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文檔簡介

2022年上半年自考00233稅法練習(xí)考題一、單項選擇題1、依法應(yīng)征收增值稅的收費是()(A)作家協(xié)會收取的會員費(B)法院按規(guī)定收取的訴訟費(C)家政公司收取的服務(wù)費(D)工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費2、消費稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)甲類卷煙(D)成品油3、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。4、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是()(A)取得經(jīng)濟類學(xué)士以上學(xué)位人員(B)取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員(C)取得非經(jīng)濟類、法學(xué)類博士學(xué)位人員(D)取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員5、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定,不征稅收入有:(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。6、B【試題解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。7、不需要繳納契稅的是()(A)房屋買賣(B)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(C)國有土地使用權(quán)出讓(D)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓8、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是()(A)全國人民代表大會(B)國務(wù)院(C)全國人民代表大會常委會(D)國家稅務(wù)總局9、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)力的是()(A)稅收法律制定權(quán)(B)稅務(wù)檢查權(quán)(C)稅款征收權(quán)(D)稅務(wù)稽查權(quán)10、D11、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權(quán)發(fā)生變動和轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權(quán)的變動和轉(zhuǎn)移為課征條件,其特點是在財產(chǎn)變動或轉(zhuǎn)移時二次征收,如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。12、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個體工商戶條例(B)個人獨資企業(yè)法(C)個人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法13、稅務(wù)機關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時必須出示()(A)稅務(wù)檢查證(B)稅務(wù)機關(guān)介紹信(C)稅務(wù)人員工作證(D)稅務(wù)檢查人員身份證14、根據(jù)稅收最終歸宿的不同,將稅收劃分為()(A)直接稅和間接稅(B)價內(nèi)稅和價外稅(C)流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅(D)普通稅和目的稅15、股息所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額16、按照市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率,進(jìn)口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為()(A)從價關(guān)稅(B)市場關(guān)稅(C)變動關(guān)稅(D)滑動關(guān)稅17、根據(jù)我國稅法規(guī)定,企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,其增值稅納稅人()(A)為出租人(B)為承租人(C)由出租人和承租人協(xié)議約定(D)由稅務(wù)部門指定18、我國稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的避免方法是()(A)免稅(B)稅收饒讓(C)全額稅收抵免(D)限額稅收抵免19、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,未分別核算銷售額的,其稅務(wù)處理應(yīng)()(A)從高適用稅率(B)從低適用稅率(C)適用加權(quán)平均稅率(D)適用增值稅基本稅率20、我國報復(fù)性關(guān)稅實施的決定權(quán)在()(A)商務(wù)部(B)海關(guān)總署(C)財政部(D)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會21、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務(wù)機關(guān)指定甲或乙納稅22、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)法國(B)德國(C)英國(D)美國23、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗的儀器(D)某電力公司銷售電力24、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)25、B26、應(yīng)征收消費稅的商品是()(A)價格超過3000己的智能手機(B)價格超過5000元的數(shù)碼相機(C)價格超過8000元的大屏電視機(D)價格超過10000元的高檔手表27、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實28、屬于價外稅的稅種是()(A)消費稅(B)增值稅(C)印花稅(D)耕地占用稅29、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%30、屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)土地增值稅(C)耕地占用稅(D)企業(yè)所得稅二、多項選擇題31、稅收救濟制度包括()(A)稅收行政調(diào)解制度(B)稅收行政復(fù)議制度(C)稅收行政訴訟制度(D)稅收行政賠償制度(E)稅收行政監(jiān)察制度32、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項目有()(A)個人首套住房按揭貸款利息(B)按規(guī)定交納的工會會費(C)按國家規(guī)定交納的住房公積金(D)按國家規(guī)定交納的社會保險費(E)一定限額的贍養(yǎng)老人費用33、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性34、稅權(quán)的特征有()(A)專屬性(B)法定性(C)優(yōu)益性(D)公示性(E)不可處分性35、依法應(yīng)征收消費稅的商品有()(A)燃油小汽車(B)新能源汽車(C)摩托車(D)電動自行車(E)拖拉機三、名詞解釋36、非居民企業(yè)37、計稅依據(jù)38、稅務(wù)檢查39、實體稅法四、簡答題40、簡述消費稅的特點。41、簡述稅收的形式特征。42、簡述稅收法律關(guān)系的特征。43、簡述增值稅的特點。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用共計98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項稅金260萬元,其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計算式。46、案例:2018年11月11日,小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克,價格950元;購買羊絨衫一件,價格880元;另外,在某酒店請家人、朋友吃飯,支付餐費2200元。問題:小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計算式。

參考答案一、單項選擇題1、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費,屬于非經(jīng)營活動,不征收增值稅,故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費均為行政性收費,不屬于增值稅應(yīng)稅范圍,故B、D選項不正確。2、D3、教育費附加的計稅依據(jù)是()(A)銷售額(B)增值額和零售額(C)利潤總額(D)納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額4、D5、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%6、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年7、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括:國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買賣,贈與或交換。8、B9、A【試題解析】稅務(wù)機關(guān)權(quán)利包括稅款征收、應(yīng)納稅額的核定、納稅擔(dān)保、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權(quán)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查等。10、《煙葉稅法》的施行時間為()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日11、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同,關(guān)稅可以分為()(A)進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅(B)財政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅(C)自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅(D)普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅12、C13、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務(wù)機關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查?!?4、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同,可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。15、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。16、D【試題解析】滑動關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅,即按市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率.進(jìn)口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當(dāng)進(jìn)口貨物價格高于上限時,采用較低稅率;低于下限時,采用較高稅率;在價格幅度以內(nèi),按原定稅率征稅。17、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人。18、D19、A20、D【試題解析】征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布。21、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國,契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。22、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號,推動了當(dāng)時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運動,形成了課稅權(quán)必須經(jīng)過國民議會的同意,如不以國民代表議會制定的法律為依據(jù),則不能行使課稅權(quán)的思想。23、D24、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源?!吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟制度以及財政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?!?5、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點是()(A)固定業(yè)戶機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)(B)銷售地稅務(wù)機關(guān)(C)報關(guān)地稅務(wù)機關(guān)(D)報關(guān)地海關(guān)26、D27、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。28、B【試題解析】根據(jù)計稅價格中是否包含稅款,可以將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅和價外稅。我國的關(guān)稅和增值稅,其計稅價格中不包含稅款在內(nèi),屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。29、B30、C二、多項選擇題31、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分:稅收行政復(fù)議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。32、A,C,D,E33、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。34、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。35、A,C三、名詞解釋36、非居民企業(yè):是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。37、計稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標(biāo)準(zhǔn)。38、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動的過程。39、實體稅法:即稅收實體法,是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。四、簡答題40、消費稅的特點有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。41、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。42、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。43、增值稅具有以下特點:(1)避免重復(fù)征稅,具有稅中性。(2)稅源廣闊,具有普遍性。(3)具有較強的經(jīng)濟適應(yīng)性。(4)計稅方法為購進(jìn)扣稅法,即憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款,并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。五、論述題44、稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建,應(yīng)從以下幾方面著手:(1)明確稅收執(zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收執(zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體,具體而言,應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、財政部門等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強化稅收執(zhí)法機關(guān)與其他機構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收執(zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強,相信納稅人的權(quán)利會得到更好的維護(hù),稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定,該公司各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下:(1)該公司本年度的收入總額為:產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元,屬于法定免稅收入。(3)在計算應(yīng)納稅所得額時,可以扣除的項目為:①產(chǎn)品銷售成本850萬元,準(zhǔn)予扣除。②未計入成本的產(chǎn)品銷售費用、管理費用、財務(wù)費用98萬元,準(zhǔn)予扣除。③其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元,準(zhǔn)予扣除。④符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項稅金260萬元,不在扣除之列。(4)該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算式為:應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額所得額×25%稅率=(2000-850-98-30)×25%46、小宋的購物、用餐涉及的稅有:消費稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。(1)根據(jù)《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定,購買白酒,涉及消費稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。個人在網(wǎng)上購買白酒,屬于零售環(huán)節(jié),購買白酒的消費稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費稅計稅方法:采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0.5元)復(fù)合方法。計算式:應(yīng)納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月

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