報稅實操-土地增值稅申報操作的指引

會計實操文庫報稅實操-土地增值稅申報操作的指引一、土地增值稅項目信息報告(一)功能概述從事房地產開發(fā)的納稅人，在項目立項后，應向主管稅務機關報告土地增值稅項目信息，生成項目編號，進行后續(xù)土地增值稅預繳、清算、尾盤等申報。報告內容主要涉及基礎登記信息和各類文件、證書、備案信息等。

(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅源信息報告】—【土地增值稅項目信息報告】，點擊進入界面，或在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。2.填寫頁面必填項及“一書五證一表”等信息，然后點擊【保存】，點擊確定后，保存成功。3.保存成功后，點擊【下一步】，上傳附列資料。4.上傳成功后，點擊【提交】，即提交申請到局端審核。

二、土地增值稅項目信息報告（拆分合并情形）(一)功能概述納稅人在完成土地增值稅項目登記后，在后續(xù)開發(fā)過程中有需要重新調整確認清算單位，經主管稅務機關確認后合并或拆分清算項目，通過【土地增值稅項目信息報告（拆分合并情形）】模塊進行原登記項目的拆分和合并。

(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅源信息報告】—【土地增值稅項目信息報告（拆分合并情形）】，點擊進入界面，或在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。

2.選擇維護類型拆分或者合并，選擇拆分后，查詢出已有項目報告。3.選擇要拆分的項目報告，點擊【確定】按鈕，帶出項目信息。4.分別點擊“項目報告”按鈕，完善拆分后的項目報告信息。

5.必填項填寫完成后，點擊【保存】按鈕。6.保存成功后，點擊【提交】按鈕，提交到局端審核。

7.若初始化時維護類型選擇合并，會帶出可以合并的所有項目信息。8.選擇需要合并的項目報告，點擊“合并”按鈕，會生成新的項目報告。9.點擊合并后土地增值稅項目報告中的“項目報告”按鈕，維護新的項目報告信息。10.填寫完成所有必填項后，點擊保存。11.保存成功后，點擊【提交】按鈕，提交到局端審核。三、土地增值稅項目房源信息報告(一)功能概述納稅人根據已采集的土地增值稅項目報告中的許可證編號及時增加或減少相應的房源信息。(二)操作步驟1.在電子稅務局界面，點擊【我要辦稅】->【綜合信息報告】->【稅源信息報告】->【土地增值稅項目房源信息報告】進入功能。2.選擇已采集的土地增值稅項目報告信息3.輸入想查找的房源信息的現預（銷）售許可證號，點擊查詢4.在房源信息中，點擊增行或刪行按鈕，添加或刪除房源信息5.點擊【保存】->【提交】按鈕，提示房源信息報告事項已經辦結。

四、土地增值稅預繳申報(一)功能概述納稅人在土地增值稅清算申報前，轉讓房地產的，應在規(guī)定期限內預繳土地增值稅。土地增值稅預繳申報集成在【財產和行為稅合并納稅申報】功能中。(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【綜合申報】—【財產和行為稅合并納稅申報】，點擊進入界面，或在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。2.點擊土地增值稅稅源采集。3.新增稅源，點擊新增稅源后填寫稅源信息。4.在申報表適用類型中選擇“1.從事房地產開發(fā)的納稅人預繳適用”，填寫對應屬期，選擇對應的土地增值稅項目后點擊確定。5.帶出來信息，核對信息無誤后點擊下一步。6.填寫完信息后點擊保存。

7.新增完稅源后，點擊【查詢已采集稅源】，勾選想要申報的稅源。8.選擇完稅源后，點擊【跳轉申報】，填寫對應年度、納稅期限、稅款屬期、本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策。選擇未申報稅源，點擊下一步。

9.核實申報數據填寫無誤后，點擊申報。

10.申報成功。五、土地增值稅清算申報附表采集(一)功能概述納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照法律、法規(guī)及土地增值稅有關政策規(guī)定，計算房地產開發(fā)項目應繳納的土地增值稅稅額，并填寫相關申報表及附表和提供相關清算資料。(二)操作步驟1.在電子稅務局界面，點擊【我要辦稅】->【綜合信息報告】->【稅源信息報告】->【土地增值稅清算申報附表采集】進入功能，或在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。2.輸入項目編號，點擊下載模版，可下載“土地增值稅申報附表采集導入模版”3.輸入項目編號，點擊申報按鈕，選擇填寫好的模版文件，導入上傳文件，完成申報。六、土地增值稅清算申報(一)功能概述納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律，法規(guī)及土地增值稅有關政策規(guī)定，計算房地產開發(fā)項目應繳納的土地增值稅稅額，并填寫相關申報表及其附表，向主管稅務機關提供有關資料，辦理土地增值稅清算手續(xù)，結清該房地產項目應繳納土地增值稅稅款。土地增值稅清算申報集成在【財產和行為稅合并納稅申報】功能中。(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【綜合申報】—【財產和行為稅合并納稅申報】，點擊進入界面，或在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。2.點擊土地增值稅稅源采集。3.新增稅源，點擊新增稅源后填寫稅源信息。4.在申報表適用類型中選擇“2.從事房地產開發(fā)的納稅人清算適用”，填寫對應屬期，選擇對應的土地增值稅項目后點擊確定。

5.帶出來信息，核對信息無誤后點擊下一步。6.填寫完信息后點擊保存。7.新增完稅源后，點擊【查詢已采集稅源】，勾選想要申報的稅源。8.選擇完稅源后，點擊【跳轉申報】，填寫對應年度、納稅期限選擇【其他】、稅款屬期選擇【自選】后填寫對應屬期、本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策。選擇未申報稅源，點擊下一步。9.核實申報數據填寫無誤后，點擊申報。

10.申報成功。七、土地增值稅尾盤申報(一)功能概述納稅人在主管稅務機關出具清算審核結論后轉讓房地產的，在規(guī)定期限內進行土地增值稅尾盤申報。土地增值稅尾盤申報集成在【財產和行為稅合并納稅申報】功能中。(二)操作步驟1.在【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【綜合申報】—【財產和行為稅合并納稅申報】，點擊進入界面，或在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。2.點擊土地增值稅稅源采集。3.新增稅源，點擊新增稅源后填寫稅源信息。4.在申報表適用類型中選擇“5.從事房地產開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用”，填寫對應屬期，選擇對應的土地增值稅項目后點擊確定。5.帶出來信息，核對信息無誤后點擊下一步。6.填寫完信息后點擊