XX城投(集團(tuán))有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

PAGEPAGE1XX城投（集團(tuán)）有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法（試行）第一章總 則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全集團(tuán)化審計(jì)管理制本辦法。第二條 本辦法所稱的內(nèi)部審計(jì),是指集團(tuán)按照國家法律法規(guī)依法設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),并依據(jù)國家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度對本集團(tuán)和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，以促進(jìn)加強(qiáng)管理和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的活動(dòng)。第三條 本辦法適用于集團(tuán)各職能部、各專業(yè)集團(tuán)和直屬單位。第四條免須征得上級審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。第五條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作依法接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督；各級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受上級審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)第六條內(nèi)部審計(jì)職能的機(jī)構(gòu)。第七條并報(bào)告工作。第八條 預(yù)算，并予以保障。第三章內(nèi)部審計(jì)人員第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)范圍和職責(zé)配備相應(yīng)審計(jì)人員，兼職審計(jì)人員。第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)崗位相適應(yīng)的審計(jì)、財(cái)業(yè)技術(shù)職稱。第十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)工作，做到忠于職守、獨(dú)立、客觀、公正、保密。第十二條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)行后續(xù)教育制度，不斷提高專業(yè)水平，所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)予以支持和保障。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律、法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)和權(quán)限第十五條 集團(tuán)審計(jì)部主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范和指南。（二）依法開展工作。（三）對集團(tuán)和重要子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、監(jiān)督。（四）組織集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。（五）組織集團(tuán)任命的各專業(yè)集團(tuán)和直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員的任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。（六）組織對集團(tuán)及重要子公司管理、實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、工程投資控制、竣工決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和項(xiàng)目后評估。（七）大事項(xiàng)和重大決策的專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。（八）對社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展集團(tuán)及重要子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)資選和考核工作。（九）意見反饋。（十）組織內(nèi)部審計(jì)人員參加崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育。（十一）項(xiàng)。第十六條 各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)：（一）資產(chǎn)處置、資產(chǎn)質(zhì)量、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）對本單位所屬子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（三）預(yù)算、工程投資控制、竣工決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和項(xiàng)目后評估。（四）和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（五）對本單位及所屬子公司的經(jīng)營績效及經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督。（六）對本單位及所屬子公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查和評價(jià)。（七）完成上級審計(jì)機(jī)構(gòu)和本單位負(fù)責(zé)人要求辦理的其他事項(xiàng)。第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系或財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確可以直接進(jìn)行審計(jì)。第十八條 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)利用。第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有以下主要權(quán)限：（一）審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。（二）件資料。（三）的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)、檢查資金和財(cái)產(chǎn)及勘查現(xiàn)場。（四）得證明材料。（五）臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人和上級審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。（七）對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出追究責(zé)任的意見。第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序和要求第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)和本單位監(jiān)管工作的需抄報(bào)上級審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在做好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，組成審計(jì)項(xiàng)目組，制定具體審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中，可采用檢查、抽樣、分析性復(fù)核、詢問等審計(jì)方法，取得充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿須經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組組長復(fù)核。第二十四條審計(jì)項(xiàng)目組在出具審計(jì)報(bào)告前可以征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工審計(jì)單位提出的書面意見應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)或說明。第二十五條審計(jì)項(xiàng)目組將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位的書面意見、進(jìn)一步核實(shí)意見一并報(bào)送派出審計(jì)項(xiàng)目組的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審定。第二十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本見的整改落實(shí)情況或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告實(shí)施審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第二十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對重要事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所采取的整改措施及其效果。第二十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。第二十九條檢查和評估；接受XX市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的行業(yè)指導(dǎo)。第三十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》建立工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告、歸集審計(jì)檔案等全過程實(shí)行質(zhì)量控制。第三十一條各單位應(yīng)向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)備以下內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)：（一）審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表。（二）所屬子公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。（三）等專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。（四）員變動(dòng)情況，典型審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)信息。（五）與審計(jì)工作有關(guān)的其他資料。第六章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第三十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、提出改的內(nèi)部審計(jì)人員，由集團(tuán)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三十三條對于不配合內(nèi)部審計(jì)