會計信息系統(tǒng)應用-財務鏈 課件 項目一 應用環(huán)境搭建

會計信息系統(tǒng)應用——財務鏈（用友ERP-U8V10.1版）共專業(yè)：大數(shù)據(jù)與會計學時64了解企業(yè)情況Part01安裝財務軟件Part02項目CONTENTS應用環(huán)境搭建一了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建知識目標1.了解企業(yè)的基本情況；2.理解企業(yè)會計核算的具體要求；3.掌握用友U8財務軟件的安裝方法。技能目標1.能按照企業(yè)會計制度規(guī)定進行會計核算；2.能正確選擇商品化會計軟件，并能搭建會計信息系統(tǒng)運行環(huán)境；3.能熟練部署企業(yè)會計信息系統(tǒng)，并能進行簡單的系統(tǒng)維護。素質目標1.培養(yǎng)學生從信息技術發(fā)展的角度去理解會計的發(fā)展；2.培養(yǎng)學生會計信息化的思維；3.培養(yǎng)學生在解決現(xiàn)實問題過程中的創(chuàng)新能力。了解企業(yè)情況安裝財務軟件一、企業(yè)基本情況

（一）公司注冊資料

公司注冊名稱：浙江安祥商貿有限公司（簡稱安祥商貿）

公司注冊地址及電話：杭州市納文路729號，電話/p>

公司統(tǒng)一社會信用代碼：91330101M505277347公司郵箱地址：anxiangshangmao@163.com

公司注冊資本：500000元

公司法定代表人：張偉，兼任公司總經(jīng)理

公司經(jīng)營范圍：主要從事飲料、礦泉水、休閑食品等批發(fā)、零售

（二）公司銀行資料

基本存款賬戶：工商銀行杭州市美馨路支行，賬號：1426353731728338244

（三）公司稅務資料

國家稅務總局杭州市西湖區(qū)稅務局：納稅人識別號同公司統(tǒng)一社會信用代碼；繳款賬戶：國家稅務總局杭州市西湖區(qū)支庫，賬號：1426806313979283683項目一應用環(huán)境搭建了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建二、會計核算要求

（一）會計科目設置

“應付賬款”科目下設“一般應付賬款”和“暫估應付賬款”兩個二級科目，其中，“一般應付賬款”科目設置為受控于應付系統(tǒng)，“暫估應付賬款”科目設置為不受控于應付系統(tǒng)。

“預收賬款”科目下設“定金”和“預收款項”兩個二級科目，其中，預收款項設置為受控于應收系統(tǒng)，定金設置為不受控于應收系統(tǒng)。

（二）輔助核算要求

日記賬：庫存現(xiàn)金、銀行存款及其日記賬

銀行賬：銀行存款及其明細賬

客戶往來：應收票據(jù)、應收賬款、預收賬款

供應商往來：商品采購、在途物資、應付票據(jù)、應付賬款、預付賬款、其他應付款/其他單位往來、受托代銷商品款

個人往來：其他應收款/個人往來

數(shù)量核算：商品采購、庫存商品、發(fā)出商品、受托代銷商品

項目核算：可供出售金融資產了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建（三）會計憑證的基本規(guī)定

錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會計人員操作，含有庫存現(xiàn)金和銀行存款科目的記賬憑證均需出納簽字。采用通用記賬憑證格式。對己記賬憑證的修改，只采用紅字沖銷法。為保證財務與業(yè)務數(shù)據(jù)的一致性，能在業(yè)務系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在總賬系統(tǒng)直接錄入。根據(jù)原始單據(jù)生成記賬憑證時，除特殊規(guī)定外，不采用合并制單。所有新增業(yè)務按發(fā)生日期逐筆記錄，暫估業(yè)務除外。（四）貨幣資金業(yè)務的處理

公司采用的結算方式包括現(xiàn)金結算、支票結算、托收承付、委托收款、銀行匯票、商業(yè)匯票、電匯等。收、付款業(yè)務由財務部門根據(jù)有關憑證進行處理，在系統(tǒng)中沒有對應結算方式的，其結算方式為“其他”。（五）壞賬損失的處理

除應收賬款外，其他的應收款項不計提壞賬準備。每年年末計提壞賬準備，提取比例為0.5%（月末視同年末）。（六）固定資產業(yè)務的處理

公司固定資產包括房屋及建筑物、運輸工具、辦公設備，均為在用狀態(tài)；采用平均年限法(二)按月計提折舊；新增固定資產卡片編碼采用連續(xù)編號方式。了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建（七）薪酬業(yè)務的處理按照國家有關規(guī)定，公司代扣代繳個人所得稅，其費用扣除標準為5000元/月。假定公司員工除工資外，當年未取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。假定公司員工享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項附加扣除共計2000元/月，無其他專項附加扣除事項。“五險一金”計提比例見下表1-1：項目企業(yè)承擔（%）個人承擔（%）小計（%）基本養(yǎng)老保險14%8%22%基本醫(yī)療保險8%2%10%失業(yè)保險1.5%0.5%2%工傷保險0.6%

0.6%生育保險1.2%

1.2%小計25.3%10.5%35.8%住房公積金12%12%24%合計37.3%22.5%59.8%表1-1“五險一金”計提比例了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建（七）薪酬業(yè)務的處理各類社會保險及住房公積金當月計提，次月繳納。根據(jù)國家有關規(guī)定，公司代扣由個人承擔的社會保險費和住房公積金。工會經(jīng)費按工資總額的2%計提，職工教育經(jīng)費按工資總額的2.5%計提，職工福利費按實際發(fā)生數(shù)列支，不按比例計提。由公司預扣預繳的個人所得稅通過“應交稅費”賬戶進行核算。職工個人負擔的社保及公積金通過“其他應付款”賬戶進行核算。工資分攤勾選“合并科目相同、輔助項相同的分錄”。（八）存貨業(yè)務的處理

公司存貨主要是飲料、礦泉水以及休閑食品，按存貨分類進行存放。各類存貨按照實際成本核算，采用永續(xù)盤存制；對庫存商品采用“數(shù)量進價金額核算”法，發(fā)出存貨成本采用“先進先出法”進行核算，采購入庫存貨對方科目全部使用“在途物資”科目。（九）稅費的處理

公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，按月繳納；按當期應交增值稅的7%計算城市建設維護稅、3%計算教育費附加和2%計算地方教育費附加；企業(yè)所得稅采用應付稅款法，稅率為25%，按月預計，按季預繳，全年匯算清繳。繳納稅款按銀行開具的原始憑證編制記賬憑證。了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建（十）財產清查的處理公司每年年末對存貨及固定資產進行清查，根據(jù)盤點結果編制“盤點表”，并與賬面數(shù)據(jù)進行比較，由庫存管理員審核后進行處理。（十一）損益類賬戶的結轉每月末將各損益類賬戶余額轉入本年利潤賬戶，結轉時按收入和支出分別生成記賬憑證。（十二）利潤分配根據(jù)公司章程，公司稅后利潤按以下順序及規(guī)定分配:（1）彌補虧損;（2）按10%提取法定盈余公積;（3）按30%向投資者分配利潤。三、企業(yè)信息系統(tǒng)

浙江安祥商貿有限公司于2021年年底確定了單位實現(xiàn)財務工作信息化的管理目標，經(jīng)過幾個月的慎重考察和選型，2022年1月最終購買了用友公司U8V10.1財務軟件（以下簡稱U8），包含總賬管理、固定資產管理、薪資管理、應收款管理和應付款管理5個子系統(tǒng)。

公司準備啟用用友U8V10.1版本的會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算工作的信息化。了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【工作任務】U8V10.1系統(tǒng)已經(jīng)交付，負責公司信息化工作的管理員，需在本單位部署安裝用友U8V10.1會計信息系統(tǒng)?！局R儲備】1.會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，是組織處理會計業(yè)務，對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲、加工、傳輸并輸出大量會計信息，為企業(yè)提供財務會計信息并管理控制企業(yè)經(jīng)濟活動的系統(tǒng)。2.用友ERP-U8V10.1系統(tǒng)包括以下模塊：企業(yè)門戶、財務會計、管理會計、供應鏈管理、生產制造、分銷管理、零售管理、決策支持、人力資源管理、辦公自動化、集團應用、企業(yè)應用集成。3.U8系統(tǒng)安裝安裝用友ERP-U8V10.1系統(tǒng)，主要包括四個環(huán)節(jié)：安裝前準備工作；安裝IIS及相關組件；安裝SQL數(shù)據(jù)庫；安裝用友U8V10.1。安裝成功后，系統(tǒng)會在SQL數(shù)據(jù)庫中創(chuàng)建“UFSystem”庫?！緧徫徽f明】需要以公司系統(tǒng)維護員身份部署和安裝用友U8V10.1系統(tǒng)。了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】1.安裝前準備工作（1）檢查電腦操作系統(tǒng)是否是Win7或Win10專業(yè)版32位/64位版本；注意：如果不是，請重裝系統(tǒng)或在教學資源包中下載一鍵轉換工具進行系統(tǒng)版本轉換。（2）將安全衛(wèi)士、殺毒軟件等安全管理軟件關閉或卸載，安裝成功后再啟用或安裝；了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】1.安裝前準備工作（3）用戶權限設置為最低，即對安裝不做限制；操作方法：在“控制面板”窗口，單擊“用戶帳戶”，再單擊“用戶帳戶”，點擊“更改用戶帳戶控制設置”，將權限拉到最低，單擊“確定”。（4）計算機名不能使用“-”等特殊字符；了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】1.安裝前準備工作操作方法：右鍵單擊桌面上的“計算機”圖標，單擊“重命名這臺電腦”，再單擊“更改”按鈕，更改計算機名稱。（5）將短日期格式設置為“yyyy-MM-dd”；操作方法：在“控制面板”窗口，單擊“時鐘和區(qū)域”，再單擊“更改時間、日期或數(shù)字格式”，在彈出的窗口中設置短日期格式。了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】2.安裝IIS及相關組件（1）系統(tǒng)會自動安裝IIS及相關組件；操作方法：打開“控制面板”，單擊“程序”，再單擊“啟用或關閉Windons功能”，勾選“InternetInformationServices”和“InternetInformationServices可承載的Web核心”，結果如下圖1-5所示。勾選完畢后，單擊“確定”。（2）安裝完成后，重新啟動計算機，并需要連接網(wǎng)絡；了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】2.安裝IIS及相關組件（3）系統(tǒng)會自動下載安裝.NETFramework3.5及相關組件；操作方法：打開“控制面板”，單擊“程序”，再單擊“啟用或關閉Windons功能”，勾選“.NETFramework3.5”，結果如下圖1-6所示。勾選完畢后，單擊“確定”。了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】3.安裝SQLServer2008R2（1）雙擊打開SQLServer2008R2（64位）光盤映像文件，找到程序安裝包中的setup.exe文件，選中點擊鼠標右鍵，以管理員身份運行，打開SQLServer安裝中心；（2）在“SQLServer安裝中心”窗口，單擊左側“安裝”選項，再單擊“全新安裝或向現(xiàn)有安裝添加功能”；了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】3.安裝SQLServer2008R2（3）單擊進入“安裝程序支持規(guī)則”；（4）單擊“確定”，進入“安裝程序支持文件”窗口，再單擊“確定”，系統(tǒng)自動安裝程序支持文件；（5）單擊“安裝”，進入“產品密鑰”窗口，產品密鑰系統(tǒng)自動生成；（6）單擊“下一步”，進入“許可條款”窗口，勾選“我接受許可條款”（7）單擊“下一步”，進入“設置角色”窗口，再單擊“下一步”，進入“功能選擇”窗口，勾選“我接受許可條款”；了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】3.安裝SQLServer2008R2（8）在“功能選擇”窗口，單擊“全選”按鈕，再單擊“下一步”，進入“安裝規(guī)則”窗口；（9）在“安裝規(guī)則”窗口，單擊“下一步”按鈕，進入“實例配置”窗口；（10）在“實例配置”窗口，單擊“下一步”按鈕，進入“磁盤空間要求”窗口，再單擊“下一步”按鈕，進入“服務器配置”窗口，將“SQLServer代理”和“SQLServerBrowser”的啟動類型改為“自動”；（11）在“服務器配置”窗口，單擊“對所有SQLServer服務使用相同的帳戶（U）”按鈕，在彈出的對話框中，“賬戶名”選擇“NTAUTHORITY\SYSTEM”了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】3.安裝SQLServer2008R2（12）單擊“下一步”按鈕，進入“數(shù)據(jù)庫引擎配置”窗口，“身份驗證”模式選擇“混合模式”，輸入并確認密碼“sa123”,單擊“添加當前用戶”按鈕；（13）單擊“下一步”按鈕，進入“AnalysisServices配置”窗口，單擊“添加當前用戶”按鈕（14）單擊“下一步”按鈕，進入“ReportingServices配置”窗口，單擊“添加當前用戶”按鈕，選擇“安裝本機模式默認配置”；（15）單擊“下一步”按鈕，進入“錯誤報告”窗口，再單擊“下一步”按鈕，進入“安裝配置規(guī)則”窗口；了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】3.安裝SQLServer2008R2（16）單擊“下一步”按鈕，進入“準備安裝”窗口，再單擊“安裝”按鈕，進入“安裝進度”窗口；（17）安裝完畢，系統(tǒng)自動進入“完成”窗口，單擊“關閉”按鈕。4.安裝用友U8V10.1（1）打開用友U8V10.1系統(tǒng)安裝包，找到SetupShell.exe文件，選中點擊鼠標右鍵，以管理員身份運行，進入“安裝入口”界面；（2）單擊“安裝U8V10.1”選項，進入“歡迎”窗口；（3）單擊“下一步”按鈕，進入“許可證協(xié)議”窗口，選擇“我接受許可證協(xié)議的條款”；了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】4.安裝用友U8V10.1（4）單擊“下一步”按鈕，進入“客戶信息”窗口，在“公司名稱”欄輸入“浙江安祥商貿有限公司”；（5）單擊“下一步”按鈕，進入“選擇目的地位置”窗口，再單擊“下一步”按鈕，進入“安裝類型”窗口，選擇“全產品”，取消“繁體中文”和“英語”；（6）單擊“下一步”按鈕，進入“環(huán)境檢測”窗口，再單擊“檢測”按鈕，彈出“系統(tǒng)環(huán)境檢測”窗口；（7）單擊相應的“未安裝”缺省組件的超鏈接，打開安裝文件夾，雙擊默認安裝程序，進行Silverlight組件安裝；了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】4.安裝用友U8V10.1（8）再到用友U8V10.1系統(tǒng)安裝包中，找到3rdProgram文件并打開，找到SQLServer2005向后兼容包（64位），雙擊進行兼容包安裝；（9）組件安裝完畢，點擊“取消”按鈕，點擊“否”，再點擊“下一步”，再次進行環(huán)境檢測；（10）環(huán)境檢測通過后，單擊“確定”按鈕，再單擊“安裝”，進入“安裝狀態(tài)”；（11）安裝完成后，需重新啟動計算機；（12）重新啟動計算機后，系統(tǒng)會提示進行數(shù)據(jù)源配置，在數(shù)據(jù)庫輸入“計算機名或”，SA口令輸入安裝時設置的口令“sa123”,輸入完畢單擊“測試連接”；了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目一應用環(huán)境搭建【任務實施】4.安裝用友U8V10.1（13）單擊“確定”按鈕，再單擊“安裝”按鈕，系統(tǒng)提示是否進行初始化，這里暫不進行初始化，后期到系統(tǒng)管理窗口“系統(tǒng)”菜單下，再初始化數(shù)據(jù)庫；（14）用友U8V10.1系統(tǒng)安裝完畢后，為方便后期操作，可以將“系統(tǒng)管理”和“企業(yè)應用平臺”直接拖至桌面，創(chuàng)建桌面快捷圖標；（15）雙擊桌面上的“系統(tǒng)管理”，單擊“系統(tǒng)”菜單下的“初始化數(shù)據(jù)庫”，打開“初始化數(shù)據(jù)庫實例”窗口，輸入SA口令“sa123”，單擊“確認”；（16）至此，用友U8V10.1系統(tǒng)完成全部安裝，可以正常使用了。【拓展閱讀】【關鍵詞】財務人員

財務機器人

互聯(lián)網(wǎng)+【案例】互聯(lián)網(wǎng)技術正以前所未有的速度蓬勃發(fā)展，隨著云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等新興信息技術興起，人工智能與財務結合，催生了“財務機器人”的問世?！柏攧諜C器人”解決了財務工作中高度重復的手工操作，如錄入信息、合并數(shù)據(jù)、匯總統(tǒng)計、管理監(jiān)控等?！柏攧諜C器人”應用實例一：增值稅發(fā)票管理。財務人員每周要處理近千張發(fā)票，不斷重復勞動，人員不斷流失；機器人一分鐘就完成了?！柏攧諜C器人”應用實例二：開票處理。財務人員每月需要收集全國數(shù)百余家銷售客戶的數(shù)萬份銷售記錄，按照客戶的需求開具五千余張增值稅發(fā)票，每張單據(jù)平均耗時20分鐘；機器人每個開票流程可由20分鐘縮減到5分鐘，每天縮短每個FTE6H的工作時間，月末關賬的峰值時段，機器人的7*24不間斷工作?！柏攧諜C器人”應用實例三：往來結轉和月末盤點。財務人員每月面對200家門店的盤點數(shù)據(jù)，導賬、核對、做賬、修改、沖銷、檢查的來回往復中，財務部的又一個月結在兵荒馬亂中終于結束了；機器人每5分鐘完成一家門店的結轉，15分鐘完成盤點，1天做完40多人的工作?！柏攧諜C器人”是否會替代財務會計崗位？項目一應用環(huán)境搭建了解企業(yè)情況安裝財務軟件【拓展閱讀】行業(yè)專業(yè)表示：“我們預計到2025年，基礎財務都會被機器人替代”。財務崗位將被重新定位，基礎崗位財務人員將被快速取代！未來，機器人處理基礎業(yè)務+人力員工審計/檢查的人機交互和服務交付新模式將被廣泛應用于企業(yè)。財務會計人員必須與時俱進，及時更新自己的知識結構，為將來可能會出現(xiàn)的財務機器人大面積應用做好準備?！舅伎肌?.未來“財務機器人”真的會替代財務人員嗎？2.“財務機器人”或其他AI（人工智能）技術實際上替代的是什么？3.作為當代財務專業(yè)的大學生，如何應對“財務機器人”或其他AI（人工智能）技術帶來的挑戰(zhàn)？項目一應用環(huán)境搭建了解企業(yè)情況安裝財務軟件【知識地圖】本項目的知識地圖如下所示：項目一應用環(huán)境搭建了解企業(yè)情況安裝財務軟件項目實訓——應用環(huán)境搭建【實訓資料】1.企業(yè)基本情況（1）公司注冊資料公司注冊名稱：浙江昌澳鞋業(yè)商貿有限公司（簡稱昌澳公司）公司注冊地址及電話：杭州市達芬路813號，電話司統(tǒng)一社會信用代碼：91371501M126251739公司郵箱地址：hztej@163.com公司注冊資本：500000元公司法定代表人：林天中，兼任公司總經(jīng)理公司經(jīng)營范圍：主要從事皮鞋批發(fā)零售業(yè)務（2）公司銀行資料基本存款賬戶：工行杭州市億玉路支行，賬號：8525197652294454053一般存款賬戶：中國銀行杭州市振興支行（美元戶），賬號：6227005536987986321項目一應用環(huán)境搭建【實訓資料】2.會計核算要求（1）會計科目設置應付賬款科目下設暫估應付賬款和一般應付賬款兩個二級科目，其中一般應付賬款設置為受控于應付款系統(tǒng)、暫估應付賬款科目設置為不受控于應付款系統(tǒng)。（2）輔助核算要求日記賬：庫存現(xiàn)金、銀行存款/建行存款（人民幣）、銀行存款/中行存款（美元）。銀行賬：銀行存款/建行存款（人民幣）、銀行存款/中行存款（美元）?？蛻敉鶃恚簯掌睋?jù)/銀行承兌匯票、應收票據(jù)/商業(yè)承兌匯票、應收賬款/人民幣、應收賬款/美元、預收賬款/人民幣、預收賬款/美元。供應商往來：應付票據(jù)、應付賬款/一般應付賬款、應付賬款/暫估應付賬款、預付賬款。個人往來：其他應收款/個人往來。項目一應用環(huán)境搭建項目實訓——應用環(huán)境搭建【實訓資料】2.會計核算要求（3）會計憑證的基本規(guī)定錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會計人員操作，含有庫存現(xiàn)金和銀行存款科目的記賬憑證均需出納簽字。采用單一格式的復式記賬憑證。對已記賬憑證的修改，只采用紅字沖銷法。為保證財務與業(yè)務數(shù)據(jù)的一致性，能在業(yè)務系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在總賬系統(tǒng)直接錄入。委托代銷手續(xù)費采用虛擬收款單方式處理。根據(jù)原始單據(jù)生成記賬憑證時，除特殊規(guī)定外不采用合并制單。（4）結算方式公司采用的結算方式包括現(xiàn)金、支票、委托收款、匯兌、商業(yè)匯票、電匯等。在系統(tǒng)中沒有對應結算方式時，其結算方式為“其他”。（5）外幣業(yè)務的處理公司按業(yè)務發(fā)生日的浮動匯率記賬，按期末匯率按月計算匯兌損益。項目一應用環(huán)境搭建項目實訓——應用環(huán)境搭建【實訓資料】2.會計核算要求（6）壞賬損失的處理公司除應收賬款外，其他預付及應收款項不計提壞賬準備。每年年末，按應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，提取比例為0.5%。（7）固定資產業(yè)務的處理固定資產包括房屋及建筑物、辦公設備和交通運輸設備，均為在用狀態(tài)；采用平均年限法（二）按月計提折舊；同期增加多個固定資產時，不采用合并制單。（8）薪酬業(yè)務的處理按照國家有關規(guī)定，公司代扣代繳個人所得稅，其費用扣除標準為5000元/月。假定公司員工除工資外，當年未取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。假定公司員工享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項附加扣除共計2000元/月，無其他專項附加扣除事項。項目一應用環(huán)境搭建項目實訓——應用環(huán)境搭建【實訓資料】2.會計核算要求公司按有關規(guī)定計算繳納社會保險費和住房公積金?；旧鐣ｋU及住房公積金以應付工資作為計提基數(shù)。計提比例如下：基本養(yǎng)老保險為20%，其中企業(yè)承擔12%，個人承擔8%；醫(yī)療保險為10%，其中企業(yè)承擔8%，個人承擔2%；失業(yè)保險為3%，其中企業(yè)承擔2%，個人承擔1%；工傷保險為0.5%，全部由企業(yè)承擔；生育保險為0.85%，全部由企業(yè)承擔。住房公積金為20%，其中企業(yè)承擔10％，個人承擔10％。公司職工福利費和職工教育經(jīng)費不預提，按實際發(fā)生金額列支。工會經(jīng)費按應付工資額的2%比例計提。工會經(jīng)費按月劃撥給工會專戶。各類社會保險費當月計提，次月繳納。工資分攤制單合并科目相同、輔助項相同的分錄。（9）存貨業(yè)務的處理存貨按存貨分類進行存放。各類存貨按照實際成本核算，采用永續(xù)盤存制；發(fā)出存貨成本采用“先進先出法”按倉庫進行核算，采購入庫存貨對方科目