,參考,存在集團內(nèi)關聯(lián)方的情況下使用,

29,非合并范圍內(nèi)關聯(lián)交易檢查,,HA3-21,參考,存在集團外關聯(lián)方的情況下使用,

30,特殊銷售行為,,HA3-22,參考,存在的特殊事項時適用,

31,出口銷量與海關信息核對表,,HA3-23-1,參考,存在出口事項時適用,

32,細節(jié)性測試樣本量及樣本確定過程,,HA3-23-2,參考,,

33,出口收入細節(jié)測試(1),,HA3-23-3,參考,如果沒有單獨形成樣本量底稿，必須在測試表中說明選樣方法及樣本量說明。表一為從銷售合同到帳的檢查方式，表二為從賬到支持性文件檢查方式，可二選一或二者均執(zhí)行,

34,出口收入細節(jié)測試(2),,HA3-23-4,參考,,

35,經(jīng)營租賃收入查驗表,,HA3-24,參考,存在經(jīng)營租賃事項時適用,

36,建造合同執(zhí)行項目檢查表（1）,,HA3-25,參考,存在建造合同時事項時適用，可選擇在1、2之間選擇使用,

37,建造合同執(zhí)行項目檢查表（2）,,HA3-25,參考,,

36,其他業(yè)務收入明細表,,HA4,必須執(zhí)行,,

37,其他業(yè)務月度毛利率分析表,,HA4-1,參考,,

38,細節(jié)性測試樣本量及樣本確定過程,,HA4-2,參考,,

39,其他業(yè)務收入細節(jié)測試,,HA4-3,必須執(zhí)行,如果沒有單獨形成樣本量底稿，必須在測試表中說明選樣方法及樣本量說明。,

40,委托貸款收益檢查表,,HA4-4,參考,存在委托貸款的情況下適用,

43,營業(yè)收入披露表（上市公司適用）,,HA5