內(nèi)部控制手冊培訓(xùn)資料模板

山東省行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制手冊模板（試行）本模板屬于參考性文件，非強(qiáng)制性要求，目標(biāo)是為指導(dǎo)不一樣規(guī)模、不一樣類型行政機(jī)關(guān)開展內(nèi)部控制體系建立、實(shí)施、評價(jià)和改善工作。各行政機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)本單位內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展階段、業(yè)務(wù)規(guī)模等原因，建立符合本單位實(shí)際內(nèi)控操作手冊。

引言為了有效實(shí)施山東省行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提升行政單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理水平，促進(jìn)行政機(jī)關(guān)建立健全內(nèi)部控制體系，依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》、《行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《財(cái)政部相關(guān)全方面推進(jìn)行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)意見》等法律法規(guī)和相關(guān)要求，特制訂《山東省行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制手冊（模板）》（以下簡稱《手冊》）。一、制訂依據(jù)本《手冊》依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部公布《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)要求，根據(jù)山東省財(cái)政廳《相關(guān)印發(fā)〈山東省落實(shí)〈行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實(shí)施意見〉通知》（魯財(cái)會(huì)〔〕4號）要求制訂。為了便于分析和說明，本手冊以省級行政機(jī)關(guān)W局為例，在組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)步驟說明時(shí)以處室為例。二、指導(dǎo)思想實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，建立完善行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度，經(jīng)過一系列標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和步驟設(shè)計(jì)，將每一個(gè)內(nèi)部控制要求融合落實(shí)到各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，用規(guī)范工作制度來制約權(quán)力，逐步建立健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系。三、工作目標(biāo)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，意在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：確保行政機(jī)關(guān)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為正當(dāng)合規(guī)。確保行政機(jī)關(guān)資產(chǎn)安全，不停提升資產(chǎn)使用效益。規(guī)范行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、正確、完整。堵塞漏洞、消除隱患，預(yù)防并立即發(fā)覺、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，促進(jìn)行政機(jī)關(guān)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控和廉政機(jī)制建設(shè)。四、工作標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，應(yīng)該遵照以下標(biāo)準(zhǔn)：全方面性標(biāo)準(zhǔn)：涵蓋行政機(jī)關(guān)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并將業(yè)務(wù)處理過程中風(fēng)險(xiǎn)控制要求，落實(shí)到?jīng)Q議、實(shí)施、監(jiān)督等各個(gè)步驟。關(guān)鍵性標(biāo)準(zhǔn)：關(guān)鍵針對行政機(jī)關(guān)關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和高危險(xiǎn)步驟采取更為嚴(yán)格全方面控制方法，確保不存在重大缺點(diǎn)和錯(cuò)漏。制衡性標(biāo)準(zhǔn)：行政機(jī)關(guān)在議事決議機(jī)制、部門崗位設(shè)置及權(quán)責(zé)配置、業(yè)務(wù)步驟等方面應(yīng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制基礎(chǔ)要求，確保不一樣部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。適用性標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部控制應(yīng)該和行政機(jī)關(guān)單位規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)水平及所處具體環(huán)境等相適應(yīng)，并伴隨國家和本省相關(guān)工作要求，和內(nèi)外環(huán)境改變立即加以調(diào)整。W局內(nèi)部控制手冊 序言為了提升W局（以下簡稱“W”）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理水平，促進(jìn)W建立健全內(nèi)部控制體系，依據(jù)《中國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部公布《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政機(jī)關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)要求，特制訂《W局內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱“內(nèi)部控制手冊”或“手冊”）。內(nèi)控手冊作為W局內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施有效管理工具，含有以下多個(gè)方面意義：1、經(jīng)過建立適合本單位實(shí)際情況內(nèi)部控制體系，梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)步驟、明確業(yè)務(wù)步驟、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略等方法，充足利用內(nèi)部控制“使其不能腐”作用機(jī)理，使內(nèi)控手冊成為預(yù)防貪污腐敗有效手段。2、經(jīng)過對事前、事中、事后全程控制，確保各級干部職員遵守相關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)法制觀念和道德意識(shí)，使內(nèi)控手冊成為保護(hù)干部職員有效工具。3、經(jīng)過內(nèi)部控制建設(shè)，重新審閱和梳理現(xiàn)行各項(xiàng)管理制度，深入創(chuàng)新管理機(jī)制，強(qiáng)化、優(yōu)化管理方法，提升立即發(fā)覺和有效處理風(fēng)險(xiǎn)能力，破解存在內(nèi)部監(jiān)管微弱問題，全方面提升內(nèi)部管理水平。4、經(jīng)過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作，培育和塑造良好內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)職員內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為職員共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，促進(jìn)單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。目錄TOC\o"1-3"\u第一章總則 表3），其中：風(fēng)險(xiǎn)影響度列為“重大”、可能性為“很可能”風(fēng)險(xiǎn)列為一級風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響度列為“重大”或“次關(guān)鍵”、可能性為“可能”或“很可能”風(fēng)險(xiǎn)列為二級風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)影響度列為“不關(guān)鍵”或“次關(guān)鍵”、可能性為“可能”或“不太可能”風(fēng)險(xiǎn)列為三級風(fēng)險(xiǎn)。單位依據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)分析方法，分別確定各管理業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并確定對應(yīng)后續(xù)應(yīng)對策略。表SEQ表\*ARABIC3風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別矩陣（示例）可能性影響程度低中高極低較低中等較高極高0~11~22~33~44~5高極高4~5二級二級一級一級一級較高3~4三級二級二級一級一級中中等2~3三級三級二級二級一級低較低1~2三級三級三級二級二級極低0~1三級三級三級三級二級三、評定步驟1.風(fēng)險(xiǎn)初始信息搜集（1）內(nèi)部控制主管處室負(fù)責(zé)對單位內(nèi)、外部環(huán)境相關(guān)信息進(jìn)行系統(tǒng)搜集、更新及維護(hù)。外部環(huán)境包含社會(huì)、政治、法律、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，和對組織目標(biāo)有影響關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)原因和發(fā)展趨勢等；內(nèi)部環(huán)境包含組織架構(gòu)、角色和責(zé)任、組織文化、管理特色、財(cái)務(wù)原因、信息系統(tǒng)、信息流和決議過程等。（2）各相關(guān)職能處室負(fù)責(zé)搜集和其職能相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，并對搜集到風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息進(jìn)行更新和維護(hù)，由內(nèi)部控制主管處室進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（3）單位經(jīng)過內(nèi)部討論、數(shù)據(jù)搜集、外部溝通等方法對信息進(jìn)行搜集。因?yàn)樾畔⒍鄻有院蛷V泛性，單位經(jīng)過建立對應(yīng)規(guī)范步驟和標(biāo)準(zhǔn)模板，對信息進(jìn)行系統(tǒng)篩選、提煉、對比、分類和組合。同時(shí)，單位經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)信息搜集匯報(bào)和監(jiān)督機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)初始信息搜集充足、有效。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評價(jià)（1）風(fēng)險(xiǎn)評定小組針對風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)評定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)模板、應(yīng)對策略制訂標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，對各相關(guān)處室開展培訓(xùn)，并組織各處室風(fēng)險(xiǎn)評定人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息搜集和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)原因和后果，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵性水平。由風(fēng)險(xiǎn)評定工作小組負(fù)責(zé)匯總、整理、排序各處室提交風(fēng)險(xiǎn)評定結(jié)果，依據(jù)評定分值確定風(fēng)險(xiǎn)等級，匯總、整理出風(fēng)險(xiǎn)評定初步結(jié)果。（2）單位采取定性和定量相結(jié)合方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評價(jià)。定性方法包含問卷調(diào)查、集體討論、管理層訪談、教授咨詢、情景分析、政策分析、調(diào)查研究等。定量方法包含采取統(tǒng)計(jì)推論（如集中趨勢法）、計(jì)算機(jī)模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式和影響分析、事件樹分析等。3.風(fēng)險(xiǎn)管理策略和選擇（1）單位依據(jù)本身情況確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，經(jīng)過正確定識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡，明確各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包含：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低。（2）單位在確定優(yōu)選次序時(shí)，遵照風(fēng)險(xiǎn)和收益相平衡標(biāo)準(zhǔn)。在風(fēng)險(xiǎn)評定結(jié)果基礎(chǔ)上，全方面考慮風(fēng)險(xiǎn)和收益，首先處理“顛覆性”風(fēng)險(xiǎn)問題，確保單位連續(xù)發(fā)展。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡標(biāo)準(zhǔn)，單位經(jīng)過以下原因確定風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)選次序：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能性和影響、風(fēng)險(xiǎn)管理難度、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，或管理可能帶來收益、正當(dāng)合規(guī)需要、對單位人力、資金等需求和利益相關(guān)者要求。（3）單位基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理策略制訂遵照合規(guī)性、全方面性、審慎性、適時(shí)性標(biāo)準(zhǔn)，以制度為基礎(chǔ)、以步驟為依靠，將風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋到單位經(jīng)營管理各個(gè)步驟和崗位中，并形成“事前防范、事中控制、事后評價(jià)”風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。（4）風(fēng)險(xiǎn)評定小組負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)正確總體指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，各處室完成應(yīng)對策略及應(yīng)對方案后，匯總報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評定工作小組。（5）單位對已制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略有效性和合理性進(jìn)行定時(shí)總結(jié)和分析，伴隨單位經(jīng)營情況改變，經(jīng)營戰(zhàn)略、計(jì)劃改變，外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)改變，定時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行調(diào)整，不停修訂和完善。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制一、風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)類別反應(yīng)了單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)考慮關(guān)鍵方向，依據(jù)單位實(shí)際情況，本單位應(yīng)正確常見風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾類：1.計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)：因單位在計(jì)劃決議制訂和實(shí)施上出現(xiàn)錯(cuò)誤，或因未能隨環(huán)境改變而做出合適調(diào)整，從而造成單位損失。2.監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)：指因管理和制度上原因，造成對單位各項(xiàng)活動(dòng)監(jiān)督不到位，可能存在營私舞弊和腐敗等方面風(fēng)險(xiǎn)。3.業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)：單位在業(yè)務(wù)管理過程中，因?yàn)橥獠凯h(huán)境復(fù)雜性和變動(dòng)性和主體對環(huán)境認(rèn)知能力和適應(yīng)能力有限性，而造成業(yè)務(wù)管理失敗或使業(yè)務(wù)管理活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)可能性及其損失。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：因單位財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不妥，造成單位可能喪失償債能力（喪失資金支付能力）而造成陷入財(cái)務(wù)困境風(fēng)險(xiǎn)。5.法律風(fēng)險(xiǎn)：單位在經(jīng)營過程中違反法律法規(guī)，簽署協(xié)議內(nèi)容在法律上有缺點(diǎn)或不完善而發(fā)生法律糾紛甚至無法履約，和法律不完善或修訂產(chǎn)生不確定性等面臨風(fēng)險(xiǎn)。二、控制步驟（一）組織控制確立本單位內(nèi)部控制職能部門和牽頭管理部門，明確此項(xiàng)工作分管領(lǐng)導(dǎo)。明確本機(jī)關(guān)各職能處室在內(nèi)部控制工作中職能、定位。明確和業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)各業(yè)務(wù)歸口部門職責(zé)。（二）工作機(jī)制控制1．決議建立健全本單位內(nèi)部重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)議事決議機(jī)制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決議、實(shí)施、監(jiān)督相分離工作機(jī)制。明確劃分職責(zé)范圍、審批程序和相關(guān)職責(zé)。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決議過程為授權(quán)審批過程。在辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)之前，應(yīng)該經(jīng)過合適授權(quán)審批，重大事項(xiàng)還需要經(jīng)過集體決議和會(huì)簽（會(huì)審）制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決議或私自改變決議意見。2．實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)決議經(jīng)審定后由分管局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)實(shí)施，由會(huì)議確定責(zé)任部門具體實(shí)施。各責(zé)任部門根據(jù)“誰主管、誰負(fù)責(zé)”標(biāo)準(zhǔn)，對決議實(shí)施實(shí)施責(zé)任分解，將責(zé)任落實(shí)到人。3．監(jiān)督包含單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)應(yīng)按要求接收內(nèi)外監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包含分管局領(lǐng)導(dǎo)定時(shí)檢驗(yàn)、辦公室督辦、監(jiān)督處開展實(shí)施質(zhì)量檢驗(yàn)、監(jiān)察室效能檢驗(yàn)、內(nèi)部審計(jì)等方面；外部監(jiān)督包含接收審計(jì)監(jiān)督、省監(jiān)察部門監(jiān)察監(jiān)督、信息公開和社會(huì)監(jiān)督等。三、控制方法單位依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評定情況，形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，并整理重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案或應(yīng)急計(jì)劃。同時(shí)，單位針對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)制訂了全方面系統(tǒng)、科學(xué)合理控制方法。單位對風(fēng)險(xiǎn)控制方法歸納為以下幾大類：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等：1.不相容崗位相互分離：對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位進(jìn)行合理設(shè)置，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施對應(yīng)分離方法，形成相互制約、相互監(jiān)督工作機(jī)制。2.內(nèi)部授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決議和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3.歸口管理：依據(jù)本單位實(shí)際情況，根據(jù)權(quán)責(zé)對等標(biāo)準(zhǔn)，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭處室或牽頭人員等方法，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施統(tǒng)一管理。4.預(yù)算控制：明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程。5.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立資產(chǎn)日常管理制度和定時(shí)清查機(jī)制，采取資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)物保管、定時(shí)盤點(diǎn)、賬實(shí)查對等方法，確保財(cái)產(chǎn)安全。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸和處理財(cái)產(chǎn)。6.會(huì)計(jì)控制：嚴(yán)格實(shí)施國家統(tǒng)一行政機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)制度，建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提升會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)處理程序。7.單據(jù)控制：依據(jù)國家相關(guān)要求和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)步驟，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所包含表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員根據(jù)要求填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。8.信息內(nèi)部公開：建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，依據(jù)國家相關(guān)要求和單位實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開內(nèi)容、范圍、方法和程序。第三章單位層面內(nèi)部控制組織架構(gòu)和歸口管理組織架構(gòu)作為單位內(nèi)部控制有機(jī)組成部分，在單位內(nèi)部控制體系中處于基礎(chǔ)地位，是單位開展風(fēng)險(xiǎn)評定、實(shí)施控制活動(dòng)、促進(jìn)信息溝通、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督基礎(chǔ)設(shè)施和平臺(tái)載體。本手冊意在明確單位內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求制度安排，確保單位建立科學(xué)高效、分工制衡組織架構(gòu)，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)歸口管理處室，促進(jìn)單位：自上而下地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，進(jìn)而采取控制方法給予應(yīng)對；促進(jìn)信息在單位內(nèi)部各層級之間、單位和外部環(huán)境之間立即、正確、順暢地傳輸；提升日常監(jiān)督和專題監(jiān)督力度和效能。組織架構(gòu)本單位依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，對單位組織架構(gòu)和各業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行設(shè)置，明確單位各處室職責(zé)權(quán)限及相關(guān)崗位職責(zé)，形成符合單位戰(zhàn)略、計(jì)劃要求科學(xué)有效職責(zé)分工和制衡機(jī)制。本單位組織架構(gòu)根據(jù)決議權(quán)、實(shí)施權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離標(biāo)準(zhǔn)，分為決議機(jī)構(gòu)、實(shí)施機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。決議機(jī)構(gòu)關(guān)鍵是單位黨政領(lǐng)導(dǎo)及決議層議事機(jī)構(gòu)；實(shí)施機(jī)構(gòu)關(guān)鍵是單位職能處室；監(jiān)督機(jī)構(gòu)關(guān)鍵是單位紀(jì)檢、監(jiān)察和審計(jì)等內(nèi)部監(jiān)督部門。決議機(jī)構(gòu)要負(fù)責(zé)制訂本單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；實(shí)施機(jī)構(gòu)是實(shí)施決議機(jī)構(gòu)制訂各項(xiàng)決議，在本部門職責(zé)范圍內(nèi)開展工作；監(jiān)督機(jī)構(gòu)行駛監(jiān)督權(quán)。辦公室辦公室人事處下屬單位一信息管理處下屬單位二政策法規(guī)處資產(chǎn)管理處財(cái)務(wù)處職能部門n…局黨政領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組單位決議機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)單位實(shí)施機(jī)構(gòu)單位監(jiān)督機(jī)構(gòu)圖SEQ圖\*ARABIC1W局組織架構(gòu)示例歸口管理1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組作為內(nèi)部控制決議機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌安排內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施全方面工作，將內(nèi)部控制貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決議、實(shí)施和監(jiān)督全過程，涵蓋單位相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全方面控制。領(lǐng)導(dǎo)小組組長：W局廳長、黨組書記領(lǐng)導(dǎo)小組副組長：W局黨組副書記、其它黨組組員、副局長領(lǐng)導(dǎo)小組組員：W局各職能處室責(zé)任人領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處，辦公室主任由財(cái)務(wù)四處長兼任。2.內(nèi)部控制牽頭機(jī)構(gòu)本單位明確內(nèi)部控制牽頭處室為財(cái)務(wù)處，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制相關(guān)工作，確保為內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作提供強(qiáng)有力組織保障。內(nèi)部控制主管處室工作包含：（1）組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作；（2）研究提出單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案或計(jì)劃；（3）研究提出單位內(nèi)部跨處室重大決議、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟內(nèi)部控制工作；（4）組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨處室重大風(fēng)險(xiǎn)評定工作；（5）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨處室重大風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案，并負(fù)責(zé)方案組織實(shí)施和對風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控；（6）組織協(xié)調(diào)相關(guān)處室或崗位落實(shí)內(nèi)部控制整改計(jì)劃和方法；（7）組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制其它相關(guān)工作。3.內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)構(gòu)本單位建立財(cái)會(huì)、政府采購、基建、資產(chǎn)管理、協(xié)議管理等處室或崗位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保設(shè)置有利于信息上傳、下達(dá)和各職能處室、崗位間傳輸，充足發(fā)揮各相關(guān)處室或崗位作用，為內(nèi)部控制建立和實(shí)施提供幫助。相關(guān)處室或崗位工作包含：（1）配合內(nèi)部控制主管處室對本處室相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行步驟梳理和風(fēng)險(xiǎn)評定；（2）對本處室內(nèi)部控制建設(shè)提出意見和提議，主動(dòng)參與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部管理制度體系建設(shè)；（3）認(rèn)真實(shí)施單位內(nèi)部控制管理制度，落實(shí)內(nèi)部控制相關(guān)要求；（4）加強(qiáng)對本處室實(shí)施內(nèi)部控制日常監(jiān)控；（5）做好內(nèi)部控制實(shí)施其它相關(guān)工作。4.內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)本單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，立即發(fā)覺內(nèi)部控制建立和實(shí)施中問題和微弱步驟，并立即加以改善，確保內(nèi)部控制體系得以有效運(yùn)行。其中，單位審計(jì)處和紀(jì)檢監(jiān)察處作為內(nèi)部監(jiān)督關(guān)鍵力量，關(guān)鍵做好以下工作：（1）組織對本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作，開展績效評價(jià)；（2）督促各部門和相關(guān)人員，對內(nèi)部審計(jì)和績效評價(jià)過程中發(fā)覺問題進(jìn)行整改。（3）研究制訂監(jiān)督內(nèi)部管理制度；（4）組織實(shí)施對內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況及有效性監(jiān)督檢驗(yàn)和自我評價(jià)，提出改善意見或提議；（5）督促相關(guān)處室落實(shí)內(nèi)部控制整改計(jì)劃和方法；（6）做好內(nèi)部控制監(jiān)督檢驗(yàn)和自我評價(jià)其它相關(guān)工作。授權(quán)體系和三重一大制衡機(jī)制設(shè)置是建立單位內(nèi)部控制體系關(guān)鍵內(nèi)容。在進(jìn)行權(quán)力分配時(shí)確保將單位決議權(quán)、實(shí)施權(quán)和監(jiān)督權(quán)進(jìn)行“三權(quán)分離”，能夠有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)決議、有序?qū)嵤┖陀行ПO(jiān)督基礎(chǔ)保障。本手冊意在明確單位授權(quán)體系設(shè)置相關(guān)要求，確保單位建立有效制衡機(jī)制，確保單位建立良好針對重大決議、重大事項(xiàng)、關(guān)鍵人事任免和大額資金支付業(yè)務(wù)等事項(xiàng)議事決議機(jī)制、高效實(shí)施機(jī)制和有效監(jiān)督機(jī)制。一、授權(quán)體系本單位在設(shè)置授權(quán)體系暨制衡機(jī)制時(shí)，確保將單位決議權(quán)、實(shí)施權(quán)和監(jiān)督權(quán)進(jìn)行“三權(quán)分離”。其中：決議機(jī)構(gòu)能夠客觀評定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)資源配置最優(yōu)化要求做出科學(xué)決議，從起點(diǎn)上控制和約束實(shí)施機(jī)構(gòu)；實(shí)施機(jī)構(gòu)能夠依據(jù)已經(jīng)有決議，深入細(xì)化實(shí)施過程中職責(zé)和權(quán)限，協(xié)調(diào)有序地實(shí)施決議，并經(jīng)過反饋方便決議機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)決議優(yōu)化調(diào)整；監(jiān)督機(jī)構(gòu)以獨(dú)立于決議和實(shí)施身份，對決議機(jī)構(gòu)是否做出科學(xué)合理資源配置決議、決議實(shí)施機(jī)構(gòu)是否嚴(yán)格實(shí)施已經(jīng)有決議進(jìn)行監(jiān)督，以立即發(fā)覺單位內(nèi)部控制中存在問題，促進(jìn)單位完善內(nèi)部控制體系。本單位在辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)之前，必需經(jīng)過合適授權(quán)審批，尤其是重大事項(xiàng)如大型采購、基礎(chǔ)建設(shè)和和之相關(guān)大額資金支付業(yè)務(wù)等，還必需經(jīng)過集體決議和會(huì)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決議或私自改變集體決議意見。本單位經(jīng)過對決議過程、實(shí)施過程合規(guī)性和實(shí)施效果進(jìn)行檢驗(yàn)評價(jià)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各業(yè)務(wù)和事項(xiàng)全部經(jīng)過了合適授權(quán)審批，確保經(jīng)辦人員根據(jù)授權(quán)要求和審批結(jié)果辦理業(yè)務(wù)。二、重大事項(xiàng)議事機(jī)制本單位建立健全集體研究、教授論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合決議輔助機(jī)制。（一）集體討論單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)通常包含：大額資金使用、大宗資產(chǎn)采購、基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目、重大外包業(yè)務(wù)、關(guān)鍵資產(chǎn)處理、信息化建設(shè)和預(yù)算編制調(diào)整等。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)均應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。討論過程中能夠征求相關(guān)職能處室責(zé)任人、經(jīng)辦人意見。（二）民主集中在局黨組會(huì)議、局長辦公會(huì)議決議前，相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息公開，相關(guān)工作方案（或決議提議）應(yīng)在要求范圍內(nèi)事先討論、充足醞釀，讓單位黨政領(lǐng)導(dǎo)全部能夠充足行使職權(quán)，發(fā)表意見；如有不一樣意見，應(yīng)將不一樣意見統(tǒng)計(jì)在會(huì)議紀(jì)要，同時(shí)應(yīng)根據(jù)少數(shù)服從多數(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行決議。（三）專業(yè)咨詢單位對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行決議，采取教授論證、技術(shù)咨詢和群眾意見相結(jié)合方法。在做出重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)布署時(shí)，對于部分專業(yè)性強(qiáng)事項(xiàng)，能夠合適聽取教授意見，必需時(shí)能夠組織專業(yè)技術(shù)咨詢；對于關(guān)系到群眾切身利益，要經(jīng)過征求意見等方法充足聽取群眾意見和提議。制度建設(shè)和步驟控制一、制度建設(shè)內(nèi)部控制是一個(gè)集控制制度、控制程序、控制環(huán)境為一體動(dòng)態(tài)過過程。單位領(lǐng)導(dǎo)層高度重視本單位制度建設(shè)，建立了一套科學(xué)有效內(nèi)部控制制度體系，為促進(jìn)部門間協(xié)作、規(guī)范管理、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)提供基準(zhǔn)，指導(dǎo)和監(jiān)督本單位各項(xiàng)制度落實(shí)、實(shí)施情況。同時(shí)，單位建立了相關(guān)制度連續(xù)檢驗(yàn)和改善程序，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境改變、新法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以確保內(nèi)部控制體系有效性。表SEQ表\*ARABIC4W局關(guān)鍵制度（示例）分類部分關(guān)鍵制度單位層面制度W局落實(shí)“三重一大”制度實(shí)施措施W局國有資產(chǎn)管理措施W局內(nèi)部控制管理措施W局各級責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和授權(quán)控制管理措施業(yè)務(wù)層面制度W局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理措施W局二級單位財(cái)務(wù)管理措施W局預(yù)算管理措施W局基礎(chǔ)建設(shè)管理措施W局固定資產(chǎn)管理措施W局票據(jù)管理措施W局專題基金管理措施W局物資和服務(wù)采購措施W局協(xié)議管理措施W局內(nèi)部審計(jì)管理措施W局二級單位責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理措施二、步驟和表單控制在內(nèi)部控制建設(shè)過程中，只有每一個(gè)崗位責(zé)任人了解和掌握操作規(guī)范，才能將內(nèi)部控制落到實(shí)處。單位應(yīng)經(jīng)過編制內(nèi)部管理手冊，使全體職員掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)步驟等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。本手冊涵蓋單位關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)，包含業(yè)務(wù)步驟綜述及控制目標(biāo)、明確控制要求步驟圖、步驟關(guān)鍵職責(zé)及對應(yīng)崗位、不相容職責(zé)相分離要求、關(guān)鍵控制活動(dòng)分析及說明、控制制度依據(jù)、關(guān)鍵表單等。同時(shí)，內(nèi)部管理手冊中還應(yīng)包含一套規(guī)范、和業(yè)務(wù)步驟相匹配書面表單，反應(yīng)相關(guān)責(zé)任人職責(zé)推行情況。表SEQ表\*ARABIC5W局部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟及表單（示例）分類關(guān)鍵業(yè)務(wù)循環(huán)及步驟部分表單單位層步驟W局制度起草、審議及公布步驟制度編制及公布審批單W局部門及崗位設(shè)置步驟部門及崗位設(shè)置審批單業(yè)務(wù)層步驟W局預(yù)算業(yè)務(wù)控制步驟預(yù)算審批表、決算審批單W局資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制步驟資產(chǎn)入庫單、維修審批單、資產(chǎn)處理審批單W局政府采購業(yè)務(wù)控制步驟采購申請單W局收支業(yè)務(wù)控制步驟票據(jù)申領(lǐng)單、報(bào)銷單W局基礎(chǔ)支出（人員支出）管理業(yè)務(wù)控制步驟W局基礎(chǔ)支出（公用支出）管理業(yè)務(wù)控制步驟W局項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理業(yè)務(wù)控制步驟W局公務(wù)接待業(yè)務(wù)控制步驟W局基礎(chǔ)建設(shè)業(yè)務(wù)控制步驟基建項(xiàng)目審批單W局協(xié)議業(yè)務(wù)控制步驟協(xié)議簽署流轉(zhuǎn)單W局信息公開控制步驟信息公開審批單內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)控制步驟審計(jì)項(xiàng)目審批單監(jiān)督檢驗(yàn)業(yè)務(wù)控制步驟監(jiān)督檢驗(yàn)審批單第四節(jié)單位內(nèi)部責(zé)任體系單位權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)是形成單位縱向?qū)蛹壓蜋M向處室體系基礎(chǔ)，是組織分工、組織法規(guī)和組織紀(jì)律實(shí)際表現(xiàn)。單位經(jīng)過明確內(nèi)部各處室、人員權(quán)利和所負(fù)擔(dān)責(zé)任，將權(quán)力和責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任主體，為內(nèi)部控制有效實(shí)施發(fā)明良好條件。本手冊意在規(guī)范單位權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)設(shè)置，確保單位內(nèi)職責(zé)分工科學(xué)、合理，單位內(nèi)職能機(jī)構(gòu)及崗位各司其職，且滿足“不相容崗位相互分離”控制要求。一、部門職責(zé)單位各職能處室為各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施內(nèi)部控制工作主體，要配合內(nèi)部控制歸口管理部門對行政單位相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行步驟梳理和風(fēng)險(xiǎn)評定，提出具體內(nèi)部控制方法和手段；認(rèn)真實(shí)施內(nèi)部控制管理制度，落實(shí)相關(guān)工作要求。對于未設(shè)置對應(yīng)職能部門行政單位，也應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制需要設(shè)置對應(yīng)崗位。W局各職能部門分工和責(zé)任以下：財(cái)務(wù)處。負(fù)擔(dān)內(nèi)部控制歸口管理工作，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作；研究提出行政單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案；組織單位內(nèi)部跨部門重大決議、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟內(nèi)部控制工作；組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)評定工作；研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨部門關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管了處理方案，并組織實(shí)施；組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門或崗位落實(shí)內(nèi)部控制整改計(jì)劃和方法。財(cái)務(wù)處還負(fù)責(zé)組織本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度制訂；負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算編制，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門預(yù)算實(shí)施；負(fù)責(zé)組織本單位決算工作和財(cái)務(wù)匯報(bào)編制；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)銷和會(huì)計(jì)核實(shí)等。沒有財(cái)務(wù)處行政單位，則對應(yīng)職能由辦公室行使。資產(chǎn)管理處。負(fù)責(zé)對本單位資產(chǎn)進(jìn)行全方面管理；依據(jù)國家要求制訂本單位資產(chǎn)管理制度；制訂本單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)非現(xiàn)金資產(chǎn)日常管理；負(fù)責(zé)組織本單位資產(chǎn)政府采購，維修和維護(hù)，資產(chǎn)處理；負(fù)責(zé)和財(cái)務(wù)部門一起開展資產(chǎn)盤點(diǎn)和清查等。審計(jì)處。負(fù)責(zé)組織對本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作，開展績效評價(jià)等；督促各部門和相關(guān)人員，對內(nèi)部審計(jì)和績效評價(jià)過程中發(fā)覺問題進(jìn)行整改。政策法規(guī)處。負(fù)責(zé)對本單位各項(xiàng)制度起草、制訂、審核和公布，并督促各部門遵照實(shí)施；負(fù)責(zé)對本單位各項(xiàng)協(xié)議進(jìn)行審核，評定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)和處理本單位面臨法律糾紛；其它和政策和法律相關(guān)事項(xiàng)。紀(jì)檢監(jiān)察處。負(fù)責(zé)研究制訂內(nèi)部監(jiān)督管理制度；組織實(shí)施對內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況及有效性監(jiān)督檢驗(yàn)，并提出改善意見或提議。信息管理處。將行政單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)納入信息系統(tǒng)管理，做好系統(tǒng)開發(fā)、布署實(shí)施；建立覆蓋部門、崗位職級信息安全保障機(jī)制；加強(qiáng)日常維護(hù)和管理，確保信息系統(tǒng)運(yùn)行安全、有效。二、不相容崗位設(shè)置單位在各崗位職責(zé)定位和分工過程中，要充足表現(xiàn)“不相容崗位相互分離”控制要求，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。常見不相容崗位示例：（一）預(yù)算業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位1．預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）和預(yù)算審批職務(wù)分離。預(yù)算編制崗位負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作。本單位由局黨組會(huì)議方法，審批單位年度預(yù)算方案，并在要求時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政部門。經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)部門預(yù)算后，按要求實(shí)施。2．預(yù)算批復(fù)和預(yù)算實(shí)施職務(wù)分離。單位內(nèi)部各職能處室具體負(fù)責(zé)本處室預(yù)算編制、實(shí)施、控制、分析等工作，并對本處室和預(yù)算實(shí)施結(jié)果負(fù)擔(dān)責(zé)任。3．預(yù)算實(shí)施和分析評價(jià)職務(wù)分離。預(yù)算實(shí)施人員不能同時(shí)擔(dān)任預(yù)算考評人員。財(cái)務(wù)處（或辦公室）負(fù)責(zé)按預(yù)算指標(biāo)考評各部門，建立完善配套獎(jiǎng)懲方法和對應(yīng)激勵(lì)機(jī)制，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。（二）收入和支出業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位1．收入業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位收入預(yù)算編制和同意崗位分離。票據(jù)使用和保管崗位分離。收入征收和減免審批崗位分離。2．支出業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位支出標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算編制和審批崗位分離。支出實(shí)施和審批崗位分離。支出實(shí)施和相關(guān)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)崗位分離。（三）政府采購業(yè)務(wù)各步驟不相容職務(wù)崗位1．政府采購預(yù)算編制和審定崗位分離。2．政府采購需求制訂和內(nèi)部審批崗位分離。3．招標(biāo)文件準(zhǔn)備和復(fù)核崗位分離。4．采購協(xié)議簽訂和審核崗位分離。5．協(xié)議簽署和驗(yàn)收崗位分離。6．驗(yàn)收和保管崗位分離。7．審批和付款實(shí)施崗位分離。8．采購實(shí)施和監(jiān)督檢驗(yàn)崗位分離。9．采購、驗(yàn)收和相關(guān)統(tǒng)計(jì)崗位分離。（四）資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位1．貨幣資金貨幣支付審批和實(shí)施崗位分離。貨幣資金保管和收支賬目標(biāo)會(huì)計(jì)核實(shí)崗位分離。貨幣資金保管和盤點(diǎn)清查崗位分離。貨幣資金會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)和審計(jì)監(jiān)督崗位分離。2．非貨幣資產(chǎn)非貨幣資產(chǎn)購置預(yù)算編制、請購和審批崗位，審批和實(shí)施崗位分離。非貨幣資產(chǎn)采購、驗(yàn)收和款項(xiàng)支付崗位分離。非貨幣資產(chǎn)處理申請和審批崗位、審批和實(shí)施崗位分離。非貨幣資產(chǎn)取得、保管及處理業(yè)務(wù)實(shí)施和相關(guān)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)崗位分離。（五）協(xié)議管理業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位1．協(xié)議確實(shí)定和審核崗位分離。2．協(xié)議審核和審批崗位分離。3．協(xié)議審批和簽訂崗位分離。4．協(xié)議實(shí)施和監(jiān)督崗位分離。（六）內(nèi)部監(jiān)督和日常管理不相容職務(wù)崗位單位內(nèi)部監(jiān)督工作和日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)保持相對獨(dú)立性，依據(jù)監(jiān)督事項(xiàng)設(shè)置紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門。單位內(nèi)部審計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)歸屬于不一樣部門，無法設(shè)置職能部門行政單位，而設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位和財(cái)務(wù)管理崗位，應(yīng)由不一樣人員擔(dān)任，且歸屬于不一樣部門或領(lǐng)導(dǎo)。第五節(jié)信息系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)是指將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)、控制手段等要素經(jīng)過信息化手段固化到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系系統(tǒng)化、長久化。經(jīng)過信息化，能夠提升信息時(shí)效性和正確性、有效固化業(yè)務(wù)步驟以降低人為原因影響、提升不相容職務(wù)分離控制實(shí)施力、提升授權(quán)審批控制效力及為單位提供愈加有利溝通環(huán)境。本手冊意在明確單位信息系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)相關(guān)要求，確保合理開展信息系統(tǒng)建設(shè)、確保系統(tǒng)安全運(yùn)行，促進(jìn)單位內(nèi)部控制效率和效果提升。（1）單位對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，規(guī)范系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)步驟，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定時(shí)備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度等，保護(hù)信息安全。（2）單位依據(jù)本身情況，制訂信息系統(tǒng)建設(shè)相關(guān)計(jì)劃。在進(jìn)行計(jì)劃時(shí)，充足調(diào)動(dòng)和發(fā)揮信息系統(tǒng)歸口管理處室和其它相關(guān)處室主動(dòng)性，使各處室廣泛參與，充足溝通，提升計(jì)劃科學(xué)性、前瞻性和適應(yīng)性。（3）單位依據(jù)本身情況明確信息化建設(shè)方法，方法包含自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等。在建設(shè)過程中，單位必需明確建設(shè)需求，同時(shí)確保相關(guān)技術(shù)可行。（4）單位各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)步驟經(jīng)過信息化手段進(jìn)行固化，自動(dòng)統(tǒng)計(jì)和跟蹤業(yè)務(wù)步驟運(yùn)行狀態(tài)，并將不相容職務(wù)相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制嵌入到信息系統(tǒng)中，降低人為操縱原因。（5）單位制訂信息系統(tǒng)使用操作程序、信息管理制度和相關(guān)操作規(guī)范，立即跟蹤、發(fā)覺和處理系統(tǒng)運(yùn)行中存在問題，確保信息系統(tǒng)根據(jù)要求程序、制度和操作規(guī)范連續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。（6）信息系統(tǒng)歸口管理處室切實(shí)做好系統(tǒng)運(yùn)行統(tǒng)計(jì)，尤其是對于系統(tǒng)運(yùn)行不正?；驘o法運(yùn)行情況，應(yīng)對異常現(xiàn)象發(fā)生時(shí)間和可能原因作出具體統(tǒng)計(jì)。（7）單位關(guān)注因利用信息化產(chǎn)生新風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評定情況制訂對應(yīng)控制方法。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算管理預(yù)算業(yè)務(wù)綜述本手冊意在規(guī)范預(yù)算管理工作程序，明確年度預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施、預(yù)算調(diào)整、決算控制和績效評定等步驟管理要求，加強(qiáng)預(yù)算業(yè)務(wù)各步驟風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)預(yù)算業(yè)務(wù)在提升單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理過程中發(fā)揮主動(dòng)作用。本手冊所稱“預(yù)算”是指年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制，是單位業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)力支持和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基礎(chǔ)依據(jù)?！邦A(yù)算管理”是指對單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制，包含對預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施、預(yù)算調(diào)整、決算控制和績效評定等五個(gè)步驟實(shí)施有效控制。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機(jī)關(guān)。2.關(guān)鍵職責(zé)分工（1）各職能處室各職能處室是單位預(yù)算編報(bào)和使用主體，負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算各項(xiàng)基礎(chǔ)資料，依據(jù)本處室工作計(jì)劃提出預(yù)算提議數(shù)，對預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化；負(fù)責(zé)按要求對預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到具體工作及相關(guān)崗位；負(fù)責(zé)依據(jù)內(nèi)外部環(huán)境改變、工作計(jì)劃調(diào)整及單位預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算追加調(diào)整申請；負(fù)責(zé)依據(jù)預(yù)算批復(fù)結(jié)果和相關(guān)規(guī)則實(shí)施預(yù)算；對本單位預(yù)算實(shí)施結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控及決算工作。（2）財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處是預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理處室，負(fù)責(zé)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)預(yù)算工作小組審定后，督促各職能處室和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；負(fù)責(zé)確定預(yù)算編制程序、方法和要求，報(bào)預(yù)算工作小組審定；負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各職能處室開展預(yù)算編制工作；負(fù)責(zé)匯總、審核各職能處室提交預(yù)算申報(bào)資料及預(yù)算草案；負(fù)責(zé)對財(cái)政/上級單位下達(dá)預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，確定預(yù)算實(shí)施規(guī)則；負(fù)責(zé)制訂本單位年度預(yù)算、決算草案；匯總審核各職能處室提交預(yù)算追加調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算工作小組審議；負(fù)責(zé)對本單位年度預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控分析和監(jiān)督檢驗(yàn)。（3）預(yù)算工作小組預(yù)算工作小組通常為很設(shè)機(jī)構(gòu)，關(guān)鍵經(jīng)過定時(shí)或不定時(shí)召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。負(fù)責(zé)審定預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度；確定單位預(yù)算管理政策、措施和要求；研究審定單位預(yù)算草案，尤其是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃；聽取預(yù)算實(shí)施情況分析匯報(bào)，組織召開預(yù)算實(shí)施分析大會(huì)，督促各職能處室根據(jù)進(jìn)度實(shí)施預(yù)算并改善預(yù)算實(shí)施中存在問題；審批預(yù)算追加調(diào)整方案；審定單位決算和績效評價(jià)匯報(bào)。預(yù)算業(yè)務(wù)控制步驟1.本步驟總體結(jié)構(gòu)2.本步驟關(guān)鍵子步驟劃分預(yù)算管理步驟關(guān)鍵包含預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算審批下達(dá)、預(yù)算指標(biāo)分配公布、預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算實(shí)施申請、決算和績效評價(jià)等子步驟，貫穿于全局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)步驟。（1）預(yù)算編制預(yù)算編制是全局預(yù)算管理活動(dòng)起點(diǎn)，各預(yù)算單位（部門）應(yīng)按預(yù)算編審辦公室布署和要求，依據(jù)本單位（部門）行政管理職責(zé)及工作計(jì)劃，合理安排本單位（部門）業(yè)務(wù)活動(dòng)，提出預(yù)算提議數(shù)，并填報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，提交財(cái)務(wù)處。預(yù)算編制作用，一是加強(qiáng)計(jì)劃管理，經(jīng)過預(yù)算編制使各單位（部門）提前計(jì)劃下十二個(gè)月度工作安排；二是提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)過各單位（部門）提交預(yù)算提議數(shù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，能夠使預(yù)算管理部門掌握各單位（部門）實(shí)際情況，為預(yù)算后續(xù)審核及批復(fù)提供依據(jù)。（2）預(yù)算分解預(yù)算分解，是指把財(cái)政或上級部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)或預(yù)算批復(fù)數(shù)按一定標(biāo)準(zhǔn)分解細(xì)化到各個(gè)預(yù)算單位或部門，各預(yù)算單位或部門依據(jù)經(jīng)審批細(xì)化數(shù)據(jù)調(diào)整細(xì)化單位或部門預(yù)算額度。經(jīng)過預(yù)算分解，能夠?qū)⒇?cái)政或上級部門預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)數(shù)在全局內(nèi)部各預(yù)算單位或部門之間進(jìn)行綜合平衡，確保各單位預(yù)算數(shù)據(jù)符合財(cái)政或上級部門指導(dǎo)方向和編制要求。（3）預(yù)算審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)，是指將財(cái)政或上級部門最終批復(fù)預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化分解，經(jīng)內(nèi)部審批后下達(dá)各預(yù)算單位或部門過程。經(jīng)過預(yù)算審批下達(dá)將全局預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)合理分配到各個(gè)預(yù)算單位或部門，各單位應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施，非經(jīng)要求追加調(diào)整程序不得調(diào)整。（4）預(yù)算指標(biāo)分配公布預(yù)算指標(biāo)分配公布，是指各預(yù)算單位或部門依據(jù)廳里下達(dá)最終預(yù)算金額編制月度資金使用計(jì)劃，匯總后形成全局資金使用計(jì)劃并和國庫指標(biāo)進(jìn)行匹配，財(cái)政或上級部門同意后再下達(dá)成各預(yù)算單位或部門過程。經(jīng)過預(yù)算指標(biāo)分配公布，形成各預(yù)算單位最終細(xì)化月度資金使用計(jì)劃，各單位或部門應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃用款。（5）預(yù)算追加調(diào)整預(yù)算追加調(diào)整，是經(jīng)過建立科學(xué)規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整工作模式。對于無預(yù)算事項(xiàng)或超預(yù)算事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)上不得實(shí)施，對于確需實(shí)施，須按要求追加調(diào)整步驟，審核同意后方可實(shí)施。對于跨類項(xiàng)目，不許可調(diào)劑，同類項(xiàng)目間能夠調(diào)劑，但須按要求追加調(diào)整步驟，審核同意后方可實(shí)施。預(yù)算準(zhǔn)備金各單位不得直接使用，必需按要求追加調(diào)整程序，經(jīng)過審核同意后使用。（6）預(yù)算實(shí)施申請預(yù)算實(shí)施申請，實(shí)際上是以此為管理手段，使全局年度工作計(jì)劃得以有效落實(shí)，確保最終工作結(jié)果符合整體計(jì)劃要求。經(jīng)過預(yù)算實(shí)施申請能夠確保各預(yù)算單位或部門預(yù)算工作根據(jù)計(jì)劃有序進(jìn)行，經(jīng)過實(shí)施審批也能夠使局領(lǐng)導(dǎo)了解全局開展各項(xiàng)工作。（7）政府采購政府采購分為公開招標(biāo)采購和協(xié)議及自行采購，是指各單位使用省級財(cái)政和其它財(cái)政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上貨物、工程和服務(wù)行為。政府采購，除嚴(yán)格根據(jù)“先預(yù)算，后計(jì)劃，再采購”標(biāo)準(zhǔn)，遵攝影關(guān)法規(guī)和要求開展工作外，還應(yīng)深入劃清采購工作內(nèi)部分工，明確工作職責(zé)，確保采購工作順暢開展。（8）實(shí)施分析、決算和績效評價(jià)實(shí)施分析、決算和績效評價(jià)，是經(jīng)過對各單位或部門預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行事中和事后管理有效手段，經(jīng)過定時(shí)編制預(yù)算實(shí)施月報(bào)及分析匯報(bào)，使單位領(lǐng)導(dǎo)及上級部門立即了解預(yù)算實(shí)施進(jìn)度，經(jīng)過編制年底決算對十二個(gè)月工作結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，既年度績效考評提供依據(jù)，也為下十二個(gè)月度預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。3.預(yù)算編制審批步驟（示例）（1）預(yù)算編制子步驟步驟圖（2）預(yù)算編制子步驟節(jié)點(diǎn)簡明說明節(jié)點(diǎn)步驟簡明說明B1局財(cái)務(wù)處（預(yù)算編制組）依據(jù)上級預(yù)算要求，布署全局預(yù)算編報(bào)工作。A1各預(yù)算單位或部門根據(jù)預(yù)算編報(bào)要求，依據(jù)下十二個(gè)月度工作計(jì)劃，提出預(yù)算提議數(shù)，并提交申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料B2財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組對各單位或部門提交預(yù)算提議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行初審，匯總形成全局預(yù)算提議數(shù)；C2財(cái)務(wù)處責(zé)任人對預(yù)算編制組上報(bào)預(yù)算提議數(shù)進(jìn)行審核，審核經(jīng)過后提交局黨組會(huì)議；D2局黨組會(huì)議對財(cái)務(wù)處審核后預(yù)算提議數(shù)進(jìn)行決議；并將決議經(jīng)過后預(yù)算提議數(shù)上報(bào)財(cái)政部門及上級主管部門；E3財(cái)政部門及上級部門審核本單位提交預(yù)算提議數(shù)，并依據(jù)財(cái)政資金安排，下達(dá)資金控制數(shù)。B3財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組接收控制數(shù)對接預(yù)算分解步驟。（3）預(yù)算編制子步驟關(guān)鍵步驟節(jié)點(diǎn)具體說明步驟節(jié)點(diǎn)：B1、A1控制活動(dòng)名稱：預(yù)算提議數(shù)編制說明：財(cái)務(wù)處預(yù)算編制小組依據(jù)上級部門和省財(cái)政廳預(yù)算編報(bào)要求，統(tǒng)一布署預(yù)算編報(bào)工作。各單位根據(jù)局要求預(yù)算編報(bào)責(zé)任、預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，和下十二個(gè)月度工作安排，提出預(yù)算提議數(shù)和基礎(chǔ)申報(bào)數(shù)據(jù)，經(jīng)單位責(zé)任人審核后，提交局財(cái)務(wù)處預(yù)算編制小組。1）年度收入預(yù)算編制財(cái)務(wù)處依據(jù)上年度財(cái)務(wù)決算，對機(jī)關(guān)各處室、各機(jī)關(guān)取得各項(xiàng)收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，合理測算年度自行組織收入規(guī)模，將中央和省級財(cái)政撥款收入（含非稅收入）、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其它收入全部納入省局年度收入預(yù)算，明確預(yù)算收入落實(shí)責(zé)任主體，全口徑編制當(dāng)年收入預(yù)算。2）年度支出預(yù)算編制①人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算各下屬單位以當(dāng)年11月30日為基準(zhǔn)日編制下十二個(gè)月度人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，并于當(dāng)年12月中旬前報(bào)局財(cái)務(wù)處；財(cái)務(wù)處會(huì)同人事處依據(jù)人員改變情況，根據(jù)國家相關(guān)政策要求和工資津貼補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，審核下屬單位人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，編制局本級職員人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，于當(dāng)年1月中旬完成全局人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制工作。②公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算各預(yù)算實(shí)施責(zé)任主體依據(jù)公布公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)和本部門下十二個(gè)月度工作計(jì)劃編制下十二個(gè)月度公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，于上年12月中旬前報(bào)財(cái)務(wù)處；財(cái)務(wù)處依據(jù)資產(chǎn)資源占有數(shù)量、省局年度工作關(guān)鍵點(diǎn)和各部門通常性工作安排等基礎(chǔ)情況，審核各預(yù)算實(shí)施責(zé)任主體公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，于當(dāng)年1月底前完成公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制工作。③項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出（含常常性業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出）預(yù)算結(jié)合上十二個(gè)月度項(xiàng)目預(yù)算安排情況，各預(yù)算實(shí)施責(zé)任主體編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，并于上年12月中旬前報(bào)局財(cái)務(wù)處。當(dāng)年1-2月份，財(cái)務(wù)處會(huì)同局財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)議組員單位和機(jī)關(guān)相關(guān)職能處室組成預(yù)算審核小組，對各預(yù)算實(shí)施責(zé)任申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核并提出預(yù)算安排提議。財(cái)務(wù)處于當(dāng)年2月底前編制完成全局年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)資金起源和項(xiàng)目工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)起源和支出明細(xì)一一對應(yīng)。④預(yù)算編制依據(jù)國家和省相關(guān)法律法規(guī)，國務(wù)院、省政府及其相關(guān)部門行政規(guī)章；省局機(jī)關(guān)處室及所屬機(jī)關(guān)職能職責(zé)；山東省財(cái)政廳和本單位相關(guān)規(guī)章制度；相關(guān)行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、定額和工作規(guī)范；人員編制，編制內(nèi)實(shí)有些人數(shù)，資產(chǎn)、資源占用等基礎(chǔ)情況；相關(guān)計(jì)劃計(jì)劃、年度工作關(guān)鍵點(diǎn)和其它工作任務(wù)；以前年度預(yù)算實(shí)施情況、年度預(yù)算收支改變原因等。（4）預(yù)算批復(fù)子步驟步驟圖（5）預(yù)算批復(fù)子步驟節(jié)點(diǎn)簡明說明節(jié)點(diǎn)步驟簡明說明E1財(cái)政或上級部門下達(dá)控制數(shù)作為預(yù)算分解工作起點(diǎn)；B2財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組在下達(dá)控制數(shù)基礎(chǔ)上分解細(xì)化，形成預(yù)算控制數(shù)分解細(xì)化方案，報(bào)財(cái)務(wù)處責(zé)任人；C2財(cái)務(wù)處責(zé)任人對控制數(shù)細(xì)化分解方案進(jìn)行審批后下達(dá)各業(yè)務(wù)單位和部門；A3業(yè)務(wù)單位部門在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進(jìn)行細(xì)化整理，形成本單位或部門預(yù)算草案，經(jīng)單位/部門責(zé)任人審核后報(bào)財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組；B3預(yù)算編制組收到各業(yè)務(wù)單位部門預(yù)算草案后，進(jìn)行綜合平衡，形成全局預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)四處長審核；C3財(cái)務(wù)處責(zé)任人審核預(yù)算編制組上報(bào)局預(yù)算草案，提交局黨組會(huì)議決議；D3局黨組會(huì)議表決經(jīng)過預(yù)算單位預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政或上級部門審批；E4財(cái)政或上級部門將批復(fù)正式預(yù)算下達(dá)各單位實(shí)施B4財(cái)務(wù)處接收預(yù)算指標(biāo)下達(dá)通知，對接預(yù)算審批下達(dá)步驟（6）預(yù)算批復(fù)子步驟關(guān)鍵步驟節(jié)點(diǎn)具體說明從略4.預(yù)算管理其它步驟預(yù)算管理除預(yù)算編制審批步驟，還有預(yù)算實(shí)施、政府采購預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算實(shí)施分析、決算等步驟，本模板不再一一列舉，僅列示綱目以下：政府采購預(yù)算子步驟：政府采購預(yù)算編制步驟；政府采購計(jì)劃編制步驟；預(yù)算追加調(diào)子步驟：人員經(jīng)費(fèi)調(diào)整步驟；公用經(jīng)費(fèi)調(diào)整步驟；專題經(jīng)費(fèi)調(diào)整步驟；預(yù)算實(shí)施申請子步驟：預(yù)算指標(biāo)申請步驟；預(yù)算指標(biāo)分配公布步驟；預(yù)算實(shí)施分析和決算考評子步驟：預(yù)算實(shí)施管理步驟；決算上報(bào)批復(fù)步驟；績效考評管理子步驟。預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣1.預(yù)算編審步驟風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（示例）編號子步驟步驟節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和影響控制方法控制活動(dòng)責(zé)任人崗位控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)01.01預(yù)算編制預(yù)算編制根據(jù)山東省財(cái)政廳要求，合理提出本單位預(yù)算提議數(shù)預(yù)算提議數(shù)不合理，影響預(yù)算編制正確性。一、省局各處室及下屬單位依據(jù)工作職能，負(fù)責(zé)編制不一樣類型預(yù)算提議數(shù)。二、各單位根據(jù)省財(cái)政廳要求預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合下十二個(gè)月度工作計(jì)劃和安排，提出本單位預(yù)算數(shù)。三、各單位預(yù)算提議數(shù)在經(jīng)本單位責(zé)任人審核手方可上報(bào)預(yù)算財(cái)務(wù)處業(yè)務(wù)單位（部門）責(zé)任人預(yù)算編制表格《山東省W局預(yù)算管理措施》01.02預(yù)算審核預(yù)算審核各單位（部門）預(yù)算提議數(shù)得到合適地審核和審批各單位（部門）預(yù)算提議數(shù)未經(jīng)過合適授權(quán)審批，影響預(yù)算提議數(shù)正確性。一、預(yù)算編制組對各單位或部門提交預(yù)算提議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行初審，匯總形成全局預(yù)算提議數(shù)。二、財(cái)務(wù)處責(zé)任人對預(yù)算編制組上報(bào)預(yù)算提議數(shù)進(jìn)行審核，審核經(jīng)過后提交局聯(lián)席會(huì)議。三、局黨組會(huì)議對財(cái)務(wù)處審核后預(yù)算提議數(shù)進(jìn)行決議；并將決議經(jīng)過后預(yù)算提議數(shù)上報(bào)財(cái)政部門及上級主管部門。預(yù)算編制組、財(cái)務(wù)處責(zé)任人、局黨組會(huì)議預(yù)算編制表格《山東省W局預(yù)算管理措施》01.03預(yù)算批復(fù)預(yù)算批復(fù)根據(jù)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)規(guī)則，分解細(xì)化財(cái)政控制數(shù)，形成各單位預(yù)算批復(fù)，實(shí)現(xiàn)事權(quán)和財(cái)權(quán)合理匹配預(yù)算批復(fù)不合理，造成事權(quán)和財(cái)權(quán)不合理，影響整體預(yù)算工作一、財(cái)務(wù)處預(yù)算管理組在下達(dá)控制數(shù)基礎(chǔ)上分解細(xì)化，形成預(yù)算控制數(shù)分解細(xì)化方案，報(bào)財(cái)務(wù)處責(zé)任人審批后下達(dá)成各業(yè)務(wù)部分或單位。二、業(yè)務(wù)單位部門在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進(jìn)行細(xì)化整理，形成本單位或部門預(yù)算草案，經(jīng)單位/部門責(zé)任人審核后報(bào)財(cái)務(wù)處預(yù)算編制組進(jìn)行綜合平衡后，報(bào)財(cái)務(wù)處責(zé)任人審核，審核經(jīng)過后提交局黨組會(huì)議表決。預(yù)算編制組、財(cái)務(wù)處責(zé)任人、局黨組會(huì)議《山東省W局預(yù)算管理措施》2.預(yù)算管理其它步驟風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（從略）第二節(jié)收支管理一、收支業(yè)務(wù)綜述本手冊意在引導(dǎo)和規(guī)范單位收支業(yè)務(wù)控制各步驟風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)收支業(yè)務(wù)控制在提升單位公共服務(wù)效率和效果過程中發(fā)揮主動(dòng)作用。本手冊所稱“收支管理”是指收到財(cái)政性經(jīng)費(fèi)額度或撥款應(yīng)立即入賬，各類收款行為應(yīng)正當(dāng)合規(guī)，立即入賬，需上繳財(cái)政應(yīng)立即上繳；建立健全支出（人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等）實(shí)施機(jī)制，支出事項(xiàng)申報(bào)理由充足，實(shí)際開支符合相關(guān)要求，原始憑證正當(dāng)有效，會(huì)計(jì)核實(shí)正確；嚴(yán)格各類付款審批，手續(xù)齊備，支付正確。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機(jī)關(guān)。2.關(guān)鍵職責(zé)分工（1）各職能處室職能處室指單位本級內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及下級單位，是單位收支業(yè)務(wù)實(shí)施主體。負(fù)責(zé)編寫收入事項(xiàng)請示、協(xié)商收入具體事宜，開具收費(fèi)通知單等；負(fù)責(zé)提交經(jīng)費(fèi)支出申請，編制重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)方案等；（2）職能處室分管責(zé)任人職能處室分管責(zé)任人負(fù)責(zé)審核收入支出事項(xiàng)。（3）財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處是收入和支出歸口管理處室，負(fù)責(zé)制訂收支內(nèi)部管理制度；全方面掌握本單位各職能處室收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證年檢，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國家相關(guān)要求；要求各職能處室在包含收支協(xié)議協(xié)議簽署后立即將合相同相關(guān)材料提交財(cái)務(wù)處作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收支立即入賬，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬；根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)，立即、完整統(tǒng)計(jì)、反應(yīng)單位收支業(yè)務(wù)；對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和對賬工作，依據(jù)收支預(yù)算、所掌握協(xié)議情況對收支情況合理性進(jìn)行分析，定時(shí)和職能處室進(jìn)行對賬，判定有沒有異常情況；對收入業(yè)務(wù)檢驗(yàn)，包含定時(shí)檢驗(yàn)收入款項(xiàng)是否立即、足額繳存到要求銀行賬戶，收入金額是否和協(xié)議約定相符，對應(yīng)收未收項(xiàng)目查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。對支出業(yè)務(wù)檢驗(yàn)，包含定時(shí)檢驗(yàn)支出款項(xiàng)是否根據(jù)預(yù)算要求進(jìn)行支付，支付金額是否和協(xié)議約定相符。二、收支業(yè)務(wù)控制步驟因?yàn)槭杖氩襟E相對簡單，本模板僅以支出步驟進(jìn)行示例。支出步驟關(guān)鍵明確了山東省W局經(jīng)費(fèi)支出步驟各個(gè)節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求，并對步驟節(jié)點(diǎn)進(jìn)行具體說明，同時(shí)，對經(jīng)費(fèi)支出、借款、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、公務(wù)卡、培訓(xùn)費(fèi)、出國（境）費(fèi)、車輛維修費(fèi)等關(guān)鍵管控費(fèi)用步驟節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求進(jìn)行了規(guī)范。支出業(yè)務(wù)步驟包含支出業(yè)務(wù)總步驟、借款管理步驟、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷步驟和各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理步驟等步驟，僅以經(jīng)費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行示例。1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷子步驟（示例）（1）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷步驟圖（2）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷子步驟節(jié)點(diǎn)簡明說明節(jié)點(diǎn)步驟簡明說明A1經(jīng)辦人整理票據(jù)，填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批單》;C2財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核；B3單筆支出金額在5000元以下支出事項(xiàng)，按經(jīng)費(fèi)支出性質(zhì)，分別由各業(yè)務(wù)處責(zé)任人、財(cái)務(wù)處審批；C3單筆支出金額在5000元以是支出事項(xiàng)，由相關(guān)部門提出意見，報(bào)財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)審批；D4各單位（部門）經(jīng)費(fèi)，小于1萬元，由各單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)審批；E3各單位（部門）經(jīng)費(fèi)，1萬元至3萬元，由單位（部門）提出意見，報(bào)單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；F3各單位（部門）經(jīng)費(fèi)，3萬元以上，由單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)提出意見，報(bào)局長辦公會(huì)審批。C4財(cái)務(wù)處出納依據(jù)審批經(jīng)過《費(fèi)用報(bào)銷審批單》辦理支付手續(xù)。（3）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷子步驟關(guān)鍵步驟節(jié)點(diǎn)具體說明步驟節(jié)點(diǎn)：C2控制活動(dòng)名稱：報(bào)銷審核說明：局屬機(jī)關(guān)處室費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批單》，將部門、用途、金額等要素填寫齊全，由經(jīng)辦人、證實(shí)人簽字后，提交機(jī)關(guān)處室責(zé)任人審核。機(jī)關(guān)處室責(zé)任人審核經(jīng)過后，提報(bào)財(cái)務(wù)處審核，再報(bào)局財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)復(fù)核，無誤后根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。各下屬單位（部門）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，證實(shí)人簽字后，經(jīng)所在單位（部門）責(zé)任人審核以后，附上相關(guān)單據(jù)，提交局財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核經(jīng)過后，由分管局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。根據(jù)單位（部門）費(fèi)用支出審批權(quán)限相關(guān)要求，應(yīng)由局財(cái)務(wù)處審批，超標(biāo)準(zhǔn)由局辦公會(huì)審議后，提報(bào)財(cái)務(wù)處，根據(jù)局審批權(quán)限推行審批，財(cái)務(wù)處出納根據(jù)審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。步驟節(jié)點(diǎn)：D3、E3控制活動(dòng)名稱：報(bào)銷審核說明依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷審核，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)局屬機(jī)關(guān)處室和下屬單位（部門）各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限實(shí)施。3.差旅費(fèi)管理子步驟（1）差旅費(fèi)管理步驟圖見下圖（2）差旅費(fèi)步驟節(jié)點(diǎn)簡明說明節(jié)點(diǎn)包含崗位步驟簡明說明輸出文件A1出差人員出差人員依據(jù)工作需要，填寫《出差審批單》?！冻霾顚徟鷨巍稡1部門責(zé)任人出差審批單由本部門責(zé)任人審批。關(guān)鍵審查出差理由是否符合要求，是否合理《出差審批單》C1人事處省局機(jī)關(guān)人員參與培訓(xùn)，需要教育經(jīng)費(fèi)支持，由人事處審批《出差審批單》D2分管局領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)處室關(guān)鍵責(zé)任人出差，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批《出差審批單》A2出差人員出差人員出差回來整理單據(jù)并填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》依據(jù)報(bào)銷審批程序找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批原始單據(jù)E2財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)對出差報(bào)銷原始單據(jù)合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核查驗(yàn)；合格原始單據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)制單。出納依據(jù)會(huì)計(jì)審核經(jīng)過記賬憑證辦理付款或報(bào)銷手續(xù)；資金支付單據(jù)（3）關(guān)鍵步驟節(jié)點(diǎn)具體說明步驟節(jié)點(diǎn)：B1、C1、D1控制活動(dòng)名稱：出差事前審批說明1）出差實(shí)施事先審批管理程序出差人必需按要求報(bào)經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出規(guī)模。機(jī)關(guān)各處室、各單位不得組織無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目標(biāo)差旅活動(dòng)，不得以任何名義和方法變相旅游，不得組織異地部門間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。出差人員應(yīng)在出差前應(yīng)填寫《山東省W局工作人員出差審批表》，根據(jù)要求審批權(quán)限分級審批后方可出差。出差審批單屬于報(bào)銷必備憑證。未經(jīng)審批私自出差，差旅費(fèi)用自理。機(jī)關(guān)處室及各下屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子組員出差由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；其它人員由本處室、本單位責(zé)任人審批。機(jī)關(guān)處室及各下屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子組員出差前需向局辦公室推行請假手續(xù)。局機(jī)關(guān)人員參與培訓(xùn)且需教育經(jīng)費(fèi)支持，還需由人事處審批。出差人員包含多個(gè)處室、單位，出差審批表由主辦處室、單位填報(bào)，由出差人所在單位責(zé)任人共同審批。2）明確差旅費(fèi)支出范圍差旅費(fèi)支出范圍包含交通費(fèi)、住宿費(fèi)、訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、伙食及公雜費(fèi)補(bǔ)助等，除以上費(fèi)用外其它費(fèi)用，需事前經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)指示單獨(dú)核報(bào)。3）明確差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)參考省財(cái)政廳《相關(guān)印發(fā)〈山東省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理措施〉通知》（魯財(cái)行〔〕4號）、《相關(guān)調(diào)整山東省省直機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)問題通知》（魯財(cái)行〔〕83號）、《相關(guān)印發(fā)<山東省省直機(jī)關(guān)工作人員差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表>通知》（魯財(cái)行〔〕27號）實(shí)施。步驟節(jié)點(diǎn)：A2、E2控制活動(dòng)名稱：差旅費(fèi)報(bào)銷說明1）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間要求出差人返回單位后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。2）差旅費(fèi)報(bào)銷程序規(guī)范出差人員整理住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票、公務(wù)卡刷卡小票等票據(jù)，填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)本處室（部門）責(zé)任人審核后，到單位財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷程序。財(cái)務(wù)人員依據(jù)發(fā)生差旅費(fèi)所在預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)。3）差旅費(fèi)報(bào)銷審核權(quán)限根據(jù)局《經(jīng)費(fèi)支出管理措施》中費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限相關(guān)要求實(shí)施。4）差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)要求差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、同意出差審批單、費(fèi)用發(fā)票。不許可提供旅行社開具發(fā)票。5）其它嚴(yán)禁性規(guī)范出差人員應(yīng)按要求標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，對虛假報(bào)銷行為，經(jīng)查實(shí)后，按局內(nèi)相關(guān)要求進(jìn)行處理。4.其它支出業(yè)務(wù)步驟其它支出業(yè)務(wù)步驟，本模板不再一一列舉，此處僅列出綱要。借款管理子步驟會(huì)議費(fèi)管理子步驟培訓(xùn)費(fèi)管理子步驟公務(wù)接待管理子步驟出國出境費(fèi)用管理子步驟資金支付子步驟報(bào)銷沖賬子步驟三、收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣1.經(jīng)費(fèi)支出總步驟風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（示例）2.收支管理其它步驟風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（從略）編號步驟節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和影響控制方法控制活動(dòng)責(zé)任人崗位控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)2.0.1支出結(jié)構(gòu)依據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及管理要求，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，正確、客觀反應(yīng)日常行政運(yùn)行和推行職能、完成工作任務(wù)各項(xiàng)支出情況，以加強(qiáng)對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理。缺乏清楚、合理經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，不能正確、客觀反應(yīng)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為管控，可能造成單位經(jīng)費(fèi)支出混亂，資源浪費(fèi)或無效配置。依據(jù)費(fèi)用性質(zhì)及管理要求，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包含統(tǒng)籌支出、行政支出和項(xiàng)目支出三部分經(jīng)費(fèi)。（1）局屬機(jī)關(guān)統(tǒng)籌支出關(guān)鍵指用于全局、由局機(jī)關(guān)統(tǒng)籌使用經(jīng)費(fèi)，關(guān)鍵包含培訓(xùn)費(fèi)、出國（境）費(fèi)；（2）行政支出經(jīng)費(fèi)關(guān)鍵是指用于維護(hù)單位日常行政事務(wù)經(jīng)費(fèi)，關(guān)鍵包含人員經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)（3）項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)關(guān)鍵是指各業(yè)務(wù)單位為推行其特定職能、完成工作任務(wù)而發(fā)生項(xiàng)目性支出費(fèi)用。財(cái)務(wù)處山東省W局經(jīng)費(fèi)審批責(zé)任制實(shí)施細(xì)則2.0.3審批權(quán)限經(jīng)費(fèi)支出設(shè)置合理審批權(quán)限沒有設(shè)置經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，或權(quán)限設(shè)置不合理，可能造成管理職責(zé)不明確。1、人員經(jīng)費(fèi)和正常水、電、暖、通訊費(fèi)支出，按省廳年度預(yù)算實(shí)施，不再審批。2、由財(cái)務(wù)部門管理省局經(jīng)費(fèi)：A.小于5千元（指筆支出，下同），由財(cái)務(wù)處審批；B.大于5千元，報(bào)財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)議審批。各業(yè)務(wù)部門管理、需要再分配經(jīng)費(fèi)：A.小于5千元，由各部門領(lǐng)導(dǎo)審批；B.大于5千元，由相關(guān)部門提出意見，報(bào)財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)審批。緊急情況下，可按簽報(bào)程序辦理，由分管局長和局長簽字同意后立即下達(dá)。4、各單位（部門）經(jīng)費(fèi)：A.小于1萬元，由各單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)審批；B.1萬元至3萬元，由單位（部門）提出意見，報(bào)單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；C.3萬元以上，由單位（部門）分管局領(lǐng)導(dǎo)提出意見，報(bào)局長或局長辦公會(huì)審批。5、按年度對下屬單位撥款，應(yīng)該根據(jù)預(yù)算實(shí)施。特殊情況，按職責(zé)報(bào)相關(guān)職能部門，經(jīng)財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)審批后實(shí)施。各業(yè)務(wù)處室責(zé)任人財(cái)務(wù)處責(zé)任人分管業(yè)務(wù)處室局領(lǐng)導(dǎo)各單位責(zé)任人分管各單位局領(lǐng)導(dǎo)局財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)議簽報(bào)單、工作請示等對應(yīng)審批單和文件山東省W局經(jīng)費(fèi)審批責(zé)任制實(shí)施細(xì)則第三節(jié)采購管理一、政府采購業(yè)務(wù)綜述本手冊意在規(guī)范政府采購業(yè)務(wù)步驟，加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)管理，促進(jìn)政府采購業(yè)務(wù)有條不紊實(shí)施，提升財(cái)政性資金使用效益，保障政府采購質(zhì)量。本手冊所稱“采購管理”，是指使用財(cái)政性資金采購依法制訂集中采購目錄以內(nèi)或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上物資和服務(wù)行為。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機(jī)關(guān)。2.關(guān)鍵職責(zé)分工（1）采購管理處室負(fù)責(zé)匯總審核各職能處室提交政府采購預(yù)算提議數(shù)、政府采購計(jì)劃、政府采購申請；負(fù)責(zé)根據(jù)國家相關(guān)要求確定政府采購組織形式和政府采購方法；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促各職能處室依法簽訂和推行政府采購協(xié)議；負(fù)責(zé)組織政府采購驗(yàn)收；處理政府采購糾紛；負(fù)責(zé)保管單位政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料，并進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)。（2）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總編制單位政府采購預(yù)算、計(jì)劃、報(bào)同級財(cái)政處室同意后，下達(dá)各職能處室實(shí)施；立即轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政處室相關(guān)管理要求及政府采購相關(guān)信息；審核各職能處室申報(bào)政府采購相關(guān)資料，確定資金起源；復(fù)核政府采購支付申請，辦理相關(guān)資金支付；依據(jù)政府采購處室提供政府采購協(xié)議和驗(yàn)收證實(shí)，依據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理；定時(shí)和政府采購處室溝通并查對政府采購業(yè)務(wù)實(shí)施和結(jié)算情況。（3）各職能處室負(fù)責(zé)申報(bào)本處室政府采購預(yù)算提議數(shù)，依據(jù)內(nèi)部審批下達(dá)政府采購預(yù)算和實(shí)際工作需要編制政府采購計(jì)劃；進(jìn)行政府采購需求登記，提出政府采購申請；對政府采購項(xiàng)目標(biāo)中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行確定，并依據(jù)成交通知書參與政府采購協(xié)議簽署；對政府采購協(xié)議和相關(guān)文件進(jìn)行立案；提出政府采購資金支付申請。二、采購業(yè)務(wù)控制步驟1.政府采購業(yè)務(wù)子步驟（示例）（1）政府采購步驟圖（2）政府采購步驟節(jié)點(diǎn)簡明說明節(jié)點(diǎn)包含部門步驟簡明說明輸出文件A1業(yè)務(wù)部門填寫《政府采購審批表》。B2財(cái)務(wù)處審核.C2分管局領(lǐng)導(dǎo)審核。E2局長或財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)審批。F2省財(cái)政廳審批。D3采購小組編制招標(biāo)文件。G3政府采購中心或代理機(jī)構(gòu)受理采購計(jì)劃。A3業(yè)務(wù)部門確定招標(biāo)文件。D4采購小組開啟招標(biāo)程序，并登記招標(biāo)日期。G4政府采購中心或社會(huì)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)實(shí)施。D5采購小組進(jìn)行供給商確定。G6政府采購中心或社會(huì)代理機(jī)構(gòu)公布中標(biāo)公告。D6采購小組領(lǐng)取中標(biāo)通知書。A7業(yè)務(wù)部門對簽署協(xié)議進(jìn)行立案。D8采購小組進(jìn)行驗(yàn)收。B9財(cái)務(wù)處進(jìn)行資金支付。（3）關(guān)鍵步驟節(jié)點(diǎn)具體說明步驟節(jié)點(diǎn)：B2、C2、E2、F2、控制活動(dòng)名稱：采購審批說明：1）審批授權(quán)：政府采購進(jìn)行前，業(yè)務(wù)部門填寫《政府采購審批表》經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)審核：采購需求是否在預(yù)算之內(nèi)；確定采購方法；公告采購需求；20萬元以上設(shè)備組織教授進(jìn)行論證。通常事項(xiàng)采購由局長審批，重大事項(xiàng)采購由財(cái)務(wù)聯(lián)席會(huì)集體討論決定。2）采購方法確定：公開招標(biāo)方法：使用中央財(cái)政預(yù)算資金單項(xiàng)或批量采購金額一次性達(dá)成120萬元人民幣以上貨物或服務(wù)采購，200萬元以上工程項(xiàng)目采購應(yīng)采取公開招標(biāo)方法；使用省財(cái)政預(yù)算資金達(dá)成100萬元以上貨物和服務(wù)項(xiàng)目（工程勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理項(xiàng)目單項(xiàng)協(xié)議估算金額為50萬元及以上），和200萬元人民幣以上工程項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)采取公開招標(biāo)方法邀請招標(biāo)方法：符合下列情形之一貨物或服務(wù)采取邀請招標(biāo)方法采購：含有特殊性，只能從有限范圍供給商處采購；采取公開招標(biāo)方法費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價(jià)值百分比過大。競爭性談判方法：符合下列情形之一貨物或服務(wù)采取競爭性談判方法采購：招標(biāo)后沒有供給商投標(biāo)或沒有合格標(biāo)或重新招標(biāo)未能成立；技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊，不能確定具體規(guī)格或具體要求；采取招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要；不能事先計(jì)算出價(jià)格總額。單一起源方法：單一起源采購方法需經(jīng)過采購管理部門審批。符合下列情形之一貨物或服務(wù)采取單一起源方法采購：能從唯一供給商處采購；發(fā)生了不可預(yù)見緊急情況不能從其它供給商處采購；必需確保原有采購項(xiàng)目一致性或服務(wù)配套要求，需要繼續(xù)從原供給商處添購，且添購資金總額不超出原協(xié)議采購金額百分之十。詢價(jià)方法：采購貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格改變幅度小政府采購項(xiàng)目，能夠采取詢價(jià)方法采購。協(xié)議采購方法：使用財(cái)政性資金，單次采購?fù)黄纺?0萬元（不含50萬元）以下協(xié)議供貨范圍內(nèi)通用設(shè)備，實(shí)施協(xié)議采購管理，各采購人標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)在協(xié)議供貨中標(biāo)產(chǎn)品范圍內(nèi)采購，不得采購協(xié)議供貨范圍外產(chǎn)品。定點(diǎn)采購方法：是指定點(diǎn)供給商按協(xié)議承諾為采購責(zé)任單位提供相關(guān)服務(wù)或商品集中采購組織方法。網(wǎng)上競價(jià)方法：是政府集中采購目錄內(nèi)項(xiàng)目在當(dāng)?shù)貨]有供給商或提供貨物不能滿足要求，在中央政府采購網(wǎng)上公布貨物、服務(wù)和工程需求，進(jìn)行公開競價(jià)采購組織方法特殊情況政府采購主管部門審批出現(xiàn)下列情況之一，采購責(zé)任單位提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后報(bào)省政府采購主管部門，同意后方可實(shí)施：①應(yīng)該采取公開招標(biāo)采購方法，因情況特殊需要采取其它采購方法；其中擬采取單一起源采購方法，在報(bào)政府采購主管部門同意之前應(yīng)該在省級以上財(cái)政部門指定媒體上公告，并將公告情況一并報(bào)采購主管部門，公告期不得少于5個(gè)工作日；②公開招標(biāo)中實(shí)質(zhì)性響應(yīng)供給商不足3家造成廢標(biāo)，需要采取其它采購方法；③其它需報(bào)省財(cái)政廳審核同意特殊情況；④因特殊原因需采購進(jìn)口國外產(chǎn)品，須提交書面申請，并同時(shí)填報(bào)《山東省W局進(jìn)口產(chǎn)品申請表》、《山東省W局采購進(jìn)口產(chǎn)品業(yè)務(wù)主管部門意見表》和《山東省W局政府采購進(jìn)口產(chǎn)品教授論證意見》。2.政府采購業(yè)務(wù)其它步驟政府采購業(yè)務(wù)還有分散采購、采購服務(wù)等業(yè)務(wù)，其步驟本模板不再贅述。三、采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣1.集中采購步驟風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（示例）2.采購管理其它步驟風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（從略）編號步驟節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制方法控制責(zé)任人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)03.01.01采購前審批設(shè)置合理審批權(quán)限審批權(quán)限不合理，控制制度流于形式。1、政府采購進(jìn)行前，采購責(zé)任單位填寫《山東省W局政府采購審批表》，關(guān)鍵登記采購項(xiàng)目名稱和采購金額，同時(shí)需確定資金起源（部門預(yù)算、專題資金、其它資金）、需求登記日期、采購項(xiàng)目分類（貨物類采購、服務(wù)類采購、工程類采購），并提交對應(yīng)需求文件，報(bào)發(fā)展和財(cái)務(wù)處審批。2、采購責(zé)任單位應(yīng)該根據(jù)審批確定采購范圍和方法組織采購。3、財(cái)務(wù)處就以下事項(xiàng)進(jìn)行審批：(l）采購項(xiàng)目和資金是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)。(2）是否按要求推行了市場價(jià)格調(diào)查。(3）采購方法選擇是否符合規(guī)范。(4）其它相關(guān)需審查合規(guī)性內(nèi)容。財(cái)務(wù)處采購責(zé)任單位《山東省W局政府采購審批表》《政府采購法》、《山東省政府采購管理措施》（省政府令262號）等03.01.03招標(biāo)文件審核確定招標(biāo)文件得到立即、合適確實(shí)定(l）招標(biāo)文件未得到合適確實(shí)定，造成招標(biāo)文件和實(shí)際采購需要相脫節(jié)；(2）招標(biāo)文件未得到立即確實(shí)定，影響后續(xù)采購進(jìn)程實(shí)施；(3）招標(biāo)文件確實(shí)定未得到合適審批。采購責(zé)任單位負(fù)責(zé)提出招標(biāo)文件技術(shù)要求和服務(wù)要求，并配合招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編寫招標(biāo)文件。編寫技術(shù)要求和服務(wù)要求應(yīng)遵照以下程序：采購責(zé)任單位依據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和市場產(chǎn)品情況，提出技術(shù)指標(biāo)和服務(wù)等要求；局機(jī)關(guān)對口業(yè)務(wù)主管處室負(fù)責(zé)審定項(xiàng)目采購責(zé)任單位提出技術(shù)指標(biāo)和要求；對于采購數(shù)額較大、意義重大、技術(shù)復(fù)雜或?qū)夹g(shù)指標(biāo)意見不一致采購項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)處會(huì)同機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)主管處室組織教授論證。必需時(shí)，可聘用熟悉該領(lǐng)域技術(shù)情況局外教授參與論證，論證內(nèi)容包含采購項(xiàng)目標(biāo)技術(shù)指標(biāo)、商務(wù)要求和評分細(xì)則等。3、招標(biāo)文件商務(wù)部分由政府采購代理機(jī)構(gòu)會(huì)同采購責(zé)任單位編制，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)審核。4、招標(biāo)文件一經(jīng)確定，標(biāo)準(zhǔn)上不得變更；確需變更，應(yīng)重新推行審核程序。除招標(biāo)采購方法外，其它采購方法采購文件參考招標(biāo)文件確定程序。采購責(zé)任單位責(zé)任人招標(biāo)文件《政府采購法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、第四節(jié)資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)綜述本手冊意在規(guī)范資產(chǎn)管理各項(xiàng)具體工作，對資產(chǎn)管理各步驟提出明確要求，以確保資產(chǎn)安全和使用有效。本手冊所稱“資產(chǎn)管理”是指單位對貨幣資金、票據(jù)管理、固定資產(chǎn)管理。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機(jī)關(guān)。2.關(guān)鍵職責(zé)分工（1）資產(chǎn)管理處室負(fù)責(zé)依據(jù)單位實(shí)際情況制訂資產(chǎn)管理相關(guān)制度及程序；負(fù)責(zé)對取得資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收并辦理相關(guān)手續(xù)；負(fù)責(zé)對現(xiàn)有資產(chǎn)情況進(jìn)行登記，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能處室定時(shí)對資產(chǎn)盤點(diǎn)并編制匯報(bào)、查找盤盈盤虧原因并落實(shí)責(zé)任；負(fù)責(zé)資產(chǎn)處理相關(guān)事宜。（2）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)貨幣資金日常管理，確保貨幣資金安全；負(fù)責(zé)定時(shí)和不定時(shí)對貨幣資金進(jìn)行核查；負(fù)責(zé)匯總資產(chǎn)預(yù)算并上報(bào)至相關(guān)主管部門審批；負(fù)責(zé)進(jìn)行資產(chǎn)日常會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)；負(fù)責(zé)監(jiān)控資產(chǎn)預(yù)算實(shí)施；負(fù)責(zé)參與資產(chǎn)盤點(diǎn)確保盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)有效；負(fù)責(zé)資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理工作。（3）各職能處室負(fù)責(zé)本處室實(shí)物資產(chǎn)使用管理，維修維護(hù)申請和審核工作；負(fù)責(zé)對本處室貨幣資金支付申請和審核工作。二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制步驟1.固定資產(chǎn)購置子步驟（示例）（1）固定資產(chǎn)購置步驟圖（2）固定資產(chǎn)購置步驟節(jié)點(diǎn)簡明說明節(jié)點(diǎn)包含部門或崗位步驟簡明說明輸出文件A1使用部門提出購置申請。B2、固定資產(chǎn)管理部門對購置申請進(jìn)行審核。C2、財(cái)務(wù)處對購置申請進(jìn)行審核。D2分管局領(lǐng)導(dǎo)對購置申請進(jìn)行審核。E220萬元以下設(shè)備局長進(jìn)行審批。F220萬元以上設(shè)備局聯(lián)席財(cái)務(wù)會(huì)論證審批。C3公告購置審批結(jié)果。C4對于不屬于政府集中采購資產(chǎn)項(xiàng)目，進(jìn)行分散采購。G4屬于政府集中采購資產(chǎn)項(xiàng)目，由政府采購中心組織采購，實(shí)施參考集中采購步驟。B5對所購置固定資產(chǎn)驗(yàn)收。（3）關(guān)鍵步驟節(jié)點(diǎn)具體說明步驟節(jié)點(diǎn)：A1控制活動(dòng)名稱：購置申請?zhí)岢稣f明：業(yè)務(wù)部門提出請購申請，填寫《固定資產(chǎn)請購審批單》，請購審批表應(yīng)具體填寫擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、性能、預(yù)算金額和購置原因等相關(guān)內(nèi)容。擬購置固定資產(chǎn)必需在部門預(yù)算內(nèi)。步驟節(jié)點(diǎn)：B2、C2、D2控制活動(dòng)名程：固定資產(chǎn)購置審核說明：依據(jù)單位固定資產(chǎn)存量情況和相關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，對申購事項(xiàng)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)處審核購置項(xiàng)目是否在預(yù)算內(nèi)和采購方法是否適當(dāng)。步驟節(jié)點(diǎn)：E2、F2、控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)購置審批說明：通常固定資產(chǎn)由局長審批后按政府采購程序進(jìn)行；對于價(jià)值20萬元以上固定資產(chǎn)（儀器設(shè)備），要報(bào)經(jīng)局聯(lián)席財(cái)務(wù)會(huì)研究或教授組進(jìn)行論證后方可采購。步驟節(jié)點(diǎn)：C3控制活動(dòng)名稱：公告固定資產(chǎn)購置審批結(jié)果說明：財(cái)務(wù)處公告各業(yè)務(wù)部門所需購置固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方法等信息。步驟節(jié)點(diǎn)：C4、H4控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)購置說明：未列入年度政府采購目錄且未達(dá)成限額標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府集中采購管理范圍以外，按攝影關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度許可單位分散采購。分散采購金額全局累計(jì)采購金額不得超出20萬元。政府采購要嚴(yán)格根據(jù)要求進(jìn)行，不得違反要求分散采購或以化整為零等方法規(guī)避政府集中采購。通常列入政府采購目錄內(nèi)、限額標(biāo)準(zhǔn)以上，或采購政府采購目錄以外、限額標(biāo)準(zhǔn)以下但采購預(yù)算金額在5萬元以上均進(jìn)行集中采購。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收子步驟（示例）（1）固定資產(chǎn)驗(yàn)收步驟圖（2）固定資產(chǎn)驗(yàn)收步驟節(jié)點(diǎn)簡明說明節(jié)點(diǎn)包含部門或崗位步驟簡明說明輸出文件A1開啟固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。B1固定資產(chǎn)管理部門對采購固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。B2公告驗(yàn)收結(jié)果C3驗(yàn)收合格后，為新增固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。B4將新增固定資產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。D5對固定資產(chǎn)登記入賬。（3）關(guān)鍵步驟節(jié)點(diǎn)具體說明步驟節(jié)點(diǎn)：B1控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)驗(yàn)收說明：對所購置固定資產(chǎn)必需進(jìn)行驗(yàn)收、登記，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證實(shí)。參與驗(yàn)收人員應(yīng)含有和采購項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。依據(jù)協(xié)議協(xié)議、供給商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其它內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收匯報(bào)。驗(yàn)收內(nèi)容包含固定資產(chǎn)品種、規(guī)格、型號、數(shù)量和請購單是否相符，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，使用情況是否良好，相關(guān)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)成協(xié)議要求要求等。步驟節(jié)點(diǎn)：B2控制活動(dòng)名稱：公告驗(yàn)收結(jié)果說明：公告驗(yàn)收項(xiàng)目購置起源、相關(guān)技術(shù)參數(shù)和驗(yàn)收小組組員等信息步驟節(jié)點(diǎn)：C3控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)入庫說明：購置固定資產(chǎn)，驗(yàn)收合格后，發(fā)展和財(cái)務(wù)處依據(jù)發(fā)票、資產(chǎn)明細(xì)表等憑證，辦理固定資產(chǎn)入庫，錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。對調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接收捐贈(zèng)或盤盈增加固定資產(chǎn)。依據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤盈匯報(bào)單等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通知單，辦理相關(guān)入庫，財(cái)務(wù)入賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。步驟節(jié)點(diǎn)：D5控制活動(dòng)名稱：固定資產(chǎn)登記入賬說明：財(cái)務(wù)處對所購置固定資產(chǎn)評驗(yàn)收入庫單據(jù)、相關(guān)購置申請、招標(biāo)文件及批件、協(xié)議、驗(yàn)收匯報(bào)等購置過程中發(fā)生全部文件及資料立即進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，不得賬外滯留。3.資產(chǎn)管理其它子步驟（從略）固定資產(chǎn)領(lǐng)用子步驟；固定資產(chǎn)清查子步驟；固定資產(chǎn)處理子步驟。三、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編號子步驟步驟節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和影響控制方法控制活動(dòng)責(zé)任人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.1固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置申請全部固定資產(chǎn)購置申請應(yīng)符合政府部門資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部門預(yù)算要求固定資產(chǎn)購置不符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)或未納入財(cái)政預(yù)算，造成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)各部門國有資產(chǎn)配置應(yīng)該符合以下條件：現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足本部門推行職能和業(yè)務(wù)需要；難以和其它部門共享、共用相關(guān)資產(chǎn)使用部門責(zé)任人、財(cái)務(wù)處責(zé)任人年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算、資產(chǎn)采購計(jì)劃、資產(chǎn)配置情況統(tǒng)計(jì)說明《山東省W局國有資產(chǎn)管理措施》《山東省W局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)(試行)》編號子步驟步驟節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和影響控制方法控制活動(dòng)責(zé)任人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.2固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置審批固定資產(chǎn)購置程序符合外部法定要求，并經(jīng)過審批人審批資產(chǎn)取得未實(shí)施政府采購及招投標(biāo)要求，審批程序不符合要求；資產(chǎn)配置超標(biāo)準(zhǔn)1、固定資產(chǎn)配置根據(jù)《山東省W局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）》及國家部委、省市相關(guān)部門制訂標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)2、屬于政府采購范圍內(nèi)資產(chǎn)必需依法依規(guī)實(shí)施政府采購步驟。未列入年度政府采購目錄且未達(dá)成限額標(biāo)準(zhǔn)，屬于政府采購管理范圍以外，按攝影關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度許可單位分散采購、且采購預(yù)算金額在10萬元以下。資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)處《固定資產(chǎn)購置申請》《山東省W局國有資產(chǎn)管理措施》《山東省W局部分通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)(試行)》編號子步驟步驟節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和影響控制方法控制活動(dòng)責(zé)任人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)驗(yàn)收全部固定資產(chǎn)取得和統(tǒng)計(jì)是真實(shí)有效驗(yàn)收組人員組成不符合要求；資產(chǎn)取得手續(xù)不完整經(jīng)過驗(yàn)收；資產(chǎn)數(shù)量及各項(xiàng)指標(biāo)不符合要求經(jīng)過驗(yàn)收不立即，或串通需求部門弄虛作假，造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失；1.參與驗(yàn)收人員應(yīng)含有和采購項(xiàng)目相關(guān)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。2.依據(jù)協(xié)議協(xié)議、供給商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求及其它內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收匯報(bào)。驗(yàn)收內(nèi)容包含固定資產(chǎn)品種、規(guī)格、型號、數(shù)量和請購單是否相符，運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，使用情況是否良好，相關(guān)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)成協(xié)議要求要求等。3.驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行公告資產(chǎn)使用部門責(zé)任人、財(cái)務(wù)處責(zé)任人資產(chǎn)驗(yàn)收單《山東省W局國有資產(chǎn)管理措施》編號子步驟步驟節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和影響控制方法控制活動(dòng)責(zé)任人控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)4.4固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)賬務(wù)處理固定資產(chǎn)領(lǐng)用全部以立即、正確、完整統(tǒng)計(jì)于合適期間，確保固定資產(chǎn)登記簿或關(guān)鍵文檔數(shù)據(jù)立即更新取得固定資產(chǎn)不入賬不立即不正確財(cái)務(wù)處憑驗(yàn)收入庫單據(jù)、相關(guān)購置申請、招標(biāo)文件及批件、協(xié)議、驗(yàn)收匯報(bào)等文件資料立即進(jìn)行賬務(wù)處理財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員固定資產(chǎn)購置申請、招標(biāo)文件、驗(yàn)收匯報(bào)等《山東省W局國有資產(chǎn)管理措施》2.資產(chǎn)管理其它步驟風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（從略）第五節(jié)協(xié)議管理一、協(xié)議業(yè)務(wù)綜述本手冊意在規(guī)范協(xié)議管理中各項(xiàng)具體工作，促進(jìn)單位加強(qiáng)協(xié)議管理，以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正當(dāng)合規(guī)地開展。本手冊所稱“協(xié)議管理”是平等主體自然人、法人、其它組織之間設(shè)置、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系協(xié)議。1.適用范圍適適用于W局及下屬行政機(jī)關(guān)。2.關(guān)鍵職責(zé)分工（1）各職能處室職能處室負(fù)責(zé)根據(jù)單位要求對協(xié)議對方資質(zhì)、資信等情況進(jìn)行調(diào)查，并對調(diào)查資料妥善保管；負(fù)責(zé)搜集協(xié)議談判相關(guān)資料，并組織進(jìn)行協(xié)議談判，對協(xié)議談判中關(guān)鍵信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；負(fù)責(zé)依據(jù)國家及單位相關(guān)要求，協(xié)議談判內(nèi)容確定協(xié)議文本并遞交至相關(guān)職能處室審核審批；負(fù)責(zé)對協(xié)議推行情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)覺問題立即向相關(guān)職能處室及領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；參與承接協(xié)議糾紛協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟準(zhǔn)備及善后工作。（2）協(xié)議歸口管理處室負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)協(xié)議管理制度；負(fù)責(zé)參與重大協(xié)議起草、談判、審查和簽訂；負(fù)責(zé)管理協(xié)議專用章；負(fù)責(zé)參與或組織協(xié)議糾紛調(diào)整、仲裁、訴訟活動(dòng)；負(fù)責(zé)對協(xié)議進(jìn)行登記和歸檔；負(fù)責(zé)檢驗(yàn)和評價(jià)協(xié)議管理中微弱步驟，采取對應(yīng)控制方法，促進(jìn)協(xié)議有效推行。（3）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織做好擬簽約對象資信調(diào)查，由擬簽約對象提供資信證實(shí)，由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)核實(shí)報(bào)財(cái)務(wù)處審核；負(fù)責(zé)對協(xié)議中結(jié)算條款進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)根據(jù)協(xié)議條款要求組織做好協(xié)議款項(xiàng)收付工作。（4）政策法規(guī)處室負(fù)責(zé)做好所簽署協(xié)議協(xié)議規(guī)范性、正當(dāng)性審核；負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)各職能處室起草及修訂協(xié)議協(xié)議文本，負(fù)責(zé)參與重大協(xié)議協(xié)議談判；幫助單位相關(guān)職能處室處理協(xié)議協(xié)議中糾紛；幫助各職能處室依法簽署、變更和解除協(xié)議協(xié)議。二、協(xié)議業(yè)務(wù)控制步驟本步驟關(guān)鍵明確了山東省W局協(xié)議步驟各個(gè)節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求，并對步驟節(jié)點(diǎn)進(jìn)行具體說明，同時(shí)，對協(xié)議起草、審查、審