【《納稅籌劃在宜昌哲名德吊頂企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)用分析案例》7500字】

納稅籌劃在宜昌哲名德吊頂企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用目錄一、相關(guān)理論概述 2(一)納稅籌劃 2(二)財(cái)務(wù)管理 2(三)納稅籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系 2二、納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用一一以宜昌哲名德 3(一)增值稅納稅籌劃 3(二)所得稅納稅籌劃 4(三)稅納稅籌劃存在的問題 5 5 5(二)企業(yè)所得稅納稅籌劃 71.總體籌劃方法 72.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法的選擇 83.固定資產(chǎn)租賃的籌劃 9(三)房產(chǎn)稅納稅籌劃 91.區(qū)分租賃合同籌劃 92.合同性質(zhì)籌劃 參考文獻(xiàn) 摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，人們的消費(fèi)需求以及生活水平也在不斷的提高，市場中行業(yè)之間的競爭也越來越大，企業(yè)在發(fā)展過程中都想在市場中占據(jù)核心競爭力。企業(yè)的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營效益，為了保證經(jīng)營管理以及市場定位的有效實(shí)施，讓企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中占據(jù)核心競爭力，就要提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重視程度，并將納稅籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系進(jìn)行調(diào)整，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略。本文對(duì)納稅籌劃以及財(cái)務(wù)管理的理論知識(shí)進(jìn)行闡述，并分析兩者對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要程度，然后研究現(xiàn)階段企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃之間的關(guān)系，并對(duì)案例公司進(jìn)行具體分析，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的調(diào)整。關(guān)鍵詞：納稅籌劃；財(cái)務(wù)管理；關(guān)系新時(shí)代背景下的企業(yè)在發(fā)展過程中面臨巨大的市場壓力，并且因?yàn)槿蚧?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改革，企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)注意資金的流轉(zhuǎn)以及成本控制操作。企業(yè)的納稅籌劃在執(zhí)行時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)當(dāng)按照工作標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行，按照財(cái)務(wù)方面的政策，在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的投資以及資金運(yùn)(一)納稅籌劃事項(xiàng)事先進(jìn)行策劃和安排，來達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營效益目標(biāo)(陳昊宇，杜雅琪,趙曉杰)。納稅籌劃的含義是納稅人或者代理人使用正規(guī)的方式(二)財(cái)務(wù)管理及實(shí)現(xiàn)利益最大化是企業(yè)的主要經(jīng)營理念，這也是商業(yè)市調(diào)節(jié)作用，合理的財(cái)務(wù)管理方式能夠讓資金的運(yùn)營以及投資活動(dòng)得到有效的保(三)納稅籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系站在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理角度來進(jìn)行分析，納稅籌劃在進(jìn)行時(shí)必須遵守納稅準(zhǔn)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)稅金的繳納數(shù)額是否在資金運(yùn)轉(zhuǎn)的比例范圍(康志宇,武(一)增值稅納稅籌劃質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于吊頂市場需求進(jìn)行不斷德公司在固定資產(chǎn)具體項(xiàng)目中，宜昌哲名德公司的經(jīng)營活動(dòng)中固定資產(chǎn)都是車轉(zhuǎn)嫁一部分的稅負(fù)，但是這樣會(huì)極大地降低宜昌哲名德公司的市場競爭力。綜上所述，宜昌哲名德公司只能通過市場調(diào)節(jié)、改變自身經(jīng)營等方式，來抵消“營改增”以后給公司帶來的稅務(wù)壓力。下表2-1是宜昌哲名德公司2020年到2022年的稅款詳情：(二)所得稅納稅籌劃企業(yè)對(duì)稅務(wù)改革后的應(yīng)對(duì)措施滯后，會(huì)計(jì)核算方式有待更新。在我國稅務(wù)系統(tǒng)“營改增”以后，會(huì)計(jì)的計(jì)算規(guī)則相應(yīng)的發(fā)生了明顯地改變，宜昌哲名德公司也應(yīng)該根據(jù)我國的新審核規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的改變。在我國稅務(wù)改革以前，對(duì)營業(yè)稅的計(jì)算方式比較簡單，而在“營改增”以后，應(yīng)為增值稅牽扯到企業(yè)的抵扣項(xiàng)目，所以核算方式就相應(yīng)的會(huì)出現(xiàn)變化，也更復(fù)雜些，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量也給出了更高的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析而且還有保證所有數(shù)據(jù)的真實(shí)合理。在這個(gè)過程中，宜昌哲名德企業(yè)是否能迅速做出對(duì)應(yīng)的改變，直接決定了納稅工作的完成質(zhì)量(平怡然,裴子軒，管晨)。哲名德企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營過程中，由于業(yè)務(wù)的范圍和特性決定了計(jì)稅工作是非常復(fù)雜的，所以一定程度上也導(dǎo)致了企業(yè)在面對(duì)新規(guī)時(shí)，計(jì)稅質(zhì)量有待改進(jìn)。宜昌哲名德公司的財(cái)務(wù)人員可以實(shí)時(shí)的注意相關(guān)稅務(wù)信息，了解最新的稅務(wù)政策，為計(jì)稅工作打好基礎(chǔ)。企業(yè)的運(yùn)營過程中，可以組建一支專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)企業(yè)可以對(duì)宜昌哲名德財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)可以讓這些人較為高效的掌握新規(guī)下的計(jì)稅方式和方法，了解最新的優(yōu)惠政策，幫助宜昌哲名德企業(yè)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)納稅籌劃，為企業(yè)在法規(guī)的框架下獲得更多的稅務(wù)利潤。如下表2-1。/(三)稅納稅籌劃存在的問題宜昌哲名德公司名下?lián)碛卸囗?xiàng)固定資產(chǎn)，這些資產(chǎn)主要有車輛房產(chǎn)等。此類固定資產(chǎn)的折舊方式通常采用的是直線法和加速折舊法。同時(shí)，固定資產(chǎn)折舊方式對(duì)哲名德企業(yè)造成的影響是包含多個(gè)領(lǐng)域的，比如會(huì)對(duì)稅務(wù)支出、公司現(xiàn)金流、公司當(dāng)年利潤等。但是我國吊頂企業(yè)大部分時(shí)候，企業(yè)的運(yùn)營過程中，通常都會(huì)選擇直接折舊的方式，隨著經(jīng)濟(jì)不斷的向前發(fā)展，科研技術(shù)和設(shè)備在更新上較為迅速，新的法律法規(guī)默許納稅人通過申請(qǐng)折舊的方式來換取資金。宜昌哲名德公司的固定資產(chǎn)較多，所以宜昌哲名德公司一般都采用直線法計(jì)算稅務(wù)，在這個(gè)過程中財(cái)務(wù)人員對(duì)于固定資產(chǎn)使用強(qiáng)度就不會(huì)進(jìn)行充分地考慮，而直接使用直線法式，對(duì)于行業(yè)特殊性要選擇更合理的有利納稅方式的折舊方法，增加公司的現(xiàn)金抵扣額，讓哲名德公司的資金發(fā)揮更大的作用。如下表2-3所示。三、宜昌哲名德公司財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃優(yōu)化的措施(一)增值稅納稅籌劃國家通過稅務(wù)改革，讓我國廣大的中小企業(yè)通過稅務(wù)革新得到真切的實(shí)惠，稅務(wù)的革新對(duì)我國的中小企業(yè)影響是巨大的，企業(yè)可以真實(shí)的減少納稅壓力。以前的納稅模式企業(yè)可能有部分稅務(wù)是重復(fù)繳納，對(duì)企業(yè)來說稅務(wù)壓力較大。新稅我國在2012年就提出了營業(yè)稅改增值稅的方案，在2016年國家部門強(qiáng)制規(guī)定必惠民改革，而且還規(guī)定對(duì)于我國的公司每月營業(yè)額在如下表3-1所示：時(shí)間開具為17%稅率11%稅率17%稅率11%稅率000000000017%稅率11%稅率000012月0通過宜昌哲名德公司2022年下半年的納稅明細(xì)可以看出，7月份6%稅率的數(shù)據(jù)，開具專票的為56.033396萬元，而開具其它發(fā)票的高達(dá)99.444623萬元，9月份和12月份都與7月份雷同，可以看到宜昌哲名德公司的主要納稅業(yè)務(wù)是服同表明出租期限是3個(gè)月，每月租金10000元，這兩臺(tái)設(shè)備在這幾個(gè)月內(nèi)為企業(yè)創(chuàng)收6萬元。但是宜昌哲名德公司在施工中還要聘請(qǐng)2名司機(jī)，并每人每月支出工資5000元。這個(gè)時(shí)候，可以用以下連個(gè)方法來完成合同。如下：第一種方案：直接和宜昌哲名德公司簽訂協(xié)議，宜昌哲名德公司直接宜昌哲名德公司要繳納增值稅為6萬元的17%,即1.02萬元。設(shè)備維修建設(shè)稅和其它稅費(fèi)共為1.02*(796+396)=0.102萬元。所以宜昌哲名德公司應(yīng)繳納的總稅額為1.122萬元進(jìn)行折扣以后。公司實(shí)際所獲得的資金為4.878萬元加上設(shè)備的租金60000元，所有共的合同金額為90000元。其他稅費(fèi)一共要繳納0.054萬。(二)企業(yè)所得稅納稅籌劃宜昌哲名德企業(yè)名下使用的運(yùn)輸車和貨車，按照價(jià)值估算總價(jià)值為200萬元，依據(jù)使用年限損耗折算后的價(jià)值為20萬元，使用年限是5年，那么就可以將近年來的折舊率進(jìn)行平均計(jì)算為20%。平均每年的折舊凈額360000一共花費(fèi)的折舊金額為1800000計(jì)算時(shí)，這種方式被稱為直線法，這時(shí)所計(jì)算的每年折舊金額為116000從上文中的公式中可以看出，如果宜昌哲名德企業(yè)按照計(jì)提法進(jìn)行提計(jì)工宜昌哲名德公司在2012年初期，購買了一批大型裝備，該裝備主要用于施預(yù)估的期限是10年，采用直線法得出每臺(tái)設(shè)備估值為30萬元。(三)房產(chǎn)稅納稅籌劃1.區(qū)分租賃合同籌劃哲名德企業(yè)有棟于2012年建成的200平方米的建筑，建筑的相關(guān)配套設(shè)施已經(jīng)安裝完畢，并將裝備完成的建筑租賃給A公起出租給A每年租金為40萬元。應(yīng)付的房產(chǎn)稅為40×12%=4.8萬元屋租金每年30萬元，其它辦公設(shè)備每年10萬元，這樣進(jìn)行分組，因?yàn)榉殖鰜淼囊驗(yàn)橐瞬苊鹿窘ㄖ脑O(shè)施是在營改增以前購置，所以按照2013年我國發(fā)布的相關(guān)文件執(zhí)行，設(shè)備的應(yīng)交稅費(fèi)為10×3%=0.3萬元。兩項(xiàng)的總共稅費(fèi)但是同時(shí)也要注意，上文中的例子是2012年的，那時(shí)候是在稅改以前，可以通后房產(chǎn)稅由原來的12%變到現(xiàn)在的17%了，明顯對(duì)優(yōu)化不利。所以宜昌哲名德2.合同性質(zhì)籌劃除10%到30%,而剩下的價(jià)值為繳稅的參考值，稅率為1.2%;另一種是，按照房產(chǎn)租金進(jìn)行繳稅，稅率為20%。從兩者的稅率可以看作倉庫存放貨物，在稅改以后企業(yè)可以企業(yè)要按照5%的比例進(jìn)行納稅，倉庫租賃可以按照6%進(jìn)行納稅，企業(yè)可以通過合理的稅務(wù)統(tǒng)籌計(jì)算，獲得更高的限制中都應(yīng)用了納稅籌劃，從而幫助哲名德企業(yè)減少納稅帶來的成本負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)宜昌