數(shù)電化發(fā)票專題培訓(xùn)

數(shù)電化發(fā)票注意事項(xiàng)1、全電"發(fā)票，是指全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱“全電發(fā)票")，是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽俊?、“全電發(fā)票”不是替代，是全新增加的票種，且無需票種核定；在未來的一段時(shí)間內(nèi)將同時(shí)存在6類票種增值稅發(fā)票，包括：紙質(zhì)發(fā)票（增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票）、紙電發(fā)票（增值稅電子專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）、全電發(fā)票（增值稅專用發(fā)票+普通發(fā)票）。3、全電發(fā)票可選擇以數(shù)據(jù)電文形式交付，不再要求PDF、OFD等特定版式，允許企業(yè)自定義發(fā)票要素，并取消發(fā)票聯(lián)次概念。全面數(shù)字化電子發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)有哪些？領(lǐng)票流程簡(jiǎn)化開業(yè)即可開票通過實(shí)名驗(yàn)證后無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票?！叭ソ橘|(zhì)、賦碼制、授信制”破除版式限制數(shù)字電文交付全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行差異化展示發(fā)票開具便捷隨時(shí)隨地開票可通過電腦網(wǎng)頁(yè)端開票，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)全部功能上線后，還可通過客戶端、移動(dòng)端手機(jī)App開票。入賬歸檔一體發(fā)布接口標(biāo)準(zhǔn)開放電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)接口方案，鼓勵(lì)規(guī)模較大、信息化程度較高的企業(yè)改造ERP等財(cái)務(wù)軟件直接對(duì)接，實(shí)現(xiàn)發(fā)票報(bào)銷、入賬、歸檔一體化操作。自動(dòng)歸集數(shù)據(jù)查下打電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點(diǎn)納稅人查詢、下載、打印。自動(dòng)交付發(fā)票通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，可進(jìn)行發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及用途勾選等系列操作，“一站式”完成發(fā)票業(yè)務(wù)。勿需擔(dān)心重復(fù)報(bào)銷通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)。納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。全面數(shù)字化電子發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)有哪些？

試點(diǎn)納稅人甲公司2022年7月開具金額總額度為750萬(wàn)元，截止到7月31日已開具發(fā)票金額700萬(wàn)元，剩余可開票金額為50萬(wàn)元。（自然月額度）8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并將8月開具金額總額度重新調(diào)整為750萬(wàn)元。如果甲公司在8月11日9時(shí)完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過，則8月11日9時(shí)前（即未完成7月所屬期增值稅申報(bào)前）甲公司的剩余可開票金額仍為50萬(wàn)元。（不申報(bào)比對(duì)通過則總額度不開放）8月1日至11日9時(shí)，如果甲公司實(shí)際開具發(fā)票金額20萬(wàn)元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可開票金額為730萬(wàn)元（750萬(wàn)元-20萬(wàn)元=730萬(wàn)元）。開具金額總額度舉例說明：【按月申報(bào)】開具金額總額度舉例說明：【按季申報(bào)】試點(diǎn)納稅人乙公司是小規(guī)模納稅人，2022年2月開具金額總額度為10萬(wàn)元，截止到2月28日已開具發(fā)票金額5萬(wàn)元，剩余可開票金額為5萬(wàn)元。3月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并將3月開具金額總額度重新調(diào)整為10萬(wàn)元。因乙公司是按季申報(bào)的納稅人，3月無需完成2月所屬期增值稅申報(bào)，則3月1日后剩余可開票金額為10萬(wàn)元（即3月初的開具金額總額度）。3月1日至31日，乙公司已開具發(fā)票金額為8萬(wàn)元，剩余可開票金額為2萬(wàn)元。4月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并將4月開具金額總額度重新調(diào)整為10萬(wàn)元。如果乙公司于4月6日9時(shí)完成2022年第一季度所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過，則4月6日9時(shí)前（即未完成第一季度所屬期增值稅申報(bào)前）剩余可開票金額仍為2萬(wàn)元。4月1日至6日9時(shí)，如果乙公司實(shí)際開具發(fā)票金額2萬(wàn)元，則4月6日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可開票金額為8萬(wàn)元（10萬(wàn)元-2萬(wàn)元=8萬(wàn)元）。采購(gòu)環(huán)節(jié)(1)單證合法與合理(2)材料暫估的處理(3)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的管理(4)財(cái)產(chǎn)報(bào)損生產(chǎn)環(huán)節(jié)

(1)資產(chǎn)、產(chǎn)能與市場(chǎng)的關(guān)系(2)物耗與產(chǎn)量的關(guān)系(3)期間費(fèi)用失衡與虛擬業(yè)務(wù)(4)存貨變化與毛利率的關(guān)系銷售環(huán)節(jié)(1)產(chǎn)能與銷售收入的配比(2)往來賬項(xiàng)中是否隱藏銷售的問題(3)利潤(rùn)水平是否隱藏收入的問題(4)存貨變動(dòng)水平是否同步體現(xiàn)銷售收入管控重點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表中的科目納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1、當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于銷售收入的80%；當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的80%；當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入的80%；當(dāng)期新增其他應(yīng)付款大于銷售收入的80%2、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款或存貨為負(fù)數(shù)3、預(yù)收賬款大于零且存貨大于預(yù)收賬款又無留抵4、預(yù)收賬款減少但未記收入5、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上6、存貨大于銷售收入的30%7、期末存貨大于實(shí)收資本差異8、待攤費(fèi)用或預(yù)提費(fèi)用超過銷售收入的1%或絕對(duì)額在50萬(wàn)元以上9、納稅人期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常10、納稅人存貨周轉(zhuǎn)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常11、存貨與留抵稅金不匹配：留抵稅金>存貨*適用稅率12、長(zhǎng)期投資或短期投資但無投資收益或幅度異常13、有在建工程、簡(jiǎn)易方法又有留抵稅金14、固定資產(chǎn)大額抵扣，導(dǎo)致當(dāng)期不實(shí)現(xiàn)增值稅15、資產(chǎn)損失異常必須保證業(yè)務(wù)真實(shí)性和票據(jù)的規(guī)范性。合同審核：品名，規(guī)格，數(shù)量，單價(jià)，發(fā)票要求等。發(fā)票審核：與《合同》約定是否一致？是否存在A公司簽合同，B公司開發(fā)票或者要求我們把發(fā)票開給