李章紅《新編會計綜合實(shí)訓(xùn)》答案(第二版)

南方桔祥電器制造廠2013年12月份全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計處理及答案會計分錄：貸：銀行存款-----工商銀行112320.00業(yè)務(wù)3，借：銀行存款-----工商銀行65000.00貸：應(yīng)付賬款-----南方冶煉廠70200.00貸：銀行存款-----工商銀行1000.00貸：銀行存款-----工商銀行600.00貸：銀行存款-----工商銀行362.00貸：銀行存款-----工商銀行183.00貸：銀行存款-----工商銀行業(yè)務(wù)10，暫不做會計分錄，待月末再進(jìn)行會計處理。業(yè)務(wù)11，借：銀行存款-----工商銀行460000.00貸：持有到期投資-----沈陽電廠〔本錢〕400000.00持有到期投資-----沈陽電廠〔應(yīng)計利息〕40000.00投資收益20000.00貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)13，借：其他應(yīng)收款-----劉強(qiáng)1800.00貸：銀行存款-----工商銀行1800.00業(yè)務(wù)14，暫不做會計分錄，待月末再進(jìn)行會計處理。貸：其他應(yīng)收款-----黃力佳15000.00貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)21,借：短期借款-----工商銀行〔4個月，5%〕20000.00貸：銀行存款-----工商銀行20000.000業(yè)務(wù)35，①、②輔助生產(chǎn)成-----機(jī)修車間〔直接材料〕0業(yè)務(wù)50，借：其他應(yīng)收款-----王成1300.00貸：庫存現(xiàn)金1300.00業(yè)務(wù)51，借：壞賬準(zhǔn)備15000.00貸：應(yīng)收賬款-----河南無線電廠15000.00業(yè)務(wù)59，借：應(yīng)付票據(jù)-----商業(yè)承兌匯票〔武漢機(jī)械制配廠〕100000.00貸：銀行存款-----工商銀行100000.00業(yè)務(wù)61，①、②業(yè)務(wù)63，①、②業(yè)務(wù)66，借：應(yīng)收票據(jù)-----商業(yè)承兌匯票〔南昌機(jī)電廠〕168800.00業(yè)務(wù)67，①、借：其他應(yīng)付款-----南方瓊州貿(mào)易公司13161.60貸：其他業(yè)務(wù)收入11249.23②貸：周轉(zhuǎn)材料-----包裝物〔鐵盒〕業(yè)務(wù)68，暫不做會計分錄，待月末再進(jìn)行會計處理。0業(yè)務(wù)76，①、②管理費(fèi)用-----職工教育經(jīng)費(fèi)27業(yè)務(wù)88，借：原材料-----甲材料業(yè)務(wù)90，①、貸：原材料-----甲材料333575.00-②業(yè)務(wù)91，①、②業(yè)務(wù)95，①②、業(yè)務(wù)96，①②、=3\*GB3③、=4\*GB3④、業(yè)務(wù)98，①②業(yè)務(wù)99，①②、借：可供出售金融資產(chǎn)-----羅牛山股票〔公允價值變動〕6250.00業(yè)務(wù)101，①②貸：本年利潤893769.74營業(yè)稅金及附加5585.91業(yè)務(wù)104，①②=3\*GB3③、科目匯總表2013年12月1日至12月15日的科目匯總表：順序號科目借方貸方1庫存現(xiàn)金2銀行存款3交易性金融資產(chǎn)4應(yīng)收票據(jù)5應(yīng)收賬款6其他應(yīng)收款7壞賬準(zhǔn)備8材料采購9原材料10周轉(zhuǎn)材料11材料本錢差異12委托加工物資13根本生產(chǎn)本錢14輔助生產(chǎn)本錢15制造費(fèi)用16庫存商品17存貨跌價準(zhǔn)備18可供出售金融資產(chǎn)19持有至到期投資20長期股權(quán)投資21在建工程22固定資產(chǎn)23累計折舊24累計攤銷25遞延所得稅資產(chǎn)26短期借款27應(yīng)付票據(jù)28應(yīng)付賬款29應(yīng)付職工薪酬30應(yīng)交稅費(fèi)31應(yīng)付利息32其他應(yīng)付款33長期借款34遞延所得稅負(fù)債35實(shí)收資本36資本公積37盈余公積38利潤分配39本年利潤40主營業(yè)務(wù)收入41其他業(yè)務(wù)收入42投資收益43公允價值變動損益44營業(yè)外收入45主營業(yè)務(wù)本錢46其他業(yè)務(wù)本錢47營業(yè)稅金及附加48銷售費(fèi)用49管理費(fèi)用50財務(wù)費(fèi)用51資產(chǎn)減值損失52營業(yè)外支出53所得稅費(fèi)用合計2、2013年12月16日至12月31日的科目匯總表：順序號科目借方貸方1庫存現(xiàn)金2銀行存款3交易性金融資產(chǎn)4應(yīng)收票據(jù)5應(yīng)收賬款6其他應(yīng)收款7壞賬準(zhǔn)備8材料采購9原材料10周轉(zhuǎn)材料11材料本錢差異12委托加工物資13根本生產(chǎn)本錢14輔助生產(chǎn)本錢15制造費(fèi)用16庫存商品17存貨跌價準(zhǔn)備18可供出售金融資產(chǎn)19持有至到期投資20長期股權(quán)投資21在建工程22固定資產(chǎn)23累計折舊24累計攤銷25遞延所得稅資產(chǎn)26短期借款27應(yīng)付票據(jù)28應(yīng)付賬款29應(yīng)付職工薪酬30應(yīng)交稅費(fèi)31應(yīng)付利息32其他應(yīng)付款33長期借款34遞延所得稅負(fù)債35實(shí)收資本36資本公積37盈余公積38利潤分配39本年利潤40主營業(yè)務(wù)收入41其他業(yè)務(wù)收入42投資收益43公允價值變動損益44營業(yè)外收入45主營業(yè)務(wù)本錢46其他業(yè)務(wù)本錢47營業(yè)稅金及附加48銷售費(fèi)用49管理費(fèi)用50財務(wù)費(fèi)用51資產(chǎn)減值損失52營業(yè)外支出53所得稅費(fèi)用合計三、會計報表利潤表項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)本錢營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益〔損失以“-”號填列〕-1500.00投資收益〔損失以“-”號填列〕其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤〔虧損以“-”號填列〕加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額〔虧損總額以“-”號填列〕減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤〔凈虧損以“-”號填列〕五、每股收益：〔一〕根本每股收益〔二〕稀釋每股收益編制單位：南方桔祥電器制造廠2013年12月單位：元資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)年末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益年末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項預(yù)收款項應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計