全面預算管理案例分析財務管理

全面預算管理COMPREHENSIVEBUDGETMANAGEMENT匯報人:XXXX匯報時間:20XX.XX企業(yè)員工培訓專用1全面預算管理案例分析財務管理5/8/20241主要內(nèi)容MAINCONTENT2重要意義SIGNIFICANCE3注意事項PRECAUTIONS4實踐方法PRACTICEMETHOD目錄CONTENTS2全面預算管理案例分析財務管理5/8/202401主要內(nèi)容MAINCONTENT3全面預算管理案例分析財務管理5/8/2024含義預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。01背景全面預算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式?？梢哉f企業(yè)的每一位員工都應該懂得全面控制思想，作為管理者和財務人員更應該掌握這一多功能的管理控制工具，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學化的方法。02目的通過業(yè)務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實的反映出企業(yè)的實際需要，進而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。03主要內(nèi)容4全面預算管理案例分析財務管理5/8/2024全面預算管理是利用預算，作為一種現(xiàn)代化管理手段，具有其鮮明的特點，主要表現(xiàn)為效益性、市場適應性、主動性和綜合性。全面預算的內(nèi)容極為復雜，為了保證自編預算的統(tǒng)一性，企業(yè)的預算管理委員會應制定一些基本目標、要求和原則，作為各部門、各單位自編預算的基礎。主要內(nèi)容5全面預算管理案例分析財務管理5/8/202402重要意義SIGNIFICANCE6全面預算管理案例分析財務管理5/8/2024高效使用企業(yè)資源

預算計劃過程和預算指標數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了各子公司和各部門使用資源的效率以及對各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點。提升戰(zhàn)略管理能力

戰(zhàn)略目標通過全面預算加以固化與量化，預算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)成為同一過程；對預算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。有效管理經(jīng)營風險參照預算結(jié)果，公司高級管理層可以發(fā)現(xiàn)潛在的風險所在，并預先采取相應的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風險的目的。有效的監(jiān)控與考核

－預算的編制過程向集團企業(yè)和子公司雙方提供了設定合理業(yè)績指標的全面信息，同時預算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績考核的重要依據(jù)。重要意義7全面預算管理案例分析財務管理5/8/2024戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具公司戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具是提出目標和方向?？刂祁A算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在流程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預算是執(zhí)行流程中進行管理監(jiān)控的基準和參照。規(guī)范業(yè)務流程預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經(jīng)營活動，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范。合理配置資源計劃是人在推事，無計劃是事在推人。為績效管理的依據(jù)預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎和比較對象。重要意義8全面預算管理案例分析財務管理5/8/202403注意事項PRECAUTIONS9全面預算管理案例分析財務管理5/8/2024開展全面預算管理，是企業(yè)強化經(jīng)營管理，增強競爭力，提高經(jīng)濟效益的一項長期任務。預算管理工作先由高層管理者提出企業(yè)總目標和部門分目標；各基層單位根據(jù)一級管理一級的原則據(jù)以制定本單位的預算方案，呈報分部門。預算編制要與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合，要同深化目標成本管理相結(jié)合，要同企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。推行全面預算管理成本費用預算是預算支出的重點，在收入一定的情況下，成本費用是決定企業(yè)經(jīng)濟效益高低的關鍵因素。預算內(nèi)容注意事項10全面預算管理案例分析財務管理5/8/2024要與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。預算控制以成本控制為基礎，現(xiàn)金流量控制為核心。要同深化目標成本管理相結(jié)合。全面預算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標——利潤。預算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞企業(yè)目標的實現(xiàn)而開展，在預算執(zhí)行過程中落實經(jīng)營策略。全面預算管理是一項全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程。注意事項11全面預算管理案例分析財務管理5/8/202404實踐方法PRACTICEMETHOD12全面預算管理案例分析財務管理5/8/2024建立預算組織建立“以總體預算目標為導向，以現(xiàn)金收支管理為紐帶，以成本定額控制為手段，以責任報告制度為基礎，以激勵約束機制為保障”的全面預算管理模式。強化預算監(jiān)督通過建立信息反饋系統(tǒng)，對企業(yè)預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，定期召開預算執(zhí)行分析會，通報成本費用支出情況，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，分析具體原因，制定控制辦法。嚴格預算考核建立科學的預算考評體系，實行“嚴考核、硬兌現(xiàn)”，強化預算約束力。年終對企業(yè)各部門預算執(zhí)行情況進行考評，真正體現(xiàn)科學、客觀、公正，充分發(fā)揮預算的激勵和約束作用?？茖W編制預算按照預算編制“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，經(jīng)過反復研究，制定企業(yè)經(jīng)營業(yè)務收入指標、成本費用支出指標和應收賬款降低率等指標，使預算指標更加符合生產(chǎn)實際。強制預算執(zhí)行推行以“現(xiàn)金流管理”為主導的預算理念，將預算執(zhí)行符合率納入考核體系，堅決糾正“重編制、輕執(zhí)行”的現(xiàn)象。預算體系評估通過優(yōu)化預算體系，不斷提升全面預算管理水平，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，優(yōu)化企業(yè)的組織協(xié)調(diào)與精益管理水平。實踐方法13全面預算管理案例分析財務管理5/8/2024避免因循守舊以歷史的情況作為評判的依據(jù)。職能部門有可能會故意擴大日常的支出，以在以后年度獲得較大的支出預算標準。避免預算過繁過細有些企業(yè)認為，預算作為一種管理控制的手段，應對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都作出細致的規(guī)定。避免讓預算目標取代企業(yè)目標各職能部門主管只是熱衷于使本部門的活動嚴格按預算的規(guī)定進行，但卻忘記了首要的職責是要千方百計地去實現(xiàn)企業(yè)的目標。避免一成不變要對預算進行定期檢查，如果情況已經(jīng)發(fā)生重大的變化，就應當調(diào)整預算或重新制定預算，以達