綜合項(xiàng)目成本管理詳細(xì)規(guī)定

項(xiàng)目成本核實(shí)要求

一、成本核實(shí)管理體系項(xiàng)目成本核實(shí)體系：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目部管理人員、各專(zhuān)業(yè)工種責(zé)任人為成本控制關(guān)鍵責(zé)任人。項(xiàng)目成本管理是對(duì)工程項(xiàng)目成本運(yùn)行動(dòng)態(tài)全過(guò)程管理,包含成本估計(jì)和計(jì)劃、成本實(shí)施、成本控制、成本核實(shí)、成本分析、成本考評(píng)、工程款回收管理和成本管理數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)(整理成本資料和編制成本匯報(bào))等,是項(xiàng)目管理關(guān)鍵組成部分,是提升項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)效益關(guān)鍵路徑。1、依據(jù)企業(yè)對(duì)項(xiàng)目成本估計(jì)和目標(biāo)要求,項(xiàng)目部要制訂項(xiàng)目工程目標(biāo)成本,在項(xiàng)目開(kāi)工前和各節(jié)點(diǎn)施工前編制費(fèi)用、人工、材料、機(jī)械使用成本計(jì)劃,作為成本控制、分析和考評(píng)依據(jù)；2、依據(jù)成本計(jì)劃、對(duì)應(yīng)消耗定額、施工方法和管理制度,控制各項(xiàng)成本費(fèi)用,預(yù)防浪費(fèi)和損失,促進(jìn)項(xiàng)目部嚴(yán)格實(shí)施成本計(jì)劃、節(jié)省費(fèi)用、降低成本消耗；3、核實(shí)人員要立即、正確地進(jìn)行成本核實(shí),反應(yīng)項(xiàng)目成本計(jì)劃實(shí)施情況,為分企業(yè)對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程控制提供信息依據(jù),并按要求為項(xiàng)目管理提供必需成本數(shù)據(jù)信息；4、針對(duì)各項(xiàng)目工程成本形成進(jìn)行監(jiān)督并糾正發(fā)生偏差,使工程成本控制在計(jì)劃范圍內(nèi),以實(shí)現(xiàn)降低成本目標(biāo)；5、項(xiàng)目成本控制小組要立即分析和考評(píng)各項(xiàng)消耗定額、成本計(jì)劃實(shí)施過(guò)程和結(jié)果,促進(jìn)項(xiàng)目部計(jì)劃實(shí)施層改善項(xiàng)目管理,挖掘降低費(fèi)用潛力,提升管理效率。二、工程成本管理需要由成本經(jīng)營(yíng)部、工程項(xiàng)目部、物資部和財(cái)務(wù)部親密配合,對(duì)各項(xiàng)目部工程進(jìn)行成本控制和管理,分別負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任,立即處理所負(fù)責(zé)工作。

1、成本經(jīng)營(yíng)部職責(zé)和權(quán)限：

1）制訂各項(xiàng)生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和分包、采購(gòu)等招標(biāo)制度,建立內(nèi)部模擬市場(chǎng)；

2）規(guī)范、檢驗(yàn)和指導(dǎo)項(xiàng)目成本管理各項(xiàng)工作；

3）編制標(biāo)后(施工前)施工預(yù)算,立即測(cè)定、調(diào)整工程項(xiàng)目目標(biāo)成本，報(bào)項(xiàng)目責(zé)任人審核，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

4）核定項(xiàng)目人工、材料、機(jī)械及其它費(fèi)用使用計(jì)劃和范圍；

5）掌握項(xiàng)目材料、人工、機(jī)械等成本核實(shí)結(jié)果；

7）隨時(shí)掌握物資市場(chǎng)投標(biāo)報(bào)價(jià)情況,依據(jù)不一樣投標(biāo)報(bào)價(jià)體系、為制訂項(xiàng)目責(zé)任制提供合理參考數(shù)據(jù)；

8）搜集項(xiàng)目成本測(cè)算資料,建立成本測(cè)算數(shù)據(jù)庫(kù)。

2、項(xiàng)目部職責(zé)和權(quán)限：

1）依據(jù)目標(biāo)成本范圍,進(jìn)行施工圖預(yù)算,制訂項(xiàng)目標(biāo)計(jì)劃成本和成本控制方法；2）制訂項(xiàng)目成本計(jì)劃、資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；

3）參與資金使用計(jì)劃統(tǒng)籌,對(duì)制訂資金使用計(jì)劃進(jìn)行說(shuō)明；

4）按審批后資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃合理使用資金；5）建立健全各類(lèi)設(shè)備、材料數(shù)量金額臺(tái)賬，施工統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、機(jī)械使用臺(tái)帳、人工費(fèi)花費(fèi)用明細(xì)臺(tái)帳等各項(xiàng)成本臺(tái)帳；6）做好成本統(tǒng)計(jì),包含人工費(fèi)結(jié)算單、材料消耗表等；

7）每個(gè)月做成本計(jì)劃、資金使用情況，25前申報(bào)所完成工作量、施工進(jìn)度月報(bào)及費(fèi)用、成本消耗月報(bào)；8）按月對(duì)各成本核實(shí)對(duì)象節(jié)超情況進(jìn)行分析,采取方法控制成本,并提供分析資料；9）立即做好工程(中間、階段性)決算及工程完工資料編制工作；10）根據(jù)工程施工項(xiàng)目管理要求完成項(xiàng)目管理事前、事中、事后全部工作。11、對(duì)項(xiàng)目部管理人員進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，每個(gè)月向分企業(yè)遞交績(jī)效考評(píng)報(bào)表；對(duì)勞務(wù)隊(duì)關(guān)鍵管理人員一樣進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。

3、物資部職責(zé)和權(quán)限：1）協(xié)同成本部依據(jù)工程設(shè)計(jì)需要，編制物資采購(gòu)計(jì)劃；采購(gòu)計(jì)劃要明確物資設(shè)備品名、材質(zhì)、規(guī)格、型號(hào)、類(lèi)別、數(shù)量、包裝等級(jí)、使用位置等。2）進(jìn)行物資價(jià)格咨詢，考察機(jī)械、設(shè)備材料供給（租賃）商。詢價(jià)時(shí)要查清楚物資經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包含生產(chǎn)廠家、地址、采取國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、供貨能力、技術(shù)指標(biāo)、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、運(yùn)費(fèi)、稅費(fèi)等。依據(jù)中國(guó)和國(guó)際咨詢結(jié)果比較，合理確定供給商。3）搜集材料樣品和技術(shù)資料及說(shuō)明書(shū)，配合項(xiàng)目總工程師將材料樣品送交現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理確定，經(jīng)監(jiān)理確定后方可進(jìn)行協(xié)議洽談。4）采購(gòu)協(xié)議簽署:采購(gòu)協(xié)議要寫(xiě)明物資名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、適量、單價(jià)、和價(jià)、總價(jià)；技術(shù)要求、質(zhì)量等級(jí)、損耗百分比、售后服務(wù)；技術(shù)資料（安裝圖紙、說(shuō)明書(shū)、調(diào)試手冊(cè)）及安裝調(diào)試（雙方協(xié)商）；包裝和運(yùn)輸，質(zhì)量確保期限、貨款支付方法、違約責(zé)任處理、爭(zhēng)議處理方法等。5）協(xié)議推行：物資采購(gòu)協(xié)議為一式五份，即供給商1分、物資部1份、項(xiàng)目部1份、分企業(yè)1份、財(cái)務(wù)部1份。協(xié)議簽署后要指定專(zhuān)員監(jiān)管協(xié)議實(shí)施情況（特殊情況可取得對(duì)方同意簽訂補(bǔ)充協(xié)議），物資清單可作為協(xié)議附件。6）和供貨商結(jié)算時(shí)，物資簽售憑證、對(duì)應(yīng)票據(jù)、技術(shù)文件說(shuō)明、保修證實(shí)等均需要向財(cái)務(wù)提供原件作為依據(jù)。4、財(cái)務(wù)部職責(zé)和權(quán)限：

1）了解工程協(xié)議、標(biāo)后預(yù)算情況,籌備資金;

2）審核資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃,根據(jù)上級(jí)意圖催收工程款;

3）組織資金使用計(jì)劃專(zhuān)題會(huì)議;

4）按審批后資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃調(diào)撥資金;

5）管理、合并、匯總核實(shí)工程項(xiàng)目全部成本;

6）結(jié)合項(xiàng)目部意見(jiàn),合理設(shè)計(jì)資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào);

7）審核項(xiàng)目成本核實(shí)及成本分析;

8）向項(xiàng)目部部反饋?lái)?xiàng)目成本分析提議,提出成本控制提議;

9）進(jìn)行項(xiàng)目會(huì)計(jì)決算及項(xiàng)目審計(jì),并將結(jié)果提供給成本經(jīng)營(yíng)部、工程項(xiàng)目部部及分企業(yè);

10）負(fù)責(zé)計(jì)劃、建立分企業(yè)項(xiàng)目成本核實(shí)、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),逐步實(shí)施項(xiàng)目成本核實(shí)、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。

5、分企業(yè)應(yīng)建立項(xiàng)目成本核實(shí)制,包含設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)制度、人工費(fèi)管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤(pán)點(diǎn)和實(shí)物計(jì)量制度、機(jī)械管理及租賃結(jié)算措施、費(fèi)用開(kāi)支措施、成本考評(píng)和獎(jiǎng)罰制度、工程驗(yàn)工報(bào)量制度等。

6、項(xiàng)目部必需建立成本管理責(zé)任體系,關(guān)鍵包含項(xiàng)目部各崗位及作業(yè)層成本管理責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有具體量化責(zé)任目標(biāo)和考評(píng)獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn),并實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

三、計(jì)劃1、企業(yè)簽署工程項(xiàng)目協(xié)議后,成本經(jīng)營(yíng)部應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本策劃,確定成本核實(shí)對(duì)象,進(jìn)行工程成本編碼,經(jīng)過(guò)測(cè)算向工程項(xiàng)目部下達(dá)目標(biāo)成本,并和項(xiàng)目部簽署項(xiàng)目責(zé)任書(shū)。2、工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段,在目標(biāo)成本范圍內(nèi),項(xiàng)目部應(yīng)組織專(zhuān)業(yè)人員編制具體施工圖預(yù)算,并進(jìn)行預(yù)算分解,測(cè)算出項(xiàng)目標(biāo)計(jì)劃成本,作為成本核實(shí)依據(jù)。3、項(xiàng)目成本計(jì)劃包含項(xiàng)目總成本計(jì)劃、月度或節(jié)點(diǎn)成本計(jì)劃。（1）項(xiàng)目開(kāi)始前,項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)照目標(biāo)成本和計(jì)劃成本,結(jié)合實(shí)際情況,估計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際投入,編制成本計(jì)劃,并配合生產(chǎn)主管制訂切實(shí)可行成本控制方法。（2）項(xiàng)目部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目工期要求,將總計(jì)劃成本進(jìn)行分解,并明確各作業(yè)層、各崗位成本控制計(jì)劃目標(biāo);

(3)項(xiàng)目部必需按月(節(jié)點(diǎn))編制月度(節(jié)點(diǎn))成本計(jì)劃;

(4)分企業(yè)成本部負(fù)責(zé)匯總各個(gè)項(xiàng)目單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程成本需求,編制工程完整總成本計(jì)劃；

(5)分企業(yè)成本部負(fù)責(zé)依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃平衡各項(xiàng)目成本計(jì)劃,編制當(dāng)月各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。

（6）各項(xiàng)目標(biāo)計(jì)劃成本和各項(xiàng)成本計(jì)劃應(yīng)報(bào)送分企業(yè)成本部、物資部立案。

四、成本控制

項(xiàng)目成本控制應(yīng)按以下基礎(chǔ)要求進(jìn)行:

1、人工費(fèi)控制:關(guān)鍵經(jīng)過(guò)總量控制、單價(jià)控制、定額控制和工資含量控制；

2、材料費(fèi)控制:實(shí)施"量?jī)r(jià)分離"：

(1）采購(gòu)步驟應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施招投標(biāo)制,使用步驟應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施限額領(lǐng)料制度；

(2)對(duì)于沒(méi)有消耗定額材料應(yīng)實(shí)施計(jì)劃管理,按指標(biāo)進(jìn)行控制；

(3)對(duì)零星材料采購(gòu)應(yīng)實(shí)施貨比三家；

(4)應(yīng)盡可能降低材料采購(gòu)進(jìn)場(chǎng)二次搬運(yùn)和損耗；

(5)現(xiàn)場(chǎng)材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等臺(tái)賬統(tǒng)計(jì),并定時(shí)盤(pán)點(diǎn)、查對(duì)。

3、機(jī)械費(fèi)控制:購(gòu)置設(shè)備,應(yīng)確定合理購(gòu)置價(jià)格;項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備使用臺(tái)班計(jì)劃管理,降低閑置,設(shè)備空運(yùn)轉(zhuǎn)，要提升機(jī)械設(shè)備使用率。

4、間接費(fèi)用控制:

（1）項(xiàng)目部制訂相關(guān)制度措施和費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),做到有計(jì)劃,有考評(píng)；

（2）嚴(yán)格實(shí)施各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃和開(kāi)支權(quán)限；

（3）對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理人職員資、補(bǔ)助應(yīng)嚴(yán)格遵守企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)績(jī)效考評(píng)要求；

（4）發(fā)放補(bǔ)助必需先報(bào)獎(jiǎng)金發(fā)放申請(qǐng)表,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子同意后方可發(fā)放。

5、其它費(fèi)用控制:（1）控制材料轉(zhuǎn)運(yùn)次數(shù),降低材料二次或數(shù)次搬運(yùn)費(fèi);

（2）合理安排施工,確保冬雨夏季施工不受影響;

（3）重視節(jié)省能源,控制施工水、電使用量。

（5）正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場(chǎng)文明施工等之間關(guān)系,做到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙贏。

五、項(xiàng)目成本核實(shí)：

分企業(yè)、項(xiàng)目部實(shí)施分級(jí)成本管理和成本核實(shí)。

1、分企業(yè)負(fù)責(zé)核實(shí)項(xiàng)目責(zé)任書(shū)以外工程成本,并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀静僮鲃?dòng)態(tài)；

2、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理核實(shí)項(xiàng)目責(zé)任范圍內(nèi)工程成本；

3、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)原始統(tǒng)計(jì)及各項(xiàng)實(shí)際成本數(shù)據(jù),提交成本核實(shí)和成本分析,并對(duì)工程成本加以估計(jì)和控制。

4、收入和費(fèi)用配比真實(shí)、正確、立即地反應(yīng)成本費(fèi)用開(kāi)支情況,不得以暫估成本、計(jì)劃成本或目標(biāo)成本替換實(shí)際成本；

5、成本核實(shí)對(duì)象、核實(shí)方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,并應(yīng)和項(xiàng)目目標(biāo)成本、計(jì)劃成本界定范圍相一致；為集中反應(yīng)各個(gè)成本核實(shí)對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)費(fèi)用,應(yīng)按每一成本核實(shí)對(duì)象設(shè)置工程成本明細(xì)賬,并按成本項(xiàng)目分設(shè)專(zhuān)欄,方便計(jì)算各成本核實(shí)對(duì)象實(shí)際成本；

6、各項(xiàng)目部全部原始統(tǒng)計(jì)必需根據(jù)確定成本核實(shí)對(duì)象填寫(xiě)；

7、各項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所要求內(nèi)容,定時(shí)進(jìn)行成本核實(shí)；

8、項(xiàng)目成本核實(shí)制應(yīng)堅(jiān)持實(shí)際進(jìn)度、實(shí)際產(chǎn)值、實(shí)際成本"三同時(shí)"標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格劃清成本界限,即劃清項(xiàng)目責(zé)任范圍以內(nèi)成本和項(xiàng)目責(zé)任以外成本界限、劃清已完工程成本和未完工程成本界限、劃清本期成本和下期成本界限。

9、項(xiàng)目成本核實(shí)制核實(shí)內(nèi)容：

(1)辦公費(fèi):包含差旅費(fèi)、圖紙資料費(fèi)、辦公所需要費(fèi)用等；

(2)人工費(fèi):包含人員績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、附加工資等；

(3)設(shè)備費(fèi)（含汽車(chē)）：

(4)材料費(fèi)：

(5)其它費(fèi)用：

(6)機(jī)械使用費(fèi):包含自有機(jī)械使用費(fèi)和安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)；

(7)其它直接費(fèi)用:包含二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。

(8)間接費(fèi)用:是指項(xiàng)目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用,如:項(xiàng)目管理人員工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等。

(9)分包工程結(jié)算支出。

六、項(xiàng)目實(shí)際成本核實(shí)基礎(chǔ)方法

1、企業(yè)、項(xiàng)目部成本控制人員應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)項(xiàng)目部提供原始憑證(如人工費(fèi)結(jié)算單、材料消耗表、機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算單及其它成本費(fèi)用等),根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)據(jù)實(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,計(jì)入當(dāng)期項(xiàng)目成本;

2、項(xiàng)目部應(yīng)按月辦理分包單位工程價(jià)款、人工費(fèi)等結(jié)算工作,分企業(yè)成本控人員必需審核項(xiàng)目部提供工程成本報(bào)表，審核經(jīng)過(guò)后作為成本核實(shí)依據(jù),沒(méi)有項(xiàng)目部提供有效結(jié)算依據(jù)或書(shū)面簽字資料,不得隨意估算成本。

3、項(xiàng)目部應(yīng)按月登記成本臺(tái)帳,并按月填報(bào)相關(guān)項(xiàng)目成本管理報(bào)表,提供成本分析資料。

七、項(xiàng)目成本考評(píng)：

項(xiàng)目成本考評(píng)按階段可分為節(jié)點(diǎn)考評(píng)和完工考評(píng)相結(jié)合方法:

1、節(jié)點(diǎn)考評(píng)關(guān)鍵依據(jù)項(xiàng)目責(zé)任書(shū)相關(guān)內(nèi)容,對(duì)責(zé)任人目標(biāo)成本完成情況按階段進(jìn)行考評(píng),并將考評(píng)結(jié)果作為項(xiàng)目部管理人員績(jī)效考評(píng)依據(jù)；

2、項(xiàng)目工程完工驗(yàn)收后,應(yīng)立即組織相關(guān)人員辦理完工結(jié)算,確定工程最終實(shí)際成本。完工考評(píng)按以下步驟進(jìn)行:

（1）項(xiàng)目部整理匯總相關(guān)成本核實(shí)資料,并將工