2022年注冊會計師考試稅法選擇題練習十四

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一、單選題

1.納稅人開采應稅礦產品銷售的，其資源稅的征稅數量為（）。[1分]

A開采數量

B實際產量

C計劃產量

D銷售數量

2.下列說法不符合城建稅規(guī)定的是（）。[1分]

A一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點

B城建稅以“三稅”稅額為計稅依據并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，不能同時免征或者減征城建稅

C海關對進口產品代征的增值稅、消費稅、不征收城市維護建設稅

D納稅人因延遲繳納而補繳“三稅”的，城建稅應同時補繳

3.甲縣某獨立礦山2022年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅為（）。[1分]

A12萬元

B15萬元

C32萬元

D40萬元

4.根據資源稅的有關規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點的有關規(guī)定，正確的是（）。[1分]

A納稅人應當向單位所在地主管稅務機關納稅

B納稅地點需要調整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C扣繳義務人應當向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳資源稅

D跨省開采資源稅應稅產品，下屬生產單位與核算單位不在同一省的，均在核算地納稅

5.某獨立鐵礦山2022年4月到外地收購未稅鐵礦石4萬噸，該4萬噸鐵礦石適用（）。[1分]

A礦產品原產地的單位稅額

B本單位應稅產品的單位稅額

C礦產品收購地的單位稅額

D稅務機關核定的單位稅額

6.下列關于關稅稅率適用的表述，正確的是（）。[1分]

A暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按申報正式進口之日實施的稅率征稅

B對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，由海關負責，不再重新確定稅率征稅

C分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用海關接受納稅人原第一次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率征稅

D對經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，應按貨物批準之日實施的稅率征稅

7.依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。[1分]

A有商業(yè)價值的進口貨樣

B外國政府無償贈送的物資

C貿易公司進口的殘疾人專用品

D制造企業(yè)進口的科學儀器

8.下列各項中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是（）。[1分]

A殘疾人專用品

B邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛

C關稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物

D經海關核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

9.某高新技術企業(yè)免稅進口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣60萬元，海關監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉售。該企業(yè)上述業(yè)務應納關稅（）萬元。（關稅稅率為20%）[1分]

A0

B4

C8

D12

10.關于關稅的完稅價格，下列說法中正確的是（）。[1分]

A進料加工進口料件申報內銷時，海關應以料件銷售時成交價格為基礎審查確定完稅價格

B進口貨物的成交價格無法確定時，海關應直接采用倒扣價格估價方法

C由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中

D設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中

11.某企業(yè)海運進口一批貨物，海關審定貨物價款折合人民幣4500萬元，運費折合人民幣25萬元，該批貨物進口關稅率為5%，保險費無法確定，則應納關稅（）萬元。[1分]

A250

B226.93

C226.25

D260

12.下列各項中符合關稅法有關規(guī)定的是（）。[1分]

A進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的，按照原進口之日的稅率計稅

B溢卸進口貨物事后確定需要補稅的，按照確定補稅當天實施的稅率計稅

C暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的，按照原報關進口之日的稅率計稅

D進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的，按照原征稅日期實施的稅率計稅

13.關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種計征關稅的方法稱為（）。[1分]

A從價稅

B從量稅

C復合稅

D滑準稅

14.納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽。則（）。[1分]

A按照液體鹽的稅額征稅

B按照固體鹽的稅額征稅

C液體鹽、固體鹽征兩道稅

D均不予征稅

15.下列各項中，應征收營業(yè)稅的是（）。[1分]

A符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的收入

B轉讓企業(yè)產權取得的收入

C金融機構的出納長款收入

D交通部門轉讓高速公路收費權取得的收入

16.單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業(yè)稅，其納稅義務發(fā)生時間為（）。[1分]

A將不動產交付對方使用的當天

B不動產所有權轉移的當天

C簽訂不動產贈與文書的當天

D受贈方繳納契稅的當天

17.下列各項中，符合城市維護建設稅納稅地點規(guī)定的是（）。[1分]

A取得輸油收入的管道局，為管道局所在地

B流動經營無固定地點的單位，為單位注冊地

C流動經營無固定地點的個人，為居住所在地

D代征代扣“三稅”的單位和個人，為被代征人所在地

18.關于城建稅及教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（）。[1分]

A對海關進口產品征收的增值稅和消費稅，應征收城建稅及教育費附加

B對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還

C對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅及教育費附加

D對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅及教育費附加

19.流動經營的單位，在經營地繳納“三稅”的，則其教育費附加應在（）繳納。[1分]

A經營地按當地適用稅率計算

B機構所在地按當地適用稅率計算

C經營地但按機構所在地的適用稅率計算

D機構所在地但按經營地的適用稅率計算

20.某城市稅務分局對轄區(qū)內一家企業(yè)進行稅務檢查時，發(fā)現該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按相關執(zhí)法程序對該企業(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當日接受了稅務機關的處罰，補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計為（）。[1分]

A1215100元

B1216115元

C1241200元

D1256715元

21.下列各項中，不符合城市維護建設稅規(guī)定的是（）。[1分]

A在稅種認定中有“三稅”的，屬于城建稅的納稅義務人

B因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅

C對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅

D海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

22.某企業(yè)地處市區(qū)，2022年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。[1分]

A5000

B7000

C8000

D10000

23.原產于上述國家或地區(qū)以外的其他國家或地區(qū)的進口貨物適用的稅率是（）。[1分]

A最惠國稅率

B協(xié)定稅率

C特惠稅率

D普通稅率

24.下列各項關于關稅適用稅率的表述中，正確的是（）。[1分]

A出口貨物，按貨物實際出口離境之日實施的稅率征稅

B進口貨物，按納稅義務人申報進口之日實施的稅率征稅

C暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅

D查獲的走私進口貨物需補稅時，按海關確認的其實際走私進口日期實施的稅率征稅

二、多選題

1.2022年3月1日，某公司進口一批化妝品，成交價格50萬元，關稅稅率40%，消費稅稅率30%，從起運地至輸入地起卸前的運費5萬元，進口貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費1萬元。海關于2022年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2022年3月31日繳納關稅稅款。下列說法正確的是（）。[2分]

A該批化妝品的關稅完稅價格為55萬元

B該公司應繳納關稅22萬元

C該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計73.93萬元

D該公司應按照12天計算繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

2.以下關于關稅稅率的適用，說法正確的有（）。[2分]

A進出口貨物一般應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅

B加工貿易進口料、件等屬于保稅性質的進口貨物如經批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅

C暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施稅率征稅

D查獲走私進口貨物需補稅時，應按原走私進口日實施的稅率征收

3.下列選項中，屬于法定減免關稅的進口貨物的有（）。[2分]

A進口科教用品

B外國政府、國際組織無償贈送的物資

C無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

D進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

4.關于關稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的是（）。[2分]

A無商業(yè)價值的廣告樣品進口征收關稅

B在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅

C由買方負擔的與貨物視為一體的容器單獨計價的不征收關稅

D關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征