房地產(chǎn)集團(tuán)全面預(yù)算管理的困境及改進(jìn)方法

隨著城市現(xiàn)代化建設(shè)不斷推進(jìn)，城市建筑規(guī)劃被日益重視，而為解決城市住房與商業(yè)用房等緊張問題，建筑工程數(shù)量逐漸增加且規(guī)模越來越大，可見當(dāng)前建筑行業(yè)市場較為良好，而房地產(chǎn)集團(tuán)公司需要抓住機(jī)遇，在激烈且嚴(yán)峻的市場競爭中實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量持續(xù)發(fā)展。在此背景下，房地產(chǎn)集團(tuán)公司需要充分認(rèn)識到發(fā)展機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)往往相伴而行，要想更好地謀求生存與發(fā)展需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，而全面預(yù)算管理的實(shí)施有助于房地產(chǎn)集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置與高效利用，進(jìn)而在改善房地產(chǎn)集團(tuán)公司經(jīng)營狀況的同時(shí)，保障其健康長遠(yuǎn)發(fā)展?；诖?，本文將分析房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的意義，在此基礎(chǔ)上探究房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理面臨的現(xiàn)實(shí)困境并提出有效的改進(jìn)方法。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，市場需求是企業(yè)得以長期發(fā)展的根本，房地產(chǎn)集團(tuán)公司也是如此，因此在群眾日益增長的房產(chǎn)需求下，房地產(chǎn)集團(tuán)公司得到良好的發(fā)展，但挑戰(zhàn)也隨之而來，在此背景下房地產(chǎn)集團(tuán)公司需要通過高效的預(yù)算管理來提高競爭實(shí)力，從而在市場競爭中占據(jù)主動，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。但傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已經(jīng)無法滿足當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體制下的房地產(chǎn)集團(tuán)公司發(fā)展需求，因此創(chuàng)新預(yù)算管理模式迫在眉睫。通過深入思考后發(fā)現(xiàn)，全面預(yù)算管理模式作為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式，能夠?qū)Ω鞣N財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，將其作為房地產(chǎn)集團(tuán)公司高質(zhì)量持續(xù)發(fā)展的組織規(guī)劃工具，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范，還能夠?qū)?nèi)部資金進(jìn)行有效控制，最大程度提高房地產(chǎn)集團(tuán)公司資金的配置率與利用率。房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的意義一方面，有助于解決信息不對等問題。房地產(chǎn)集團(tuán)公司的規(guī)模較大，在確定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)后需要在全國各地子公司內(nèi)進(jìn)行戰(zhàn)略部署，以此來共同推進(jìn)戰(zhàn)略措施的落地，并取得理想戰(zhàn)略實(shí)施效果。但由于房地產(chǎn)集團(tuán)公司的子公司設(shè)置在不同地區(qū)，導(dǎo)致房地產(chǎn)集團(tuán)公司需要對子公司進(jìn)行全方位的管理，可由于戰(zhàn)略部署后的各個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)進(jìn)度有所不同，房地產(chǎn)集團(tuán)公司在進(jìn)行管理時(shí)會出現(xiàn)信息不對稱問題，進(jìn)而給房地產(chǎn)集團(tuán)公司的資源最優(yōu)化配置工作帶來不良影響。針對此現(xiàn)象，全面預(yù)算管理能夠在戰(zhàn)略部署時(shí)，根據(jù)各子公司的實(shí)際經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀設(shè)置具體的目標(biāo)與指標(biāo)并對其項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督，這就使房地產(chǎn)集團(tuán)公司能夠全面把握各子公司的發(fā)展情況，各方實(shí)現(xiàn)有效的交流溝通，從而不僅提高了房地產(chǎn)集團(tuán)公司的集中管控能力，還便于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資源配置能力最大化。另一方面，有助于提高房地產(chǎn)集團(tuán)公司市場競爭實(shí)力。為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的重要性不言而喻，其是金融市場上“資金循環(huán)”的主力軍。但近幾年，因市場風(fēng)險(xiǎn)與競爭壓力越來越大以及各種調(diào)控政策影響，使房地產(chǎn)集團(tuán)公司的資金鏈日益緊張，在需要資金時(shí)難以從銀行等機(jī)構(gòu)貸款到足夠的資金額度，最終導(dǎo)致房地產(chǎn)集團(tuán)公司在市場競爭中因難以有充足的資金支持而陷入被動，甚至因市場風(fēng)險(xiǎn)等造成資金鏈斷裂等問題，給房地產(chǎn)集團(tuán)公司較大的經(jīng)濟(jì)損失?；诖?，為保障房地產(chǎn)集團(tuán)公司的資金鏈良性循環(huán)，始終有充足的資金來運(yùn)作，房地產(chǎn)集團(tuán)公司需要對資金的管控加以重視，這種重視需要表現(xiàn)在資金的利用率方面，即要通過全面預(yù)算管理來最大限度提高房地產(chǎn)集團(tuán)公司資金利用率，實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值最大化，以此促使房地產(chǎn)集團(tuán)公司在健康的資金鏈支持下獲得更強(qiáng)的市場競爭力。此外，在過去房地產(chǎn)屬于暴利行業(yè)，但在各種調(diào)控政策下，房地產(chǎn)行業(yè)從暴利時(shí)代逐漸走向微利時(shí)代，“物美價(jià)廉”成為房地產(chǎn)集團(tuán)公司之間競爭的著力點(diǎn)，而全面預(yù)算管理能夠促使房地產(chǎn)集團(tuán)公司在“物美價(jià)廉”戰(zhàn)略下進(jìn)一步細(xì)化資源以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，從而實(shí)現(xiàn)利益最優(yōu)化。房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理面臨的現(xiàn)實(shí)困境預(yù)算編制脫軌，執(zhí)行力不足首先，未立足戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制。全面預(yù)算管理需要與房地產(chǎn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)相契合，從而為戰(zhàn)略的實(shí)施與目標(biāo)的取得提供保障，但當(dāng)前房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理存在理性不足，主觀臆斷明顯等問題，使預(yù)算編制過程中相關(guān)人員過于側(cè)重自己工作中積累的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而不僅沒有根據(jù)公司規(guī)定的預(yù)算編制流程與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來完成編制，導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏規(guī)范性，還使預(yù)算編制僅有少數(shù)人或個(gè)人完成，未能讓公司全員參與到其中，導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏全面性。其次，預(yù)算編制方法不科學(xué)。全面預(yù)算管理是對房地產(chǎn)集團(tuán)公司的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，為此需要根據(jù)房地產(chǎn)集團(tuán)公司的個(gè)性化需求來完成有針對性的預(yù)算編制工作，可實(shí)際情況是，相關(guān)人員在預(yù)算編制方法選擇上多套用通用性預(yù)算模板，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏合理性，在后續(xù)需要對其進(jìn)行較大的調(diào)整，造成有關(guān)資源浪費(fèi)等問題。最后，預(yù)算執(zhí)行力薄弱。房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理不是財(cái)務(wù)部門的工作，而是需要全公司共同開展，但由于非財(cái)務(wù)工作者對全面預(yù)算管理的認(rèn)知不足，導(dǎo)致其缺乏全面預(yù)算管理意識，進(jìn)而使其在預(yù)算編制落地執(zhí)行中保持被動，即不主動參與到預(yù)算編制執(zhí)行中，認(rèn)為該項(xiàng)工作僅是財(cái)務(wù)人員的工作。未有效關(guān)注外界環(huán)境的信息變化全面預(yù)算管理目標(biāo)與房地產(chǎn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)保持同步，且要確保全面預(yù)算管理目標(biāo)服務(wù)于房地產(chǎn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。而近幾年由于行業(yè)政策與管控措施的不斷出臺，使房地產(chǎn)市場存在較大的波動，發(fā)展形勢瞬息萬變，致使房地產(chǎn)集團(tuán)公司某段時(shí)間擁有諸多的發(fā)展機(jī)遇，但在某段時(shí)期面臨著大量挑戰(zhàn)，為此要想讓全面預(yù)算管理真正助力房地產(chǎn)集團(tuán)公司健康長遠(yuǎn)發(fā)展，需要在全面預(yù)算管理時(shí)充分考慮到外部市場環(huán)境的影響。但實(shí)際情況是，部分房地產(chǎn)集團(tuán)公司未有效關(guān)注外界環(huán)境的信息變化，在全面預(yù)算時(shí)沒有制定明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算管理體系和外部經(jīng)營環(huán)境相脫節(jié)。缺乏系統(tǒng)的全面預(yù)算管理工具基于全面預(yù)算管理對房地產(chǎn)集團(tuán)公司高質(zhì)量持續(xù)發(fā)展的重要性，對全面預(yù)算管理提出更高的要求，強(qiáng)調(diào)進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行和分析水平，在此要求下，需要充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，以此來提高房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理水平。但當(dāng)前房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理中所采用的數(shù)據(jù)采集平臺僅能夠?qū)粳F(xiàn)有資產(chǎn)貨值情況進(jìn)行了解，而無法及時(shí)有效地獲取公司運(yùn)營數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)。在此情況下導(dǎo)致房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理中由于重要數(shù)據(jù)缺失出現(xiàn)全面預(yù)算管理準(zhǔn)確性、可靠性、有效性缺失，難以為房地產(chǎn)集團(tuán)公司長效化發(fā)展以及戰(zhàn)略目標(biāo)確定與調(diào)整提供參考。房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的改進(jìn)方法加強(qiáng)房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算編制與執(zhí)行首先，增強(qiáng)預(yù)算編制的實(shí)用性。預(yù)算編制是房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的關(guān)鍵，在預(yù)算編制過程中不可走形式化主義，而是要保證其確切的指導(dǎo)價(jià)值，進(jìn)而通過執(zhí)行預(yù)算編制來提高全面預(yù)算管理成效。為此，房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理中，不僅要參考?xì)v年相關(guān)數(shù)據(jù)，還需要參考多方數(shù)據(jù)，進(jìn)而真正且全面了解房地產(chǎn)集團(tuán)公司的資源情況，從而在此基礎(chǔ)上制定具有針對性的預(yù)算編制，以此讓預(yù)算編制與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。其次，強(qiáng)調(diào)上下一體的預(yù)算執(zhí)行。房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理需要上下全員聯(lián)動，以此來保證全面預(yù)算管理取得理想效果，為此應(yīng)充分動員全體員工在預(yù)算編制時(shí)做到充分溝通，避免信息不對等問題出現(xiàn)，從而保證預(yù)算編制的合理性與可行性。與此同時(shí)，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一旦出現(xiàn)超預(yù)算問題需要項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對超預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)報(bào)告，在資金審批時(shí)更是要經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，如小于5000元預(yù)算、5000-10000元預(yù)算、10000-20000元預(yù)算需要由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)主管審批、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)主管審批+預(yù)算管理委員會審批，且當(dāng)數(shù)額較大時(shí)則應(yīng)召開會議進(jìn)行審批決策。最后，強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算的全過程監(jiān)督。全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)全面性，為避免預(yù)算編制與公司戰(zhàn)略目標(biāo)脫軌以及切實(shí)提高執(zhí)行力，需要將銷售預(yù)算、采購預(yù)算、資金預(yù)算等均納入預(yù)算監(jiān)管體系中。保證預(yù)算管理的剛性約束和柔性調(diào)整，更好地適應(yīng)外界市場變化隨著全面預(yù)算管理在各行業(yè)的運(yùn)用愈發(fā)深入，取得的效果也愈發(fā)確切，其中制造行業(yè)中全面預(yù)算管理的落實(shí)更是取得了非常突出的成果，真正發(fā)揮了全面預(yù)算管理的價(jià)值作用，為此房地產(chǎn)行業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)刻向制造業(yè)看齊，讓全面預(yù)算管理更加精細(xì)化與彈性化。但相關(guān)房地產(chǎn)集團(tuán)公司認(rèn)為制造行業(yè)所受到的外部政策影響程度較小，而自己受外部環(huán)境影響較大，且非標(biāo)業(yè)務(wù)更多，因此實(shí)現(xiàn)精細(xì)化與彈性化全面預(yù)算管理的難度較大。但在新形勢下，房地產(chǎn)行業(yè)要想實(shí)現(xiàn)健康長遠(yuǎn)發(fā)展，標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化為必然趨勢，為此把非標(biāo)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，把全面預(yù)算管理精細(xì)化，進(jìn)而保證預(yù)算管理的剛性約束和柔性調(diào)整，更好地適應(yīng)外界市場變化。構(gòu)建集成化的全面預(yù)算管理工具在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到迅猛發(fā)展，房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理要想保證預(yù)算編制的精準(zhǔn)性、可靠性以及預(yù)算調(diào)整的及時(shí)性，乃至預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控，需要充分借助計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建集成化的全面預(yù)算管理工具，避免預(yù)算管理成為數(shù)據(jù)孤島。在此要求下，需要做好以下工作，首先，財(cái)務(wù)部門需要提高對各種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采集的重視程度，其他部門需要積極配合財(cái)務(wù)部門，主動完成各種數(shù)據(jù)信息提供工作；其次，對公司各項(xiàng)目的運(yùn)營情況進(jìn)行全面把握，如項(xiàng)目進(jìn)程、已取得的目標(biāo)、正在實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)、資金投入情況、資源利用情況等，以便公司管理層領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)進(jìn)行了解；最后，在預(yù)算編制時(shí)可根據(jù)實(shí)際需求設(shè)計(jì)預(yù)算額度調(diào)整范圍，當(dāng)項(xiàng)目在實(shí)際發(fā)展中因不可控問題發(fā)生超預(yù)算時(shí)能夠在既定的調(diào)整范圍內(nèi)進(jìn)行預(yù)算額度調(diào)控。綜上所述，芻議房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理面臨的現(xiàn)實(shí)困境及改進(jìn)方法具有