2017年湖南省稅務師《稅法二》：土地增值試題

2017年湖南省稅務師《稅法二》：土地增值試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列行為不繳納契稅的是__。A．以房產抵債B．房屋贈與C．以獲獎方式取得房屋產權D．以自有房產作股投入本人經營企業(yè)2、紅星啤酒廠本月銷售啤酒10噸，不含稅售價2500元/噸，同時包裝物收押金共計5000元，則下列陳述正確的是__。A．該廠的應納消費稅金2200元B．該廠的應納消費稅金2500元C．確認稅率時押金不作考慮D．押金并入計稅價格一同計算征收消費稅3、某煙廠2008年10月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，當?shù)囟悇諜C構確定成本利潤率為10%，稅率適用45%，該廠當月應納消費稅__元。A．70300B．125800C．90900D．1294804、下列選項中，關于民法的淵源說法不正確的是__。A．民法的淵源主要以制定法為主B．判例不屬于我國民法的淵源C．國際條約中的民法規(guī)范屬于我國民法的淵源D．在我國在任何情況下都不承認習慣具有習慣法的效力5、按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照__確定房產的扣除項目。A．稅務部門估定的價格B．稅務部門與房地產主管部門協(xié)商的價格C．房地產評估價格D．歷史成本6、對因生產、經營地點發(fā)生變化需改變主管稅務機關，在納稅人結清全部納稅事項后，核發(fā)__。A．《納稅人遷移通知書》B．《增值稅一般納稅人申請認定表》C．《稅務登記證》D．《注銷稅務登記申請審批表》7、財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額B．息稅前利潤C．稅后利D．息后稅前利潤8、甲乙兩人共同承擔一項裝修工程，取得裝修凈收益4500元(其中發(fā)生裝修成本費用3500元)，甲乙對凈收益6:4進行分成，甲、乙共需繳納的個人所得稅合計__元。A．380.2B．1248C．1340D．12969、公司本年的銷售成本為__元。A．9000B．60600C．15300D．6600010、2009年初，某運輸公司擁有10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2009年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關管理機關的證明，假定當?shù)剌d貨汽車每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運輸公司2009年度應納的車船稅為__。A．16880元B．16820元C．16845元D．16895元

11、下列敘述錯誤的是__。A．投資收益是企業(yè)對外進行股票、債券或其他投資活動中取得的收益B．采用“成本法”核算的企業(yè)，其審查要點包括：公司在未收回投資前，有無對“長期投資”賬戶的賬面價值進行了調整；公司有無將收到的股利，不作當期投資收益處理C．投資收益僅包括企業(yè)在對外投資中分得的利潤、股利和債券利息D．股票投資，一般采用成本法和權益法進行會計處理12、大海公司于2010年12月31日購入某項機器設備，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應確認的遞延所得稅負債的發(fā)生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)13、稅務行政規(guī)范也稱稅收規(guī)范性文件，是稅務行政管理的依據(jù)，稅務行政相對人也必須遵循。下列有關稅務行政規(guī)范的表述，正確的是（）。A．屬于行政立法行為的規(guī)范，只對征稅主體具有約束力B．具有向后發(fā)生效力的特征C．適用于特定的主體D．法院判決時遵照執(zhí)行14、下列職權中不屬于稅務機關職權的是__A．稅收法律立法權B．稅務行政立法權C．稅務違法處理權D．代位權和撤銷權15、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關規(guī)定的是__。A．納稅人受讓無形資產發(fā)生的費用可在稅前扣除B．納稅人轉讓固定資產發(fā)生的費用可在稅前扣除C．納稅人從關聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D．納稅人經有權部門批準集資的利息支出可在稅前扣除16、復議決定維持原具體行政行為，人民法院判決撤銷原具體行政行為的，復議決定__。A．繼續(xù)有效B．經人民法院裁定中止執(zhí)行后失效C．經人民法院裁定撤銷后失效D．自然無效17、下列關于金銀首飾消費稅的表述中正確的是__。A．經營單位進口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費稅B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅C．為經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應視同銷售D．對既生產銷售金銀首飾，又生產銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準確核算的，一律從高適用稅率征收消費稅18、某移動公司2004年某月銷售有價電話卡，該卡的面值金額共計150萬元，銷售時向顧客折扣6%，實際取得銷售款141萬元，與銷售卡相關的成本及銷售稅費共計120萬元；當月另將面值共計10萬元的有價電話卡贈送給業(yè)務關聯(lián)單位，與贈送卡相關的成本6萬元、銷售稅費0.33萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為33%，該移動公司當月應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．8.14B．10.12C．11.44D．13.4219、在稅收征收過程中，如果因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在__內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。A．二年B．三年C．四年D．五年20、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應作會計分錄為__。A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權投資”科目B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目21、相對于其他籌資方式，短期借款籌資的優(yōu)點是__。A．籌資速度快B．已獲利息倍數(shù)低C．限制條件多D．財務風險低22、稅法規(guī)定，對負有居民納稅義務的外商投資企業(yè)，其來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是__。A．分國原則B．分項原則C．分國分項原則D．分國不分項原則23、某企業(yè)2004年境內應納稅所得額為200萬元，境外應納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為__萬元。A．10B．12C．23D．7924、下列行為中屬于民事法律行為的是__A．甲與乙訂婚B．甲打傷乙C．甲立遺囑D．小赴約會25、外國企業(yè)為科學研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農林牧業(yè)生產，以及開發(fā)重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，經國務院稅務主管機關批準，所得稅的稅率是__。A．5%B．10%C．15%D．20%二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、納稅人發(fā)生合并、分立情形時，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務機關報告，并依法繳清稅款B．合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C．分立后的納稅人對未履行的納稅義務應承擔連帶責任D．合并分立后的納稅人不承擔任何未履行的納稅義務2、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有__。A．承租人申請一次性繳納稅款的，經海關同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格B．準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格C．轉讓進口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格D．留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格3、下列情況中，可作為：季度預繳所得稅時的計稅依據(jù)的有__。A．季度的實際利潤額B．季度的實際應納稅所得額C．上年應稅所得額的1/4D．稅務機關認定的其他方法4、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的有__。A．拖拉機掛車B．鮮奶C．衛(wèi)生殺蟲劑D．冷氣E．三輪運貨車5、李某的售房收入和福利彩中彩收入，應繳納的個人所得稅為__元。A．7000B．8000C．8800D．93006、金融機構取得的下列款項，可直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有__。A．發(fā)放貸款取得的利息收入B．出納長款收入C．實際收到結算罰款D．從事外匯、有價證券買賣業(yè)務的賣出價7、甲企業(yè)的交際應酬費稅前允許扣除__萬元。A．15B．15.9C．18D．248、某房地產開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得收入1200萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元；房地產開發(fā)成本為200萬元，房地產開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉讓房地產有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為__萬元。A．188B．249.75C．300D．3609、下列有關無形資產會計處理的表述中，不正確的有__。A．若無形資產期末尚未研發(fā)完畢，則研發(fā)費用最終應在資產負債表中的開發(fā)支出項目列示B．無形資產預期不能為企業(yè)帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值計入管理費用C．使用壽命不確定的無形資產不攤銷D．只有很可能為企業(yè)帶來經濟利益且其成本能夠可靠計量的無形資產才能予以確認E．無形資產的出租收入應當確認為其他業(yè)務收入10、2005年末，新華公司對甲公司投資的累積投資收益為__。A．40萬元B．-50萬元C．10萬元D．0

11、N公司從Y公司購進的材料驗收入庫時，所作的會計分錄為__。A．借：原材料245500貸：在途物資245500B．借：原材料245000應交稅金——應交增值稅(進項稅額)41650貸：應付賬款286650C．借：原材料585貸：應付賬款585D．借：其他應收款——應收賠款2340貸：應付賬款234012、下列各項支出中，應計入原材料成本的有__。A．在采購運輸途中發(fā)生的材料損耗B．因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產)而支付的受托方代收代繳的消費稅C．在原材料運輸途中發(fā)生的倉儲費D．因用自有運輸工具運輸購買的原材料而支付的運輸費用E．外購的原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費用13、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有__。A．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B．稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則C．稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E．法定解釋具有專屬性14、下列關于“稅收法律責任的不轉嫁性”的相關表述中，不正確的有__。A．稅務代理關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任B．稅務代理關系的建立可以轉移納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任C．在代理活動中產生的稅收法律責任，因納稅人、扣繳義務人的原因，其承擔者應為納稅人或扣繳義務人；不能因建立了代理關系即轉移征納關系D．在代理活動中產生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為代理人，即可轉移納稅人、扣繳義務人的相關法律責任15、下列項目中，既有以噸為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．原油B．天然氣C．其他非金屬礦原礦D．黑色金屬礦原礦16、在A、B兩國取得的收入在我國應納個人所得稅__元。A．29840B．20888C．12000D．480017、債券投資的優(yōu)點有__。A．投資收益比較穩(wěn)定B．投資流動性強C．投資安全性好D．籌集資金額等于面值E．風險收益低18、稅率是稅制的構成要索，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有__。A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率C．在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率D．在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率E．在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率19、某商場委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費稅應稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應稅貨物交付商場時，末代收代繳消費稅，后經查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方法有__。A．加工企業(yè)應按規(guī)定補稅B．商場應按規(guī)定補稅C．對加工企業(yè)應給予處罰D．對商場應給予處罰20、該首飾加工廠甲當月應交納的消費稅為：__A．49508.00元B．47400.00元C．12400.00元D．400.00元21、某個體商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2006年9月購進貨物7800元，銷售信封和郵票取得收入350元，銷售糧油取得收入15600元，銷售小食品取得收入6800元，銷售日用品取得收入12050元。該商店本月應納增值稅__元。A．1347.23B．1342.54C．940.38D．1338.4622、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。A．附有商品退回條件的商品銷售可以在退貨期滿時確認收入B．附有回購條款的銷售，一般應當按銷售收入的款項高于商品賬面價值的差額確認收入C．有確鑿證據(jù)表明認定為經營租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，銷售的商品可按售價確認收入D．托收承付方式下，企業(yè)通常應在發(fā)出商品且辦妥托收手續(xù)時確認收入E．分期收款銷售商品，如延期收款具有融資性質，則企業(yè)應當按應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確認收入23、下列各項中，會導致一般工業(yè)企業(yè)當期營業(yè)利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產折舊B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費C．出售交易性金融