中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及措施-以旅游行業(yè)為例

一、緒論（一）課題研究背景和意義1.課題研究背景中國是四大歷史悠久的大國。我國是一個(gè)歷史悠久、文化底蘊(yùn)深厚的民族。由于我國地理環(huán)境、自然環(huán)境等因素的差異，導(dǎo)致了文化、社會(huì)、社會(huì)等因素的差異。我國外貿(mào)在過去的數(shù)千年中，是一個(gè)繁榮的時(shí)期。中國自從1978年開始改革，雖然在近代社會(huì)動(dòng)蕩的影響下出現(xiàn)了一些經(jīng)濟(jì)下滑，但中國的發(fā)展卻使我國的社會(huì)進(jìn)入了快速發(fā)展階段。從早期的商品經(jīng)濟(jì)向多樣化發(fā)展，人民的物質(zhì)條件和精神條件都有了很大的提高，而旅游就是這方面的最佳體現(xiàn)。社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，特別是在國內(nèi)，特別是在國內(nèi)，社會(huì)發(fā)展和勞動(dòng)分工不斷深化的情況下，旅游逐漸融入社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)雙贏。不但可以改善國民的精神狀態(tài)，而且可以推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“共贏”。因此，我們可以看到，旅游與經(jīng)濟(jì)是密切相關(guān)的，而且，它也會(huì)朝著一個(gè)群體的發(fā)展。大型的旅行社將在各個(gè)大城市涌現(xiàn)，而“旅游”也將由“旅游”轉(zhuǎn)變?yōu)榧兇獾摹奥眯小?。在發(fā)展的全過程中，大多數(shù)的城市在發(fā)展的過程中都會(huì)遭受到環(huán)境的污染。尤其是在不同地區(qū)，中小型旅游公司能夠?yàn)楫?dāng)?shù)貛淼暮锰幨遣荒芤粤縼碛?jì)算的。在中國，旅游業(yè)是可持續(xù)的、可持續(xù)的、可持續(xù)的、環(huán)境友好的、資源消耗的主要是衣、食、住、行，工業(yè)調(diào)研顯示，在能耗方面，旅游業(yè)的能耗低于工業(yè)、建筑業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)，是能耗較低的行業(yè)。既能推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又能維持生態(tài)環(huán)境，既能使金山銀山，又能使青山更漂亮。中小型旅行社為旅游行業(yè)注入新鮮活力。2.課題研究意義旅游業(yè)是一項(xiàng)具有現(xiàn)代化特征的產(chǎn)業(yè)，是一項(xiàng)集各種類型消費(fèi)于一體的產(chǎn)業(yè)，涵蓋了食宿、休閑、購物等諸多方面。它是現(xiàn)代人在尋求自己生命質(zhì)量與精神境界的過程中所必需的。旅行關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)是以滿足旅客的出行需要為前提，從事與國家相關(guān)的旅游業(yè)運(yùn)營活動(dòng)。國內(nèi)外的旅游業(yè)發(fā)展已經(jīng)取得了豐碩的成績，在世界范圍內(nèi)快速發(fā)展，行業(yè)的差異日益明顯。隨著旅游行業(yè)的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算模式已無法適應(yīng)旅游發(fā)展的要求，對旅游企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。我國的旅游行業(yè)發(fā)展迅速、成熟，大型旅行社紛紛組建、發(fā)展壯大，對其資本運(yùn)作的需求也越來越高。而在這一新的歷史階段，旅游行業(yè)所提供的金融業(yè)務(wù)同樣具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。目前，國內(nèi)絕大多數(shù)的中小型旅游機(jī)構(gòu)存在著一個(gè)薄弱的問題，導(dǎo)致了一家公司盡管擁有大量的客戶，但是其營業(yè)額卻并不明確，且存在著一定的不均衡。這也成為了旅游行業(yè)持續(xù)發(fā)展的一個(gè)主要因素。加強(qiáng)金融監(jiān)管，平衡公司的資本支出狀況，增強(qiáng)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是中國中小旅游企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提。（二）文獻(xiàn)綜述1.國內(nèi)研究王春麗（2009）指出，近年來，我國的旅游業(yè)發(fā)展迅速。雖然我國旅游業(yè)發(fā)展迅猛，但我國的游客數(shù)量眾多，發(fā)展空間廣闊，其發(fā)展前景十分廣闊。在我國的特殊的經(jīng)濟(jì)制度下，要實(shí)現(xiàn)旅游業(yè)的健康發(fā)展，必須加強(qiáng)對旅游業(yè)的金融管制。本文結(jié)合我國旅游行業(yè)的特點(diǎn)，從實(shí)際角度出發(fā)，提出了旅游行業(yè)發(fā)展的建議。鄭豐（2016）指出，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們的生活水平和可支配的收入水平不斷提高，對旅游市場的需求也在不斷增加。在企業(yè)運(yùn)作過程中，一旦出現(xiàn)了一些問題，不但會(huì)導(dǎo)致短期的財(cái)務(wù)虧損，而且會(huì)對公司的長期發(fā)展產(chǎn)生不良影響。所以，重視財(cái)務(wù)管理的理念必須要在整個(gè)行業(yè)中普及。（三）研究內(nèi)容與方法1.研究內(nèi)容全文共分四大方面：第1章：導(dǎo)言.簡要地闡述了旅游發(fā)展的歷史、研究的意義、金融經(jīng)營的重要作用，對國內(nèi)外相關(guān)的文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧，并闡述了論文寫作中所采用的一些技巧。第2章介紹了我國中小旅行社的金融業(yè)務(wù)。本文對我國旅游行業(yè)的金融經(jīng)營進(jìn)行了界定，并對我國目前的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展趨勢進(jìn)行了簡要的介紹。第3章：中小旅行社的融資問題。本文以旅游公司的金融經(jīng)營為切入點(diǎn)，對中小旅行社進(jìn)行了深入的剖析，并對其進(jìn)行了深入的探討。第4章：對中小旅行社進(jìn)行金融監(jiān)管的改進(jìn)。本文的目的在于通過剖析目前國內(nèi)中小旅行社的金融問題，并為其提供一些切實(shí)可行的建議，從而達(dá)到促進(jìn)旅游業(yè)金融經(jīng)營和促進(jìn)中小旅行社的良性發(fā)展。2.研究方法本文采用了兩種不同的研究方式：1.文獻(xiàn)學(xué)：以文獻(xiàn)調(diào)研方式獲得信息，途徑是充分利用圖書館、電子網(wǎng)絡(luò)等各種媒體，對有關(guān)產(chǎn)業(yè)信息進(jìn)行收集、分類、查閱和查閱有關(guān)文獻(xiàn)，從而全面正確地了解我國中小旅行社的經(jīng)營情況和經(jīng)營情況。2.案例調(diào)查：通過對國內(nèi)旅行社的財(cái)務(wù)狀況的跟蹤，對國內(nèi)中小型旅行社的金融經(jīng)營狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題并給出對策，并對今后的發(fā)展趨勢進(jìn)行了預(yù)測。二、中小型旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述1.旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的定義公司的金融體系是一種以法律為依據(jù)，以公司的發(fā)展策略為指導(dǎo)的現(xiàn)代化經(jīng)營活動(dòng)，投資活動(dòng)和融資活動(dòng)。在特定的業(yè)務(wù)目標(biāo)指導(dǎo)下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系必須具有明確的職責(zé)和高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)收益。如何有效地促進(jìn)中小型旅行社的財(cái)務(wù)運(yùn)作，是當(dāng)前急需研究的課題。旅游作為一種獨(dú)立的、獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，需要對其進(jìn)行科學(xué)的管理。本文以“經(jīng)濟(jì)人”為切入點(diǎn)，對我國旅游業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作作了較為詳盡的論述。如何合理、科學(xué)、有效地解決旅行社的財(cái)務(wù)和財(cái)政問題。本文的研究對象是中小型旅游企業(yè)。2.中小型旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容我國的中小型旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作，主要是依法有效地管理其內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)。在旅游經(jīng)營過程中，資金的籌集、使用、消費(fèi)和分配都是影響其資金流通的主要因素。旅行社財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下幾個(gè)方面：第一，小型旅游公司因融資而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)問題。融資是所有業(yè)務(wù)經(jīng)營的首要前提。旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)可以分為債權(quán)金融和債權(quán)金融兩大類，所以，其金融活動(dòng)包含了資金的進(jìn)出。第二個(gè)原因是融資對中小型企業(yè)的影響。旅游企業(yè)的投入還包含內(nèi)外兩方面，一是企業(yè)自身經(jīng)營，二是對外資金的運(yùn)用。投資造成的資金流失是一種旅游現(xiàn)象。第三，因其經(jīng)營的原因，小型旅游公司財(cái)務(wù)經(jīng)營出現(xiàn)了問題。旅游公司的正常經(jīng)營會(huì)產(chǎn)生大量的資金收入和成本。當(dāng)公司的資金流發(fā)生斷裂時(shí)，就有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，而公司的資本在流通過程中也會(huì)產(chǎn)生利潤，形成一個(gè)良性的循環(huán)，也就是資本的流動(dòng)。第四，對目前國內(nèi)中小型旅游企業(yè)運(yùn)營管理中的問題進(jìn)行了剖析。按照相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對旅行社經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種收入進(jìn)行了科學(xué)的分類。旅游收入來自于資金的流入，而根據(jù)該制度進(jìn)行的收入的分布是以資金流出為特征的。收益分配是指在合法范圍內(nèi)對投入和產(chǎn)出進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐渲?。（二）中小型旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀1.中小型旅游行業(yè)的現(xiàn)狀隨著國家經(jīng)濟(jì)逐漸進(jìn)入全面小康社會(huì)，中小型旅游業(yè)如高鐵般迅猛發(fā)展，涉及面很廣。旅游早就成為普通人買不到的“奢侈品”。由于國內(nèi)對旅游市場的需求不斷增加，國家出臺(tái)了若干支持和保護(hù)中小型企業(yè)發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)。我國《“十三五”旅游業(yè)發(fā)展規(guī)劃》提出，要把可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)環(huán)境問題列入國家發(fā)展的戰(zhàn)略體系。我國中小旅行社在發(fā)展過程中存在著很好的發(fā)展空間，但也存在著很多問題。在國內(nèi)，旅游業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，而在我國，中小型旅行社經(jīng)營方式相對單一，以旅游為主。單一的旅游景點(diǎn)容易使游客出現(xiàn)“美學(xué)疲勞”，進(jìn)而帶來長遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益。中小公司缺少發(fā)展的資源，而優(yōu)秀的規(guī)劃與創(chuàng)新都需要資本的支持。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國的旅游業(yè)發(fā)展水平不斷提高，對我國的旅游業(yè)發(fā)展提出了更高的要求。另外，有些中小公司為了謀取利潤，采取了錯(cuò)誤的發(fā)展方式，造成了當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)破壞。2.我國中小型旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和人們的生活方式的改變，人們的生活環(huán)境也在發(fā)生著改變。傳統(tǒng)的旅游經(jīng)營理念將使得旅游公司更易于被取代，因此，旅游金融的發(fā)展便產(chǎn)生了。旅游企業(yè)的財(cái)政經(jīng)營與其自身的發(fā)展息息相關(guān)，兩者都是相互聯(lián)系的。從單純的會(huì)計(jì)核算演變而來，為經(jīng)營單位進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的分析與綜合的預(yù)算等現(xiàn)代化經(jīng)營手段。企業(yè)的金融經(jīng)營是以效益最大化為目的，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)與理論，并與現(xiàn)實(shí)狀況相聯(lián)系的經(jīng)營活動(dòng)。但我國的旅游業(yè)融資還處在初級(jí)階段，還面臨很多問題。我國的中小型旅游企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，也存在著財(cái)務(wù)上的問題。由于國內(nèi)的一些小規(guī)模旅游企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營模式還存在著一些問題，使得其在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的信息和時(shí)間上也有很大差異。另外，有些人思想僵化，技術(shù)落后，跟不上時(shí)代發(fā)展，不能適應(yīng)現(xiàn)代化的金融制度。我國的經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展給企業(yè)帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也給企業(yè)的資金經(jīng)營帶來了極大的挑戰(zhàn)。目前，我國旅游企業(yè)大多為中小型旅游企業(yè)，而大型旅游企業(yè)只是少數(shù)。小型企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)上相對簡單、管理水平不高等方面都有著自己的優(yōu)勢。然而，當(dāng)前中小規(guī)模的中小企業(yè)運(yùn)營方式和財(cái)務(wù)管理理念卻很薄弱。使企業(yè)在運(yùn)營上落后于大企業(yè)，在發(fā)展上也在追趕。（三）中小型旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展前景旅游業(yè)是“無煙產(chǎn)業(yè)”和“陽光永恒”的產(chǎn)業(yè)。它的發(fā)展對環(huán)境沒有任何危害，所以被稱為“無煙產(chǎn)業(yè)”。因?yàn)槁糜尾粌H沒有對環(huán)境造成任何的破壞，還讓環(huán)境得到了極大的改善。這是一種很好的愿望，它能推動(dòng)人們的經(jīng)濟(jì)和環(huán)保，而這正是所有人所希望的。旅游業(yè)對地方的發(fā)展起到了推動(dòng)作用，對企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作起到了推動(dòng)作用。我國的中小企業(yè)要想在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下發(fā)展，必須要強(qiáng)化其業(yè)務(wù)管理。在發(fā)展中小型旅游企業(yè)的過程中，財(cái)務(wù)運(yùn)營已經(jīng)從“踏板”變成了“踏板”，因此，財(cái)務(wù)管理相對滯后的企業(yè)必然會(huì)被淘汰。一家優(yōu)秀的財(cái)務(wù)公司能給企業(yè)帶來的利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過利潤的增長。企業(yè)資金短缺、成本高昂、運(yùn)營成本高昂等問題都可以通過資金來處理。制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)經(jīng)營方針，以企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，確保公司的運(yùn)作順利、安全、高效。在當(dāng)今百花爭艷的當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是“法寶”，企業(yè)在競爭日益嚴(yán)峻的形勢下，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)贏得市場競爭的重要因素。可以說，財(cái)務(wù)管理與經(jīng)商一樣，都是非常關(guān)鍵的。三、中小型旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題（一）資金管理不當(dāng)隨著公司之間的競爭日趨加劇，從單一的核心業(yè)務(wù)的爭奪向全面的發(fā)展，這也涉及到了財(cái)務(wù)的管理和資本的經(jīng)營。普通的中小旅行社經(jīng)營者僅注重經(jīng)營，而在經(jīng)營方面，僅注重會(huì)計(jì)核算的精確度和會(huì)計(jì)資料的處理。缺乏全面的資本結(jié)構(gòu)和資本構(gòu)成因素，使得公司在激烈的市場競爭中處于劣勢。本文以南湖國旅為案例，考察了我國中小旅行社的財(cái)務(wù)狀況，認(rèn)為其在財(cái)務(wù)上的運(yùn)作方式有缺陷：第一，資產(chǎn)比例偏低。資產(chǎn)和債務(wù)比率不平衡，一些工程的收益和收益高于放款的利息。而一些數(shù)額較大的流動(dòng)債務(wù)，由于償債期限已到，公司沒有足夠的資本來償付債務(wù)，只好借錢還債，借東拼西湊，最終陷入一個(gè)怪圈。第二個(gè)問題是，公司的內(nèi)外部資金不能很好地用于公司的內(nèi)部投資，也就是說，公司在發(fā)展中的資金投入相對少，而在管理上卻比較落后。舊時(shí)代，對旅行社財(cái)務(wù)的經(jīng)營，需要對各類文件進(jìn)行登記，分類，形成財(cái)務(wù)報(bào)告。過去手工核算不僅耗時(shí)、耗時(shí)、準(zhǔn)確性低、繁瑣，且各類資料的檢索與儲(chǔ)存十分繁瑣。21世紀(jì)是一個(gè)嶄新的紀(jì)元，隨著科技的飛速發(fā)展，會(huì)計(jì)工作已步入“電算化”的軌道。代替了紙張上的紙張和算盤，僅用一臺(tái)電腦便可進(jìn)行核算。但是，由于國內(nèi)很多中小型旅游企業(yè)的運(yùn)營和運(yùn)營還不夠完善，導(dǎo)致了一些數(shù)據(jù)上的滯后和信息的滯后。第三，中國的中小型旅游企業(yè)在國外進(jìn)行投資時(shí)，存在著一定的不合理性。公司根本沒有什么資金觀念，哪怕有再多的資金，也不知道怎么用，簡直是暴殄天物。在管理上，也是一味地投資，擴(kuò)張業(yè)務(wù)，忽視了分散的危險(xiǎn)。（二）中小型旅游企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)相對于那些大公司的領(lǐng)導(dǎo)者來說，這些公司的領(lǐng)導(dǎo)者受過的教育相對來說要差一些，他們大多數(shù)都是從白手起家，一步一步地爬上來的。在很多時(shí)候，企業(yè)財(cái)務(wù)制度是一種“空中樓閣”，很多事情都由大股東做主。按理說，中小旅游公司的盈利能力很強(qiáng)，但想要持續(xù)發(fā)展，就有些力不從心了。企業(yè)發(fā)展的根本在于人才，領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。領(lǐng)導(dǎo)者缺乏金融意識(shí)，只關(guān)心“好不好看”的財(cái)政報(bào)表，而從來沒有分析過問題，即使是“美化”公司的表現(xiàn)也是如此。旅游行業(yè)和一般的公司都是有著海量的資料，公司高層也沒有那么多的精力，他們更在意的是最后的成績。這就導(dǎo)致，哪怕是最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)出錯(cuò)，也無人能夠發(fā)現(xiàn)，決策者也無法發(fā)現(xiàn)問題所在，甚至連尋找的方法都沒有。基層的財(cái)務(wù)工作主要靠復(fù)制、機(jī)器處理、無休止的工作。在這樣的環(huán)境下，銀行的財(cái)務(wù)系統(tǒng)只能勉強(qiáng)運(yùn)轉(zhuǎn)。由于缺乏對財(cái)務(wù)的了解，導(dǎo)致中小型旅游企業(yè)與大型旅游企業(yè)的差距將會(huì)越來越大。（三）中小型旅游企業(yè)融資能力不足目前，我國的旅行社對營運(yùn)資本的要求很高，而在實(shí)際情況下，中小旅行社的融資卻很少。作為一項(xiàng)新興產(chǎn)業(yè)，受到了國家的大力扶持，因此受到了眾多的投資商的關(guān)注。為什么會(huì)有資金困難？我國的旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展相對滯后，產(chǎn)業(yè)發(fā)展的整體體制還不健全。其中，我國中小旅行社在金融服務(wù)方面的表現(xiàn)尤為突出。即便是利潤豐厚的公司，由于公司的財(cái)務(wù)狀況不佳，導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)狀況無法讓投資者們感到滿意，這對公司的融資也是一種打擊。在國內(nèi)，包括中小型旅行社在內(nèi)，融資困難是一個(gè)長期困擾著中小企業(yè)的問題。旅游公司經(jīng)營資本的流動(dòng)周期較長，流動(dòng)性較大，且存在較大的流動(dòng)性。同時(shí)，我國的旅游產(chǎn)業(yè)在國內(nèi)的投資需要較多，且需要較長的時(shí)間。中小企業(yè)的主要競爭力在于其自身的融資功能，而維持其資本流動(dòng)，必須具備一定的融資實(shí)力?？傊粋€(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況直接影響到其運(yùn)作的能力。比如南湖國旅：廣東一家地方發(fā)展的旅行社，在國家的改革政策下，前期發(fā)展很順利，可是隨著時(shí)間的推移，由于資金的短缺，再加上融資困難，雖然公司的利潤很高，經(jīng)營的項(xiàng)目也很多，但資金卻跟不上，制約了公司的發(fā)展。這是一個(gè)很容易在國內(nèi)中小旅行社遇到的問題。（四）沒有危機(jī)意識(shí)目前，我國的旅行社經(jīng)營經(jīng)費(fèi)要求很高，但實(shí)際情況是，其融資渠道比較薄弱。作為一項(xiàng)新產(chǎn)業(yè)，受到了國家的大力扶持，自然引起了不少人的關(guān)注。為什么要這么做？當(dāng)前，旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的整體狀況還很差，產(chǎn)業(yè)發(fā)展系統(tǒng)還不夠健全。特別是在我國，我國的旅游業(yè)發(fā)展?fàn)顩r尤為突出。即便是大公司，由于財(cái)務(wù)問題而無法讓投資者滿意，他們的資本也會(huì)受損。中小企業(yè)的旅行社正處于財(cái)務(wù)危機(jī)之中，旅游公司的運(yùn)營資本流動(dòng)性強(qiáng)，流動(dòng)性強(qiáng)，流動(dòng)性強(qiáng)。另外，國內(nèi)的旅游投資也相對較大，其投資時(shí)間相對較長。中小企業(yè)的主要競爭力在于其財(cái)政功能，而維持其資本流動(dòng)必須具備充足的資本實(shí)力。一間公司的財(cái)務(wù)狀況，直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營能力。比如南湖國旅，廣東一家地方發(fā)展的旅行社，前期有國家支持，前期發(fā)展的還可以，可是隨著時(shí)間的推移，公司的資金鏈開始走下坡路，雖然利潤高，也有不少項(xiàng)目，但卻沒有足夠的資金支持，制約著公司的發(fā)展。中國中小企業(yè)旅行社普遍存在這種問題。四、完善我國中小型旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的措施發(fā)展旅游業(yè)，必須對其進(jìn)行深度的金融分析。公司的生活狀況也在不斷變化。優(yōu)秀的人才和優(yōu)秀的企業(yè)能夠“識(shí)時(shí)務(wù)”地順應(yīng)變化。在某一產(chǎn)業(yè)里，某家公司出了問題，有本事的人就會(huì)以自己的方法解決問題。所以，要從書本、數(shù)據(jù)和實(shí)際行動(dòng)中尋找問題所在，并制訂切實(shí)的改善計(jì)劃。南湖國際旅游公司是一家中型旅游企業(yè)，在國內(nèi)市場上有著較強(qiáng)的競爭力。本文作者在南湖旅游公司開展業(yè)務(wù)時(shí)，曾碰到過不少中小型企業(yè)所面對的財(cái)務(wù)難題。通過對我國旅游企業(yè)的考察、實(shí)踐與反思，本文給出了以下幾個(gè)方面的意見：（一）優(yōu)化中小型旅游企業(yè)的資金管理公司的資金管理水平對公司的運(yùn)營和運(yùn)營有著重要影響，是公司發(fā)展的前提。企業(yè)資金不合理將導(dǎo)致企業(yè)資金閑置，資金分配失衡，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡，資金鏈斷裂，資金周轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)費(fèi)用高。以下是有關(guān)此問題的四條評(píng)論：第一，優(yōu)化企業(yè)資金分配，加強(qiáng)企業(yè)的金融運(yùn)營。企業(yè)的資金分配不合理，需要通過新的籌資途徑來進(jìn)行最優(yōu)的投資。公司的資金來源是多樣化的，也就是公司的資金結(jié)構(gòu)，也就是公司的總資產(chǎn)中所占的比例。旅游企業(yè)應(yīng)采用新的籌資手段，增加固定資產(chǎn)投資，增加其資產(chǎn)的穩(wěn)定性。對企業(yè)的流動(dòng)性資產(chǎn)進(jìn)行了嚴(yán)密的控制，避免其過大，進(jìn)而影響到公司的正常運(yùn)營。承擔(dān)經(jīng)費(fèi)編制，成本控制，規(guī)劃資金使用，加強(qiáng)基金運(yùn)作。而在金融方面，要有一個(gè)更為高瞻遠(yuǎn)矚的金融體系。做好財(cái)務(wù)和支出工作。把公司的資金用在對的方面。對企業(yè)進(jìn)行費(fèi)用和開支的會(huì)計(jì)處理，可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)的控制，減少企業(yè)的費(fèi)用開支，增加公司的收益。第二，加大投資力度，發(fā)展本國的財(cái)政制度。積極發(fā)展自己的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，對于企業(yè)的運(yùn)營與運(yùn)營起著舉足輕重的作用。在這個(gè)系統(tǒng)里，資金可以轉(zhuǎn)換為公司的資產(chǎn)，這并不是單純的利潤，而是一種長期的投入，既能推動(dòng)企業(yè)的運(yùn)營，又能增強(qiáng)企業(yè)的競爭能力。第三，通過合理的外部投資來分?jǐn)偲髽I(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)獲利很好，擁有很多閑置資金時(shí)，要將資金再加以使用。由于儲(chǔ)蓄的利息無法補(bǔ)償貸款的利率，因此，投資可以增加公司的發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)的出現(xiàn)，雖然看上去很安全，但實(shí)際上已經(jīng)嚴(yán)重降低了公司的競爭能力，導(dǎo)致其發(fā)展的方向過于單一，缺乏多樣化。（二）改變財(cái)務(wù)管理理念，重視財(cái)務(wù)管理人才第一，可以通過對公司的內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行變革，使其內(nèi)部的權(quán)利得到切實(shí)的削弱，從而減輕由于公司內(nèi)部的過度的力量而產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)。在執(zhí)行中要強(qiáng)化事前監(jiān)督、事后審計(jì)監(jiān)督和提前預(yù)見監(jiān)督。不斷的了解最新的財(cái)務(wù)管理理念，使企業(yè)在迅速變革的時(shí)代中獨(dú)樹一幟。第二，重視財(cái)務(wù)管理人才的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)；企業(yè)不僅要加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，更要加強(qiáng)員工的專業(yè)技術(shù)訓(xùn)練，轉(zhuǎn)變觀念，由單一的會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)向運(yùn)營。為了適應(yīng)信息化的發(fā)展，應(yīng)強(qiáng)化對企業(yè)的財(cái)務(wù)理念的教育，增強(qiáng)其對現(xiàn)代金融技術(shù)的培訓(xùn)。引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員從工作中發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。（三）提高中小型旅游企業(yè)的融資能力當(dāng)前，我國的旅游業(yè)發(fā)展取得了一些成績，然而，中小型旅行社依然處于“弱、小、差、散”的狀況。而對這些公司，他們也沒有太大的信心，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為，這樣的公司，風(fēng)險(xiǎn)太大了。民間資金的投資很低，哪怕愿意投資，也只是暫時(shí)的緩解一下，無法徹底的解決問題。由于種種原因，目前國內(nèi)的中小型旅游企業(yè)面臨著融資困難。解決我國民營旅游行業(yè)面臨的融資難題，民營旅游企業(yè)要想在這場危機(jī)中生存下去，就必須要走出困境。要了解當(dāng)?shù)氐姆龀执胧?，并及時(shí)了解當(dāng)?shù)氐姆龀执胧?，及時(shí)了解有關(guān)的政策，及時(shí)了解和把握有關(guān)的政策，并針對不同的條件進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，以減少運(yùn)營成本，增加利潤。從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)財(cái)政力量有兩個(gè)層面：第一，要重視財(cái)務(wù)報(bào)表的編寫，一本財(cái)務(wù)報(bào)表不僅可以作為企業(yè)的納稅申報(bào)表，還可以作為企業(yè)的績效報(bào)表。所填報(bào)的公司會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)可信，并能準(zhǔn)確地反應(yīng)公司的盈利情況及公司的真實(shí)情況，讓投資者對公司的經(jīng)營情況有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。投資者對被投資公司的優(yōu)勢、劣勢、所需資本和所花費(fèi)的時(shí)間都有清晰的認(rèn)識(shí)。投資人越相信公司，他們就越樂意投資。第二，要了解當(dāng)?shù)卣雠_(tái)的扶持政策，積極與政府部門溝通、溝通。與政府合作，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，增加旅游收入。這種旅游開發(fā)，不但能得到政府的扶持，還能得到政府的扶持，還能得到投資者的青睞，可謂是一舉兩得。（四）提高中小型旅游企業(yè)的危機(jī)意識(shí)和對抗風(fēng)險(xiǎn)的能力俗話說：“人活在悲傷中，人在快樂中死去”，企業(yè)一旦意識(shí)到了危險(xiǎn)，就會(huì)采取各種措施來提高自身的抗災(zāi)意識(shí)。然而，我國的中小企業(yè)在經(jīng)營理念上比較落后，只關(guān)注于企業(yè)經(jīng)營的常規(guī)經(jīng)營，并沒有充分地顧及到突發(fā)事件的處置。以南湖國際旅游為例：由于新型肺炎疫情，公司旗下的旅游機(jī)構(gòu)全部暫停營業(yè)，商店關(guān)門，旅游景區(qū)全部取消。這一切都會(huì)讓公司損失慘重，但是別無選擇。員工不再需要到公司上班，有些關(guān)鍵員工可以利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行經(jīng)營。尤其是在具體的情況下，本文建議了中小型旅游企業(yè)應(yīng)采取以下措施：第一，對公司的財(cái)政和開支報(bào)表進(jìn)行費(fèi)用計(jì)算，減少人力費(fèi)用，維持高的盈利水平，關(guān)停高風(fēng)險(xiǎn)或低利潤率的項(xiàng)目，以節(jié)省資本，減少運(yùn)營費(fèi)用。第二，在大流行時(shí)期，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)培訓(xùn)財(cái)務(wù)人才，提高他們的理財(cái)技能，使他們能以最好的狀態(tài)工作，學(xué)會(huì)從賬本上查找問題，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。第三，公司IT部在這段時(shí)間內(nèi)對公司的自建的平臺(tái)進(jìn)行維修和完善，同時(shí)與公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行交流，更新和更新。第四，在公司的經(jīng)營活動(dòng)中，通過對公司最近幾年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、統(tǒng)計(jì)，并根據(jù)實(shí)際情況來判斷未來的發(fā)展方向，從而使公司在發(fā)生大流行之后能夠及時(shí)地實(shí)施新的計(jì)劃。通過此次突發(fā)事件，企業(yè)意識(shí)到了強(qiáng)化這次危機(jī)的重要性。對于已經(jīng)關(guān)閉的中小型旅游公司來說，這是一個(gè)無法彌補(bǔ)的教訓(xùn)。那些還活著的旅游代理商應(yīng)當(dāng)汲取經(jīng)驗(yàn)并注意自身的安全。提高危機(jī)意識(shí)的方式要針對不同的學(xué)生，不要一板一眼的教科書。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者根據(jù)自身的長處和短處，制定出最適合的方案，無論是處于逆境還是遭遇困難時(shí)，都要有一種警覺。結(jié)語在國家發(fā)展的同時(shí)，人民群眾的“錢袋子”也在不斷地變大。2016年，中國恩格爾指標(biāo)總體