20080529第3章-項(xiàng)目成本估算

第3章工程本錢估算3.1工程本錢估算概述3.2工程本錢估算的工具和方法3.3工程本錢估算的具體應(yīng)用3.4工程本錢估算中的學(xué)習(xí)曲線法3.5導(dǎo)致本錢超支的估算問題3.6工程本錢估算的輸出結(jié)果3.1工程本錢估算概述

1.工程本錢估算的含義和作用作為本錢控制的根底判斷評估工程的可行性獲得投資管理現(xiàn)金流人力資源分配估算工期2.工程本錢估算的類型估算精度的不同：建議估算預(yù)算估算批準(zhǔn)估算報(bào)價(jià)估算控制估算3.工程本錢估算的構(gòu)成工程定義與決策工作本錢工程設(shè)計(jì)與方案工作本錢工程采購與獲得的工作本錢工程實(shí)施與作業(yè)本錢4.工程本錢估算的分類按本錢類型分為直接本錢和間接本錢；按本錢發(fā)生頻率分為經(jīng)常性本錢和一次性本錢；按本錢變動(dòng)時(shí)機(jī)分為固定本錢和可變本錢；按工程工作進(jìn)度分為正常本錢和加速本錢。5.工程本錢估算的影響因素耗用資源的數(shù)量和價(jià)格工程工期工程質(zhì)量工程范圍6.工程本錢估算的主要依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)工程范圍說明書資源需求資源單價(jià)活動(dòng)歷時(shí)估算歷史信息帳目表3.2工程本錢估算的工具和方法

1.經(jīng)驗(yàn)估算法2.因素估算法3.自上而下估算法4.自下而上的預(yù)算5.WBS全面詳細(xì)估算6.參數(shù)模型估計(jì)7.比較估算法8.最終估算法1.經(jīng)驗(yàn)估算法進(jìn)行估計(jì)的人應(yīng)有專門知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，據(jù)此提出一個(gè)近似的數(shù)字。這種方法是一種最原始的方法，還稱不上估算，只是利用類似工程的本錢對現(xiàn)在的工程所需的費(fèi)用進(jìn)行的一種近似的猜測，所以，經(jīng)驗(yàn)估算法又稱為類比法，該方法也屬于專家評價(jià)法的一種。該方法主要適用于時(shí)機(jī)研究，可以作為提出工程任務(wù)考慮投資的參考。2.因素估算法比較科學(xué)的一種傳統(tǒng)估算方法,以過去為根據(jù)，利用數(shù)學(xué)知識(shí)來預(yù)測未來。根本工具是利用規(guī)模和本錢圖。規(guī)模本錢圖成本·規(guī)模······3.自上而下估算法自上而下估算法也稱為類比估算方法，是指利用以前類似工程的實(shí)際本錢作為估算當(dāng)前工程本錢的根本依據(jù)。通常在工程早期，缺乏信息，采用自上而下估算法進(jìn)行工程本錢估算。缺點(diǎn)：當(dāng)上層的管理人員根據(jù)他們的經(jīng)驗(yàn)賦予本錢估計(jì)時(shí)，分解到下層時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)基層人員認(rèn)為缺乏以完成相應(yīng)任務(wù)的情況。這時(shí)，基層人員和主管人員經(jīng)常存在溝通的問題。4.自下而上的預(yù)算

該方法是根據(jù)WBS體系、根本的任務(wù)以及其日程和個(gè)體預(yù)算估算本錢。使用該方法進(jìn)行估算需要對任務(wù)的時(shí)間和預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)考察，以盡可能精確地加以確定。優(yōu)點(diǎn)：比起高層管理人員來，直接參與工程建設(shè)的人員更為清楚工程涉及活動(dòng)所需要的資源量，而且由于估算出當(dāng)工程實(shí)行時(shí)要參與具體工程任務(wù)的實(shí)際對應(yīng)人員，也可以防止引起爭執(zhí)和不滿。5.WBS全面詳細(xì)估算利用WBS方法，先把工程任務(wù)進(jìn)行合理的細(xì)分，然后估算每個(gè)WBS要素的費(fèi)用。具體步驟：〔1〕對工程需求做出一個(gè)完整的限定?！?〕制定完成任務(wù)所必須的邏輯步驟?！?〕編制WBS表。6.參數(shù)模型估計(jì)參數(shù)模型估計(jì)是一種建模統(tǒng)計(jì)技術(shù)，利用工程特性計(jì)算工程費(fèi)用，模型可以簡單〔商業(yè)住宅以居住空間的平方米的金額估算〕，也可復(fù)雜〔一個(gè)軟件開發(fā)費(fèi)用模型要用十幾個(gè)因素，每個(gè)因素都有五六個(gè)方面〕。7.比較估算法

比較估算法假設(shè)類似工程的歷史數(shù)據(jù)可作為目前工程本錢估算的依據(jù)。這種方法依賴于以前類似工程和具體工程數(shù)據(jù)的可獲得性和精確性，在進(jìn)行預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)通貨膨脹率適當(dāng)調(diào)整本錢估算。波音公司案例。20世紀(jì)60年代協(xié)和式飛機(jī)開發(fā)工程也運(yùn)用了參數(shù)估算方法，協(xié)和式飛機(jī)是一種獨(dú)特而新穎的機(jī)型，要估計(jì)完成飛機(jī)設(shè)計(jì)圖的時(shí)間具有相當(dāng)大的難度。但是，根據(jù)參數(shù)本錢估算法和最近飛機(jī)開發(fā)工程的經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)者發(fā)現(xiàn)，所有人員投入設(shè)計(jì)的周數(shù)和巡航速度之間存在線性關(guān)系。即飛機(jī)的巡航速度和設(shè)計(jì)圖的完成時(shí)間成正比。例如：道格拉斯DC-3型飛機(jī)的巡航速度是160海里/小時(shí)左右，該飛機(jī)的設(shè)計(jì)圖耗用時(shí)間是0.2個(gè)星期；波音747飛機(jī)的巡航速度是450海里/小時(shí)左右，該飛機(jī)的設(shè)計(jì)圖耗用時(shí)間是2個(gè)星期。使用這些相關(guān)數(shù)據(jù)，可以合理而精確的預(yù)算設(shè)計(jì)過程。這說明，盡管在過去的幾十年間，飛機(jī)設(shè)計(jì)技術(shù)產(chǎn)生了巨大的變革，但是，巡航速度、飛機(jī)大小和設(shè)計(jì)投入三者之間的關(guān)系卻相比照較穩(wěn)定。8.最終估算法

最終估算僅在大局部的工程設(shè)計(jì)工作已經(jīng)完成、且工程范圍和內(nèi)容明確界定以后才會(huì)進(jìn)行。因?yàn)樵谶@個(gè)時(shí)候，所有的主要采購單已經(jīng)提交，其價(jià)格和有效性已經(jīng)清楚明了，工程說明書中幾乎沒有模糊的局部，完成工程的步驟已經(jīng)確定，合理的工程方案已經(jīng)制訂。3.3工程本錢估算的具體應(yīng)用

1.固定資產(chǎn)投資的工程本錢估算固定資產(chǎn)本錢的構(gòu)成：工程費(fèi)用、工程建設(shè)及其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息。2．固定資產(chǎn)投資的估算：單位生產(chǎn)能力投資估算法、生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法。3．固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期借款利息的估算2.流動(dòng)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的工程本錢估算流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成流動(dòng)資金的估算公式：流動(dòng)資金額=年銷售收入×銷售收入流動(dòng)資金率〔%〕；流動(dòng)資金額=年經(jīng)營本錢×經(jīng)營本錢流動(dòng)資金率〔%〕；年流動(dòng)資金額=固定資產(chǎn)投資總額×固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率〔%〕無形資產(chǎn)的分類和估算3.4工程本錢估算中的學(xué)習(xí)曲線法

1.學(xué)習(xí)曲線的概念的形成：學(xué)習(xí)曲線概念的提出是在1860年。當(dāng)時(shí)，一個(gè)名為ChaunceyJerome的鐘表商人曾經(jīng)寫到：“生產(chǎn)鐘表近來已經(jīng)變得如此系統(tǒng)化，價(jià)格變得超乎尋常的低，全世界都開始驚訝鐘表如何能夠在不失其優(yōu)越性能的根底上被廉價(jià)地生產(chǎn)出來?！钡?學(xué)習(xí)曲線最早對實(shí)際工程實(shí)施產(chǎn)生顯著影響發(fā)生在1925年，當(dāng)時(shí)Wright-Patterson空軍基地的負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)隨著飛機(jī)生產(chǎn)數(shù)量的增加，生產(chǎn)單架飛機(jī)的時(shí)間將會(huì)縮短。

20世紀(jì)60年代，波士頓咨詢小組的有關(guān)研究說明，每當(dāng)產(chǎn)品的總產(chǎn)量翻番的時(shí)候，生產(chǎn)同樣數(shù)量產(chǎn)品的總生產(chǎn)時(shí)間和本錢都將下降，而且這種下降的趨勢具有連續(xù)性和可預(yù)期性。2.學(xué)習(xí)曲線的內(nèi)容學(xué)習(xí)曲線也可以稱為經(jīng)驗(yàn)曲線或生產(chǎn)時(shí)間預(yù)測曲線，美國人賴特根據(jù)大量資料的分析研究發(fā)現(xiàn)，飛機(jī)生產(chǎn)數(shù)量的遞增與單位產(chǎn)品的平均直接工時(shí)成反比，即當(dāng)累計(jì)產(chǎn)量較小時(shí)，平均直接工時(shí)較大；累計(jì)產(chǎn)量較大時(shí)，平均直接工時(shí)較小，這種現(xiàn)象叫做“學(xué)習(xí)效應(yīng)”，也就是指當(dāng)以個(gè)人或一個(gè)組織重復(fù)地生產(chǎn)某一產(chǎn)品時(shí)，生產(chǎn)單位產(chǎn)品所需的時(shí)間會(huì)隨著產(chǎn)品數(shù)量的增加而逐漸減少，然后才趨于穩(wěn)定。有些研究說明，實(shí)際生產(chǎn)中，當(dāng)產(chǎn)品產(chǎn)量翻一番時(shí)，生產(chǎn)效率會(huì)按照固定的比率提高。學(xué)習(xí)曲線圖標(biāo)準(zhǔn)階段0學(xué)習(xí)階段累計(jì)產(chǎn)量生產(chǎn)時(shí)間3.學(xué)習(xí)曲線的影響因素勞動(dòng)效率宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢工作方式的改進(jìn)：新的生產(chǎn)過程、通過生產(chǎn)設(shè)備獲取更好的工作績效、資源配置的改變、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化、產(chǎn)品的重新設(shè)計(jì)4.學(xué)習(xí)曲線的應(yīng)用學(xué)習(xí)效應(yīng)包括兩個(gè)階段：一是學(xué)習(xí)階段，單位產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間隨產(chǎn)品數(shù)量的增加逐漸減少；二是標(biāo)準(zhǔn)階段，學(xué)習(xí)規(guī)律不再發(fā)揮作用，生產(chǎn)時(shí)間穩(wěn)定在一定數(shù)值，這個(gè)階段生產(chǎn)同樣數(shù)量的產(chǎn)品消耗的工作時(shí)間也相同。3.5導(dǎo)致本錢超支的估算問題

初始估算偏低無法預(yù)料的技術(shù)困難缺乏工程范圍定義規(guī)格變更外部因素3.6工程本錢估算的輸出結(jié)果

本錢估算結(jié)果：本錢估算結(jié)果是對完成工程的各個(gè)活動(dòng)所需要資源的可能本錢的定量估算結(jié)果。本錢估算的詳細(xì)依據(jù)：估算工作范圍的描述；估算所依據(jù)的文檔；估算結(jié)果誤差范圍的說明。本錢管理方案：案例

波士頓中心干線/隧道工程：1959年波士頓開放了第一條中心要道高速公路，在當(dāng)時(shí)被人們稱為工程界奇跡和有遠(yuǎn)見的城市規(guī)劃。這條高速公路設(shè)計(jì)成穿過市中心的高架6車道樣式，方案每天承載75000輛機(jī)動(dòng)車。然而，到20世紀(jì)80年代初，這條中心要道每日負(fù)荷流量超過200000輛，接近預(yù)期最大流量的3倍。結(jié)果是每天有10多個(gè)小時(shí)都處于非常繁忙的狀態(tài)，這可能是美國最糟糕的城市擁擠現(xiàn)象。高出國家平均水平4倍之多的交通事故發(fā)生率也增加了市民的苦惱。顯然，這條隨時(shí)可能斷裂、超負(fù)荷、越來越危險(xiǎn)的中心要道，已經(jīng)超過了它的實(shí)際負(fù)荷能力。中心干線/隧道〔CA/T〕工程的出現(xiàn)使這個(gè)問題迎刃而解，它就是波士頓人所熟知的“大挖掘”行動(dòng)。在馬薩諸塞州收費(fèi)高速路管理局的監(jiān)督和聯(lián)邦及州政府的資助下，CA/T工程主要由兩局部構(gòu)成：〔1〕直接在現(xiàn)在的路面下，以8~10車道的地下高速道路取代原來的高架式道路，以14車道的雙架橋交叉口穿過查爾斯河，〔2〕將波士頓南部海港的隧道擴(kuò)展成I—90公路，一直延伸到洛根機(jī)場。這個(gè)工程設(shè)想發(fā)起于80年代初，一直進(jìn)行了近20年?！按笸诰颉毙袆?dòng)中出現(xiàn)了很多艱巨的技術(shù)挑戰(zhàn)。工程頂峰時(shí)期曾使用5000名工人，其中包括一條長8英里〔1英里=1609米〕的高速公路的建設(shè)，車道總長度達(dá)161英里，幾乎一半在地下。它需挖掘1600萬立方碼土方〔1立方碼=0.765立方米〕，足夠填滿新英格蘭的大型足球場16次，還使用了380萬立方碼混凝土。第二個(gè)最大的挑戰(zhàn)是，要在既不擾亂交通秩序也不損害當(dāng)前高速公路體系和運(yùn)輸流量的情況下進(jìn)行工程。所以，當(dāng)工人正在原來的中心要道下挖掘隧道的時(shí)候，高架公路上的交通流量不會(huì)有絲毫減小。該工程在幾年里一直備受爭議，主要的原因是它不斷上升的本錢和經(jīng)常變更的預(yù)算。工程1983年啟動(dòng)，原方案1998年完工，聯(lián)邦政府唯一一次資助占了原始預(yù)算額25億美元的60%。而實(shí)際上，自工程開始以來預(yù)算就一直在上升，而進(jìn)度也一再被延長。最后的本錢預(yù)算高達(dá)145億美元，最終預(yù)期完工時(shí)間是2005年底，比原方案晚7年。波士頓人對“大挖掘”行動(dòng)的矛盾感情并缺乏為奇。盡管這項(xiàng)工程在技術(shù)上是一個(gè)奇跡，它無疑能提高人們的生活水平，減少一氧化碳的排放量，提高“綠色”城市的知名度，但是，工程的財(cái)務(wù)困境迫使政府官員默默取消了主要局部的開通儀式。人們對工程的指責(zé)不斷，對本錢估算和控制失