【《S自動門有限公司財務(wù)風(fēng)險防范》10000字（論文）】

S自動門有限公司財務(wù)風(fēng)險防范 1財務(wù)風(fēng)險基本理論 31.1財務(wù)風(fēng)險的概念 31.2財務(wù)風(fēng)險形成原因 31.3財務(wù)風(fēng)險特征 41.4財務(wù)風(fēng)險的控制與防范 42企業(yè)概況 52.1企業(yè)簡介 52.2企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀 52.3企業(yè)財務(wù)風(fēng)險 72.3.1營業(yè)風(fēng)險 72.3.2融資風(fēng)險 2.3.3投資風(fēng)險 2.4企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因 2.4.1缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制 2.2.4財務(wù)風(fēng)險控制體系不完善 2.4.3風(fēng)險控制手段單一 2.4.4財務(wù)預(yù)算管理與實際經(jīng)營情況存在差距 3財務(wù)風(fēng)險控制和防范的對策 3.1財務(wù)風(fēng)險的控制對策 3.1.1構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險識別與預(yù)警系統(tǒng) 3.1.2通過資金預(yù)算控制控制財務(wù)風(fēng)險 3.1.3改進企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)運作狀況管理 3.1.4利用科學(xué)管理方法防范財務(wù)風(fēng)險 3.2財務(wù)風(fēng)險防范機制的建立 3.2.1目標控制與程序控制相接合 3.2.2實行預(yù)算約束，細化目標落實責(zé)任 3.2.3采用各種技術(shù)方法防范財務(wù)風(fēng)險 參考文獻 經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險的控制已經(jīng)成為管理領(lǐng)域中的重要研究對象之一。改革開放以來，隨著中國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國的市場業(yè)也紛紛出現(xiàn)在人們面前。這些中小企業(yè)抓住改革開放的春風(fēng)，為我國的經(jīng)濟注入了新的活力。但我國中小企業(yè)由于規(guī)模較小，存在融資困難，在競爭激烈的市場中面臨著更大的生存困境。特別是2008年全球次貸危機的出現(xiàn)，中小企業(yè)的生存環(huán)境越發(fā)艱難，甚至出現(xiàn)了倒閉潮，這些問題出現(xiàn)與中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范不當(dāng)有很大關(guān)系。財務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)都必須面對的，并且它對于企業(yè)的整體發(fā)展、國內(nèi)外市場競爭優(yōu)勢的獲得以及整個社會的經(jīng)濟進步都有著舉足輕重的影響。企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險的控制是每個企業(yè)都需要重視而忽視了財務(wù)管理的重要性，企業(yè)財務(wù)管理混亂，財務(wù)風(fēng)險增加，使得企業(yè)經(jīng)營自動門生產(chǎn)、經(jīng)營與銷售的中小型企業(yè)，擁有完整、科學(xué)的質(zhì)量管理體主要以運營風(fēng)險為主。公司原有的財務(wù)風(fēng)險控制體系存在些許不足，內(nèi)外在性，企業(yè)的現(xiàn)金流也面臨著潛在危機。該公司有著資金利用率不高、回籠慢的特點，同時由于歷史欠賬較多，過于依賴國家政策，改制后部分工作人員的觀念并沒有隨時俱進，企業(yè)內(nèi)部信息不流暢，公司沒有形成一個完備的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，往往疲于應(yīng)付。這些內(nèi)外因素對公司生存和發(fā)展產(chǎn)生重大危害和沖擊，如何有效地對該公司的財務(wù)風(fēng)險作出預(yù)警，并控制財務(wù)風(fēng)險已是如何在危機重重的大環(huán)境下，使公司盡可能避免大危險，同時最大能力地防止公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，讓公司在危機重重的環(huán)境中安然生存并獲得良好的鑒于中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的重要作用，有必要對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行分析，并找出針對性的財務(wù)風(fēng)險的防范對策。本文旨在對中小企業(yè)所現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，找出其財務(wù)風(fēng)險的類型，并對其產(chǎn)生的原因進行分析，最后結(jié)合企業(yè)的實際，提出幾點針對性高的財務(wù)風(fēng)險防范的對策。鑒于目前有關(guān)財務(wù)風(fēng)險防范的研究較多，但大部分研究多集中于大型企業(yè)，缺乏對中小企我國學(xué)術(shù)界關(guān)于財務(wù)風(fēng)險防范的理論體系，具有一定的理論意義；同時，本有利于公司管理人員及時了解企業(yè)經(jīng)營管理情況，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，制定企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃和未來發(fā)展戰(zhàn)略，也有利于相關(guān)利益者及時了解企業(yè)存在的風(fēng)險，及時做出正確的決策保護自己的合法權(quán)益，總之，本文的研究將會1.1財務(wù)風(fēng)險的概念1.2財務(wù)風(fēng)險形成原因(1)企業(yè)的宏觀環(huán)境。企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變的，包括經(jīng)濟(2)企業(yè)的員工對財務(wù)風(fēng)險的認識不足。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，在現(xiàn)(3)各類決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策的失誤。企業(yè)的財務(wù)活動涉及的問題(4)企業(yè)內(nèi)控不力和相關(guān)人員能力不足配等方面存在職責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成(1)客觀性。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)由于各種不確定因素對經(jīng)營活動的(2)不確定性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險作為一種經(jīng)濟現(xiàn)象，針對具體的對象，又1.4財務(wù)風(fēng)險的控制與防范2企業(yè)概況2.1企業(yè)簡介淮安市S自動門有限公司(以下簡稱“S公司”)成立于2001年，是一家2.2企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀表2.1S公司2021-2023年資產(chǎn)負債表單位(萬元)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收票據(jù)6存貨固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費用9非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)合計0負債合計實收資本資本公積未分配利潤負債和所有者權(quán)益合計由資產(chǎn)負債表可見，公司2023年的資產(chǎn)狀況如貨幣資金期末余額196萬元，無保證金等受限制資金情況。應(yīng)收賬款期末余額1495萬元，較年初增長999萬元。應(yīng)收賬款變動較大。應(yīng)收賬款變動萬元，較年初增長498萬元，增長較大的原因為公司2019年采購材料多為現(xiàn)貨，發(fā)貨前付款即可。為了確保材料質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，2020年公司在寶2728萬元，主要是房屋589萬元，機器設(shè)備2139萬元。短期借款余額為2500萬元，為企業(yè)在兩家銀行的貸款。應(yīng)付賬款期末余額為156萬元。預(yù)收賬款值較小，主要是廢料收入預(yù)先存入的金額。其他應(yīng)付款年末余額54萬元，長期借款年初值980萬元，2018年公司在信用社貸款2023年到期后，公司在工行作了1000萬元的短期流動資金，不再申請長期借款。2、損益情況公司近三年的利潤率情況分別為11%、6.3%、9.5%,2023年近期利潤率20H年該公司多為帶料加工，公司主營成本占收入比為66%,2022年公司主營成本占收入比為70%,引起企業(yè)的利潤率下降較大，2023年管理費用下降，2023年產(chǎn)能擴大，都是企業(yè)提高利潤率的主要原減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加三、主營業(yè)務(wù)利潤管理費用財務(wù)費用銷售費用四、營業(yè)利潤六、凈利潤2.3企業(yè)財務(wù)風(fēng)險(1)存貨引起的財務(wù)風(fēng)險。該公司存貨種類包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品等，存貨在流動資產(chǎn)中所占比重由前2年的60%以上下降到30%左右，說明企業(yè)近3年加強了存貨的庫存管理，其中庫存商品所占比重大約為50%左右，隨著近五年存貨周轉(zhuǎn)率的不斷下降，占用了大量資金，反映表2.3近五年存貨占比情況(單位：萬元)存貨流動資產(chǎn)存貨/流動資產(chǎn)(%)(2)應(yīng)付賬款引起的財務(wù)風(fēng)險。S公司近五年應(yīng)付賬款賬齡分析如下表以上應(yīng)付賬款的份額增長趨勢較為明顯，尤其是在2023年，1年以上應(yīng)付賬款的份額已達到15%以上，說明應(yīng)付賬款拖欠率不斷提高，長期拖欠賬款會賬齡1年以內(nèi)1年以上比重比重比重直接人工燃料及動力制造費用輔助生產(chǎn)各年穩(wěn)定在85%左右，隨著人力資源成本的上升，直接人工所占比重有所增場需求持續(xù)下降與前幾年產(chǎn)能膨脹的矛盾將進一步營業(yè)收入增長率凈利潤增長率短期籌資活動指借入償還期1年以內(nèi)的債務(wù)。從近五年資產(chǎn)負債表可以看出，2021年借入短期借款4970萬元，2022年借入短期借款7700萬元，均出，2021年和2022年的償債壓力較大，流動資金較少，近三年未借入短期資轉(zhuǎn)的壓力。從表2.8可以看出，資產(chǎn)負債率過低，近三年只有10%的水平，產(chǎn)資產(chǎn)負債率表2.9投資收益指標總資產(chǎn)報酬率資本收益率資本保值增值率總資產(chǎn)凈利率2.4企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因財務(wù)風(fēng)險控制的重點應(yīng)該在于事前控制，在風(fēng)險發(fā)生之前主動去防范風(fēng)險的發(fā)生。中小企業(yè)在風(fēng)險控制方面，主動性主要體現(xiàn)在事前的風(fēng)險評估方隨著市場競爭日益激烈，中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識逐步建立起來，也都嘗試進行財務(wù)風(fēng)險控制工作，但中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制工作的一個突出問題是工作較分散，不成體系，缺乏必要的制度機制。例如很多中小企業(yè)注重事前控制，在項目實施之前對風(fēng)險控制投入了大量的精力，但忽略了事中控的工作，初步建立了以財務(wù)預(yù)算為事前控制，以預(yù)算執(zhí)行為事中控制，以風(fēng)系統(tǒng)和反饋機制，現(xiàn)有的風(fēng)險控制環(huán)節(jié)也有許多不完善的地方，風(fēng)險控制工作更多的是依靠個人的風(fēng)險意識和責(zé)任心，隨意性很大。公司近幾年發(fā)展迅速，規(guī)模不斷擴大，生產(chǎn)經(jīng)營和管理狀況都發(fā)生了改變，控制系統(tǒng)沒有進行中小企業(yè)普遍存在財務(wù)風(fēng)險控制措施單一的問題。大部分中小企業(yè)在經(jīng)營活動開始之前會對項目進行風(fēng)險評估，如果認為風(fēng)險超出了承受范圍，就會選擇風(fēng)險回避的控制措施，主動放棄項目的實施，如果評估結(jié)果認為風(fēng)險在可承受范圍之內(nèi)，就會實施這個項目，在項目的實施過程中，發(fā)生了相應(yīng)的風(fēng)險，如果風(fēng)險在企業(yè)的預(yù)估范圍內(nèi)，企業(yè)可以承受，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險并獲得相應(yīng)的收益，如果風(fēng)險比預(yù)估的要大，中小企業(yè)無力承擔(dān)風(fēng)險，也無力選擇其他風(fēng)險控制措施，只能被迫選擇風(fēng)險自留，會陷入嚴重的財務(wù)危機，同樣的問題，主要表現(xiàn)為：公司目前通過加強項目前期的風(fēng)險評估，選用風(fēng)充分時，將會發(fā)生嚴重的財務(wù)危機。公司在產(chǎn)能不足時，采用了生產(chǎn)外包的方式來滿足產(chǎn)能需求，但并沒有主動把外包風(fēng)險轉(zhuǎn)移納入到風(fēng)險控制措施中來運用，而是迫于生產(chǎn)壓力所采取的措施。公司為廠房購買了財產(chǎn)保險，但不是從控制風(fēng)險的角度出發(fā)，而是因為公司在銀行貸款，產(chǎn)房作為抵押給銀行的抵押物，銀行提出的風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施，保險的受益人也為授信銀行。公司預(yù)算管理目標不清晰。中小企業(yè)由于資產(chǎn)規(guī)模較小，生產(chǎn)能力有限，處有典型的中小企業(yè)特征，上下游交易對象和交易產(chǎn)品都非常固定，生產(chǎn)計劃也相對比較固定，因此，公司對企業(yè)未來的戰(zhàn)略目標不是很清晰，公司的預(yù)算管理目標主要在去年決算結(jié)果上進行微調(diào)，沒有將財務(wù)預(yù)算目標和公司的戰(zhàn)略目標有機結(jié)合。隨著自動門生產(chǎn)線的轉(zhuǎn)移，公司未來可能面臨技術(shù)改進和設(shè)備升級的需求，現(xiàn)行的財務(wù)預(yù)算管理缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo)，更多是對短期經(jīng)營活動的目標預(yù)測，很難適應(yīng)當(dāng)前形勢的變化。財務(wù)預(yù)算周期不合難準確的預(yù)測出未來一年的經(jīng)營狀況。尤其是對于收入部分的預(yù)測，與現(xiàn)實情況出入較大，很大程度上降低了預(yù)算的可執(zhí)行性。并且由于預(yù)算準確性較低，給公司運營資金管理工作帶了巨大困難。此外，預(yù)算考核評價體系不合理?？己说闹芷谝泊蟛糠峙c預(yù)算周期一致，以自然年度為單位進行考核，并沒有把指標分解到季度、月份，這不利于預(yù)算執(zhí)行信息的反饋，對財務(wù)風(fēng)險3財務(wù)風(fēng)險控制和防范的對策3.1財務(wù)風(fēng)險的控制對策況和外部發(fā)展環(huán)境，分析整個產(chǎn)業(yè)鏈和價值遇到無法避免的風(fēng)險時，且風(fēng)險發(fā)生的后果超出了3.2財務(wù)風(fēng)險防范機制的建立一個明確的財務(wù)風(fēng)險管理目標就使得公司的財務(wù)風(fēng)險管理有了明確的方向，方向明確了，就不容易走彎路；風(fēng)險管理制度本身就能對公司的員工產(chǎn)生一定的約束，避免了許多不必要的風(fēng)險的發(fā)生，合理的組織機構(gòu)架設(shè)使得風(fēng)險預(yù)警控制更加得心應(yīng)手；部門人員的職責(zé)權(quán)限明確，就減少不必要的推諉拖拉和摩擦；將這些財務(wù)風(fēng)險的程序控制與企業(yè)的財務(wù)目標相結(jié)合，并加強財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，為公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警配備專業(yè)的人員，在處理財務(wù)風(fēng)確定正確的財務(wù)預(yù)算管理目標，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制流程的第一步，才有可能確保實際執(zhí)行與預(yù)算目標保持一致，從而避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。要將財務(wù)預(yù)算與經(jīng)營戰(zhàn)略預(yù)測相結(jié)合，對于自動門生產(chǎn)企業(yè)來說，財務(wù)預(yù)算的最身經(jīng)營狀況和外部發(fā)展環(huán)境，加強對整個產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈的分析，制定財務(wù)預(yù)算管理目標。確保財務(wù)預(yù)算目標與市場發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。根據(jù)以上分析，可以將下一年度預(yù)算目標確定為如下：原定目標調(diào)整幅度0存貨固定資產(chǎn)0管理費用財務(wù)費用銷售費用營業(yè)利潤加企業(yè)權(quán)益，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，控制財務(wù)風(fēng)險。確定合理的負債規(guī)?？梢栽谝贿€可以給企業(yè)經(jīng)營者帶來“杠桿效應(yīng)”,起到節(jié)稅作用，降低企業(yè)資本成本，范，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)利益最大化目標。本文以S公司參考文獻[2]向曉麗.重型機械制造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的問題與對策[J].技術(shù)與市[3]彭之容.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析與防范對策[J].中國高新技術(shù)企[6]馬谷君.江蘇Y機械制造公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究[D].西安建筑科技大[12]ResearchandDesignonFrameLivestockProducts[J].AnimalHusbandryandFeedScience,2017,driskcontroloflandslidesifRockMechanicsandGeotechnicalEngi