深化增值稅改革工作方案

深入增值稅改革工作方案1、增值稅稅率下調，讓企業(yè)直接享受改革紅利此次增值稅改革將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸業(yè)、建筑、基礎通信服務等行業(yè)及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，可以直接降低企業(yè)稅負，激勵企業(yè)進行固定資產投資和擴展再生產，為企業(yè)發(fā)展增添新的動力。交通運輸、建筑、基礎電信等費用均為實體經濟重要經營成本，將這些行業(yè)的增值稅稅率從11%降至10%，會顯著降低企業(yè)負擔，增加企業(yè)流動資金，為實體經濟發(fā)展注入新活力。2、小規(guī)模納稅人標準提升賦予納稅人自主選擇權此次新政還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標準。其中，將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標準分別由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調至500萬元，并在一定期限內同意已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登記為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一，是國家完善增值稅制度，進一步支持中小微企業(yè)發(fā)展的重要舉措，年銷售額未超過500萬元的企業(yè)可以自主選擇適用簡易計稅方式，對企業(yè)釋放現(xiàn)金流、降低稅負、擴展規(guī)模等方面具有直接激勵作用。政策同意部分一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，納稅人可以依據(jù)自己的實際狀況予以選擇，使納稅人擁有更多的主動權。全國兩會結束不久，減稅新政就推出來了，速度之快超出想象，特別是小規(guī)模納稅人年銷售額標準提升到500萬元，力度之大更超過想象，說明國家堅定推動減稅降負的決心。3、上下聯(lián)動強化輔導確保改革紅利落到實處“為將上述減稅‘大紅包’不折不扣地送到納稅人手中，稅務總局將增值稅改革任務細化為10個方面41項措施，并逐一抓好落實。〞稅務總局先后出臺了《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等假設干增值稅問題的公告》《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》等征管配套文件，對一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調整相關配套規(guī)定進行明確，以幫助納稅人更好享受改革紅利。稅務總局積極升級改造稅收征管信息系統(tǒng)，做好納稅人信息登記、發(fā)票管理、納稅申報、出口退稅等數(shù)十個模塊的修改、升級和聯(lián)調聯(lián)試工作。同時，強化改革效應分析，搭建全國統(tǒng)一的改革效應分析平臺，面向改革涉及的全體納稅人采納逐戶逐月分析的方法，確保多維度客觀反映改革成果。擴展資料：聚焦降低增值稅稅率等各項改革措施，全面精準做實宣揚輔導，精簡辦理手續(xù)，從快解決問題，過硬成效檢驗，全力實現(xiàn)宣揚輔導100%全覆蓋、可驗證，紅利賬單100%有推送，有效做到政策明、流程清、手續(xù)簡、成果顯，以便利高效的納稅服務促進納稅人更好享受深入增值稅改革政策紅利，切實強化納稅人獲得感。在工作中努力做到三個堅持：1、堅持“實簡快硬〞，全力確保降低增值稅稅率等各項改革措施落地生根。宣揚輔導要“實〞，輔導對象實打實再擴圍、輔導內容實打實再深入、輔導方式實打實再擴展、輔導質效實打實可驗證；手續(xù)辦理要“簡〞，政策內容簡明解讀、優(yōu)惠辦理簡便操作、政策紅利簡潔推送、辦稅流程簡化環(huán)節(jié)；問題解決要“快〞，問題快速收集、投訴快速處理、必需求快速響應、結果快速反饋；成效檢驗要“硬〞，服務標準要硬、工作作風要硬、風險防控要硬、改善完善要硬。2、堅持把握關鍵，扎實做好針對性納稅服務工作。把握關鍵時期，在降低增值稅稅率等各項改革措施公布后馬上展開宣揚輔導；把握關鍵環(huán)節(jié)，針對每個申報期前、中、后三個關鍵環(huán)節(jié)不同特點，展開針對性納稅服務；把握關鍵目標，確保增值稅納稅人4月1日順利開票，5月1日順利申報；圍繞納稅人獲得感推送紅利賬單，展示深入增值稅改革成果；把握關鍵征期，4月份征期是多重減稅降費政策疊加的關鍵征期，要提前預判并提出系列針對性措施，有效防范各類風險，確保關鍵征期平穩(wěn)運行。3、堅持分級負責，充分發(fā)揮各級稅務機關聯(lián)動效應。稅務總局統(tǒng)一組織布暑，負責制定2021年深入增值稅改革納稅服務工作方案，及時獲取面向納稅人的政策宣揚輔導口徑，建立稅務總局直聯(lián)辦稅服務廳等工作機制，展開納稅人必需求、滿意度調查，指導各級稅務機關展開深入增值稅改革納稅服務工作；各省稅務機關結合本地實際，革新工作方法，統(tǒng)籌組織展開本省深入增值稅改革納稅服務工作，制定本省宣揚輔導產品，展開本省宣揚咨詢和培訓輔導工作，建立健全直聯(lián)等工作機制，確保辦稅服務廳、電子稅務局、自助終端平穩(wěn)運行，指導省以下稅務機關展開深入增值稅改革納稅服務工作；市縣稅務機關結合本地實際，具體實施深入增值稅改革納稅服務工作，革新方式實現(xiàn)宣揚輔導100%全覆蓋、可驗證，聚焦獲得感實現(xiàn)紅利賬單100%有推送，全面展開一線干部培訓，確保征期平穩(wěn)有序，配合做好“3個100〞直聯(lián)工作，切實響應納稅人深入增值稅改革政策落地方面的訴求。參照資料來源：人民網—深入增值稅改革政策落地減稅效果顯然。據(jù)報道，3月28日召開的國務院常務會議確定深入增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負。報道稱，會議決定，從2021年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，估計全年可減稅2400億元。同時統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在一定期限內同意已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。還將對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網企業(yè)在一按時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業(yè)都將同等受益。希望增值稅改革可以早日落實！馬上在5月1日落地的深入增值稅改革政策措施是聚焦實體經濟，著眼制造業(yè)，進一步降低企業(yè)稅負、優(yōu)化營商環(huán)境的最新減稅安排，關于強化制造業(yè)、交通運輸業(yè)、小微企業(yè)等市場主體的經營活力與發(fā)展后勁，推動“放管服〞改革，提升實體經濟競爭力，助力供給側結構性改革，穩(wěn)定和改善市場預期，將具有“立竿見影〞的標志性作用。此次減輕市場主體稅負，是以制造業(yè)為切入點，以優(yōu)化營商環(huán)境為落腳點。將17%和11%兩檔稅率各下調1個百分點，全年增值稅減稅達2400億元。就制造業(yè)而言，在營改增試點過程中，制造業(yè)等原增值稅行業(yè)的適用稅率雖然未作調整，但受益于可抵扣進項稅增加，已經享受了凈減稅的改革紅利。在營改增全覆蓋、全鏈條、全落地的基礎上，此次深入增值稅改革又將制造業(yè)適用稅率下調1個百分點，相當于對等增加了企業(yè)毛利率。同時，統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準后，工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人標準由50萬元/年大幅提升至500萬元/年，將會有更多的制造業(yè)小微企業(yè)選擇享受3%征收率計稅的優(yōu)惠。再加上留抵退稅政策措施，可以說，無論是營改增試點，還是此次深入增值稅改革，制造業(yè)獲得了普惠性政策大禮包。值得說明的是，在降低稅率的基礎上，瞄準部分先進制造業(yè)執(zhí)行留抵退稅，可直接增加企業(yè)當期經營活動現(xiàn)金流量，可以說是“疊加紅利、好上加好〞。深入稅制改革的必要性和緊迫性1994年，我國實施了新中國成立以來規(guī)模最大、內容最豐富、影響最深入的一次稅制改革，形成了現(xiàn)行稅制的基本框架。進入21世紀特別是黨的十六大以來，進一步調整和完善了稅制，初步形成了與社會主義市場經濟體制基本適應的多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次調節(jié)的復合稅收體系，但還存在諸多不完善的地方黨和政府歷來重視稅收制度建設。1994年，按照建立社會主義市場經濟體制的要求，我國實施了新中國成立以來規(guī)模最大、內容最豐富、影響最深入的一次稅制改革，形成了現(xiàn)行稅制的基本框架。進入21世紀特別是黨的十六大以來，按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管〞的原則，進一步調整和完善了稅制，包括全面取消農業(yè)稅、統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅、推行增值稅轉型改革、順利實施成品油稅費改革；同時，改革出口退稅制度、展開營業(yè)稅改征增值稅改革試點、穩(wěn)步推動房產稅改革試點和資源稅改革等，初步形成了與社會主義市場經濟體制基本適應的多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次調節(jié)的復合稅收體系，為促進我國經濟社會繼續(xù)快速發(fā)展發(fā)揮了重要作用。同時，現(xiàn)行稅收制度在推動科學發(fā)展、實現(xiàn)公平正義、促進統(tǒng)一市場建設和依法治稅等方面，還存在諸多不完善的地方。首先是稅制結構不夠完善。比如，稅種功能交叉堆疊與調節(jié)缺位并存。在增值稅征收過程中，不動產尚未納進抵扣范圍，對貨物和勞務分別征收增值稅和營業(yè)稅，存在重復征稅；在資源環(huán)境約束日益趨緊形勢下，反映要素稀缺、供求關系、環(huán)境損害程度的環(huán)境稅制度尚未建立。其次是稅收調節(jié)分配的功能偏弱。主要表現(xiàn)在：消費稅范圍較窄、稅率偏低、環(huán)節(jié)單一，調節(jié)收入和引導消費的功能未能有效發(fā)揮；房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)不合理、免稅范圍較大，減弱了稅收調節(jié)財富分配的功能；個人所得稅執(zhí)行分項征收，未能體現(xiàn)量能負擔原則，導致稅負不公。此外，稅收法治化程度亟待提升。比如，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策過多、懲處較少，出于宏觀調控合計的短期安排較多、著眼于制度建設的長期安排較少，尤其是區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策過多過濫。又如，征管體制有待完善。當前企業(yè)所得稅由國稅和地稅機關分別征收，一些地方掌握政策尺度不同，稅政與稅基核定不一致。深入稅制改革的目標取向。一、轉變觀念，深入對征管改革的熟悉轉變觀念、提升熟悉是深入征管改革的前提。從當前狀況看，要特別強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分熟悉深入征管改革對提升稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深入征管改革的等待觀望思想、畏難發(fā)愁情緒，進一步提升推動和深入稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統(tǒng)的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行使命，按章辦事，依法征收，體現(xiàn)執(zhí)法公正。三是要強化服務觀念。強化為納稅人服務的意識，深入納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務于改革。二、優(yōu)化要素，為深入改革創(chuàng)造合格的稅收環(huán)境。優(yōu)化征管要素，即優(yōu)化納稅主體、征收主體和服務主體，其實質就是健全稅收服務體系，為征管改革的全面深入創(chuàng)造合格的內外環(huán)境。一是積極改善稅收宣揚的途徑和辦法，優(yōu)化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地了解稅收信息。因此當前強化和改善稅收宣揚，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規(guī)的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提升。可采納在辦稅服務廳設立“稅法咨詢窗口〞、開通公開咨詢、建立定期信息公布會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深入“文明辦稅，優(yōu)質服務〞活動，優(yōu)化征稅主體，明確服務主體。稅務部門征稅的對象是納稅人，服務對象也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續(xù)、環(huán)節(jié)，建立科學、規(guī)范的辦稅程序，養(yǎng)成文明、熱情的辦稅行為，營造合格有序的辦稅環(huán)境。通過快捷、準確、規(guī)范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務事宜辦理等服務工作，加深征納之間的業(yè)務交流和情感交流，強化納稅人對稅務部門的認同感和信任感。另一方面，要適應改革必需要，下大力氣提升稅務干部素養(yǎng)，特別稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提升稅務干部的實際工作能力。三、強化職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長深入稅收征管改革的最終目的，是要強化稅收聚財職能和監(jiān)控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的征管模式為依托，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長。1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續(xù)，建立科學、簡便的申報程序。歸并統(tǒng)一申報表格式，制定簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報狀況分為A、B、C三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，強化日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化“以票管稅〞，對不能按期申報的納稅人嚴格發(fā)票使用控管。三是提升申報準確性。強化對零申報、負申報等異常申報現(xiàn)象的稽查，定期展開專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提升申報質量和效率。2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，特別稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要確保，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是依據(jù)“選案、檢查、審理、執(zhí)行〞四個環(huán)節(jié)健全稽查工作制度，規(guī)范稽查行為，提升稽查工作的科學性和規(guī)范性。二是堅持分類稽查制度，提升稽查的針對性。按重點稽查、日?；椤舱{帳稽查和實地稽查〕、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提升稽查工作成效。在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選案的準確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規(guī)范率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提升。四是繼續(xù)充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，盡快實現(xiàn)以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務稽