環(huán)境保護(hù)稅培訓(xùn)課件

環(huán)境保護(hù)稅培訓(xùn)課件演講人：日期：環(huán)境保護(hù)稅概述環(huán)境保護(hù)稅政策解讀申報(bào)繳納流程及注意事項(xiàng)優(yōu)惠減免政策與辦理指南監(jiān)督管理機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)應(yīng)對(duì)策略與建議目錄環(huán)境保護(hù)稅概述01環(huán)境保護(hù)稅是針對(duì)污水、廢氣、噪音和廢棄物等對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的負(fù)面影響的單位或個(gè)人征收的一種稅。環(huán)境保護(hù)稅起源于英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古的理論，現(xiàn)已被西方發(fā)達(dá)國(guó)家廣泛采納。中國(guó)自2018年1月1日起開始施行《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》。環(huán)境保護(hù)稅定義與背景背景定義目的通過(guò)稅收手段，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人減少污染排放，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。意義環(huán)境保護(hù)稅有助于推動(dòng)綠色生產(chǎn)和消費(fèi)，降低污染排放，改善環(huán)境質(zhì)量，同時(shí)也有助于增加政府財(cái)政收入，用于環(huán)境保護(hù)和治理。征收目的及意義歐美等國(guó)家已廣泛采用生態(tài)稅、綠色環(huán)保稅等稅種，針對(duì)顯性污染進(jìn)行強(qiáng)制征稅，取得了顯著的環(huán)境保護(hù)效果。國(guó)外現(xiàn)狀中國(guó)自施行環(huán)境保護(hù)稅法以來(lái)，逐步構(gòu)建起覆蓋多領(lǐng)域、多污染物的環(huán)保稅制度，對(duì)促進(jìn)企業(yè)減排、改善環(huán)境質(zhì)量發(fā)揮了積極作用。同時(shí)，國(guó)內(nèi)環(huán)保稅制度仍在不斷完善中，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的需要。國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)外環(huán)保稅發(fā)展現(xiàn)狀環(huán)境保護(hù)稅政策解讀02納稅人的定義根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。納稅人的識(shí)別識(shí)別納稅人主要依據(jù)其是否直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，如廢水、廢氣、固體廢物和噪聲等。納稅人的界定界定納稅人時(shí)，需考慮其排放污染物的種類、數(shù)量和濃度等因素，以確定其應(yīng)納稅額。納稅人識(shí)別與界定對(duì)象分類根據(jù)排放污染物的種類和數(shù)量，將納稅人分為重點(diǎn)排污單位和非重點(diǎn)排污單位，實(shí)行不同的稅收管理政策。征稅范圍環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等四類應(yīng)稅污染物。免稅規(guī)定對(duì)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的等情形，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。征稅范圍及對(duì)象分類010203稅率設(shè)定原則環(huán)境保護(hù)稅的稅率設(shè)定應(yīng)遵循“稅負(fù)平移”原則，即實(shí)現(xiàn)排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移。稅率形式采用定額稅率和比例稅率相結(jié)合的形式，對(duì)大氣污染物、水污染物、固體廢物等采用定額稅率，對(duì)噪聲采用比例稅率。稅率調(diào)整機(jī)制根據(jù)環(huán)境治理需要和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，適時(shí)調(diào)整環(huán)境保護(hù)稅的稅率，以更好地發(fā)揮稅收在環(huán)境保護(hù)中的調(diào)控作用。同時(shí)，為鼓勵(lì)企業(yè)減少污染物排放，可實(shí)行差別化稅率政策，對(duì)排放污染物濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)給予減稅優(yōu)惠。稅率設(shè)定與調(diào)整機(jī)制申報(bào)繳納流程及注意事項(xiàng)03123在申報(bào)前，需要充分了解環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)政策和法規(guī)，包括征稅范圍、稅率、計(jì)稅依據(jù)等。了解環(huán)境保護(hù)稅相關(guān)政策及法規(guī)根據(jù)規(guī)定，確定具體的申報(bào)期限，避免錯(cuò)過(guò)申報(bào)時(shí)間。確定申報(bào)期限收集并整理與環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)相關(guān)的證明材料，如排污許可證、污染物排放監(jiān)測(cè)報(bào)告等。整理相關(guān)證明材料申報(bào)前準(zhǔn)備工作03注意材料的時(shí)效性提交的證明材料應(yīng)在有效期內(nèi)，過(guò)期材料需重新辦理或更新。01提交完整的申報(bào)表按照規(guī)定的格式和要求填寫完整的申報(bào)表，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。02附上必要的證明材料根據(jù)申報(bào)表的要求，附上必要的證明材料，如排污許可證復(fù)印件、污染物排放監(jiān)測(cè)報(bào)告等。申報(bào)材料提交要求選擇合適的繳納方式根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的繳納方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等。確定繳納時(shí)間節(jié)點(diǎn)根據(jù)規(guī)定，確定具體的繳納時(shí)間節(jié)點(diǎn)，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金或罰款。注意繳納憑證的保存妥善保管繳納憑證，以備后續(xù)查驗(yàn)或證明使用。繳納方式選擇及時(shí)間節(jié)點(diǎn)優(yōu)惠減免政策與辦理指南04010204優(yōu)惠減免條件介紹污染物排放量低于國(guó)家或地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。采用國(guó)家鼓勵(lì)的先進(jìn)環(huán)保技術(shù)、工藝或設(shè)備，減少污染物排放的企業(yè)。按照國(guó)家或地方規(guī)定進(jìn)行環(huán)保設(shè)施改造、建設(shè)或運(yùn)營(yíng)的企業(yè)。其他符合國(guó)家或地方優(yōu)惠減免政策條件的情形。03納稅人申請(qǐng)→稅務(wù)機(jī)關(guān)受理→審核材料→決定是否減免→告知納稅人。辦理程序環(huán)保稅減免申請(qǐng)表、污染物排放監(jiān)測(cè)報(bào)告、環(huán)保設(shè)施改造或建設(shè)相關(guān)證明材料、采用先進(jìn)環(huán)保技術(shù)工藝或設(shè)備的證明材料等。所需材料辦理程序及所需材料哪些納稅人可以享受環(huán)保稅優(yōu)惠減免政策？問(wèn)題一符合上述優(yōu)惠減免條件的企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者均可申請(qǐng)享受環(huán)保稅優(yōu)惠減免政策。解答如何辦理環(huán)保稅優(yōu)惠減免？問(wèn)題二常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題三環(huán)保稅優(yōu)惠減免政策有哪些具體形式？解答環(huán)保稅優(yōu)惠減免政策包括免稅、減稅等形式，具體根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和減免條件確定。解答納稅人需按照上述辦理程序，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)材料，經(jīng)審核通過(guò)后，即可享受相應(yīng)的優(yōu)惠減免政策。常見(jiàn)問(wèn)題解答問(wèn)題四環(huán)保稅優(yōu)惠減免政策的期限是多久？解答環(huán)保稅優(yōu)惠減免政策的期限根據(jù)具體政策規(guī)定而定，一般為一年或多年。納稅人需關(guān)注政策變化，及時(shí)了解和掌握最新政策動(dòng)態(tài)。常見(jiàn)問(wèn)題解答監(jiān)督管理機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)防范05負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)稅的征收、管理和監(jiān)督，確保稅收的合法性和公平性。環(huán)境保護(hù)稅征收管理機(jī)構(gòu)環(huán)境保護(hù)部門稅務(wù)部門其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)制定環(huán)境保護(hù)政策和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收提供技術(shù)支持和指導(dǎo)。負(fù)責(zé)稅收的征收、管理和稽查，確保稅收的及時(shí)入庫(kù)和合規(guī)使用。如財(cái)政、審計(jì)等部門，在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)環(huán)境保護(hù)稅的征收、管理和使用進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)劃分預(yù)警機(jī)制建立環(huán)境保護(hù)稅征收預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范，確保稅收的穩(wěn)定和可持續(xù)。信息共享加強(qiáng)各部門之間的信息共享和溝通協(xié)作，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過(guò)對(duì)企業(yè)排放污染物的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，評(píng)估其對(duì)環(huán)境的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為稅收政策的制定和調(diào)整提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警機(jī)制建立稅收違法行為處罰對(duì)超標(biāo)排放、偷排漏排等環(huán)保違規(guī)行為進(jìn)行處罰，并納入企業(yè)信用記錄，影響其后續(xù)的稅收政策和環(huán)保政策享受。環(huán)保違規(guī)行為處罰聯(lián)合懲戒機(jī)制建立稅務(wù)、環(huán)保、銀行等多部門聯(lián)合懲戒機(jī)制，對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合懲戒，提高其違法成本。對(duì)偷稅、逃稅、騙稅等稅收違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。違法違規(guī)行為處罰措施企業(yè)應(yīng)對(duì)策略與建議06定期組織環(huán)保稅相關(guān)培訓(xùn)，確保員工了解最新政策要求。針對(duì)不同崗位制定專項(xiàng)培訓(xùn)計(jì)劃，提高員工在實(shí)際工作中的應(yīng)對(duì)能力。通過(guò)案例分析、經(jīng)驗(yàn)分享等方式，增強(qiáng)員工對(duì)環(huán)保稅的認(rèn)知和理解。加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，提高員工意識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)核查，確保環(huán)保稅相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。建立健全環(huán)保稅財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納等流程。完善財(cái)務(wù)管理體系，確保合規(guī)