2023年稅務師《稅法II》考前沖刺200題（含詳解）

2023年稅務師《稅法II》考前沖刺200即（含詳解）

一、單選題

1.2020年退休的公民幃某按年一次性領取企業(yè)年金7200元，2020年韓某領取的

全部企業(yè)年金應繳納個人所得稅。,

A、0

B、180

孰216

D,510

答案：C

解析：應納稅卷=72OOX3%=216（元）

2.某企業(yè)2019年10月經批準占用園地5000平方米用于建造廠房，占用柒地30

00平方米用于種植經濟作物。已知，當地耕地占用稅適用稅粽為8元/平方米，

則該企業(yè)應繳納耕地占用稅《）元.

A、40000

B、64000

C、32000

D、20000

答案：A

解析：耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或從事非農業(yè)建設的跑位和

個人征收的一種稅；占用菜地用于種植經濟作物不需要繳納耕地占用稅。新版習

題，考前押題，軟件考前更新.該企業(yè)應繳納耕地占用稅=580X8=40000《元兀

3.（2017年）某個體工育戶發(fā)生的不列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的

是。.

A、家庭生活用電支出

B,直報向果災區(qū)小學的狗蠟

C、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加

D、代公司員工負擔的個人所得稅稅款

答案：C

解析：選項A：個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人'

家庭法用對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，具40%視為與

生產經營有關費用，準不扣除；單純的家庭生活支出，不得稅前扣除.選項B；

直接捐贈支出.不得稅前扣除。選項D：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔

的稅款，不用稅前扣除.

4.2019年8月王某取得好友贈送的房產,贈送合同注明房產價值100萬元，王

某繳納了相關稅費6萬元并辦理了產權證,王某取得該房產應繳納個人所得稅。

萬元。

A、18

B、18.5

C,20

D、18.8

答案：D

解析：應繳納個人所得稅=（100-6）X20V188（萬元）.

5.某企業(yè)2019年1月堆納了5輛客車車船稅.其中一輛9月被盜，已辦理車船

稅退還手續(xù)；11月由公安機關找回并出具證明，企業(yè)補繳車船稅，假定該類型

客車年基準稅融為48。元，該企業(yè)2019年實戰(zhàn)的車船稅總計為C）元.

A、1920

B、2280

C、2400

D、2320

答案：D

解析：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關

證明的當月起計算繳納車船稅。實繳的車船稅=4X480+480+12X10-2320（元）

6.甲企業(yè)購買乙企業(yè)一處閑置的房產，合同上注明土地使用權價款2000萬元.（不

含增值稅，下同），廠房和附若物價款共計1500萬元.已理，當地契稅適用稅

率5%,則甲企業(yè)應徽納契稅（）萬元.

A、100

B、175

C.75

D、200

答案：B

解析：對于承受與房屋相關的附屬設施所有權或土地使用權的行為，按照契稅法

律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅，甲企業(yè)應繳納契稅：（2000*1500）X5、=175（萬元）?

7根據企業(yè)所福稅的相關規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的是《）.

A、依法在天津成立的個體工商戶

8、依照美國法律成立,但實際管理機構在我國境內的企業(yè)

C、境外企業(yè)在北京設立的辦事機構

0、依照香港法律成立，目實際管理機構在雷港的企業(yè)

答案：B

解析：選項A,企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，個體工商戶不

屬于企業(yè)所得稅納稅人，因此不屬于居民企業(yè)；選項C、D.居民企業(yè)是指依法

在中國境內成立，或者依照外國《地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的

企業(yè)。

8.下列關于年金的個人所得稅處理中,正確的是().

A,年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資域納個人所

得稅

B、個人按本人繳費工資計稅基數的5%繳納的年金，在計真?zhèn)€人所得稅時可全酸

扣除

C、企業(yè)年金或職業(yè)年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，暫不征收個人

所得稅

D、達到退休年齡，個人領取年金時免征個人所得稅

答案：C

解析：選項A：企業(yè)和事業(yè)單位根據國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單

位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳替部分，在計入個人賬戶時.個人

暫不繳納個人所得稅.選項B：個人根據國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人地費

部分，在不超過本人繳法工資計稅基數的4、標準內的部分.者從個人當期的應

納稅所得額中扣除，選項D,領取年金時正常按規(guī)定征稅.

9.某為限責任公司系原某非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改制而成且原企業(yè)投資主體

存帔并在改制后的公司中所持股份比例為100%承受原企業(yè)價值1000萬元的土

地、房屋權屬；以債權人身份接受某破產企業(yè)價1S300萬元（不含增值稅）的房

產抵償債務，隨后將此房產作價投資于另一企業(yè)“已如當地契稅適用稅率為5%,

該有限責任公司上述業(yè)務應繳納契稅（）萬元.

A、0

B.15

C、50

D.65

答案：A

解析：企業(yè)按賺《中華人民共和國公司法》有關規(guī)定整體改制.包括非公司制企

業(yè)改制為有限責任公司或股份有限公司，有眼責任公司變更為股份有限公司，股

份有限公司變更為有限責任公司，除企業(yè)投資主體存線并在改制（變更）后的公

司中所持股權（股份）比例超過75、且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權利，

義務的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房犀權屬，免征契稅；企業(yè)保

照有關法律、法規(guī)規(guī)定實施破產，債權人（包括蟠產企業(yè)職工）承受破產企業(yè)抵

借債務的土地,房屋權屬.免征契稅；以房產投費,視同房屋買賣,由產權承受

方按投資房產價值或房產買價繳納契稅,該有限責任公司作為投資方不需要繳納

契稅。

10.2019年甲企業(yè)實現利潤總籟600萬元，發(fā)生公益性揭檐支出62萬元。上年

度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元.計算甲企業(yè)2019年度

企業(yè)所得稅應納稅所再額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）.

A、74萬元

8、60萬元

C、84萬元

D、72萬元

答案：D

解析：公減性指膻支出稅前扣除限能=80X12472（萬元）；實際捐贈支出62

萬元+上年度結轉的捐19支出12萬元=74萬元,超過諼限S5,所以只能按照限額

扣除，在計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性

捐贈支出是72萬元。

11.2019年某軟件生產企業(yè)發(fā)放的合理工資總頷200萬元；實際發(fā)生?工福利費

用35萬元,工會經貸3.5萬元,職工教育經薪8萬元（其中職工培訓費4萬元）；

另為職工支付補充養(yǎng)老保除12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元.2019年企業(yè)申報所

得稅時就上述薪用應調增應納稅所得酸（）萬元.

A、7

B、9

C,12

D、22

答案：B

解析：補充養(yǎng)老保險：實際發(fā)生12萬元，扣除限額=200X5%=10（萬元），調增

所得額2萬元；補充醫(yī)療保險：實際發(fā)生8萬元，扣除限88=200X5*10《萬元），

不需要弱整。職工福利茄：實際發(fā)生35萬元，扣除限額=200X14X28（萬元）.

案要調增所娉額7萬元；職工教育較費：軟件企業(yè)支付給職工的培訓費可以全航

扣除，所以支付的4萬元培訓窈可以全籟扣除.實際發(fā)生4萬元,職工敕育經我

扣除做額=200X8X161萬元），可以全超扣除；工會短費：實際發(fā)生3.5萬元，

扣除限額=200X2+4（萬元），可以全麟扣除.綜上分析,上述費用應叫增所得

糠為9萬元.

12土堆使用權未碉定或權屬糾錯未解決的，由。為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人*

A、原期有人

B、實際使用人

C、代管人

D.產權所有人

答案：B

解析：土地權屬未確定或權屬糾鎊未解決的，由實際使用人為城儲土地使用稅的

納稅人.

13.2019年1月張某出租一套住房，取得當月租金收入3800元，財產租賃過程

中繳納的稅費152元，發(fā)生修結費600元.張某當月租金收入應繳納個人所得稅

稅85＜）元。

A、224.8

B、300

孰380

D,304.8

答案：A

解析：應納稅釐」（3800-152-600-800）X10X2248（元.）.

14.根據林地占用稅有關規(guī)定，下列各項關于納稅義務人的說法不正礴的是。.

A、經批準占用耕地的納稅人為農用地轉用審批文件中標明的建設用地人

8、農用地轉用審批文件中未標明建設用地人的，納稅人為用地申請人

C、經批準占用耕地的納稅人為實際用地人

D,未經批準占用林地的納稅人為實際用地人

答案：C

解析：經批準占用就地的，納稅人為衣用地轉用審批文件中標明的建設用地人.

15.2017年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，均

定如在公司連續(xù)腿務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。傲設

2019年1月.20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/搬.4R據企業(yè)

所得稅相關規(guī)定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金版是()元.

A、300000

B、320000

C、380000

D、400000

答案：B

解析：扣除費用=(20-4)X1000X20=320000(元)

16.納稅人發(fā)生下列行為，免征契稅的是。?

A,以實物交換房屋

B,以獲獎方式取得房屋產權

C、同一公司所屬全資子公司之間土地,房屋權屬的劃轉

[＞、買房用來斛建新房

答案：C

解析：同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地,房孱權屬的劃抬.包恬母公司與其

全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨

資企業(yè)、一人有限公司之間土地.房屋權屬的劃轉，免征契稅.

17.2020年退休的公民韓某每月領取企業(yè)年金500元，2020年韓某領取的全部企

業(yè)年金應繳納個人所得稅0元.

A、0

B、iao

C,216

D、72

答案：B

解析：應納稅轍=500X3%X12=180（元）

18.張某婚前購置了一套商品房，面積100平方米，價款125萬元（不含稅價款），

房產證上只寫了張某的名字.之后張某與李某結婚,結婚后張某把房產證上也加

上了李某的名字，李某應繳納的契稅為（）萬元.（當地規(guī)定契稅稅率3%）

A、0

B.3

C.1.5

D'1

答案：A

解析：夫妻關系存續(xù)期間，房屋'土地權屬由單方所有，改為共同所有,免征契

稅.

19根據耕地占用稅的相關規(guī)定.人均耕地低于05由的地區(qū)，耕地占用稅的適

用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅頻的《）?

A、10%

B、50%

C、30%

D、20%

答案：B

解析；在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省，自治區(qū)、直轄市可以根據當地經濟發(fā)

展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅蹴,但提高的部分不得超過規(guī)定確定的適

用稅籟的50，.

20位于某市區(qū)的甲開發(fā)公司，2019年度開發(fā)辦公樓一株，7月20日與本市乙企

業(yè)簽訂購錯合同，將辦公櫻錯售給乙企業(yè)，銷售金新3000萬元.合同裁明，乙

企業(yè)向甲公司支付2500萬元，另將一塊未作開發(fā)土地的使用權作價500萬元轉

讓給甲公司，井釜告產權轉移書據.（注：合同所載金均不含增值稅）2019年

甲公司應繳納印花稅C）萬元。

A、4.75

B、5.75

C,9.75

D.1.75

答案：D

解析：印花稅=3000X0.5%?+500X0.5溫=1.75（萬元）

21.某企業(yè)2019年11月蕓業(yè)期滿，宣布攙止經營.實施解散清算，清算時該企

業(yè)資產轉讓所得200萬元，債務清償損失120萬元,清菖稅金及附加50萬元，

發(fā)生清算英用支出10萬元.該企業(yè)清算時應鑲結的企業(yè)所得稅為O萬元.

A、5

B、7.5

C、17.5

D.50

答案：A

解析：清算所得53=200-50-10-120=20（萬元），應緘納企業(yè)所禍稅翻=2

0X25%-5（萬元）.

22下列關于耕地占用稅的袤述中，正魂的是C.

A、納稅人因建設項目施工臨時占用林地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批

準臨時占用耕地1年內依法復墾，恢復種植條件的.不得退還已經敬明的耕地占

用稅

B、占用耕地的單位或者個人，應當在收到自然資源主管部門的通知之日起15

日內繳納耕地占用稅

C,免征或者減征耕地占用稅后,納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或否減

征耕地占用稅情彬的，應當按照當地適用稅馥補繳耕地占用稅

D,農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅

答案：C

解析：選項A：納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅.在批準信

時占用就地的期限內恢復原狀的，可全部退還已經結納的林地占用稅.選項B：

占用就地的單位或*個人.應當在收到自然資源主管部門的通知之日起30日內

繳納就地占用稅,選項D：農村居民在規(guī)定用地標準以內占用就地新建自用住宅，

按照當地適用稅融減半征收耕地占用稅.

23.下列選項中，計算契稅不涉及成交價格的是().

A、土域使用權贈與

B、以協(xié)議方式出讓土地使用權

C,房屋買賣

以競價方式出讓土地使用權

答案：A

解析：土地使用權贈與，由稅務機關參照土地使用權出售的市場價格核定計稅依

據.

24.依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，屬于轉讓財產收入的是().

A、銷售原材料取得的收入

B、轉讓土地使用權取得的收入

C、企業(yè)提供房屬的使用權取得的收入

D、提供專利權的使用權取得的收入

答案：B

解析：選項A；屬于銷售貨物收入；選項C：屬于租金收入；選項D:展干特許

權使用費收入。

25.(2016年)下列收入琳認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是0.

A、包含在商品作價內可區(qū)分的服務法應在提供服務的期間分期確認收入

B、長即為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在收到費用時詢認收入

C、為特定客戶開發(fā)軟件的收費應于軟件投入使用時瑜認收入

D、廣告的制作費應在相關廣告出現于公眾面前時確認收入

答案：A

解析：選項B,長期為客戶提供I［復的勞務收取的勞務費應在相關勞務活動發(fā)生

時確認收入；選項C,為特定客戶開發(fā)軟件的收灰應根據開發(fā)的完工進度確認收

入；選項D.廣告的制作費應蝴據制作廣告的完工進度確認收入

26()是海關對自中華人民共和國境外港口透入境內港口的船的所征收的一沁

稅.

A.關稅

B,腦帕噸稅

C、車船稅

D、進口增值稅

答案:B

解析：招船噸稅是海關對自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船船所征收

的一種稅，

27.個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是0.

A、個體工商戶出租店般取得的所得

B,將設備對外出租取得的租金所得

C,購買境內上市公司股累取得的股息所得

D、居民個人取得的綜合所得

答案：D

解析：AB選項的財產租貨所得和C選項的財產轉讓所得是按次計征個人所得稅

的.

28在我國無住所的非居民個人湯俎，2020年7月在我國境內出版一篇小說,取

得稿酬收入60000元.湯姆應確認的應納稅所指題為()元.

A、48000

B、60000

C,33600

0、36000

答案：C

解析：非居民個人取得稿制所得以每次收入籟為應納稅所得籟，適用月度稅率表

計算應納稅額，稿酬所得以收入減除20s的費用后的余額為.收入額并減按70%

計算，湯姆取得稹酬所得的應納稅所得額=60000X(1-20%)X70233600《元)?

292020新版，留無習題，最近更新

A、A

B、8

C.C

D.D

答案：B

30某船運公司2019年年初擁有機動船2般，用艘凈噸位為1800噸；擁有拖脂

1膻，每艘發(fā)動機功率3000千瓦.2019年7月總置新機動腦3座，卷健凈噸位

4000噸.該公司船舶適用的車船稅年稅酸為：凈噸位20廣2000噸的.福噸4元；

凈噸位2001~10000噸的，每噸5元.該公司2019年度應繳納的車痂稅為()元，

A、47000

B、49425

C、55100

D,52300

答案：B

解析：拖船按發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅.購置的新

車船，購置當年的應納稅故自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。應納車船稅;18

00X4X2*3000X0.67X5x50\*4000X5x3X6-r12=49425（元）.

31.（2017年）2016年度某個人獨費企業(yè)發(fā)生生產經營費用30萬元，經主管稅

務機關審楂，與其家庭生活費用無法劃分，依據個人所得稅的相關規(guī)定，該個人

獨資企業(yè)允許稅前扣除的生產經營費用為（）萬元.

A、12

B、18

七0

D、30

答案：C

解析：個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活泰用不允許在稅前扣除。投資名

及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全

部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用.不允許在稅前扣除。

32.《2013年）趙某2019年1月31日將自有住房出租，當月交忖使用，每月收

取不含稅租金5000元,趙某2019年應韁納房產稅（）元。

A、2200

B、2400

C、6600

0、7200

答案：A

解析：個人出租住房我按心的稅率計征房產稅.房產稅=5000X11X4\=2200

《元》?

33.某玻灌加工廠,資產總璇6000萬元,雇傭工人達500人，稅務機關對其201

9年經營業(yè)務進行檢查時發(fā)現產品銷售收入為80萬元、轉讓國債收入10萬元.

國債利息收入3萬元，但無法查實成本泰用，稅務機關采用核定辦法對其征收所

得稅，應稅所得率為15%?2019年該坡璃加工廠應繳納企業(yè)所得稅()萬元.

A、25

B、2.62

C、3.38

D、2.03

答案：C

解析：成本費用無法核實，按照應稅收入額核定計算所得稅.國債利息收入免征

企業(yè)所得稅。應納所得稅額=(80*10>X15%X25%=338(萬元).

34.某企業(yè)2019年年初實際占用土地面積為3600平方米，自5月31日起將其中

占地600平方米的辦公樓無怯提供給當地公安部門使用,已^當地城慎土地使用

稅年稅額為12元/平方米，則下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的處理中，正訓的是3?

A、該企業(yè)2019年應繼納城俱土地使用稅43200元

B、該企業(yè)2019年應繳納城慎土地使用稅36000元

C,當地公安部門無償使用該企業(yè)土地應繳納城僅土地使用稅7200元

D、當地公安部門無償使用該企業(yè)土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：D

解析：對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關等國位使用鐵路'民

航等單位的土地)，免征城值土地使用稅，該企業(yè)應繳納城俱土地使用稅二(36

00-600)X12*600X12X5/12=39000《元),

35某企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的維化區(qū).

企業(yè)內學校和醫(yī)院共占地1600平方米'出租面積500平方米的土地使用權給典

他企業(yè)、出借800平方米土地給部隊作訓練場地。該企業(yè)所處地段城偽土地使用

稅適用年稅S5為2元/平方米.該企業(yè)應贊納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元.

A、40000

B、32000

C、35400

D、29400

答案：D

解析:對企業(yè)廠區(qū)外的公共綠化用地,皙免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;企業(yè)辦的學校'

醫(yī)院用地，免征城伍土地使用稅；免稅單位無借使用納稅單位土地,免征城鎮(zhèn)土

地使用稅.該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=<20000-3000-1500-800>X2

=29400(元),

36某公司2020年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2020年4月

交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該

公司應繳納城值土地使用稅()元.

A、24000

8、20000

C、18000

D,16000

答案：D

解析：稅法規(guī)定,通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地,不屬于新征用的

耕地，納稅人應按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅.

該公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000x4X8+12=16000《元）?

37.甲企業(yè)將原值為28萬元的房產作價30萬元（不含增值稅，下同）投費于乙

企業(yè)，乙企業(yè)辦理產權登記后又將該房產以40萬元的價格的讓給丙企業(yè)，當地

契稅稅率為3v則下列表述正確的是（）?

A、甲企業(yè)應繳納契稅2.1萬元

B、乙企業(yè)應城納契稅0&萬元

C、丙企業(yè)應城納契稅L2萬元

D、丙企業(yè)應城納契稅0.9萬元

答案：C

解析：乙企業(yè)應繳納契稅=30X3S=09（萬元）；丙企業(yè)應撤納契稅=40X3%1.

2《萬元）.

38下列關于船舶噸稅特點的表述中,不正確的是（）.

A、冊帕噸稅主要是對進出中國港口的國際航行船的征收

B、以新后所載貨物的價值為計稅依據，實行從價定率征收

C、對不同的船帕分別適用普通稅率或優(yōu)惠稅率

0、所征稅款主要用于港口建設維護及海上干線公用航標的建設堆妒

答案：B

解析：船船噸稅以船舶的凈噸位為計稅依據，實行從重定額征收.

39.下列關于秣地占用稅的說法中，正確的是（）.

A、占用園地建設建筑物構筑物或者從事非農業(yè)建設的.不屬于耕地占用稅的征

稅范圍

B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圉

以占用耕地建設農田水利設施的，屬于林地占用稅的征稅苑圍

D、飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍

答案：D

解析：選項A.占用園地'林地,草地,農田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域凝

涂以及其他農用地建設建筑物'構筑物或者從事非農業(yè)建設的，需要按照規(guī)定繳

納耕地占用稅；選項B,耕地占用稅的征稅范圉為國旅所有和集體所有的耕地；

選項C,占用腓地建設農田水利設施的，不繳納耕地占用稅.

40（2018年）某商業(yè)企業(yè)2019年年均職工人數75人,年均費產總額960萬元，

當年經營收入1240萬元，稅前準予扣除項目金額12。0萬元.該企業(yè)2019年應

繳納企業(yè)所得稅C）萬元。

A,2

B.4

C,10

D、0

答案：A

解析：該企業(yè)滿足小型微利企業(yè)條件，年應納稅所潺額不超過100萬元的部分.

減按25卜計入應納稅所得相，按20%的稅率班納企業(yè)所得稅.該企業(yè)2019年應繳

納企業(yè)所得稅=（1240-1200）X25%X20%=2（萬元）.

41.2020年3月某公司在郊區(qū)新建設立一家分公司,共計占用赫地15000平方米,

其中800平方米修建幼兒園，2000平方米修建學校，當地耕地占用稅稅覦為20

元/平方米.該公司應繳納就地占用稅（）元.

A、244000

B、260000

C,284000

D、300000

答案：A

解析：學校'幼兒園占用的就地免征耕地占用稅.應繳納林地占用稅=（15000

-2000-800）X20=244000（元）

42.（2010年）6月，企業(yè)為了提高產品性能與安全度，從國內購入2臺安全生

產設備并于當月投入使用.增值稅專用發(fā)票注明價款8。萬元.進項稅額68萬

元，企業(yè)采用亙線法按5年計提折舊，殘值率8、（經稅務機關認可），稅法雙

定該設備直線法折舊年限為10年.企業(yè)當年計算應納稅所得教時，安全設備折

舊費應調整金轍O.

A,18.40萬元

33.25萬元

C、36.80萬元

D、43.01萬元

答案：A

解析：會計折舊=400X(1-8%)+5+12X6=36.8(萬元)；稅法允許扣除的折

舊=400X(1-8%)?10?12X6=184(萬元)5安全設備折舊我影響所得額啊增

=36.8-18.4=18.4(萬元).

432019年12月，李某取得財產租賃收入80000元，從中寄出2000。元通過國

家機關捐贈給受災地區(qū).李某12月份應納個人所得稅()元.

A,6160

B、6272

C,8400

D、8960

答案：D

解析：捐贈扣除限額=80000X(1-20%)X30%=19200(元)，實際發(fā)生2000

。元，應扣除19200元.應納個人所得稅=[80000X(1-202-19200]X20\

=8960(元)

44某境內上市公司2018年初實行股權激勵計劃，針對服務3年以上的員工發(fā)放

股票期權，規(guī)定行權日為2020年6月3日可以行權，行權前不能轉讓.根據企

業(yè)所得稅法的規(guī)定，上市公司關于股票期權企業(yè)所得稅的處理正確的是().

A,上市公司發(fā)放的股票期權可以在發(fā)放當年作為工資薪金扣除

B.上市公司發(fā)放的股票期權可以在行權后，作為2020年的工資薪金扣除

C、上市公司等待期內，會計上計算確認的成本費用，企業(yè)所得稅上是允許扣除

的

上市公司發(fā)放的股票期權，不能在所得稅前扣除

答案：B

解析：對股權激勵計劃施行后，羔待一定股務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件（以下

簡稱等待期）方可行權的，上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用，

不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除.在股權激勵計劃行權后，上市公司

方可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象賓際行權支付價格的差

赫及數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出.依照稅法規(guī)定進行稅前扣

除。

45.2018年6月，A企業(yè)啜收合并B企業(yè),B企業(yè)全部資產公允價值為5700萬元、

全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時，A企受

支付給B企業(yè)的股權支付簌為2300萬元、銀行存款200萬元.該合并業(yè)務符合

企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務處理的規(guī)定處理.

假定當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%,則可由A企業(yè)彌補的B

企業(yè)的虧損額為C）萬元.

A、0

B、150

C、570.4

D、620

答案：B

解析：企業(yè)合并適用特殊性稅務處理方法的，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧

損的限額=被合并企業(yè)凈資產公允價值X截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的

最長期限的國倏利率=（5700-3200）X6X150（萬元）V620萬元，因此可由A

企業(yè)彌補的B企業(yè)的虧損額為150萬元.

462019年某民用機場占地100萬平方米,其中飛行區(qū)用地90萬平方米,場外

道路用地7萬平方米，場內道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米,

城饋土地使用稅稅融為5元/平方米,2019年該機場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()

元.

A、125000

B、150000

C,475000

0、500000

答案：B

解析：應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)X5X10000=150000(元)

47.下列企業(yè)在境內取得的所得,實際征稅時或按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的

是().

A、小型微利企業(yè)

B、高新技術企業(yè)

C、在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)

D、在境內設立機構且取得的所得與其所設機構有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

答案：C

解析：選項A；小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.選項B；國家需

要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15、的稅率征收企業(yè)所用稅.選項C：在境內未

設立機構,場所，或者雖設立機構,場所但取得的境內所得與其所設機構,場所

沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際征稅時適用10、的稅率征收企業(yè)所得稅,選場

D：在中國境內設立機構,場所且取得的所得與機構,場所有實際聯(lián)系的非居民

企業(yè)，按25、的稅率征收企業(yè)所蹲稅.

482019年1月張某出租一套住房，取得當月租金收入3800元,財產租賃過程

中繳納的稅費152元，發(fā)生修絕費600元.張某當月租金收入應繳納個人所得稅

稅歌<)元。

A、224.8

B.300

C,380

D.304.8

答案：A

解析：應納稅賴=(3800-152-600-800)X10%=2248(元.)?

49.在中國境內設立機構'場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際使用10%的

企業(yè)所得稅稅率的是O.

A、與境內機構、場所有實際聯(lián)系的境內所得

B、與境內機構、場所有實際聯(lián)系的境外所得

風與境內機構,場所沒有實際聯(lián)系的境內所得

D、與境內機構、場所沒有實際聯(lián)系的境外所循

答案：C

解析：非居民企業(yè)在中國境內未設立機構,場所的,從境內取得的所得,或者雖

設立機構,場所，但從境內取得的與其所設機構,場所沒有實際聯(lián)系的所得，減

按10$的稅率征收企業(yè)所得稅。

50一下列各項中，居于層產稅的征稅葩困的是().

A、困增

B、水塔

C、室外游泳池

D、辦公樓

答案：D

解析：對于獨立于房屋之外的建筑物,如圉墻，煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、

酒窖菜窖,酒精池,瞬蜜池、室外游泳池、玻璃暖房,黃瓦石灰窯以及各腫油氣

窿等，不屜于房產，不屬于房產稅的征稅免圍“

51.某日本企業(yè)(實際管理機構不在中國境內)在中國境內設立分支機徹.2019

年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取程日

方支忖的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實除聯(lián)系的所得80萬

元，2019年度該境內機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為()萬元.

A、500

B、580

C、700

D、780

答案：C

解析：來自境內所得額應該是500萬元的咨詢收入和境內培訓的200萬元,合計

為700萬元；香港取得所得不是境內，而且和境內機構無關.所以.不屬于境內

應稅收入.

52下列各場中,不得在企業(yè)所簿稅前扣除的是。?

A、企業(yè)奴工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

8、企業(yè)通過市政府指用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎痕情的現金

C、企業(yè)應接向承擔疫情昉治任務的篋院搞錯用于應對新型冠狀國毒感染的肺炎

疫情的物品

0,企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院痛贈用于應對新型冠狀病再感染的肺炎

疫情的現金

答案：D

解析：自2020年1月1日起（鼓止日期視巡情情況另行公告），企業(yè)通過公益

性社會組織或者縣城以上人民政府及雙部門箸國家機關，洞網用于應對新型冠狀

病孟感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全蹴扣除。企業(yè)

直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院揭贈用于應對新型冠狀銹毒感染的肺炎疫情的

物品，允許在計算應納稅所循祕時全破扣除.

53.大山廠實際占地3000平方米，由于線營規(guī)模擴大，年初又受讓了一塊尚未辦

理土地使用證的土地，大山廠技具當年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進行申

報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率.該廠當年應冬納

城鎮(zhèn)土地使用稅為。元.

A、26000

B.18000

C,10000

D.12000

答案：C

解析：應納稅釐」（3000+2000）X2=10000（元）?

54（2015年）甲企業(yè)于20。8年1月在工商管理部門注冊成立.適用企曼所得

稅稅率25%,籌辦期截止2009年12月31日，兩年分別發(fā)生籌辦費用50萬元和

30萬元。企業(yè)選擇開始生產統(tǒng)營之年一次性扣除.2010年1月開始生產經營.

低止2015年12月31日紇管狀況如下表.諉企業(yè)2015年應或納企業(yè)所祠稅（）

年度“2010年.2011年，，2012年，2013年，2014年“2015年。

?1期200。500-

A、30

B、62.5

C、125

D、42.5

答案：A

解析：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧投，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的

所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補,但最長不得超過5年―應納企業(yè)所得稅

=[500-（430-200-50）-100-100]X25V30（萬元）.

55（2013年）依據企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關規(guī)定，下列納稅人.iSffl

核定征收企業(yè)所得稅的是C）.

A、停牌的上市公司

B、跨省界匯總納稅企業(yè)

C、1■自銷毀賬簿的汽車修理廠

0,經營規(guī)模較小的稅務師事務所

答案：C

解析：灌自銷段賬簿的汽車修理廠適用核定征收企業(yè)所得稅.

56.（2012年）下列關于車船稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）.

A、取得車帕所痼權的次月

8、合同、協(xié)議裁明的車帕交付日的次月

C、購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

D,購買車后的發(fā)票或者只他證明文件所載日期的當月

答案：D

解析：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車解所有權或者管理權的當月,即為購買

車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月。

57.大山廠實際占地3000平方米.由于經營妞模擴大，年初又受讓了一塊尚未辦

理土地使用證的土地，大山廠按其當年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進行申

報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率..該廠當年應繳納

城第土地使用稅為()元.

A、26000

B、18000

C、10000

D、12000

答案：C

解析：應納稅敲二(3000*2000)X2=10000(元),

58.經()批準，經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅標準可以適當降低，

但降低額不得超過規(guī)定的最低稅酸的30S,

A、國家稅務總局

B、財政部

C、吉,自治區(qū),直搐市人民政府

O,皆、自治區(qū),直搐市稅招局

答案：C

解析：經省、自治區(qū),直搐市人民政府批準,經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適

用稅轍標灌可以適當降低，但降低不得鄴過規(guī)定的最低稅缺的30、?

59中國居民張某為境內上市公司的職員，張某2019年12月份取得全年一次性

獎金6008元，針對該筆收入張某選擇不并人當年綜合所得計稅.則張某12月

份取得全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為()元。

A,0

B,3480

C,5790

。、13840

答案：C

解析：居民個人取得全年一次性獎金，符合相關規(guī)定的，在2021年12月31日

前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的

數額，按照“月度稅率表"，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅，600

00+12=5000(元)，適用稅率10、，速克扣除數為210元，張某12月份取得全

年一次性獎金應繳納的個人所得稅=60000X1N-210=5790(元)。

60.下列各項中，不屬于法人居民身份判定標準的是().

A、住所標準

B、注冊地標準

C、總機構所在地標準

控股權標準

答案：A

解析：法人居民身份的判定標準有：注冊地標準、實際管理和控制中心所在地標

準、總機構所在地標準'控股權標準.

61.某企業(yè)2020年3月1日以協(xié)議方式取得一塊地的土地使用權，支付土地出讓

金3000萬元，拆遷補鏤費1000萬元，5月20日期納市政配套費500萬元.當

地契稅稅率為4\“該企業(yè)應繳納契稅()萬元.

A,120

B、140

C,160

D,180

答案：D

解析：應繳納的契稅=<3000+1000+500)X4%=180(萬元)

62某企業(yè)2019年年初橢有貨車2輛，每輛整備質建為6咤；2019年7月2日

購買了1輛摩托車,1輛純電動商用車，當月取得購武發(fā)票.當地規(guī)定貨車車船

稅年稅額為18元/噸，摩托車車冊稅年稅額為150元/輛，則該企業(yè)當年應城納

車船稅()元.

A、12625

B、1275

C.1325

D、1350

答案：B

解析：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車相所有權或管理權的當月，即為購買車

船的發(fā)票或者箕他證明文件所載日期的當月.純電動商用車免征車船稅,該企業(yè)

當年應麒納車船稅=2X6X100+1X150X6/12=1275(元).

63.下列說法不符合耕地占用稅有關規(guī)定的是().

A、占用漁業(yè)水域灘涂建造景觀房不征收箱地占用稅

B'衣田水利用地包括衣田排灌溝渠及相應附屬設施用地

C,符合條件的學校、幼兒園,社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地免征耕地占用

稅

D、農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅靜減

半征收耕地占用稅

答案：A

解析：選項A,占用園地'林地,草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域流

涂以及其他農用地建設建筑物、構筑物或者從事非農業(yè)建設的，依照規(guī)定娜納荷

地占用稅,

64.(2019年)關于契稅征收管理,下列說法正確的是(),

A、契稅在納稅人所在地的征收機關撒納

B.辦理契稅納稅申報時,必須提供犧名不動產發(fā)票

C,契稅的納稅義務發(fā)生時間為取得土地、房屋權屬證書的當天

D,納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內,向契稅征收機關辦理納稅申報

答案：D

解析：選項A：契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納.選項B：購買新建商

品房的納稅人在辦理契稅納稅申報時，由于銷售新建商品房的房地產開發(fā)企業(yè)已

辦理注銷稅務登記或者被稅務機關列為非正墩戶等原因，效使納稅人不能取搏鋪

售不動產發(fā)票的，稅務機關在核實有關情況后應予曼理，選項C：契稅的納稅文

務發(fā)生時間是納稅人簽訂土堆,房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他

具有土地.房屋權屬轉移合同性順憑證的當天.

652019年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞

務的收入.下列測算方法,不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是《).

A、已完工作的測量

B、發(fā)生成本占總成本的比例

C、已提供勞務占勞務總?的比例

D、已建造時間占合同約定時間的比例

答案：D

解析：完工進度的勘定，可選下列方法：已完工作的測量；已提供勞務占勞務總

量的比例；發(fā)生成本占總成本的比例，

66.某外籍個人2019年3月3日來華，在華工作期間，境內企業(yè)每月支付工費2

000。元.境外單位支付工資折合人民幣10000元.5月25日離開中國，另外5

月份，該外箱個人從我國某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元.則2019年5

月份該外籍個人應向我國繳納個人所福稅賽()元。

A,870.65

B、2647.85

C,3319.48

。、328577

答案：A

解析：該外籍個人在境內居住不滿90天.僅就其境內工作期間境內支付的部分

納稅.對在中國境內,境外機構同時擔任職務或僅在境外機構任職的境內無住所

個人，計算其境內工作期間時，對其入境'離境、往返或多次往返境內外的當日，

均按半天計算為在華實際工作天效.外第個人從外商投資企業(yè)取得的股息，紅利

所得曾免征收個人所得稅，因此般息所得10000元免稅,5月份該外籍個人應向

我國繳納個人所得稅額=〔（20000+10000）X20000-730000X24.5-5-31-5000]

X10S-210=87065（元）.

67.下列關于專項附加扣除的表述中，正確的是O?

A,同一學歷（學位）堆續(xù)教育的扣除期限不能超過24個月

B,納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼壕教育的支出，在取得相關證書的當年，按

照每月3600元的標準定萩扣除

C、納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期跟最長不超過240個月

。、陽養(yǎng)老人支出中的被麻養(yǎng)人僅指年滿60歲的父母

答案：C

解析：選I頁A：同一學歷C學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月；選項B：

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,

在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除；選項D：槍派養(yǎng)人是指年滿60

歲的父母，以及子女均己去世的年滿60歲的祖父野、外祖父母.

68（2013年）2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激

勵政張，約定如在公司連續(xù)服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票10

00股,2012年1月,20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股,蠅

據企業(yè)所蹲稅相關規(guī)定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金戳是（）元.

A、300000

8、320000

C、380000

D,400000

答案：B

解析:行權時該公司所得稅前應扣除的費用=C20-4〉X1000X20=320000（元）

69.根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定,下列有關確定所得來源地的表逑中，不正標的

是0.

A,權益性投資資產轉讓所得按照投責企業(yè)所在地確定

B,提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C、股息、紅利等權益性投造所海，按照分配所循的企業(yè)所在地確定

D、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

答案：A

解析：選項A：權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地用定

70.個人取得的下列所得中,應確定為來源于中國境內所得的是O,

A、將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

B,擁有的專利在境外使用而取福的所得

C,從境外上市公司取得的股息所得

D,由境內企業(yè),事業(yè)單位.其他組織支付或者負擔的股息所得

答案：D

解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列所福，不論支付地點是否

在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國

境內提供勞務取祖的所得；（2）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的

所得；<3）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（4〉5專讓中國境內

的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；（5）從中國境內企

業(yè)、事業(yè)單位.其他組織以及居民個人取得的利息.股息、紅利所得.

71.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產.A棟自用.B棟出租.A、B兩棟房產在2018年1

月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2018端4月底B棟房產租費到

期。自2018年5月1日起.該企業(yè)由A榜掇至B榜辦公，同時對A榜房產開始

進行大修至年底完工.企業(yè)出租B棟房產的月租金為10萬元，地方政府確定按

房產原值減除20s的余值計稅.該企業(yè)當年應繳納房產稅C）萬元。C不考慮增

值稅的影響）

A、15.04

B、16.32

C、18.24

D、22.72

答案：A

解析：應繳納房產稅=1200X（1-20%）X1.2%/12X44-1000X<1-20%）XI.

2%/12x8+4X10X12%=15.M（萬元）.

72.（2016年）某公司將設備租賃給他人使用,合同約定租期從2016年9月1

日到2019年8月31日,每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收

取3年租金1440萬元.下列關于該租袋業(yè)務收入確認的說法，正設的是（）.

A、2016年增值稅應確認的計稅收入為48。萬元

B、2016年增值稅應確認的計稅收入為160萬元

C、2016年應確認企業(yè)所懦稅收入1440萬元

D、2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元

答案：D

解析：本鹿的考核點是一般收入的確認..要注意:企業(yè)所得稅和增值稅的稅務處理

是不一樣的，企業(yè)所得稅中.租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期

確認收入的實現?如果交易合同或僑議中現定相費期限跨年度且租金■提前一次性

支付的，根據規(guī)定的收入與疣用配比原則，出租人可對上述已稿認的收入，在相

賃期內，分期均勻計入相關年度收入，所以2016年可確認企業(yè)所得稅收入160

萬元。增值稅中，納稅人提供租賃朋務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間

為收到預收款的當天，所以2016年增值稅應確認的計稅收入為1440萬元.

73.某教授2019年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬50000元，2019年9月

又在另外一個出糠社出版取得稿酬3700元，該教授共應預扣預繳個人所得稅。

元.

A、1952.02

B、2288

C、4366.4

D、6006

答案：D

解析：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿割I,分別從各處

取得的所得或再版所得分次征稅，該教授共應預扣預繳個人所得稅=50000X(1

-20%)X70%X20%+(3700-800)X70%X20%=6006(元).

74.根據車帕稅法的相關規(guī)定，下列表述正確的是().

A、已繪繳納車帕稅的車帕.因腐量原因.被退回生產企業(yè)的,納稅人不簿享受

申請退還已鏤納的稅公

B、車船稅扣城義務人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直搞市人

民政胴規(guī)定的申報納稅期限散止日期的當日起計算

C、境內單位和個人將船的出租到境外的，可以享受免征車船稅的優(yōu)惠

D、扣繳義務人代收代繳后車輛登記地主管稅務機關不再征收車船稅

答案：D

解析；選項A：已經繳納車船稅的車船，因質量原因，車AS核退回生產企業(yè)或者

經銷商的，納稅人可以向納稅所在地的主管稅務機關申詰退還自退貨月份起至讀

納稅年度終了期間的稅款；選項B；車冊稅扣繳義務人代收代貨欠撤稅款的滯納

金，從各省、自治區(qū)'直擒市人民政府規(guī)定的申報納稅期限截止日期的次日起計

算；選項C：境內單位和個人將船船出租到境外的，應依法征收車船稅.

75個人所得稅的納稅人不包括().

A、一人有限公司

B、個體工商戶

%合伙企業(yè)的合伙人

D、個人獨資企業(yè)投資者

答案：A

解析：一人有限公司繳納企業(yè)所得稅，不屬干個人所得稅的納稅人。

76.某內地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股

票，取得股票轉讓差價所得和股息紅利所得。下列有關對該投濟者股票投資所需

計征個人所得稅的表述中，正確的是().

A、股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅

8、股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅

C、取得的股息紅利由中國證券登記結算有限我任公司按邨20%的稅率代扣代期

個人所得稅

D、股票轉讓差價所得皆免征收個人所得稅

答案：D

解析：選項A：對內地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉

讓差價所得，暫免征收個人所得稅。選項B及選項C:對內地個人投資者通過滬

港通投資香港取交所上市H股取猾的股息紅利，H股公司應向中國證券登記結算

有限責任公司（以下簡稱“中國結算”）提出申請，由中國結算向H股公司提供

內地個人投資者名冊.H股公司按照2g的稅率代扣個人所簿稅：“非H股的股

息紅利”由“中國結算”按照20%的稅率代扣個人斫得稅.

77某公司2020年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一噱舊寫字樓作為辦公

用房，該寫字樓原值2000萬元，己計提折舊800萬元.當地適用契稅稅率3,

該公司購入寫字樓應繳納契稅（）萬元。

A、60

B、36

a30

D,24

答案：B

解析：以房屋的成交價格作為契稅的計稅依據，應繳納的契稅=1200X34=36

（萬元）

78下列選項中,不屬于印花稅適用稅率的是().

A、0.03%。

B、0.5%,

C、1%?

D、0.05%

答案：A

解析：EU花稅的比例稅率分為4檔，分別是0.05%、03%、0.5%。和1%.

79.下列車給中，不享受免征車船稅優(yōu)再的是().

A