財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供全套

財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前需按規(guī)定程序進(jìn)行審核，主要包括財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性并簽名蓋章，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性并簽名蓋章。1財(cái)務(wù)報(bào)告審核制度制度名稱財(cái)務(wù)報(bào)告審核制度編號(hào)受控狀態(tài)第1章總則第1條為規(guī)范、約束和指導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)報(bào)告審核管理工作。第2章個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告審核第3條財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)人員編制的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。解析：財(cái)務(wù)報(bào)告的審核是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制。主要包括下列方面的政策和程序。1．保存充分、完整的記錄，準(zhǔn)確、公允地反映企業(yè)的交易和事項(xiàng)；2．保證按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表；3．保證收入和支出的發(fā)生以及資產(chǎn)的取得、使用或處置經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)；4．保證及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的交易和事項(xiàng)。第4條財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)人員是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第5條財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)賬簿記錄是否登記完整、核對(duì)無(wú)誤，以及其他資料的準(zhǔn)確性。第6條財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)人員是否按照內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，嚴(yán)禁漏報(bào)或任意取舍財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容。第7條若財(cái)務(wù)報(bào)告審核不通過(guò)，財(cái)務(wù)人員則需要重新編制財(cái)務(wù)報(bào)告，若多次審核不通過(guò)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理將追究相關(guān)人員的責(zé)任。第8條財(cái)務(wù)報(bào)告審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告。第3章合并財(cái)務(wù)報(bào)告審核第9條財(cái)務(wù)報(bào)告和合并財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，均應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章。第10條嚴(yán)格按照權(quán)限指引的要求，層層審核、審批，嚴(yán)禁越級(jí)審批。第11條財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)人員提交的合并財(cái)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)審核合并財(cái)務(wù)報(bào)告的合并范圍和編制方式，對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第12條若合并財(cái)務(wù)報(bào)告符合要求，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽名蓋章，呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。第13條財(cái)務(wù)總監(jiān)審核合并財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法合規(guī)性，審核通過(guò)后簽名蓋章，呈報(bào)總經(jīng)理審批。第14條總經(jīng)理審核合并財(cái)務(wù)報(bào)告整體的合法合規(guī)性，審核通過(guò)后簽名蓋章，呈報(bào)董事長(zhǎng)審批。第15條董事長(zhǎng)審批通過(guò)后，由法務(wù)部門、審計(jì)部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法合規(guī)性進(jìn)行審核、審計(jì)。解析：對(duì)于內(nèi)部臨時(shí)性的財(cái)務(wù)報(bào)告，出于成本效益的考量，可由企業(yè)內(nèi)部法務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)行審核，對(duì)于周期性的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第4章附則第16條

本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、解釋和修訂。第17條

本制度自××××年××月××日起生效。編修部門/日期審核部門/日期執(zhí)行部門/日期2財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)管理制度制度名稱財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)管理制度編號(hào)受控狀態(tài)第1章總則第1條為規(guī)范、約束和指導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)管理工作。第2章財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)管理第3條對(duì)于臨時(shí)性的或短期的財(cái)務(wù)報(bào)告，一般由企業(yè)審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)。第4條審計(jì)部經(jīng)理任內(nèi)部審計(jì)小組長(zhǎng)，抽調(diào)較為擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的審計(jì)人員組成內(nèi)部審計(jì)小組。第5條內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的指示，按照要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)計(jì)劃書，計(jì)劃書中應(yīng)包含審計(jì)時(shí)間、程序、原則、目標(biāo)等重要內(nèi)容。第6條內(nèi)部審計(jì)小組必須保持獨(dú)立性，嚴(yán)禁任何人干擾審計(jì)人員的工作。解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十五條明確指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第7條審計(jì)工作完成后，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，若財(cái)務(wù)報(bào)告符合審計(jì)要求，則可隨審計(jì)報(bào)告向企業(yè)內(nèi)部一起報(bào)告。第8條若財(cái)務(wù)報(bào)告不具備真實(shí)性與完整性，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)開展責(zé)任追究調(diào)查工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照審計(jì)部的要求重新編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第3章財(cái)務(wù)報(bào)告外部審計(jì)管理第9條對(duì)于半年度、年度的需要對(duì)外公布的重要的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。第10條審計(jì)部負(fù)責(zé)選擇外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接洽、談判，審計(jì)部經(jīng)理與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂合同后，將合同呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批。第11條審計(jì)部將財(cái)務(wù)部編制的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他相關(guān)資料提供給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核。第12條外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將制訂的審計(jì)計(jì)劃提交給財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核、審批。第13條審計(jì)計(jì)劃通過(guò)后，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，各相關(guān)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。第14條財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行審核、審批，審批通過(guò)后外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)告。第4章其他事項(xiàng)管理制度第15條企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就所涉及事項(xiàng)作出說(shuō)明。第16條企業(yè)作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)披露對(duì)以往各年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響金額。第17條企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，報(bào)告期內(nèi)支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況，及目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)和簽字會(huì)計(jì)師已為企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限，年限從審計(jì)機(jī)構(gòu)與企業(yè)首次簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之日起開始計(jì)算。第18條如遇年度報(bào)告披露后面臨暫停上市的情形，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)披露導(dǎo)致暫停上市的原因以及企業(yè)擬采取的應(yīng)對(duì)措施。第19條企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事