記賬實(shí)操-建筑公司賬務(wù)處理流程

記賬實(shí)操-建筑公司賬務(wù)處理流程一般建筑企業(yè)基本會(huì)計(jì)處理一、收入核算1、收到預(yù)付工程款時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、工程完工結(jié)算時(shí)借;預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算收入3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：工程結(jié)算收入貸：本年利潤(rùn)二、成本的核算1、施工過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)借：工程施工—材料費(fèi)貸：銀行存款(或庫(kù)存材料等)2、支付人工費(fèi)借：工程施工—人工費(fèi)貸：現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)3、發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工—機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款(或累計(jì)折舊等)4、發(fā)生的其他直接費(fèi)學(xué)會(huì)計(jì)論壇借：工程施工—其他直接費(fèi)貸：銀行存款(或現(xiàn)金等)5、工程完工結(jié)算借：工程結(jié)算成本貸：工程施工6、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤(rùn)貸：工程結(jié)算成本三、稅金核算1、提取時(shí)借：工程結(jié)算稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅金—城建稅貸：其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加2、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤(rùn)貸：工程結(jié)算稅金及附加3、上繳稅金借：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅借：應(yīng)交稅金—城建稅借：其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加貸：銀行存款四、不能夠可靠地估計(jì)工程施工合同結(jié)果的核算1、根據(jù)已完工程結(jié)算書(shū)確認(rèn)應(yīng)收工程價(jià)款借：應(yīng)收帳款貸：工程結(jié)算2、據(jù)實(shí)際成本耗用單，工程結(jié)算書(shū)，確認(rèn)合同收入，合同費(fèi)用及合同毛利借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借或貸：工程施工—合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3、計(jì)提已完工程稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—營(yíng)業(yè)稅—城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)5、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6、營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加稅率執(zhí)行優(yōu)惠政策稅率，營(yíng)業(yè)稅為工程造價(jià)的3%，城市維護(hù)建設(shè)稅為營(yíng)業(yè)稅的7%，教育費(fèi)附加為營(yíng)業(yè)稅的3%印花稅按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求走，水利基金金萬(wàn)分之八，企業(yè)所得稅以應(yīng)稅所得的25%(1)發(fā)生的成本借：工程施工—人工費(fèi)(材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi))貸：銀行存款(2)開(kāi)出工程款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入(3)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本貸：工程施工—人工費(fèi)—材料費(fèi)—機(jī)械費(fèi)(4)月末結(jié)轉(zhuǎn)損益借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入貸：本年利潤(rùn)1.購(gòu)入、領(lǐng)用工程物資的賬務(wù)處理(1)企業(yè)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資，應(yīng)按實(shí)際成本和專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借：工程物資—專(zhuān)用材料—專(zhuān)用設(shè)備貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)(2)工程領(lǐng)用工程物資時(shí)，借：在建工程貸：工程物資—專(zhuān)用材料等工程完工后對(duì)領(lǐng)出的剩余工程物資應(yīng)當(dāng)辦理退庫(kù)手續(xù)，并作相反的會(huì)計(jì)分錄，借：工程物資—專(zhuān)用材料等貸：在建工程2.購(gòu)置大型設(shè)備而預(yù)付款項(xiàng)的賬務(wù)處理(1)企業(yè)為購(gòu)置大型設(shè)備而預(yù)付款時(shí)，借：工程物資—預(yù)付大型設(shè)備款貸：銀行存款(2)收到設(shè)備并補(bǔ)付設(shè)備價(jià)款時(shí)，借：工程物資—專(zhuān)用設(shè)備(設(shè)備的實(shí)際成本)貸：工程物資—預(yù)付大型設(shè)備款(預(yù)付的價(jià)款)銀行存款(補(bǔ)付的價(jià)款)3.工程完工后的有關(guān)物資的賬務(wù)處理(1)工程完工，將為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具交付生產(chǎn)使用時(shí)，借：低值易耗品(實(shí)際成本)貸：工程物資(為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具)(2)工程完工后剩余的工程物資，如轉(zhuǎn)作本企業(yè)存貨的，按原材料的實(shí)際成本或計(jì)劃成本，借：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：工程物資(剩余工程物資的賬面余額)(3)如工程完工后剩余的工程物資對(duì)外出售的，應(yīng)先結(jié)轉(zhuǎn)工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：工程物資4.發(fā)包工程賬務(wù)處理(1)企業(yè)發(fā)包的基建工程，應(yīng)于按合同規(guī)定向承包企業(yè)預(yù)付工程款、備料款時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借：在建工程—建筑工程、安裝工程(某某工程)貸：銀行存款(2)以撥付給承包企業(yè)的材料抵作預(yù)付備料款的，按工程物資的實(shí)際成本，借：在建工程—建筑工程、安裝工程(某某工程)貸：工程物資(3)將需要安裝設(shè)備交付承包企業(yè)進(jìn)行安裝時(shí)，應(yīng)按設(shè)備的成本，借：在建工程—在安裝設(shè)備貸：工程物資(4)與承包企業(yè)辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，補(bǔ)付的工程款，借：在建工程—建筑工程、安裝工程(某某工程)貸：銀行存款應(yīng)付賬款5.自營(yíng)工程賬務(wù)處理(1)企業(yè)自營(yíng)的基建工程，領(lǐng)用工程用材料物資時(shí)，應(yīng)按實(shí)際成本，借：在建工程—建筑工程、安裝工程(某某工程)貸：工程物資(2)基建工程領(lǐng)用本企業(yè)原材料的，應(yīng)按原材料的實(shí)際成本加上不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借：在建工程—建筑工程、安裝工程(某某工程)貸：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)(注：采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?(3)基建工程領(lǐng)用本企業(yè)的商品產(chǎn)品時(shí)，按商品產(chǎn)品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))加上應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)，借：在建工程—建筑工程、安裝工程(某某工程)，貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)庫(kù)存商品(庫(kù)存商品的實(shí)際成本或進(jìn)價(jià)，或計(jì)劃成本或售價(jià))(注：庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偝杀静町惢蛏唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。)(4)基建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資，借：在建工程—建筑工程、安裝工程(某某工程)貸：應(yīng)付工資(5)企業(yè)的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)，應(yīng)按月根據(jù)實(shí)際成本，借：在建工程—建筑工程、安裝工程(某某工程)貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本6.基建工程發(fā)生的工程管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)的賬務(wù)處理借：在建工程—其他支出貸：銀行存款建筑工程公司財(cái)務(wù)制度關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：1、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。2、根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門(mén)規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，會(huì)計(jì)2名，出納1名。二、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍1、按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，日清月結(jié)。2、審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3、根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。4、妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算，工資發(fā)放。7、負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。8、定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況，考核資金使用效果，向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。9、定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬務(wù)，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)象，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。10、和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門(mén)搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三、現(xiàn)金管理制度1、公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷(xiāo)，工資發(fā)放，采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。2、其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算。3、銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現(xiàn)金。4、公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5、公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。四、銀行存款管理制度1、公司通過(guò)銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。五、印章管理為方便工作，公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人手章，由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理，其它部門(mén)需加蓋章者要備案登記。六、財(cái)務(wù)報(bào)表制度1、公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門(mén)報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表，并進(jìn)行納稅申報(bào)。2、公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。3、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。4、會(huì)計(jì)年度終了，公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。七、會(huì)計(jì)檔案管理制度1、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。2、會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限，不得銷(xiāo)毀。3、會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。八、內(nèi)部借款制度1、公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門(mén)、原因，經(jīng)部門(mén)主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。2、借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余額。3、公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，可在工資中扣除。九、報(bào)銷(xiāo)制度1、根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開(kāi)支，材料采購(gòu)和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)帳，由總經(jīng)理審批，公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的開(kāi)支，需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。2、公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。3、經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門(mén)主管人員同意，經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，由部門(mén)主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。十、成本管理制度1、材料采購(gòu)①公司對(duì)材料的采購(gòu)由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單，注明采購(gòu)材料名稱(chēng)、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額，經(jīng)部門(mén)主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。②采購(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管，沒(méi)有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳。③采購(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù)，由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫(kù)手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫(kù)單，并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長(zhǎng)簽字，第四聯(lián)驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)入帳憑證。2、材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門(mén)主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門(mén)留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)作為材料出庫(kù)憑證，生產(chǎn)部門(mén)填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫(kù)價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。3、車(chē)間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對(duì)領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉(cāng)庫(kù)并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因，提出處理意見(jiàn)，生產(chǎn)部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。4、產(chǎn)品入庫(kù)：車(chē)間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫(kù)手續(xù)，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)車(chē)間留存，第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門(mén)及其它相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用，財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù)，和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。6、產(chǎn)品銷(xiāo)售：產(chǎn)品銷(xiāo)售由銷(xiāo)售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷(xiāo)售單填制產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián)，由銷(xiāo)售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字，注明合同號(hào)、購(gòu)貨單位名稱(chēng)，第一聯(lián)銷(xiāo)售部留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，第四聯(lián)為出門(mén)證。7、庫(kù)存管理：公司成品庫(kù)、半成品、材料庫(kù)均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，建立庫(kù)存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與每月25日和財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)主管人員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份，查明原因，提出處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，一份留倉(cāng)庫(kù)調(diào)整臺(tái)帳，一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。8、票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確，各部門(mén)要指定專(zhuān)人進(jìn)行票據(jù)傳遞，保證在材料采購(gòu)入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù)、銷(xiāo)售出庫(kù)三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理1、對(duì)公司原有固定資產(chǎn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。2、公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。3、公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù)，憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。4、公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫(kù)手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。5、低值易耗品的使用部門(mén)，要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。6、公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。目錄一、公司簡(jiǎn)介 3二、主要稅項(xiàng)及稅率 3三、財(cái)務(wù)制度 4四、73筆賬務(wù)處理 6業(yè)務(wù)1購(gòu)入鐵楸工具一批 6業(yè)務(wù)2領(lǐng)用工具 6業(yè)務(wù)3報(bào)銷(xiāo)辦公用品 7業(yè)務(wù)4支付質(zhì)量保證金 7業(yè)務(wù)5支付測(cè)定費(fèi) 8業(yè)務(wù)6支付工程投標(biāo)費(fèi) 8業(yè)務(wù)7支付意外保險(xiǎn)費(fèi) 9業(yè)務(wù)8繳納印花稅 9業(yè)務(wù)9撥入工程款 10業(yè)務(wù)10領(lǐng)用工程材料 10業(yè)務(wù)11租用員工宿舍 11業(yè)務(wù)12報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用 11業(yè)務(wù)13支付水電安裝費(fèi) 12業(yè)務(wù)14購(gòu)入活動(dòng)板房 13業(yè)務(wù)15臨時(shí)設(shè)施建設(shè)完畢 13業(yè)務(wù)16領(lǐng)用低值易耗品 13業(yè)務(wù)17購(gòu)入鋼材 14業(yè)務(wù)18購(gòu)入水泥 14業(yè)務(wù)19提取備用金 15業(yè)務(wù)22繳納上月各項(xiàng)稅款 16業(yè)務(wù)23辦公樓完工交付使用 17業(yè)務(wù)24預(yù)付工程款 17業(yè)務(wù)28發(fā)放上月員工工資 19業(yè)務(wù)30報(bào)銷(xiāo)修理費(fèi) 20業(yè)務(wù)31報(bào)銷(xiāo)材料費(fèi) 21業(yè)務(wù)32領(lǐng)用鋼絲繩 21業(yè)務(wù)35計(jì)提本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積 23業(yè)務(wù)36繳納本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金 23業(yè)務(wù)40購(gòu)入混凝土 25業(yè)務(wù)41支付前欠貨款................................................26業(yè)務(wù)42購(gòu)入紅磚....................................................26業(yè)務(wù)43報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)..............................................27業(yè)務(wù)44預(yù)借差旅費(fèi)..................................................27業(yè)務(wù)45收取員工罰款................................................28業(yè)務(wù)46支付工程款..................................................28業(yè)務(wù)47收到加油票..................................................29業(yè)務(wù)48報(bào)銷(xiāo)租用設(shè)備費(fèi).............................................30.業(yè)務(wù)49支付合同貨款定金............................................31業(yè)務(wù)50收到工程尾款................................................33業(yè)務(wù)51支付勞務(wù)費(fèi)..................................................33業(yè)務(wù)52計(jì)提工資....................................................34業(yè)務(wù)53攤銷(xiāo)低值易耗品..............................................34業(yè)務(wù)54計(jì)提借款利息................................................35業(yè)務(wù)55攤銷(xiāo)本期待攤費(fèi)用............................................35業(yè)務(wù)56攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)................................................36業(yè)務(wù)57計(jì)提固定資產(chǎn)折舊............................................36業(yè)務(wù)58結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)械作業(yè)費(fèi)..............................................37業(yè)務(wù)59領(lǐng)用材料....................................................37業(yè)務(wù)60結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目成本....................................38業(yè)務(wù)61確認(rèn)產(chǎn)業(yè)園辦公樓合同收入....................................38業(yè)務(wù)62結(jié)算合同價(jià)款................................................39業(yè)務(wù)63收到工......................................................39業(yè)務(wù)64預(yù)繳增值稅..................................................40業(yè)務(wù)65計(jì)提異地預(yù)繳附加稅..........................................40業(yè)務(wù)66預(yù)繳附加稅..................................................41業(yè)務(wù)67銀行劃扣轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)..........................................41業(yè)務(wù)68利息收入....................................................42業(yè)務(wù)69銀行劃扣賬戶管理費(fèi)..........................................42業(yè)務(wù)70結(jié)轉(zhuǎn)本期未交增值稅..........................................43業(yè)務(wù)71計(jì)提附加稅..................................................43業(yè)務(wù)72計(jì)提本期印花稅..............................................44業(yè)務(wù)73結(jié)轉(zhuǎn)本期損益...............................................44會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)一、公司簡(jiǎn)介1、企業(yè)基本情況公司名稱(chēng)：某某建筑工程有限公司公司地址：主體類(lèi)型：有限責(zé)任公司公司經(jīng)營(yíng)范圍：建筑工程施工、鋼結(jié)構(gòu)工程施工、建筑裝飾裝修工程施工、市政公用工程施工、地基基礎(chǔ)工程施工、防水工程施工、防腐保溫工程施工、園林綠化工程施工、機(jī)械設(shè)備租賃。2、企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置二、主要稅項(xiàng)及稅率1、增值稅：一般納稅人稅率9%（月）2、城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅×7%（月）3、教育費(fèi)附加：增值稅×3%（月）4、地方教育附加：增值稅×2%（月）5、印花稅：印花稅稅率按照最新的印花稅稅目稅率表執(zhí)行（月）。6、企業(yè)所得稅：稅率25%。所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，公司的所得稅按季度預(yù)繳，每年的5月底之前進(jìn)行匯繳清算。7、個(gè)人所得稅：由單位代扣代繳。自2019年01月01日起個(gè)人所得稅計(jì)算方法采用累計(jì)預(yù)扣法：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累積預(yù)扣應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累積減免稅額-累積已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。工資薪金所得稅預(yù)扣率表一（見(jiàn)下表）居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳使用。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）三、財(cái)務(wù)制度（一）企業(yè)會(huì)計(jì)制度和其他有關(guān)規(guī)定及說(shuō)明

（1）某某建筑工程有限公司為增值稅一般納稅人。

財(cái)務(wù)總監(jiān)韓琴負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)全面工作，審核記賬憑證；會(huì)計(jì)宋玉負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿、編制報(bào)表和納稅申報(bào)等；出納賀敏負(fù)責(zé)出納全面工作。（2）在本實(shí)操業(yè)務(wù)中采用新收入準(zhǔn)則，根據(jù)合同履約義務(wù)的投入確認(rèn)當(dāng)期工程收入（即：投入法）。履約進(jìn)度=已發(fā)生成本/（已發(fā)生成本+預(yù)計(jì)完成該合同尚需發(fā)生成本）（3）本實(shí)操業(yè)務(wù)中所承接異地經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅；按月計(jì)提工資、計(jì)提社保和個(gè)稅、發(fā)放工資、繳納社保和個(gè)稅等業(yè)務(wù)，其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為員工所屬期應(yīng)發(fā)工資，基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)5009元/月/人；住房公積金的繳存基數(shù)為員工所屬期應(yīng)發(fā)工資，公司和個(gè)人均按5%比例繳存。（4）本行業(yè)賬中涉及承接項(xiàng)目《產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目》于2021年6月底中標(biāo)，7月初開(kāi)工并繳納該項(xiàng)目涉及質(zhì)量保證金、測(cè)定費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)及印花稅，該項(xiàng)目屬于異地經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。（5）根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署2019年第39號(hào)文件《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的規(guī)定建筑業(yè)增值稅率由原來(lái)的10%降為9%；（二）增值稅稅率（1）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。（2）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。（3）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（4）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。（三）固定資產(chǎn)核算制度1.固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備,按規(guī)定凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值一定數(shù)據(jù)以上的資產(chǎn),列入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。2.固定資產(chǎn)在取得時(shí),按取得時(shí)的成本入賬,取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理,規(guī)定每年十二月份,由財(cái)務(wù)部牽頭,物資管理部組織到現(xiàn)場(chǎng)查點(diǎn)實(shí)物,通過(guò)清查,摸清家底,財(cái)物一致,如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)在保管、使用,維護(hù)中存在問(wèn)題或發(fā)現(xiàn)毀損,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,由物資管理部向總經(jīng)理提出申請(qǐng),經(jīng)審核批準(zhǔn)后辦理報(bào)損手續(xù),確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)。5.固定資產(chǎn)折舊年限按稅法規(guī)定的最低年限即:房屋、建筑物為20年;飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器,機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年:與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年;飛機(jī)、火車(chē),輪船以外的運(yùn)輸工具為4年;電子設(shè)備為3年;殘值率5%。6.本月增加的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)本月照提折舊,固定資產(chǎn)折舊提足后繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。四、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)1購(gòu)入鐵楸工具一批2021年7月1日，承建的產(chǎn)業(yè)園辦公樓開(kāi)工，項(xiàng)目部報(bào)銷(xiāo)購(gòu)入鐵楸工具一批678元，出納以現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)2領(lǐng)用工具2021年7月1日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部領(lǐng)用鐵楸工具。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)3報(bào)銷(xiāo)辦公用品2021年7月1日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品930元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)4支付質(zhì)量保證金2021年7月1日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程質(zhì)量保證金10000元，出納以轉(zhuǎn)賬支票付訖，取得收據(jù)一張。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)5支付測(cè)定費(fèi)2021年7月1日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程測(cè)定費(fèi)14000元，出納以轉(zhuǎn)賬支票付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)6支付工程投標(biāo)費(fèi)2021年7月2日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程投標(biāo)費(fèi)4500元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)7支付意外保險(xiǎn)費(fèi)2021年7月4日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)12640，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)8繳納印花稅2021年7月4日，繳納產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程印花稅3440.37元。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)9撥入工程款2021年7月4日，收到產(chǎn)業(yè)園預(yù)先撥入辦公樓工程款200000元(該預(yù)收款以履約合同義務(wù)為前提)，銀行收訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)10領(lǐng)用工程材料2021年7月4日，總倉(cāng)庫(kù)發(fā)出鋼材、木材一批到產(chǎn)業(yè)園辦公樓工區(qū)搭建倉(cāng)庫(kù)、廚衛(wèi)場(chǎng)所臨時(shí)設(shè)施。其中鋼材2噸，單價(jià)4100元/噸，木材6立方米，單價(jià)1900元/立方米。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)11租用員工宿舍2021年7月5日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部租用民用住房作為員工宿舍，房屋租金5000元，物業(yè)費(fèi)500元，押金10000元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)12報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用2021年7月5日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目員工報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)宿舍生活用品358元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)13支付水電安裝費(fèi)2021年7月5日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓臨時(shí)設(shè)施水電安裝費(fèi)2972.72元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：

業(yè)務(wù)14購(gòu)入活動(dòng)板房2021年7月5日，購(gòu)入活動(dòng)板房作為產(chǎn)業(yè)園工區(qū)辦公室，價(jià)稅合計(jì)6780元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)15臨時(shí)設(shè)施建設(shè)完畢2021年7月7日，產(chǎn)業(yè)園臨時(shí)設(shè)施：工區(qū)倉(cāng)庫(kù)、廚衛(wèi)設(shè)施建設(shè)完畢。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)16領(lǐng)用低值易耗品2021年7月7日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部員工從總倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用安全帽50個(gè)，所領(lǐng)產(chǎn)品分批攤銷(xiāo)。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)17購(gòu)入鋼材2021年7月7日，向中山市天天貿(mào)易有限公司購(gòu)入鋼材10噸用于建設(shè)產(chǎn)業(yè)園辦公樓，不含稅金額50000元，鋼材直接發(fā)工區(qū)倉(cāng)庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)18購(gòu)入水泥2021年7月7日，向中山市宏發(fā)建材批發(fā)有限公司購(gòu)入水泥50噸，不含稅單價(jià)330.00元，價(jià)稅合計(jì)18645元，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬10000元，余款暫欠。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)19提取備用金2021年7月7日，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示以及公司資金管理要求，出納從工行提取現(xiàn)金30,000.00元，用于公司日常支出。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)20購(gòu)買(mǎi)施工材料2021年7月8日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)施工用各種零星材料共4500元，出納以現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)21收回前欠工程款2021年7月8日，銀行賬戶收到深圳市金華商貿(mào)有限公司轉(zhuǎn)來(lái)前欠工程款500000元賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)22繳納上月各項(xiàng)稅款2021年7月8日，繳納上月各項(xiàng)稅款，稅款從銀行賬戶直接劃扣。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)23辦公樓完工交付使用2021年7月8日，自建的辦公樓工程完工交付使用，價(jià)款710500元，辦理驗(yàn)收。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)24預(yù)付工程款2021年7月9日，預(yù)付產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目分包單位中山市朗通建筑安裝工程有限公司分包工程款197727.28元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)25支付燃料款2021年7月9日，支付前欠中山市誠(chéng)信新能源有限公司燃料款32000元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)26購(gòu)入紅松板2021年7月9日，向中山市紅河建材有限公司購(gòu)入紅松板22立方米，不含稅單價(jià)2200元，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，板材已驗(yàn)收入庫(kù)，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)27支付運(yùn)費(fèi)2021年7月9日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來(lái)申請(qǐng)支付殘料渣土運(yùn)費(fèi)6000元，出納開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)28發(fā)放上月員工工資2021年7月11日，發(fā)放上月員工工資。業(yè)務(wù)29采購(gòu)碎石2021年7月12日，向中山市天意建材有限公司購(gòu)入碎石460立方米，不含稅單價(jià)35元/立方米，中砂300立方米，不含稅單價(jià)35元/立方米，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)30報(bào)銷(xiāo)修理費(fèi)2021年7月12日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部報(bào)銷(xiāo)電機(jī)修理費(fèi)1000元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)31報(bào)銷(xiāo)材料費(fèi)2021年7月13日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來(lái)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)購(gòu)入鋼絲繩200米，金額980元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)32領(lǐng)用鋼絲繩2021年7月13日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部領(lǐng)用鋼絲繩200米賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)33報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)2021年7月14日，財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)辦公用品260元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)34支付施工用料檢測(cè)費(fèi)2021年7月14日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來(lái)付款申請(qǐng)單支付施工用料檢測(cè)費(fèi)5000元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)35計(jì)提本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積2021年7月15日，計(jì)提本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積，其中項(xiàng)目部記入“產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目”人工費(fèi)。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)36繳納本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金2021年7月15日，繳納本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金，款項(xiàng)直接從銀行賬戶劃扣。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)37購(gòu)入鋼材2021年7月16日，向中山市天天貿(mào)易有限公司購(gòu)入鋼材8噸用于建設(shè)產(chǎn)業(yè)園辦公樓，不含稅價(jià)5000元/噸，鋼材直接發(fā)工區(qū)倉(cāng)庫(kù)，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)38購(gòu)入水泥2021年7月18日，向中山市宏發(fā)建材批發(fā)有限公司購(gòu)入水泥50噸，不含稅單價(jià)330元/噸，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，貨款尚未支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)39購(gòu)入攪拌機(jī)2021年7月18日，購(gòu)入攪拌機(jī)2臺(tái)用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)40購(gòu)入混凝土2021年7月18日，向中山市天意建材有限公司購(gòu)入混凝土200立方米，不含稅單價(jià)280元/立方米，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)41支付前欠貨款2021年7月18日，公司網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付前欠中山市宏發(fā)建材批發(fā)有限公司貨款8645元。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)42購(gòu)入紅磚2021年7月20日，向中山市天意建材有限公司購(gòu)入紅磚150000塊，不含稅單價(jià)0.18元/塊，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，材料直接發(fā)工區(qū)倉(cāng)庫(kù)，貨款尚未支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)43報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)2021年7月21日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來(lái)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)招待餐費(fèi)1300元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)44預(yù)借差旅費(fèi)2021年7月22日，項(xiàng)目部楊發(fā)學(xué)出差預(yù)借差旅費(fèi)1500元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)45收取員工罰款2021年7月25日，田麗交來(lái)罰款500元，出納收取現(xiàn)金，并開(kāi)收據(jù)一張（注：前期已掛賬其他應(yīng)收款）賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)46支付工程款2021年7月26日，分包單位中山市朗通建筑安裝工程有限公司開(kāi)來(lái)產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程樁基礎(chǔ)工程發(fā)票247727.28，結(jié)轉(zhuǎn)原預(yù)付款197727.28元，余款50000元暫欠。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)47收到加油票2021年7月27日，財(cái)務(wù)部收到合約單位中山市誠(chéng)信新能源有限公司郵寄加油費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，系產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部購(gòu)買(mǎi)柴油178L，價(jià)稅合計(jì)1400.43元，款項(xiàng)暫欠。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)48報(bào)銷(xiāo)租用設(shè)備費(fèi)2021年7月27日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來(lái)付款申請(qǐng)單申請(qǐng)支付租用中山市盤(pán)龍機(jī)械設(shè)備有限公司2臺(tái)裝載機(jī)用于現(xiàn)場(chǎng)施工，月租金19316.24元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)