收入與分配（考點解密）（原卷版）

專題03收入與分配（考點解密）（原卷版）

專題三收入與分配

本考點是近幾年高考的高頻考點，以選擇題為主，主要考

查效率與公平的關(guān)系，以及怎樣實現(xiàn)收入分配的公平。從考

查方式上看，多貼近中央與地方的方針政策或選取典型圖表

材料，切入點靈活多變。還要注意與財政、稅收、宏觀調(diào)控

等知識結(jié)合。復習本單元要掌握一對關(guān)系、兩個方面、三項

作用和四種行為。一對關(guān)系就是財政和稅收的關(guān)系，明確稅

收是財政收入最重要的來源。兩個方面是財政收入與支出。

三項作用即財政的三項作用。四種行為是指違反稅法的四種

行為。

【知識網(wǎng)絡】

知識點一、個人收入的分配

1.我國現(xiàn)階段的分配制度

（1）原因：生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。

在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟

共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主

體、多種分配方式并存的分配制度。

(2)按勞分配是社會主義公有制經(jīng)濟中個人消費品分配的基

本原則，在我國分配方式中占主體地位。

(3)我國多種分配方式并存

按生產(chǎn)要素分配：生產(chǎn)要素包括勞動、資本、技術(shù)、管理

等要素，按生產(chǎn)要素分配有利于讓一切勞動、知識、技術(shù)、

管理和資本的活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充

分涌流，以造福于人民。但在市場經(jīng)濟條件下，會導致分配

結(jié)果的懸殊和收入差距的擴大，影響社會公平。為此，國家

應加強宏觀調(diào)控，進一步健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制

度，并創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財產(chǎn)性收入等。

2.分配原則

(1)效率原則與公平原則

①效率與公平的關(guān)系：一方面，二者具有一致性，效率是

公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證；另一方面，

效率與公平分別強調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾。

②如何處理效率與公平的關(guān)系：第一，發(fā)展社會主義市場

經(jīng)濟，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關(guān)系，既

要提高效率，又要促進公平。第二，處理好效率與公平的關(guān)

系，既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實

分配政策，又要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同

時，倡導回報社會和先富幫后富。

(2)實現(xiàn)收入分配的公平

城鄉(xiāng)之間、區(qū)域之間、行業(yè)之間、不同群體之間

公平問

的收入差距較大，居民收入在國民收入中的比重過

題的表現(xiàn)

低、勞動報酬在初次分配中的比重過低等

①收入分配的公平，是中國特色社會主義的內(nèi)在

要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。②效率是公平的物

質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證。社會公平的維

護有利于調(diào)動勞動者生產(chǎn)的積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)

展，提高經(jīng)濟效率，增加社會財富。③社會公平的

維護社維護，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消

會公平的原費水平，有利于引導生產(chǎn)，擴大內(nèi)需。④實現(xiàn)社會

因公平是貫徹落實科學發(fā)展觀的要求，有利于構(gòu)建社會

主義和諧社會。⑤實現(xiàn)收入分配公平，是社會主義

社會的本質(zhì)要求，有利于實現(xiàn)共同富裕的目標。⑥

社會公平的維護，有利于促進經(jīng)濟增長主要依靠投

資、出口拉動向依靠投資、出口與消費協(xié)調(diào)拉動轉(zhuǎn)

變，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變

①生產(chǎn)決定分配，因而從根本上要以經(jīng)濟建設為

維護社中心，大力發(fā)展生產(chǎn)力。②堅持和完善按勞分配為

會公平的措主體、多種分配方式并存的分配制度，是實現(xiàn)公平收

施入分配的重要制度保證。③保證居民收入在國民收

入分配中占合理比重、勞動報酬在初次分配中占合理

比重是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。當前，要逐步提高

居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在

初次分配中的比重。要逐步提高最低工資標準，建立

企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制。④再

分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。

政府要加強宏觀調(diào)控，保護合法收入，調(diào)節(jié)過高收

入，取締非法收入；要充分發(fā)揮財政、稅收在促進收

入分配公平方面的作用，把收入差距控制在一定范圍

之內(nèi)；要不斷完善社會保障制度，保障低收入者的基

本生活。⑤政府要貫徹落實科學發(fā)展觀，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)

經(jīng)濟、區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展

知識點二、國家收入與分配

1.國家財政的本質(zhì)

財政包括國家的收入與支出兩個方面。財政收入是國家通

過一定的形式和渠道籌集起來的資金，財政支出是國家對籌

集的財政資金進行分配和使用。可見，財政本質(zhì)上是一種分

配關(guān)系，是國家通過收入與支出參與社會分配、占有和消費

一定的社會財富。

2.國家財政的作用

(1)國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障一

—財政與人民生活保障的關(guān)系。

(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用——財政與社會

資源合理配置的關(guān)系。

(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用一一財政與

宏觀調(diào)控的關(guān)系。

3.調(diào)節(jié)財政收支關(guān)系

(1)影響財政收入的因素

主要

經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策

因素

在社會財富總量一定的前提下：

①如果國家財政集中的財富過多，

會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利

經(jīng)濟發(fā)展水平對

于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增

財政收入的影響是

力口，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不

表現(xiàn)基礎性的，二者是

利影響。②如果國家財政集中的收

根與葉、源與流的

入太少，將直接影響國家職能的有效

關(guān)系

發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力

度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收

入的增加

國家應當制定合理的分配政策，

加快經(jīng)濟發(fā)展，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促

措施

大力增加社會財富進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的

不斷提高

(2)財政收入與支出的本質(zhì)

①財政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一

部分。財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部

分。

②財政收入和支出都可以從動態(tài)和靜態(tài)兩個角度來理解。

財政收入從動態(tài)看，是國家籌集資金的過程；從靜態(tài)看，是

國家集中起來的財政資金。財政支出從動態(tài)看，是對財政資

金進行分配的過程；從靜態(tài)看，是預算支出的財政資金。

(3)不同的財政政策與財政收支的關(guān)系

擴張性財政政策緊縮性財政政策

在經(jīng)濟增長滯緩、

實施在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)

經(jīng)濟運行主要受需求不

條件濟運行主要受供給能力制約時

足制約時

增加經(jīng)濟建設支

措施減少財政支出、增加稅收

出、減少稅收

刺激總需求增長，降低抑制總需求，穩(wěn)定物價，給

目的

失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長經(jīng)濟“降溫”

具體采取哪種政策，必須依據(jù)當時客觀經(jīng)濟運行狀況，國

聯(lián)系

家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行

(4)辯證看待財政赤字

①財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，它對經(jīng)濟的影響

是復雜的，因此不能籠統(tǒng)地說財政赤字有害或者無害。

②由于財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的影響在很大程度上取決于財

政赤字如何彌補，如果用發(fā)行國債的辦法來彌補財政赤字，

不會引起紙幣發(fā)行過量，不會引發(fā)通貨膨脹；如果用增發(fā)紙

幣的辦法來彌補財政赤字，就會導致紙幣發(fā)行量超過流通中

實際需要的貨幣量，導致通貨膨脹。

知識點三、征稅與納稅

1.全面把握稅收

(1)稅收和財政收入的關(guān)系：稅收是財政收入最普遍的形

式，是財政收入最重要的來源。

(2)稅收的基本特征：強制性、無償性和固定性。這是區(qū)別

于財政收入其他形式的基本標志。

(3)稅收的作用：一是依法取得財政收入的基本形式，二是

調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段。稅收是宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，是國家

財政政策的重要內(nèi)容。

(4)我國稅收的種類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分

為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。目前

在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。

(5)依法納稅的必要性：在我國，對公民而言，稅收取之于

民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對

國家而言，稅收是組織財政收入的主要來源，是國家實現(xiàn)其

職能的物質(zhì)基礎，因此，公民應自覺誠信納稅。

(6)違反稅法的四種行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

高頻考點一個人收入的分配

例1.（2018年高考江蘇卷政治10）最低工資制度旨在保

護低收入勞動者的合法權(quán)益，因此最低工資應高于勞動力市

場供需平衡時的工資水平。2017年，我國有22個地區(qū)提高了

最低工資標準。在其他條件不變的情況下，如圖2中（P代表

勞動力價格，Q代表勞動力數(shù)量，D、S分別代表需求曲線和

供給曲線，Pl、P2分別表示變化前后的勞動力價格）能正確

反映這一變化的是

A.AB.BC.CD.D

【變式探究】《中共中央、國務院關(guān)于深化體制機制改

革、加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》強調(diào)，要鼓勵

各類企業(yè)通過股權(quán)、期權(quán)、分紅等激勵方式，調(diào)動科研人員

創(chuàng)新積極性。實施股權(quán)激勵方式（）A.是我國分配制度的重大

變革

B.是生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的體現(xiàn)

C.是我國按勞分配制度的完善與發(fā)展

D.保障了科研人員在企業(yè)發(fā)展中的主體地位

【變式探究】基尼系數(shù)是判斷居民內(nèi)部收入分配差異程度

的指標。該系數(shù)介于0?1之間，值越小，表明收入分配越平

均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富

差距的警戒線。2010?2014年，中國收入再分配后的基尼系

數(shù)分別是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖,

不考慮各國發(fā)展階段和發(fā)展水平的差異，可以推斷出0

①近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發(fā)達國家

②法國收入再分配政策對貧富差距的調(diào)整效果比英國更明顯

③中國應運用稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付等手段強化再分

配功能④發(fā)達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現(xiàn)

社會公平

A.①②B.②③

C.②④D.③④

高頻考點二國家財政

例2.(2018年高考海南卷政治8)十三屆全國人大一次

會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力

緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水

平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢斦e措是：

①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策

②設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領(lǐng)域

③嚴格控制公務接待、公務用車、因公出國等經(jīng)費開支

④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標準

A.①②B.①③C.②④D.③④

【變式探究】下圖反映我國2009?2015年的宏觀經(jīng)濟狀

況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政

措施是()

（注：PPI是反映一定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平

變動趨勢和程度的相對數(shù)。）

①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟

建設支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財政赤

字，降低財政赤字率

A.①③B.①④

C.②③D.②④

【舉一反三】（2018年高考全國2文綜政治38）閱讀材

料，完成下列要求。

材料一

圖92013~2017年全國公共財政收入與稅收收入

資料來源：《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》（2013?

2017年）

材料二

為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等

內(nèi)容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億

元。2018年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步

為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。

近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)

定增長，2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年

增長7.4%（同口徑）。

（1）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。

（2）結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的

經(jīng)濟聯(lián)系。

高頻考點三征稅和納稅

例3.（2019?天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來

源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減

輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收

入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有A.減

少國債發(fā)行量

B.增加企業(yè)上繳利潤

C.壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出

D.規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模

【舉一反三】（2018年全國II卷）某國是全球最大的鋼鐵

進口國，2018年3月該國決定將進口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至

25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消

費的影響路徑是

①鋼鐵進口成本上升②國家關(guān)稅收入增加

③鋼鐵制成品價格上漲④鋼鐵企業(yè)利潤增加

⑤消費者的利益受損⑥消費者的利益增加

A.①一③一⑤B.②一④一⑥

C.①一②一④D.②一③一④

【變式探究】（2018年江蘇卷）2017年12月20日，美國

參眾兩院通過了特朗普政府提出的稅改法案。美國的稅制分

聯(lián)邦稅、州稅及地方稅。此次特朗普總統(tǒng)推動稅收改革只包

括聯(lián)邦稅，不涉及州及地方稅。特朗普宣稱，減稅主要是針

對中產(chǎn)階級，像他這樣的富人并不會從中受益。但是，據(jù)美

國經(jīng)濟學家和媒體測算，該稅改方案的減稅計劃中50%的減

稅利益，都會流向美國社會1%的巨富階層家庭。

結(jié)合材料，回答下列問題：

(1)美國稅制體現(xiàn)了美國國家結(jié)構(gòu)形式的哪些特點？

(2)從國體的角度對特朗普稅收改革進行評析。

1.(2019?新課標全國卷H)為進一步加大對小微企業(yè)的

支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2018年9月

1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企

業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值

稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是

①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力

②緩解小微企業(yè)的融資困難

③引導金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸

④改變金融企業(yè)稅收負擔預期

⑤降低金融機構(gòu)的貸款利率

A.①一②一④一③B.④—>③一②一①C.

②一③一①一⑤D.⑤一③一②一①

2.（2019?天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。

2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企

業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會

大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有A.減少國

債發(fā)行量

B.增加企業(yè)上繳利潤

C.壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出

D.規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模

1.（2018年江蘇卷）2017年12月20日，美國參眾兩院通

過了特朗普政府提出的稅改法案。美國的稅制分聯(lián)邦稅、州

稅及地方稅。此次特朗普總統(tǒng)推動稅收改革只包括聯(lián)邦稅，

不涉及州及地方稅。特朗普宣稱，減稅主要是針對中產(chǎn)階

級，像他這樣的富人并不會從中受益。但是，據(jù)美國經(jīng)濟學

家和媒體測算，該稅改方案的減稅計劃中50%的減稅利益，

都會流向美國社會1%的巨富階層家庭。

結(jié)合材料，回答下列問題：

（1）美國稅制體現(xiàn)了美國國家結(jié)構(gòu)形式的哪些特點？

（2）從國體的角度對特朗普稅收改革進行評析。

1.（2017年高考北京卷政治35）.圖13反映了某國1976年

?2016年期間的經(jīng)濟運行情況，下列判斷正確的是

A.凱恩斯主義可以解釋時段一的經(jīng)濟困境B.按照新自由主

義的主張，在時段二應該加強政府管制

C.該國在時段三陷入了“滯脹”的困境D.在時段三可以通

過擴張性財政政策拉動經(jīng)濟增長

2.（2017年高考天津卷政治12）.閱讀材料，回答問題。

習近平指出，老齡服務事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間十分廣闊，要

積極推進養(yǎng)老服務業(yè)制度、標準、設施、人才隊伍建設，完

善相關(guān)規(guī)劃和扶持政策。

材料一

（1）解讀材料一中的經(jīng)濟信息。（5分）

材料二步入老齡化社會是一個國家經(jīng)濟社會發(fā)展的自然趨

勢，也是我國經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的巨大挑戰(zhàn)。2016年，國務

院相關(guān)部委出臺了一系列支持養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展的文件，在財

政支特、市場準入等方面為相關(guān)企業(yè)的發(fā)展提供了依托，使

老年消費需求背后隱藏著的巨大市場空間逐漸顯露。在市場

和政策的雙重刺激下，我國養(yǎng)老服務業(yè)的發(fā)展將迎來爆發(fā)

期。

（2）運用《經(jīng)濟生活》知識，結(jié)合材料二，闡明政府和市

場在養(yǎng)老服務業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的作用。（8分）

（3）養(yǎng)老保障是社會保障的重要組成部分，也是市場經(jīng)濟

模式的重要內(nèi)容。請指出西方國家現(xiàn)代市場經(jīng)濟的主要模

式，并說明較高水平社會保障的利弊。（9分）

1.（2016?高考上海卷?13）2016年4月，國務院印發(fā)通

知，對專利成果收益分配、科研人員兼職收入、科研成果入

股分紅、科研人員成立公司等方面作出規(guī)定。為落實這些激

勵性規(guī)定，最需要完善的分配方式是

按勞動要素分配B.按資本要素分配

C.按技術(shù)要素分配D.按慣例要素分配

2.（2016?高考上海卷」4）作為生產(chǎn)要素，企業(yè)家的經(jīng)營管

理是

A.使生產(chǎn)要素形成合力的要素B.生產(chǎn)中不可或缺的實體

要素

C.滲透于其他生產(chǎn)要素的要素D.企業(yè)生產(chǎn)過程最活躍的

要素

3.（2016?高考上海卷20）稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)

生改變的是

A.某高科技產(chǎn)品進口稅由10%減低為3%B.由向企業(yè)

征收營業(yè)稅改為征收增值稅

C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D.同一貨

物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅

4.（2016?高考全國HI文綜政治/2）圖3反映我國2009?

2015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，

政府可以采取的財政措施是

①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟

建設支出

③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財政赤字，降低

財政赤字