水泥廠財務(wù)管理制度

水泥廠財務(wù)管理制度水泥廠財務(wù)管理制度目錄第一章總則第二章審批權(quán)限第三章收支管理第四章財產(chǎn)管理第五章銷售與收款業(yè)務(wù)管理第六章購貨與付款業(yè)務(wù)管理第七章原始憑證與財務(wù)檔案管理第八章財務(wù)責(zé)任追究制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，完善公司的財務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)管理流程，根據(jù)國家現(xiàn)行的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度、政策結(jié)合本廠的實際情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理的目標(biāo)是追求企業(yè)價值最大化。第三條財務(wù)管理的職能是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行記錄、反映、預(yù)算、控制、決策。第四條財務(wù)管理的內(nèi)容包括：（一）資金管理，統(tǒng)一監(jiān)控、調(diào)劑單位內(nèi)部貨幣資金流動，提高資金使用率，掌握資金動態(tài)，為管理決策提供參謀。（二）收支管理，按照財務(wù)管理制度規(guī)定的流程、標(biāo)準(zhǔn)和范圍等，對涉及財務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實施規(guī)范管理。加強(qiáng)內(nèi)部控制，推動預(yù)算管理。（三）財產(chǎn)管理，對企業(yè)庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等的保存、管理、使用、處置進(jìn)行規(guī)范，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整，并發(fā)揮應(yīng)有效用。（四）成本與費(fèi)用管理，針對企業(yè)經(jīng)營特點，以先進(jìn)管理思想為指導(dǎo)，規(guī)范控制成本費(fèi)用開支，為完善內(nèi)部管理提供依據(jù)。第五條財務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)（一）在股東會的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理、會計報表、預(yù)算控制工作，執(zhí)行股東會決議，并監(jiān)督企業(yè)遵守國家財務(wù)法律、法規(guī)。（二）負(fù)責(zé)企業(yè)資金運(yùn)作管理，日常財務(wù)管理與分析、資本運(yùn)作、籌資方略等、負(fù)責(zé)項目成本核算與控制。（三）負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的計劃完成年度財務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況。（四）制定、維護(hù)、改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理程序和政策，以滿足控制風(fēng)險的要求。（五）監(jiān)控可能會對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動，并及時向股東會報告。（六）合法開展稅收籌劃，定期組織稅收政策執(zhí)行情況的自查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。（七）對會計核算工作日常檢查，確保會計報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與時效性，內(nèi)部稅務(wù)自查，稅收籌劃建議。第六條財務(wù)部內(nèi)部核算會計的崗位職責(zé)（一）負(fù)責(zé)財務(wù)部內(nèi)部會計報表核算及日常管理工作的開展，對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)；（二）負(fù)責(zé)及時辦理企業(yè)貨幣資金的收付及會計手續(xù)，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行；（三）負(fù)責(zé)企業(yè)的逾期債權(quán)、債務(wù)催收、清理、對帳；（四）負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營成本的核算、分析和控制；（五）負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確地編制內(nèi)部會計報表和公司經(jīng)濟(jì)活動分析。第二章審批權(quán)限第一條公司的各項費(fèi)用支出、采購各類物品的款項，由經(jīng)辦人核算成本，主管人員審核，1000元及以下支付審批程序：副經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→經(jīng)理，1000元以上支付審批程序：副經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→經(jīng)理→總經(jīng)理→董事管理。第九條市內(nèi)交通費(fèi)管理員工因公務(wù)外出辦事，應(yīng)乘坐公交車。因攜帶公司重要文件、現(xiàn)金、支票及重要物品原則上可派車，未派車者可根據(jù)實際情況乘坐的士。報銷時應(yīng)說明原因、時間、金額、起訖地點。第十條汽車費(fèi)用管理（一）公司負(fù)責(zé)人私有車輛費(fèi)用實行定額補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)為1000.00元/月，享受車貼后不得再報銷小車費(fèi)用。（二）公司車輛正常保養(yǎng)及發(fā)生故障時，駕駛員（經(jīng)辦人）必須向公司提出申請，辦理手續(xù)時必須經(jīng)部門經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到指定維修廠維修，維修時駕駛員必須跟班監(jiān)督。（三）車輛維修完，駕駛員（經(jīng)辦人）必須確認(rèn)此次維修項目、更換零件，發(fā)生總額是否正確，并簽名、核實。（四）駕駛員（經(jīng)辦人）未向公司提出申請并擅自到修理廠維修，自己承擔(dān)維修費(fèi)用；造成車輛損壞的，應(yīng)賠償損失，同時公司對違反者給予相應(yīng)處罰。（五）維修單位每月憑維修單、發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后按公司的報銷制度報銷。第十一條通訊費(fèi)管理（一）公司負(fù)責(zé)人通訊費(fèi)補(bǔ)貼元/月。（二）市內(nèi)電話費(fèi)：主要用于公司的業(yè)務(wù)聯(lián)系，非業(yè)務(wù)聯(lián)系要長話短說。（三）郵寄、快遞費(fèi)：應(yīng)由公司統(tǒng)一辦理。第十二條招待費(fèi)用管理各部門根據(jù)工作需要支付的招待費(fèi)，在招待前需預(yù)先上報上一級主管申請并批準(zhǔn)。報銷時填寫“費(fèi)用報銷單”，并附清單列出事由、時間、金額、參加人員等明細(xì)，負(fù)責(zé)審核的主管在清單上簽字確認(rèn)，不能合并或分單報銷。第十三條差旅費(fèi)的管理詳見《帝均集團(tuán)出差管理制度》第十四條收入的管理（一）收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入。包括：主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（二）取得的收入原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬，屬特殊情況需收入現(xiàn)金的，經(jīng)辦人應(yīng)帶交款單位到財務(wù)部核算會計處開具收款收據(jù)，憑收款收據(jù)將款項交給出納。如確實需要由經(jīng)辦人員代收現(xiàn)金，必須在兩天內(nèi)交回給出納。（三）經(jīng)辦人需在合同約定的期限內(nèi)收回款項，發(fā)生特殊情況時，經(jīng)辦人需書面提出延期收款的理由和期限，經(jīng)部門主管審核后，由財務(wù)總監(jiān)簽署意見，總經(jīng)理審批，若在延期內(nèi)仍收不回貨款，經(jīng)辦人負(fù)有繼續(xù)催款的義務(wù)。同時，財務(wù)部提請公司總經(jīng)理視情況對其加以處罰。（四）財務(wù)部對業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤，根據(jù)企業(yè)有關(guān)規(guī)定及合同約定督促經(jīng)辦人收回款項。對于逾期的應(yīng)收款項，每月提供賬齡分析表給銷售部門和總經(jīng)理。（五）本規(guī)定中的各種收入均為嚴(yán)肅的經(jīng)濟(jì)行為，要服從監(jiān)管，不得隱瞞不報或少報，不得擅自設(shè)立小金庫。總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)、杜絕公司財產(chǎn)流失。第四章財產(chǎn)管理第一條財產(chǎn)管理的范圍（一）庫存現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券的管理（二）存貨（包括材料、成品、備品配件、工具、低值易耗品等）的管理（三）固定資產(chǎn)的采購、使用的管理第二條現(xiàn)金收支、核算業(yè)務(wù)的管理（一）超過萬元的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行或一般賬戶。（二）企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，可通過開戶銀行或一般賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)寫明用途，并按照規(guī)定執(zhí)行。（四）不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；（五）為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，隨時掌握現(xiàn)金收付的動態(tài)和庫存金額，保證現(xiàn)金的安全，必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬實相符；月份終了“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符，現(xiàn)金核算應(yīng)做到日清月結(jié)。（六）每月末，會計應(yīng)與出納進(jìn)行會計明細(xì)賬與出納現(xiàn)金日記賬的核對，做到賬賬相符。如出現(xiàn)誤差應(yīng)及時查明原因進(jìn)行更正。（七）出納定期（一般為每月末）或不定期會同會計對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬款相符。若出現(xiàn)較大的誤差，應(yīng)及時報告財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審查，作出處理。出納根據(jù)實盤情況填寫庫存現(xiàn)金盤點表，由出納、會計簽字確認(rèn)后，裝訂于當(dāng)月會計憑證首頁。第三條出納員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的庫存現(xiàn)金定額，控制現(xiàn)金庫存量，超過部分應(yīng)及時送存銀行。第四條公司收付款項，除現(xiàn)金結(jié)算外，均應(yīng)按銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳、電匯、票匯結(jié)算。“銀行存款日記帳”應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，月后6日內(nèi)應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對。第五條出納員應(yīng)設(shè)立支票登記薄，記錄支票購入、領(lǐng)用、庫存明細(xì)。對于填寫錯誤等造成作廢的支票應(yīng)及時劃線或蓋章注明作廢，并單獨(dú)裝訂保管。第六條存貨管理存貨內(nèi)容包括：為生產(chǎn)耗用需要而提供的物資儲備，主要包括各種主料、輔材和低值易耗品等。第七條存貨采購管理（一）存貨的零星采購應(yīng)執(zhí)行預(yù)先申報程序，由采購申請人填寫采購申請表，說明采購發(fā)生的原因、預(yù)計金額，按計劃采購申請部門主管→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理的程序進(jìn)行審批。（二）批量采購的生產(chǎn)配件、備品等存貨的采購必須通過招投標(biāo)方式進(jìn)行采購。（三）存貨采購部門經(jīng)辦人應(yīng)采用詢價采購方式，至少要有二至三家供貨商報價。第八條存貨到貨驗收入庫管理（一）存貨的驗收入庫由倉儲部門負(fù)責(zé)，并根據(jù)采購訂單、供應(yīng)商的發(fā)貨單檢驗采購的數(shù)量、重量、級次、型號，如實填寫進(jìn)倉單，并附注貨品供應(yīng)商。（二）進(jìn)倉單一式三聯(lián)，一聯(lián)留底備查，一聯(lián)由倉管員管理，一聯(lián)交財務(wù)入賬。第九條到貨付款管理經(jīng)辦人根據(jù)供貨方提供的發(fā)票，銷貨清單、與供應(yīng)商的對賬單，填寫“付款申請”，按采購經(jīng)辦人部門主管→財務(wù)核算會計→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理程序?qū)徟k理付款。第十條存貨出庫管理（一）材料發(fā)出應(yīng)填寫出倉單，出倉單需有部門負(fù)責(zé)人批示。倉管員根據(jù)發(fā)出材料的數(shù)量、型號、級次填寫出倉單，出倉單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交領(lǐng)用單位統(tǒng)計，一聯(lián)送會計記賬。（二）材料領(lǐng)用一般應(yīng)事前簽批后方可出倉，若業(yè)務(wù)急需，可先出倉，于當(dāng)日下班前補(bǔ)齊手續(xù)。第十一條材料退庫管理月末，領(lǐng)用未用完的材料，若下月不需再用，則將材料交回倉庫，領(lǐng)用人填制退料單。第十二條存貨盤點管理（一）倉管員根據(jù)日常登記的材料明細(xì)賬于每月末會同財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部統(tǒng)計人員對庫存材料進(jìn)行實地抽盤，財務(wù)部門也可根據(jù)實際要求對存貨進(jìn)行不定期抽查，每年至少全面實地盤點一次。（二）根據(jù)盤點實際情況編制“庫存材料盤點表”，并與財務(wù)部門核對，做到賬實、賬賬相符，盤盈或盤虧均應(yīng)找出原因，書面上報財務(wù)總監(jiān)、公司領(lǐng)導(dǎo)，不得擅自處理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)處理決定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十三條固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第十四條固定資產(chǎn)的購置與審批（一）固定資產(chǎn)購置報批程序：由領(lǐng)用部門提出申請，按申請流程審批。（二）固定資產(chǎn)采購由采購部負(fù)責(zé)，使用部門配合采購。采購經(jīng)辦人在采購之前應(yīng)多方詢價，貨比三家，至少要二至三家供貨商報價。第十五條固定資產(chǎn)驗收（一）購入的固定資產(chǎn)屬于生產(chǎn)性機(jī)器設(shè)備的，到貨驗收時，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門會同設(shè)備管理部門，對貨物進(jìn)行檢驗。檢驗其技術(shù)要求（型號、規(guī)格、技術(shù)參數(shù)）、數(shù)量是否正確。（二）新購置的固定資產(chǎn)由采購部門、使用部門與設(shè)備管理部門共同負(fù)責(zé)到貨驗收并簽字。（三）采購部門與使用部門為同一部門的，應(yīng)區(qū)分采購與使用負(fù)責(zé)人，并與設(shè)備管理部門共同負(fù)責(zé)驗收與簽字。（四）經(jīng)公司批準(zhǔn)新購置的固定資產(chǎn)，在正式辦理到貨驗收之后，設(shè)備管理部門應(yīng)盡快貼上資產(chǎn)編號等標(biāo)示，并注明使用部門和辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。第十六條固定資產(chǎn)使用與保管（一）固定資產(chǎn)使用部門指定的專管人員管理，財務(wù)部監(jiān)督。（二）固定資產(chǎn)所有權(quán)均屬于公司，根據(jù)“誰使用、誰保管、誰養(yǎng)護(hù)（日常）”的原則，對于現(xiàn)有交付各部門使用的固定資產(chǎn)，各部門要妥善管理。設(shè)備管理部門要定期進(jìn)行設(shè)備檢修、保養(yǎng)。財務(wù)部、設(shè)備管理部門要建立健全資產(chǎn)管理制度，作到賬物相符，賬賬相符。（三）設(shè)備管理部門應(yīng)對公司的固定資產(chǎn)設(shè)置實物明細(xì)賬，加強(qiáng)管理。（四）各業(yè)務(wù)部門所使用、管理的固定資產(chǎn)，一律不得外借、轉(zhuǎn)移，除非經(jīng)過使用部門、設(shè)備管理部門、財務(wù)部、總經(jīng)理各級審批后。（五）固定資產(chǎn)管理員應(yīng)提高工作責(zé)任心，注意修舊利廢，延長使用年限，節(jié)約開支，防止浪費(fèi)現(xiàn)象。（六）固定資產(chǎn)管理員工作調(diào)動時，必須辦好實物移交清單和手續(xù)。（七）對閑置未使用的固定資產(chǎn)各保管部門應(yīng)及時上報設(shè)備管理部門、行政部、財務(wù)部，以便調(diào)劑余缺，減少浪費(fèi)，降低成本。第十七條固定資產(chǎn)毀損的處理（一）固定資產(chǎn)清查盤點：每年終了，以設(shè)備管理部門為主、財務(wù)部配合、相關(guān)人員參加，組成財產(chǎn)清查小組對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧、賬物不符的，應(yīng)及時追查原因。（二）清查盤點中發(fā)現(xiàn)因責(zé)任事故造成財產(chǎn)毀損的，應(yīng)責(zé)成責(zé)任人書面作出報告，連同清查小組處理意見上報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后處理。（三）清查盤點中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)自然毀損的，經(jīng)清查小組鑒定后，提出報損意見報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，予以報廢。（四）毀損的固定資產(chǎn)，不論是個人責(zé)任或自然毀損，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)報廢的，年終清查盤點之后，統(tǒng)一銷帳。第十八條固定資產(chǎn)的折舊年限、計提辦法，按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和公司制定的相關(guān)會計制度、股東會決議執(zhí)行。第五章應(yīng)收款、預(yù)付款與銷售收款管理第一條應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收政策性補(bǔ)貼、其他應(yīng)收款項等。第二條公司財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款、預(yù)付款進(jìn)行跟蹤管理、經(jīng)常清理，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定產(chǎn)生欠款應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門追討。第三條應(yīng)收款項經(jīng)查確實無法收回造成壞帳損失，應(yīng)專題報告公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理，財務(wù)部門上報稅務(wù)備案核銷。屬當(dāng)事人追討不力或責(zé)任事故造成壞帳損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。第四條銷售與收款業(yè)務(wù)管理（一）業(yè)務(wù)流程：接受客戶訂單→收款、或批準(zhǔn)賒銷信用與收款期限→按銷售訂單供貨→向客戶開具發(fā)票→賒銷收款通知單。1、接受客戶訂單?？蛻舻挠唵伪仨毞瞎镜氖跈?quán)標(biāo)準(zhǔn)。2、批準(zhǔn)賒銷信用：賒銷政策是要對每個顧客的已授權(quán)的信用額度進(jìn)行的，避免銷售人員為擴(kuò)大銷售而使企業(yè)承受不適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險。3、按銷售單供貨：倉管員必須收到經(jīng)過批準(zhǔn)的銷售發(fā)貨通知單才能發(fā)貨。4、向客戶開具發(fā)票：需要開具發(fā)票的客戶，銷售部門應(yīng)在貨物發(fā)出二個工作日內(nèi)，將發(fā)貨通知單、銷售訂單等開票資料送交到財務(wù)部辦理開票手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)開出發(fā)票交給客戶。（二）業(yè)務(wù)核算管理：1、銷售業(yè)務(wù)是以經(jīng)過審核的發(fā)貨憑證、銷售發(fā)票及經(jīng)過批準(zhǔn)的顧客訂貨單為依據(jù)登記入賬的。在發(fā)貨前，顧客的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)，銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號，并已登記入賬，定期向顧客寄送對賬單，跟催貨款；2、發(fā)運(yùn)憑證（發(fā)貨通知單、退貨核銷單等）均經(jīng)事先編號并已經(jīng)登記入賬；3、銷售價格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定須經(jīng)總經(jīng)理的授權(quán)批準(zhǔn)；4、采用適當(dāng)?shù)臅嬁颇刻幚恚?、在銷貨發(fā)生時開具銷售發(fā)票和登記入賬；定期給顧客寄送對帳單；由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對應(yīng)收賬款明細(xì)賬作內(nèi)部核查；業(yè)務(wù)人員定期將應(yīng)收賬款明細(xì)余額合計數(shù)與財務(wù)部提供的應(yīng)收賬款賬齡分析表總賬余額進(jìn)行比較。（三）業(yè)務(wù)結(jié)算方式：1、按接到顧客訂貨單后，銷售部經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)的結(jié)算方式執(zhí)行，財務(wù)部門監(jiān)督。2、財務(wù)部門每月提供應(yīng)收賬款賬齡分析表給銷售部門，便于銷售部門與客戶的對賬及提醒貨款催收。第六章購貨業(yè)務(wù)與供應(yīng)商付款管理第一條購貨付款業(yè)務(wù)管理（一）業(yè)務(wù)管理：1、供應(yīng)商的選擇和價格的確定由采購部門負(fù)責(zé)，企業(yè)負(fù)責(zé)人審核。2、計劃采購人員憑一應(yīng)俱全的采購訂單、入庫單、驗收單和賣方發(fā)票等審核無誤后，填寫付款申請單，相關(guān)原始單據(jù)附后，按公司貨款支付審批流程和供應(yīng)商賬期批準(zhǔn)和付款。3、采購部門應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商預(yù)付賬款的控制，盡量采用月結(jié)方式。財務(wù)部門定期提供未核銷的預(yù)付賬款清單給