【S服裝公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及優(yōu)化建議探析7500字（論文）】

-7-S服裝公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及完善對策研究摘要隨著人們生活質(zhì)量的不斷提高，人們對美的追求越來越高?，F(xiàn)在在追求基本的保暖和舒適的同時，大家更講究的是穿搭，是顏色、款式的新穎和時尚。這就帶動了我國服飾行業(yè)發(fā)展。服飾行業(yè)只有加強內(nèi)部控制，合理化的運用先進理念，才能夠在日后的競爭中立于不敗之地。本文以S公司為例，對其公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了簡要的歸納和分析。對S公司內(nèi)部控制存在的問題提出優(yōu)化措施。一方面希望研究結(jié)果能為S公司管理層提供有價值的參考意見，另一方面希望通過案例研究，能幫助類似的服飾企業(yè)在激烈的市場競爭中提升自身的競爭力與生存能力。關(guān)鍵詞：S公司；內(nèi)部控制；風險管理目錄TOC\o"1-3"\h\u10091第一章緒論 2190781.1研究背景 2307381.2研究目的及意義 226951第二章S公司概況 2114662.1公司簡介 2201662.2公司的基本情況 3198282.3公司的組織結(jié)構(gòu) 325847第三章S公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 3244433.1S公司整體層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 3311563.1.1S公司內(nèi)控環(huán)境 4263463.1.2S公司風險評估 482103.1.3S公司控制活動 453613.1.4S公司信息溝通 4115873.1.5S公司內(nèi)部監(jiān)督 5142533.2S公司關(guān)鍵業(yè)務層面內(nèi)部控制分析 5137613.2.1S公司采購業(yè)務控制現(xiàn)狀描述 5238673.2.2S公司銷售業(yè)務控制現(xiàn)狀分析 6216543.2.3S公司生產(chǎn)成本控制現(xiàn)狀分析 7277423.3小結(jié) 85613第四章公司內(nèi)部控制的完善建議 9182314.1優(yōu)化控制環(huán)境，重視內(nèi)部控制 9264714.2完善風險評估機制，加強防范風險 9288984.3設計科學有效的控制活動，完善相應對策 9173394.4強化公司信息化建設，促進信息與溝通 10135704.5完善內(nèi)部監(jiān)督機制，促進企業(yè)長久發(fā)展 1015529第五章結(jié)論 112160參考文獻 11第一章緒論1.1研究背景衣食住行是我們生活中的四大塊，穿衣這個部分是排在首位的。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我們對穿衣的要求不僅僅停留在御寒保暖的方面，更多的要求美觀時尚，面料舒服，品牌等各方面。我國的服飾行業(yè)逐漸創(chuàng)建自己的品牌和功能，行業(yè)發(fā)展速度快、品牌多。但近年來，傳統(tǒng)服飾行業(yè)遭受著電商平臺等一系列的沖擊，多數(shù)傳統(tǒng)服飾行業(yè)業(yè)績增幅放緩甚至出現(xiàn)下滑。在這樣的大環(huán)境下，S公司作為傳統(tǒng)服飾行業(yè)與電商相結(jié)合這樣的服飾公司，改進和完善內(nèi)部控制有利于促進其自身發(fā)展，提高財務數(shù)據(jù)的可靠性。1.2研究目的及意義服飾生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設與一般性生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)部控制建設大致相同，其目標在于將內(nèi)部資源進行更好配置，從而保障生產(chǎn)經(jīng)營性活動的正常開展，來促進企業(yè)自身更好發(fā)展。盡管近年來國內(nèi)服飾生產(chǎn)企業(yè)的數(shù)量呈現(xiàn)逐漸上升的態(tài)勢，但是絕大多數(shù)服飾生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制建設能力相對較低，在內(nèi)部控制建設上也并未取得明顯突破。在全面深化改革的大背景下，服飾生產(chǎn)企業(yè)不能單純地關(guān)注于市場開拓與利潤獲取，更要關(guān)注如何才能更好地進行內(nèi)部控制建設以提升自身綜合競爭力。本文以S公司為研究對象，對服飾生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設當中所存在的問題進行探討。如今，服飾行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的主要驅(qū)動力，我國從事服飾行業(yè)的企業(yè)已多達兩萬多家，這些企業(yè)每年流向市場的服飾大約為100多億件，我國是世界最大的服飾生產(chǎn)國。服飾行業(yè)是典型的勞動密集型產(chǎn)業(yè)，但是縱觀國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制的研究，其視角大都圍繞在國有大型企業(yè)，對服飾企業(yè)的關(guān)注度不夠，相關(guān)研究成果貧乏，使得服飾企業(yè)在內(nèi)部控制的建立與健全時無法有效借鑒的理論界成果。因此，構(gòu)建一套適合自己的有效內(nèi)部控制體系，不僅可以幫助企業(yè)防范重大財務風險，還可以提高其企業(yè)價值和競爭力。第二章S公司概況2.1公司簡介S服飾公司創(chuàng)建于2004年，是一家以虛擬經(jīng)營為特色，以休閑服飾、兒童服飾為主導產(chǎn)品的企業(yè)集團，旗下?lián)碛幸許品牌為代表的成人休閑服飾。S品牌創(chuàng)立于1995年，定位以休閑服飾為主的大眾日常生活方式品牌，為以18-35歲為核心的大眾消費者提供有品質(zhì)、有顏值、充滿親和力的服飾及生活所需的產(chǎn)品和服務。其產(chǎn)品定位在中等收入小康之家。2.2公司的基本情況公司的主要品牌為S品牌，S品牌所處的休閑服飾行業(yè)適用的著裝場景豐富，在服飾市場中占據(jù)很重要的地位。根據(jù)研究報告顯示，2020年國內(nèi)休閑服飾行業(yè)零售規(guī)模約1.08萬億元，增速放緩但市場絕對容量巨大。經(jīng)過多年的努力，S品牌已位居本土休閑裝品牌前列，隨著消費市場的進一步擴大以及資源向優(yōu)勢企業(yè)集中，S品牌在現(xiàn)有競爭優(yōu)勢的基礎上，將迎來進一步的發(fā)展機遇。2.3公司的組織結(jié)構(gòu)公司已按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，在組織架構(gòu)上設置董事會和總經(jīng)理，整體劃分為設計生產(chǎn)部、財務部、市場部、采購部和行政人事部五個部門，其公司架構(gòu)圖如圖2-1所示。圖2-1S公司組織架構(gòu)圖第三章S公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析3.1S公司整體層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析經(jīng)過對S公司的調(diào)查和了解，本文將按照了解情況按照內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個方面進行梳理。3.1.1S公司內(nèi)控環(huán)境從組織架構(gòu)圖上來看，S公司的組織架構(gòu)圖較為完善，各部門職責分配合理。但公司內(nèi)部沒有設立獨立的內(nèi)部控制管理機構(gòu)，也沒有設置專門人員來進行內(nèi)控工作，這說明S公司對內(nèi)部控制工作重視程度低。S公司是一個家族企業(yè)，主要管理層有較強的親屬聯(lián)系。家族式管理是我國早年民營企業(yè)發(fā)展初期進行資本原始積累的主要選擇，是民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期最重要的股本結(jié)構(gòu)。但是家族式經(jīng)營不利于進行企業(yè)的現(xiàn)代化管理，企業(yè)成員的凝聚力易轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)耗力，不便于人力資源合理配置。企業(yè)中也未設置單獨的人力資源部，沒有完整的內(nèi)部培訓和內(nèi)部選拔機制。隨著公司業(yè)務的不斷擴大，企業(yè)的員工也會不斷增加，沒有完善的用人機制，將不利于企業(yè)的長久發(fā)展，也不利于提升員工的工作熱情，導致員工缺乏工作的積極性。3.1.2S公司風險評估無論是什么類型的公司，在其運營的過程中，都避免不了遇到各種各樣的問題。一個公司是否能妥善的應對風險，是其能否長期發(fā)展的關(guān)鍵因素。作為一個處在上升發(fā)展期的公司，更應該建立良好的風險評估系統(tǒng)。在了解的過程中，S公司并沒有建立實質(zhì)有效的風險管理系統(tǒng)，更沒有設置專門的風險評估機構(gòu)，因而在經(jīng)營過程中，無法識別可能發(fā)生的各種風險，往往是以管理者自己的經(jīng)驗來做出判斷。3.1.3S公司控制活動控制行為有助于確保實施必要的措施以管理風險，實現(xiàn)經(jīng)營目標。服裝行業(yè)的發(fā)展極為迅速，每年都有不同的流行風向標。企業(yè)不及時更新生產(chǎn)控制活動，就會影響公司的發(fā)展，降低企業(yè)的生產(chǎn)效率，給公司造成損失。同時，也是對現(xiàn)有資源的浪費。通過對企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于服裝款式更新快，很多新產(chǎn)品都是第一次接觸到，因此對于工時和工序不能準確的把握，一方面，這就會使原先制定的計劃被打亂；另一方面，又沒有預先制定好的備用方案，這就會進一步造成企業(yè)的損失。對于服裝企業(yè)來說，采購物料是非常重要的一個環(huán)節(jié)。然而公司對這方面缺乏控制力度，沒有設置專人進行監(jiān)督，就很容易造成腐敗現(xiàn)象。3.1.4S公司信息溝通良好的信息溝通系統(tǒng)可以幫助內(nèi)部控制的有效實施，企業(yè)員工也可以通過信息系統(tǒng)了解到公司的情況。一方面，S公司沒有建立良好的溝通和反饋機制。調(diào)查表明，S公司的信息由管理層向下傳遞，員工被動的執(zhí)行和反饋。受到反饋方式等多方面因素的影響，員工并不會向管理層反饋相關(guān)意見或者是建議，這就會導致信息的堵塞，長久來看，是不利于企業(yè)的發(fā)展的。另一方面，信息系統(tǒng)的建設不完善。S公司內(nèi)并沒有聘請專業(yè)人員來管理此系統(tǒng)，也并沒有認識到該系統(tǒng)的重要性。3.1.5S公司內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)督，即對該系統(tǒng)的有效性進行評估的全過程。當前，企業(yè)內(nèi)并未設置內(nèi)部監(jiān)督的組織機構(gòu)。作為一個家族式企業(yè)，在高層管理崗位上更多的是家族成員，這就進一步說明，S公司對內(nèi)部監(jiān)督的重視程度低。也沒有開展常態(tài)化的監(jiān)督工作，內(nèi)部監(jiān)督制度形同虛設。3.2S公司關(guān)鍵業(yè)務層面內(nèi)部控制分析通過對S公司的經(jīng)營活動的分析，我們發(fā)現(xiàn)其重要的業(yè)務流程主要存在于采購、銷售生產(chǎn)成本這三個環(huán)節(jié)，接下來我們對這三個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點進行分析。3.2.1S公司采購業(yè)務控制現(xiàn)狀描述采購是服裝企業(yè)非常重要的一個環(huán)節(jié)，屬于公司內(nèi)涉及資金較多的環(huán)節(jié)，如果采購環(huán)節(jié)沒有的得到良好的監(jiān)督與管理，將對整個公司造成不好的影響。但這一環(huán)節(jié)也經(jīng)常存在舞弊現(xiàn)象，S公司也不例外。S公司在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)常需要采購像布料、顏料等各種生產(chǎn)原料。1.S公司辦理采購流程描述：（1）采購部依照企業(yè)每年的生產(chǎn)計劃負責安排編制各種面料及輔料的采購計劃，并組織采購訂貨的工作。（2）采購部實行重要物資集中統(tǒng)一采購的方式，這在一定程度上能降低企業(yè)采購成本。（3）相關(guān)負責人員依據(jù)有效文件，對采購的產(chǎn)品進行驗證、檢驗。（4）財務部支付采購款項。S公司采購業(yè)務流程圖如3-1所示3-1S公司采購業(yè)務流程圖2.S公司采購業(yè)務內(nèi)部控制存在的問題（1）S公司并沒有制定突發(fā)緊急情況的應對計劃及措施。這就會導致，一旦有緊急情況發(fā)生，公司內(nèi)部并沒有緊急預算采購方案，從而造成采購失控。（2）S公司在與采購業(yè)務活動相關(guān)的崗位上沒有實行人員定期輪崗的制度。如果采購崗位長期由同一名員工負責，長久以來就有可能會在采購環(huán)節(jié)上出現(xiàn)舞弊的風險，甚至會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。3.2.2S公司銷售業(yè)務控制現(xiàn)狀分析S公司作為一個服裝生產(chǎn)與銷售集一體的服裝企業(yè)，其主要目的是通過銷售產(chǎn)品獲取利潤。S公司在銷售業(yè)務上也制定了相關(guān)的內(nèi)部控制措施。S公司銷售業(yè)務流程描述（1）相關(guān)銷售人員負責接收客戶的銷售訂單。（2）公司與客戶在銷售數(shù)量、金額等方面達成一致后簽訂銷售合同。。（3）銷售部根據(jù)已簽訂的銷售合同，通知相關(guān)部門進行生產(chǎn)。（4）財務人員根據(jù)已簽訂和審批的銷售合同及發(fā)貨等憑證開具發(fā)票。S公司銷售業(yè)務流程圖如3-2所示3-2S公司銷售業(yè)務流程圖2.S公司銷售業(yè)務存在的內(nèi)部控制問題（1）S公司的銷售業(yè)務未實行有效分離，這在一定程度上容易造成財務舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。如S服裝企業(yè)接受銷售訂單的人員與核準付款的人員為同一人。（2）S公司針對銷售合同的簽訂沒有建立相應的批準賒銷信用機制。由于在簽訂銷售合同前沒有進行對客戶公司相關(guān)財務狀況的調(diào)查和了解，后期會有可能造成應收賬款大量收不回來的現(xiàn)象。3.2.3S公司生產(chǎn)成本控制現(xiàn)狀分析近年來，隨著服裝原材料及其輔助材料和人工成本的上漲，對于S公司來說是極大的挑戰(zhàn)。因此，如何降低企業(yè)的生產(chǎn)成本對于S公司在未來的國內(nèi)外競爭中顯得尤為重要。1.S公司產(chǎn)品的生產(chǎn)成本構(gòu)成對于制造業(yè)企業(yè)而言，其產(chǎn)品成本主要包括直接材料、人工費用和制造費用。S公司的成本一般由三方面構(gòu)成，一是服裝的材料，包括原材料和輔助材料，大約占產(chǎn)品成本的70％左右；二是人工成本，約占20％；三是車間的相關(guān)費用，大約占到10％左右。詳情見圖3-3所示。項目構(gòu)成內(nèi)容材料費用直接材料各種面料、輔料間接材料縫紉相關(guān)物料、機床零件等人工費用直接人工生產(chǎn)工人的基本工資、津貼等間接人工車間管理人員的基本工資、津貼等制造費用制造費用車間水電費、設備、機器折舊費圖3-3S公司生產(chǎn)成本構(gòu)成圖S公司生產(chǎn)成本控制存在的問題S公司雖在成本管理與控制方面做了很多努力，但效果并不是很明顯，仍然存在很大的不足。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)物料損耗較為嚴重2020年S公司的布料損耗率為4.38%，從成立以來，該公司的平均布料損耗率為3.6%，與S公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和產(chǎn)量相似的M公司的布料損耗率只有1.54%。而服裝的面料成本在總成本中占據(jù)極高的比重，而S服裝企業(yè)極高的布料損耗率，一方面說明S公司沒有對物料進行合理的利用，另一方面也極大地提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本，不利于企業(yè)在同行業(yè)中取得競爭優(yōu)勢。（2）員工的成本控制意識薄弱S公司在實際的生產(chǎn)工作中，成本控制工作僅局限于財務管理人員的身上，這就淡化了其他業(yè)務部門的相關(guān)管理人員和工作人員的成本控制意識，不利于他們參與成本控制管理的積極性和主動性。例如因為很多生產(chǎn)車間的員工為了盡快的完成生產(chǎn)任務，通常都不太注意原材料的節(jié)約，導致生產(chǎn)浪費現(xiàn)象比較嚴重，這樣就加大了S公司各類生產(chǎn)成本的提高，極不利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。3.3小結(jié)通過對S公司的整體層面和關(guān)鍵業(yè)務層面進行內(nèi)控現(xiàn)狀分析，我們發(fā)現(xiàn)其公司內(nèi)部不論是在整體層面，還是在關(guān)鍵業(yè)務層面，都存在一定的問題。主要是內(nèi)部控制意識薄弱，對內(nèi)部控制的重視程度低；風險評估系統(tǒng)不完善等問題。第四章公司內(nèi)部控制的完善建議前文提到S公司內(nèi)控存在問題，針對這些問題，通過分析和思考，我為S公司提出了以下幾點建議。4.1優(yōu)化控制環(huán)境，重視內(nèi)部控制要想盡快達到內(nèi)部控制程序化、理想化，首先管理層的領導應當加強內(nèi)部控制的觀念和意識，積極展開內(nèi)部控制的宣傳教育工作。當員工接收到這種內(nèi)部控制意識后，才會深入貫徹落實各項內(nèi)控制度。與此同時，企業(yè)要調(diào)整各部門組織結(jié)構(gòu)，所有員工各司其職，在服飾連鎖企業(yè)內(nèi)形成－種齒輪狀工作鏈條，以便于公司內(nèi)部控制監(jiān)管的實施。內(nèi)部控制是一個貫穿計劃、審核、執(zhí)行和考核的過程，因此建立完善的工作制度是完成內(nèi)部控制的基礎，每一個員工都應當嚴格按照規(guī)章制度辦事，完善各項審批流程，同時在每個環(huán)節(jié)上加強責任督查。各部門也應當定期向監(jiān)管部門做內(nèi)部控制。這種方式能夠促使企業(yè)員工積極主動地去評估和反省自己的工作能力和職業(yè)素養(yǎng)，也能夠使公司管理者實時掌握公司的實際運作情況和內(nèi)部動態(tài)，從而加強對公司內(nèi)部審計監(jiān)管的控制，并且這對企業(yè)員工和管理者的能力提升都是十分有益的。4.2完善風險評估機制，加強防范風險完善的內(nèi)控制度是企業(yè)完善管理體系不可或缺的一部分。完善的內(nèi)控制度有助于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展性，幫助管理層做出正確有效的生產(chǎn)經(jīng)營決策，維護企業(yè)財產(chǎn)的安全性和完整性。內(nèi)控制度是各部門和各崗位通力合作的成果，企業(yè)需要建立內(nèi)控文化，從上到下對內(nèi)控制度加以重視，全員具有內(nèi)控思想。管理層需要具備內(nèi)控制度意識，充分認識到內(nèi)控制度的重要性。對企業(yè)各級經(jīng)理進行內(nèi)控制度培訓，使得各級經(jīng)理具有專業(yè)的內(nèi)部控制理論基礎，在內(nèi)控制度實施過程中起到良好的監(jiān)控和管理作用，使得各部門能夠有效合作，高效溝通，及時傳遞真實有效的內(nèi)控信息。因為職工是內(nèi)控制度的重要客體，所以S公司可以建立科學的職工考核機制，將企業(yè)文化滲透進去。S公司可以對員工進行入職培訓、專業(yè)培訓，或者組織團隊建設活動，提高企業(yè)職工的專業(yè)技能和專業(yè)素養(yǎng)，宣傳企業(yè)內(nèi)控文化。此外，企業(yè)內(nèi)可以建立科學的獎罰機制，為企業(yè)降低風險，對促進內(nèi)控制度有效實施的人員進行獎勵，并把之作為考核與晉升的指標，提高企業(yè)職工實施內(nèi)控制度的積極性。4.3設計科學有效的控制活動，完善相應對策對于對新產(chǎn)品無法把控這一問題，我認為可以通過改變公司的生產(chǎn)率來解決。比如說，可以在訂單量需求大的時候，多招入員工來滿足，這樣就可以保證公司的生產(chǎn)率。同時可以將一些例如包裝一類的工作外包給其他公司進行。在淡季可以加強對企業(yè)員工的培訓，也可以將暫時多余那部分勞動力外調(diào)入其他部門，進行機器保養(yǎng)等相關(guān)工作。S公司應在內(nèi)部建立起嚴格的審批制度，對于采購方面的審批，更是要有健全的制度，避免腐敗。只有經(jīng)過嚴格的審批才能進行采購。不相容職務相分離，采購的審批和執(zhí)行嚴格實行崗位分離。4.4強化公司信息化建設，促進信息與溝通對于內(nèi)控而言，一個完善的信息傳遞系統(tǒng)不僅能提升公司內(nèi)控水平，也能幫助公司適應高速發(fā)展的信息時代，信息系統(tǒng)也是內(nèi)控中的主要成員。信息傳遞和溝通是公司管理人員日常獲取資料和提高效率的關(guān)鍵，并且它還能保障公司內(nèi)職工清晰地了解自己對于公司內(nèi)控所占據(jù)的位置，了解自己與他人的內(nèi)控聯(lián)系。對公司來說，信息溝通是改善內(nèi)控的大前提，在現(xiàn)在的市場競爭中，能否很快地取得有效信息是公司是否成為立足于市場的關(guān)鍵，在不久的將來，競爭的重心將會是公司員工與外部的有效溝通。S公司對于信息溝通不暢的問題，可以招聘相關(guān)信息管理方面有經(jīng)驗的人員，為公司制訂信息交流化的平臺，這個平臺不僅可以使用于公司內(nèi)部，還可以公司對客戶，公司對社會等等。此外，還需要搭建客戶信息、物資信息、財務信息、人資信息等多方面的平臺，從而真正做到資源共享，開展各項信息建設，優(yōu)化現(xiàn)有信息平臺，這樣不僅可以提高公司運營效率，也能夠加快公司的發(fā)展。S公司還需從公司目前自身情況考慮，合理搭建辦公信息自動化平臺。信息體系的建立也能提高內(nèi)控的水平，以及對文件審批核查的處理，并且滿足監(jiān)控的需要?？傮w上來看，可以包含各個層面的業(yè)務所需的信息，讓各部門之間信息交流無阻礙。其中，辦公流程審批等功能的建立為公司辦理相關(guān)業(yè)務免去了不必要的時間浪費，還可以實現(xiàn)自動化和網(wǎng)絡化一體化的管理系統(tǒng)，提高員工工作效率。對于辦公信息系統(tǒng)的建設，需要合理的規(guī)劃、逐步實施。4.5完善內(nèi)部監(jiān)督機制，促進企業(yè)長久發(fā)展內(nèi)部監(jiān)督機制的完善程度對于內(nèi)部控制能否發(fā)揮有效的作用具有重要的意義。S公司可以從以下幾個方面來完善內(nèi)部監(jiān)督機制:強化內(nèi)部審計的意識，設立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)。S公司的管理者應提高內(nèi)部審計重要性的認識，聘請一些具有高素質(zhì)的專業(yè)人才，而不是臨時從幾個部門調(diào)出一些并不專業(yè)的人員組成檢查團隊。增強內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性與客觀性，內(nèi)審機構(gòu)應該跟企業(yè)別的部門是獨立的，沒有經(jīng)濟利益的聯(lián)系，內(nèi)審人員對企業(yè)日?；顒舆M行監(jiān)督檢查時也不用受外界干預。第五章結(jié)論新冠肺炎疫情在全球爆發(fā)，世界經(jīng)濟發(fā)展承受巨大壓力，國內(nèi)零售行業(yè)及服飾產(chǎn)業(yè)受到?jīng)_擊和不利影響。激烈的市場競爭要求企業(yè)提高市場競爭能力。為了在激烈的市場競爭中立于不敗之地，企業(yè)必須建立了一套完善的內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)各項措施都能夠順利、有效地實施，確保企業(yè)實現(xiàn)目標戰(zhàn)略。參考文獻[1]張建慧.以服飾企業(yè)為例淺析內(nèi)控制度[J].中外企業(yè)家,2019(03):45-47.[2]陳矜,張艷.基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].湖北經(jīng)濟學院學報，2013,11(04):86-90.[3]葉琦.中小服飾企業(yè)內(nèi)部控制分析與對策——以采購與付款環(huán)節(jié)為例[J].財會學習，2019(10):237-238.[4]溫賢武.服飾連鎖零售企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代營銷(經(jīng)營版),2019(07):142-143.[5]李連華,聶海濤.我國內(nèi)部控制研究的思想主線及其演變:1985-2005[J].會計研究,2007(3):71-80.[6]謝志華.內(nèi)部控制、公司治理、風險管