馬其頓技術(shù)工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)投資環(huán)境分析

馬其頓經(jīng)濟(jì)規(guī)模雖小，但是開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)體，馬政府一直為吸引國(guó)外直接投資采取積極措施。馬憲法規(guī)定，在馬的外國(guó)人可在滿足法律規(guī)定的情況下獲得財(cái)產(chǎn)權(quán)。憲法同時(shí)保障國(guó)外投資者轉(zhuǎn)移和轉(zhuǎn)讓所投資本和利潤(rùn)的權(quán)利。馬沒(méi)有針對(duì)國(guó)外投資者進(jìn)行監(jiān)管的專門(mén)法律，國(guó)外投資者所適用的法律框架和國(guó)內(nèi)投資者一樣，主要由貿(mào)易公司法、證券法、利潤(rùn)稅法、個(gè)人所得稅法、增值稅法、國(guó)際貿(mào)易法、兼并法、外匯法、投資基金法、銀行法、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法和審計(jì)法等法律組成。與此同時(shí)，馬還與包括我國(guó)在內(nèi)的41個(gè)國(guó)家（其中13個(gè)國(guó)家為經(jīng)合組織成員）簽訂了一系列的雙邊投資保護(hù)和貿(mào)易協(xié)定，從而對(duì)國(guó)外投資者實(shí)施更高的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)；馬還與土耳其、烏克蘭、歐洲自貿(mào)協(xié)會(huì)（EFTA）和中歐自貿(mào)協(xié)定組織（CEFTA）各成員國(guó)簽署了自由貿(mào)易協(xié)定，并與歐盟簽訂了《穩(wěn)定與聯(lián)系條約》，從而使馬商品可以免稅進(jìn)入擁有6.5億消費(fèi)者的市場(chǎng)。目前，馬仍不是歐盟成員，但在一系列法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)等方面，正快速向歐盟靠攏。技術(shù)工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)概況為進(jìn)一步吸引外資增加就業(yè)機(jī)會(huì)，馬近年來(lái)共成立了14家技術(shù)工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)。根據(jù)2007年第14號(hào)政府公告，技術(shù)工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)（TIDZ）為馬領(lǐng)土，該地區(qū)以為區(qū)內(nèi)投資者代辦稅務(wù)和其他業(yè)務(wù)的方式來(lái)促進(jìn)該地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其目標(biāo)是在執(zhí)行最高環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的前提下支持高新技術(shù)的發(fā)展。該區(qū)的建立、發(fā)展和管理工作均由TIDZ管委會(huì)執(zhí)行。優(yōu)惠政策及獎(jiǎng)勵(lì)在馬其頓技術(shù)工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)，投資者將享有較區(qū)外投資者更為優(yōu)惠的政策。主要包括：1.免費(fèi)接通天然氣、水、電、排污系統(tǒng)以及準(zhǔn)入國(guó)際主要公路網(wǎng)等服務(wù)。2.10年免征企業(yè)所得稅（10年后按10%征收）。3.五年內(nèi)個(gè)人所得稅減半按5%征收（五年后按10%征收）。4.出口產(chǎn)品免征增值稅和關(guān)稅，所有免稅手續(xù)均可在開(kāi)發(fā)區(qū)辦理。5.免征消費(fèi)稅和物業(yè)稅。6.土地租賃期長(zhǎng)達(dá)99年并享受優(yōu)惠利率。7.綠色海關(guān)通道加快對(duì)歐盟出口。8.建筑成本補(bǔ)貼最高達(dá)50萬(wàn)歐元，具體金額根據(jù)投資額和雇傭員工數(shù)量決定，并以馬本國(guó)貨幣代納爾發(fā)放。具體為：投資額在100萬(wàn)-200萬(wàn)歐元，或雇傭超過(guò)20名員工的投資者補(bǔ)貼10萬(wàn)歐元；投資額在200萬(wàn)-500萬(wàn)歐元，或雇傭超過(guò)40名員工的投資者補(bǔ)貼20萬(wàn)歐元；投資額在500萬(wàn)-1000萬(wàn)歐元，或雇傭超過(guò)60名員工的投資者補(bǔ)貼30萬(wàn)歐元；投資額在1000萬(wàn)-1500萬(wàn)歐元，或雇傭超過(guò)80名員工的投資者補(bǔ)貼40萬(wàn)歐元；投資額超過(guò)1500萬(wàn)歐元，或雇傭超過(guò)100名員工的投資者補(bǔ)貼50萬(wàn)歐元。9.合格投資者的福利措施將會(huì)在10個(gè)工作日內(nèi)批準(zhǔn)。10.區(qū)內(nèi)企業(yè)利潤(rùn)再投資免稅。歡迎中國(guó)企業(yè)到技術(shù)工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)投資馬其頓政府歡迎中國(guó)企業(yè)來(lái)馬技術(shù)工業(yè)園區(qū)投資，并建議中國(guó)企業(yè)在靠近馬與希臘接壤的蓋夫蓋里亞市附近園區(qū)投資。我經(jīng)商參處曾專門(mén)到馬技術(shù)工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)、經(jīng)濟(jì)部等部門(mén)調(diào)研馬方推薦的該園區(qū)狀況，了解該園區(qū)的基本情況及馬方對(duì)中國(guó)企業(yè)赴園區(qū)投資的相關(guān)政策。根據(jù)調(diào)研了解，該園區(qū)規(guī)劃用地總面積50.25公頃，可用建設(shè)用地30.1公頃，二期可根據(jù)需要再擴(kuò)展面積50公頃。目前因無(wú)投資者入住，故僅為規(guī)劃用地，尚未開(kāi)展任何建設(shè)。該園區(qū)主要規(guī)劃用途為非污染型中輕型生產(chǎn)企業(yè)。該園區(qū)位置優(yōu)越、交通便利，與歐洲高速公路E75相連。距杰夫杰利亞市區(qū)7.5公里，距馬其頓希臘邊境10公里。距最近的鐵路普萊德奇站1.3公里，距杰夫杰利亞火車(chē)站7.2公里。距馬其頓首都斯科普里125公里，距希臘塞薩洛尼基港91公里。距斯科普里機(jī)場(chǎng)130公里，距賽薩洛尼基機(jī)場(chǎng)105公里。在該園區(qū)設(shè)立生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品經(jīng)陸運(yùn)可在一日內(nèi)抵達(dá)羅馬尼亞、匈牙利、土耳其等臨近國(guó)家，三日之內(nèi)抵達(dá)歐洲大部分地區(qū)。該園區(qū)所處的馬其頓東南部地區(qū)共有人口17萬(wàn)左右，其中工作適齡人口約14萬(wàn)，25-49歲之間勞動(dòng)力人口約6.5萬(wàn)，失業(yè)率為20.8%，低于馬其頓全國(guó)水平。2014年馬其頓全國(guó)人均工資為575美元，東南部地區(qū)人均工資為527美元，其中凈工資為360美元（制造業(yè)人均工資為408美元，凈工資為280美元）。該地區(qū)工資增長(zhǎng)幅度緩慢。2014年人均工資同比漲幅僅為1.5%。目前該園區(qū)內(nèi)尚無(wú)投資企業(yè)入駐，內(nèi)部基本設(shè)施建設(shè)亦未配套。馬方提出希與中方企業(yè)采取PPP模式進(jìn)行合作，由中方企業(yè)投資建設(shè)園區(qū)并負(fù)責(zé)吸引中國(guó)及各國(guó)企業(yè)來(lái)園區(qū)投資，馬方將在該園區(qū)外圍提供所需基本設(shè)施接入（因馬其頓EVN電力公司為私營(yíng)企業(yè)，故電力不在政府提供的設(shè)施接入權(quán)限內(nèi)，但距園區(qū)不遠(yuǎn)有該電力公司的輸電站可供自行洽談接入）。屆時(shí)馬方也將在園區(qū)中建立包括海關(guān)等在內(nèi)的集成化辦公網(wǎng)點(diǎn)，為園區(qū)內(nèi)企業(yè)提供一站式服務(wù)。目前馬其頓在西北部泰托沃市附近的技術(shù)工業(yè)園區(qū)已采用PPP方式與一家挪威企業(yè)合作開(kāi)發(fā)建設(shè)，故可供作為借鑒。投資的有利因素近年來(lái)，在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、外商投資拉動(dòng)下，馬其頓經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相對(duì)較快，而物價(jià)水平總體較為平穩(wěn)，擁有良好的經(jīng)濟(jì)預(yù)期。在區(qū)位、政策、勞動(dòng)力等方面具有一定的優(yōu)勢(shì)，投資者赴馬投資具有相應(yīng)的有利條件。一、區(qū)位優(yōu)勢(shì)明顯馬位于巴爾干半島內(nèi)陸，是面向歐洲市場(chǎng)較為理想的轉(zhuǎn)運(yùn)和配送中心，距離奧地利和意大利1000公里、德國(guó)1250公里、法國(guó)1750公里。除法國(guó)外，貨物出口到歐洲大陸國(guó)家可以24小時(shí)內(nèi)到達(dá)。二、基礎(chǔ)設(shè)施條件較佳馬境內(nèi)便捷的公路和鐵路能在三小時(shí)內(nèi)到達(dá)所有城鎮(zhèn)，貫穿馬境內(nèi)的歐洲10號(hào)和8號(hào)公路可以較快地到達(dá)周邊國(guó)家。首都斯科普里有通往歐洲各主要航空港的商業(yè)航班。此外，使用中國(guó)貸款并由中國(guó)水電承建的兩條高速公路完工后，將進(jìn)一步改善其交通條件。三、政策條件優(yōu)惠為吸引投資者，政府大大簡(jiǎn)化公司注冊(cè)手續(xù)，可以提供四小時(shí)快速完成注冊(cè)的服務(wù)。實(shí)行低稅收政策，馬其頓是歐洲稅制最優(yōu)惠和最具吸引力的國(guó)家，在馬開(kāi)發(fā)區(qū)投資的稅率優(yōu)惠較為明顯。該國(guó)早在1993年便加入世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)較為嚴(yán)格。此外，馬其頓的金融貨幣市場(chǎng)較為穩(wěn)定，外匯波動(dòng)較小，歐元與該國(guó)貨幣代納爾的匯率穩(wěn)定在1：61.5，有利于商品進(jìn)出口。四、勞動(dòng)力成本相對(duì)較低45%的勞動(dòng)力人口在30歲以下。馬擁有相對(duì)豐富的、受過(guò)良好教育的人力資源。馬人均工資中包括了凈工資（現(xiàn)金收入）、個(gè)人所得稅（10%）和社保成本。社保成本占工資成本的22%，其中養(yǎng)老金保險(xiǎn)占15%、健康保險(xiǎn)占6%、雇傭保險(xiǎn)（失業(yè)保險(xiǎn)）占1%，以上三項(xiàng)為國(guó)家強(qiáng)制保險(xiǎn)。與此同時(shí)，員工還可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力自愿繳納額外健康保險(xiǎn)。投資的不利因素一、相關(guān)政策尚未落地馬方所提出的所謂吸引中國(guó)投資者的技術(shù)工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)目前尚處于待開(kāi)發(fā)的裸地狀態(tài)，相關(guān)配套設(shè)施還未引入場(chǎng)內(nèi)，如企業(yè)在區(qū)內(nèi)投資，則需要一定時(shí)間進(jìn)行開(kāi)發(fā)、引線配套。而且馬方對(duì)園區(qū)具體規(guī)劃和定位、中馬雙方合作過(guò)程中的角色分工等并無(wú)清晰方案，僅是泛泛而談，沒(méi)有合作項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)等明確而具體的實(shí)施內(nèi)容，操作上有一定難度。此外，如在初期由單個(gè)企業(yè)參與園區(qū)投資，則會(huì)產(chǎn)生較大的人力、物力、財(cái)力等前期成本，但這些成本的投入會(huì)產(chǎn)生溢出效應(yīng)，讓后來(lái)企業(yè)“搭便車(chē)”。二、工效不高馬其頓法律制度建設(shè)、市場(chǎng)開(kāi)放程度雖不斷進(jìn)步，但有法不依、透明度低、政府腐敗等問(wèn)題仍突出，相互扯皮、一事多管、唯親舉薦等現(xiàn)象普遍存在。受工作習(xí)性、技術(shù)水平等因素影響，當(dāng)?shù)貏诠ば势毡檩^低，且缺乏先進(jìn)的操作與管理經(jīng)驗(yàn)，加之中外不同的文化習(xí)俗，與中國(guó)工人相比，當(dāng)?shù)毓と巳狈Τ钥嗄蛣诰?，不愿加班加點(diǎn)，工作完成及時(shí)率較低，大多數(shù)項(xiàng)目存在延期情況。此外，馬其頓對(duì)中國(guó)人員入境簽證和工作許可限制較嚴(yán)，特別是對(duì)非技術(shù)性、勞務(wù)工種的控制尤甚，企業(yè)投資時(shí)應(yīng)對(duì)此做好充分準(zhǔn)備。三、黨派之爭(zhēng)和民族關(guān)系復(fù)雜馬其頓黨派之爭(zhēng)和民族關(guān)系復(fù)雜，需警惕其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)投資產(chǎn)生的不利影響。中國(guó)企業(yè)赴馬投資