大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響

一、引言大數(shù)據(jù)是指一段

時(shí)間內(nèi)無(wú)法使用常規(guī)軟件工具進(jìn)行管理和操縱的數(shù)據(jù)集合。具體來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)有四個(gè)基本特征：首先，數(shù)據(jù)容量很大，可以達(dá)到TB，PB，EB級(jí)別；其次，數(shù)據(jù)類(lèi)型復(fù)雜多樣，包括數(shù)字，表格，文本形式，視頻，音頻，圖片和其他類(lèi)型的數(shù)據(jù)；第三，數(shù)據(jù)源的可靠性很低，其值密度也很低，有價(jià)值的數(shù)據(jù)在巨大的數(shù)據(jù)容量中所占的比例也很低，以銀行交易日數(shù)據(jù)為例，在一億個(gè)交易數(shù)據(jù)中，符合條件的交易數(shù)據(jù)可能只有一兩個(gè)條件；第四，處理時(shí)間不是很寬裕，這取決于決策的兩個(gè)特征，即數(shù)據(jù)量大和值密度低。大數(shù)據(jù)技術(shù)的戰(zhàn)略意義不是掌握大量數(shù)據(jù)和信息，而是專(zhuān)門(mén)處理，分析和挖掘這些海量數(shù)據(jù)。或者，如果將大數(shù)據(jù)比作資源，則是否可以使用這種資源的關(guān)鍵是增加數(shù)據(jù)資源的“數(shù)據(jù)處理能力”和通過(guò)“數(shù)據(jù)處理”為數(shù)據(jù)資源“增加價(jià)值”。在基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)處理模型中，只有當(dāng)大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)有價(jià)值時(shí)，企業(yè)才能使用大數(shù)據(jù)來(lái)提高業(yè)務(wù)決策能力、研究分析能力和流程優(yōu)化能力。本文分析大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)工作存在的問(wèn)題，并提出有效的措施。二、大數(shù)據(jù)時(shí)代的企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題（一）管理概念相對(duì)傳統(tǒng)近年來(lái)，很多企業(yè)擴(kuò)大了資產(chǎn)規(guī)模，但并未帶來(lái)收入的同時(shí)增長(zhǎng)，利潤(rùn)和股東權(quán)益增長(zhǎng)率均呈下降趨勢(shì)。投資的增加并未贏得公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，公司生產(chǎn)技術(shù)改造升級(jí)緩慢，核心競(jìng)爭(zhēng)力不足。與傳統(tǒng)的商業(yè)模式相比，其大大落后于快速變化的市場(chǎng)需求。財(cái)務(wù)管理的概念滯后，資源無(wú)法通過(guò)吸收和合并的方式完全整合。由于股權(quán)激勵(lì)機(jī)制實(shí)施緩慢，高管人員的積極性尚未得到充分動(dòng)員。（二）運(yùn)營(yíng)成本繼續(xù)增加首先，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)波動(dòng)等因素的影響，員工對(duì)工資的期望有所提高，而公司的人工成本則顯著增加。其次，為了滿足市場(chǎng)需求，公司加大了新產(chǎn)品的研發(fā)力度，引進(jìn)了機(jī)械設(shè)備。這些非流動(dòng)資產(chǎn)投資需要大量資金來(lái)源。公司的融資成本和支出將不可避免地增加，財(cái)務(wù)成本將繼續(xù)增加。最后，產(chǎn)品運(yùn)輸成本的增加和宣傳費(fèi)用的增加，雖提高了市場(chǎng)份額，但也增加了公司的銷(xiāo)售費(fèi)用。（三）資產(chǎn)利用率低企業(yè)可以通過(guò)增加流動(dòng)資產(chǎn)的比例來(lái)加速總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。近年來(lái)，很多企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)約占90％，處于同行的前列。但是，由于流動(dòng)資產(chǎn)利用率低，影響了總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。激烈的競(jìng)爭(zhēng)使公司的應(yīng)收賬款不斷擴(kuò)大，賬款回收成本不斷增加，壞賬風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)壓力增加。（四）潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加公司財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)多元化經(jīng)營(yíng)，但很多企業(yè)的業(yè)務(wù)主要集中在醫(yī)藥產(chǎn)品上，其相對(duì)單一的業(yè)務(wù)模式不利于規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金資產(chǎn)是公司投資的重要資金來(lái)源。很多企業(yè)實(shí)行穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)策略，經(jīng)營(yíng)方式比較傳統(tǒng)。與其他企業(yè)的合作規(guī)模較小，外部投資規(guī)模有限，現(xiàn)金流充裕并不能帶來(lái)相應(yīng)的投資收益，反而會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)工作的完善措施（一）完善大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的演進(jìn)，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理轉(zhuǎn)型基本競(jìng)爭(zhēng)策略是由美國(guó)著名戰(zhàn)略管理專(zhuān)家波特提出的，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略將成為企業(yè)第四大競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，并將對(duì)三大傳統(tǒng)戰(zhàn)略產(chǎn)生重大影響。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理決策流程將發(fā)生根本變化，基于大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)決策流程也分為四個(gè)步驟：第一步是收集大數(shù)據(jù)，建立大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)各類(lèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集，處理和提取，并實(shí)現(xiàn)其一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和系統(tǒng)性；第二步，對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，建立一個(gè)金融云計(jì)算平臺(tái)，通過(guò)云計(jì)算技術(shù)，實(shí)時(shí)處理和分析數(shù)百萬(wàn)甚至數(shù)億金融大數(shù)據(jù)；第三步是找到數(shù)據(jù)挖掘功能的相關(guān)性，并找出相關(guān)性背后的問(wèn)題；第四步，解決問(wèn)題。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的最大變化是放棄了直接尋找因果關(guān)系，而是注意各種問(wèn)題之間的相關(guān)性。在傳統(tǒng)決策中，管理人員通常根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來(lái)做出直接決策，但是在這個(gè)時(shí)代，通常他們基于大數(shù)據(jù)分析來(lái)做出決策。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須更加重視非財(cái)務(wù)信息，通過(guò)使用可擴(kuò)展的業(yè)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)等綜合報(bào)告工具，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)將成為三維企業(yè)集成的信息系統(tǒng)，提供全面、相關(guān)的信息，為業(yè)務(wù)經(jīng)理提供準(zhǔn)確的決策信息。基于大數(shù)據(jù)的處理和分析將發(fā)生重大變化，這可以為公司帶來(lái)巨大的附加值。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的發(fā)展過(guò)程經(jīng)歷了四個(gè)階段：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)手工處理階段，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)機(jī)械化處理階段，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、電子計(jì)算機(jī)處理階段和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)處理階段。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，金融數(shù)據(jù)處理已從根本上發(fā)生了變化。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)處理與財(cái)務(wù)有關(guān)的所有數(shù)據(jù)，主要體現(xiàn)在：在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的來(lái)源變得越來(lái)越豐富，海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，它們打破了地理、工業(yè)、國(guó)家的界限，顯示出多樣性和多層次；這些龐大的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加復(fù)雜，并且沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)確性要求，這意味著這些大量且復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更難以分析。盡管從表面上看，它可能沒(méi)有任何因果關(guān)系，但實(shí)際上是內(nèi)部相關(guān)的。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和處理是關(guān)鍵，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)(神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，決策樹(shù)，遺傳算法，模糊集等)被廣泛使用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法更加科學(xué)、準(zhǔn)確、智能（二）完成基于大數(shù)據(jù)的組織結(jié)構(gòu)向企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織的轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新企業(yè)管理理念在大數(shù)據(jù)時(shí)代，公司財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)也將發(fā)生重大變化，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是在財(cái)務(wù)管理組織內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)部門(mén)，對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)展平臺(tái)進(jìn)行管理，即大數(shù)據(jù)中心。二是在財(cái)務(wù)人員中，數(shù)據(jù)分析師的作用越來(lái)越重要。數(shù)據(jù)分析師使用統(tǒng)計(jì)分析，智能學(xué)習(xí)和分布式處理等技術(shù)從大量數(shù)據(jù)中提取有意義的信息，并以易于理解的形式將其傳達(dá)給管理人員。三是大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的應(yīng)用使財(cái)務(wù)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系更加緊密，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的來(lái)源更加廣泛，充分參與成為大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的重要特征。（三）降低運(yùn)營(yíng)成本，優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)管理在控制生產(chǎn)成本時(shí)，應(yīng)科學(xué)地確定庫(kù)存量，在不影響生產(chǎn)的前提下減少原材料庫(kù)存，并通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及庫(kù)存進(jìn)銷(xiāo)來(lái)減少成品庫(kù)存和費(fèi)用；要加強(qiáng)對(duì)一線員工的技能培訓(xùn)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低勞動(dòng)成本；機(jī)械設(shè)備應(yīng)定期檢修和改進(jìn)，以提高固定資產(chǎn)的利用率。在期間成本控制中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行管理費(fèi)用審批制度；優(yōu)化融資方式，充分利用短期債務(wù)來(lái)節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用；加快整合營(yíng)銷(xiāo)資源，拓寬營(yíng)銷(xiāo)渠道，減少銷(xiāo)售費(fèi)用。在庫(kù)存管理中，我們應(yīng)該依靠供應(yīng)鏈系統(tǒng)，運(yùn)用ERP軟件準(zhǔn)確掌握庫(kù)存，保證生產(chǎn)銷(xiāo)售供應(yīng)，避免庫(kù)存過(guò)剩和庫(kù)存減損；要實(shí)施庫(kù)存管理制度，加強(qiáng)重要庫(kù)存的關(guān)鍵管理，確保實(shí)物安全。在應(yīng)收賬款管理中，應(yīng)嚴(yán)格按照客戶的信用等級(jí)確定信貸銷(xiāo)售額度，并完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，并向銷(xiāo)售，財(cái)務(wù)管理部門(mén)執(zhí)行。應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，并及時(shí)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。在貨幣資金管理中，在保證支出的前提下，應(yīng)利用對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的投資來(lái)促進(jìn)公司的技術(shù)改造和升級(jí)，避免閑置資金。（四）改善企業(yè)的財(cái)務(wù)效率分析盈利能力是衡量公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的指標(biāo)，反映了股東價(jià)值，其是公司經(jīng)理，投資者和債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)。以某公司為例，雖然企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本在2014年至2020年有顯著增長(zhǎng)，但同比增長(zhǎng)率卻存在較大差異，且該增長(zhǎng)影響了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)的波動(dòng)。與產(chǎn)出指標(biāo)形成鮮明對(duì)比的是，該公司的凈資產(chǎn)在過(guò)去五年中穩(wěn)定增長(zhǎng)。2020年比2014年增加882．36萬(wàn)元，年均增長(zhǎng)15．24％。影響凈資產(chǎn)收益率的核心評(píng)價(jià)指標(biāo)逐年下降，公司的資本運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)率顯著下降。企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力以資產(chǎn)總回報(bào)指標(biāo)衡量。由于公司的凈銷(xiāo)售利潤(rùn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年下降，過(guò)去五年來(lái)總資產(chǎn)收益率下降了多達(dá)5．15％。近年來(lái)，由于人工和材料成本的增加，營(yíng)業(yè)成本的利潤(rùn)率一直高于營(yíng)業(yè)收入的利潤(rùn)率，并且公司的商品經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率也逐年下降。收益現(xiàn)金比率可用于評(píng)估盈利現(xiàn)金回收水平。除了公司2017年的盈余現(xiàn)金比率低于同業(yè)平均水平外，其他年份的現(xiàn)金還款水平相對(duì)較高且相對(duì)穩(wěn)定，表明公司具有良好的盈余質(zhì)量和相對(duì)充裕的現(xiàn)金流量。降低運(yùn)營(yíng)成本的壓力，由于競(jìng)爭(zhēng)加劇和低利率，金融服務(wù)行業(yè)的利潤(rùn)率正在下降。因此，企業(yè)通過(guò)提高業(yè)務(wù)效率來(lái)降低運(yùn)營(yíng)成本。技術(shù)進(jìn)步支持實(shí)時(shí)處理大量復(fù)雜和多樣的數(shù)據(jù)，隨著數(shù)據(jù)集變得如此龐大和復(fù)雜，傳統(tǒng)工具不再能夠以足夠低的成本和合理的時(shí)間來(lái)處理這些數(shù)據(jù)。一套新技術(shù)為該問(wèn)題提供了答案，從而可以實(shí)時(shí)地以較低的成本處理這些數(shù)據(jù)集，采用事件流，實(shí)時(shí)流式傳輸大量事件。建立No－SQL數(shù)據(jù)庫(kù)，與傳統(tǒng)的關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)相比，允許以更可擴(kuò)展和靈活的方式存儲(chǔ)和檢索數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫(kù)。改善內(nèi)存中數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)完全位于RAM中，并分布在多個(gè)服務(wù)器之間。融入分布式處理，使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將任務(wù)分解為較小的任務(wù)，這些任務(wù)在不同的計(jì)算機(jī)上并行執(zhí)行，然后將結(jié)果匯總。四、結(jié)語(yǔ)很多企業(yè)近年來(lái)的收入和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)是基于高投資，缺乏效率和協(xié)調(diào)增長(zhǎng)。