稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)課件

稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)2024-4-171Chapter9

Theeconomiceffect

oftaxation9.1Thetheoryoftheeconomiceffectoftaxation9.2Theeffectoftaxationineconomy9.3Economygrowthandtaxation.2024-4-172第一節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制一、稅收的收入效應(yīng)(theincomeeffect)二、稅收的替代效應(yīng)(thesubstitutioneffect)2024-4-173第一節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制

一、稅收的收入效應(yīng)衣物食品ODBCAP2P1圖9-1稅收的收入效應(yīng)2024-4-174第一節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制二、稅收的替代效應(yīng)圖9-2稅收的替代效應(yīng)食品BEOA衣物I1I3P3P12024-4-175第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響(theeffectinlaborsupply)

二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響(theeffectinsaving)

三、稅收對(duì)投資的影響(theeffectininvestment)四、稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響(theeffectinindividualincomedistribution)2024-4-176第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響（一）稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析（二）我國(guó)的實(shí)際情況2024-4-177比例稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng)圖9-3比例稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng)OBAFZU2U1W(1-t)E2E1E3DC收入閒暇2024-4-178第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響（一）稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（二）我國(guó)的實(shí)際情況2024-4-179第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響三、稅收對(duì)投資的影響（一）稅收影響投資的原理（二）稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析（三）稅收對(duì)吸引國(guó)外直接投資的影響2024-4-1710稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)

投資AI1DI2P1P2I1I2消費(fèi)BC2C1

0圖9-4稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)2024-4-1711稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)

投資I2I10C1C2EB消費(fèi)I2I1P1P2

圖9－5稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)2024-4-1712第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響四、稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響

1、個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具3、社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

2024-4-1713第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)係的理論觀點(diǎn)二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)三、減稅政策評(píng)析供給學(xué)派代表人物：ArthurBLaffer2024-4-1714第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展一、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)係的理論觀點(diǎn)1.古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)2.社會(huì)政策學(xué)派的觀點(diǎn)3.凱恩斯學(xué)派的觀點(diǎn)2024-4-1715第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展二、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)（一）供給學(xué)派的三個(gè)基本命題

1.高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性

2.高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量

3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化（二）拉弗曲線2024-4-1716第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收收入

圖9－1拉弗曲線OCB稅率DAE

2024-4-1717第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義:1、高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以?huà)?cǎi)取兩種不同的稅率

3、保持適度的宏觀稅負(fù)水準(zhǔn)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件

2024-4-1718樣本國(guó)家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的對(duì)比

樣本國(guó)

人均收入（按1979年美元計(jì)算）稅收收入占GDP比重（％）1970-1979

年GDP實(shí)際增長(zhǎng)（％）馬拉維（低稅）薩伊（高稅）200-30011.821.56.3－0.7客麥?。ǖ投悾├壤韥啠ǜ叨悾?00-60015.121.25.41.8泰國(guó)（低稅）尚比亞（高稅）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）牙買(mǎi)加（高稅）1100-130018.623.88.2－0.9韓國(guó)（低稅）智利（高稅）1400-170014.222.410.31.9巴西（低稅）烏拉圭（高稅）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低稅）新西蘭（高稅）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低稅）英國(guó)（高稅）4300-635019.130.44.42.1日本（低稅）瑞典（高稅）8800-1195010.630.95.22.0表9-1樣本國(guó)家宏觀稅率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的對(duì)比2024-4-1719第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展三、減稅政策評(píng)析（一）對(duì)供給學(xué)派稅收主張的理論爭(zhēng)議（二）美國(guó)減稅政策實(shí)例分析——減稅政策並非萬(wàn)能的靈丹妙藥2024-4-1720本章小結(jié)【關(guān)鍵字】

稅收的收入效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)“拉弗曲線”

2024-4-1721本章小結(jié)