結(jié)算審計(jì)專項(xiàng)方案

完工結(jié)算審計(jì)方案（一）、審查目標(biāo)合理正當(dāng)確定和有效控制工程造價(jià)，為業(yè)主降低投資成本，提升經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)工程建設(shè)管理。（二）、審查依據(jù)1、國家相關(guān)法律、法規(guī)、相關(guān)工程造價(jià)文件和要求；2、工程招投標(biāo)文件（包含標(biāo)底等）、施工單位提交工程結(jié)算書；3、施工承包協(xié)議；4、施工圖紙、完工圖紙；5、施工日志；6、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證及隱蔽工程統(tǒng)計(jì)；7、湖南省消耗量定額及相關(guān)文件；8、工程當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門頒布調(diào)價(jià)文件；9、關(guān)鍵建筑材料、設(shè)備采購協(xié)議及市場(chǎng)咨價(jià)；10、中價(jià)協(xié)第016號(hào)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》等。（三）、審查組織機(jī)構(gòu)1、成立專門項(xiàng)目審查部企業(yè)擬專門成立項(xiàng)目完工結(jié)算審計(jì)部，由專業(yè)知識(shí)齊全、工程結(jié)算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富、含有全國注冊(cè)造價(jià)師和高級(jí)工程師職稱蔣利平同志擔(dān)任項(xiàng)目總責(zé)任人，全方面負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)該項(xiàng)工作，并依據(jù)工程結(jié)算審核過程中發(fā)覺問題，向委托單位提出改善意見和提議，提交管理提議書。2、選派高素質(zhì)專業(yè)技術(shù)人員因?yàn)樵摴こ添?xiàng)目投資額較大、包含到專業(yè)知識(shí)較多，結(jié)算審計(jì)工作量較大，企業(yè)在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。因?yàn)樵摴こ添?xiàng)目投資額較大、包含到專業(yè)知識(shí)較多，結(jié)算審計(jì)工作量較大，企業(yè)在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。在建筑專業(yè)上，企業(yè)將擬派專業(yè)知識(shí)齊全、土建類造價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)豐富技術(shù)人員胡紅梅、張世英、譚艷陽、魏吉秋、李紅日、張品潮、朱毅、、胡永亮劉壽喜等9名組成土建審查組，由胡紅梅同志任該組組長；在安裝專業(yè)上，企業(yè)將擬派從事水電、消防、空調(diào)、鍋爐、配電及智能化系統(tǒng)等造價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)豐富技術(shù)人員周志武、洪艷、陳暉、熊騏等4名組成安裝審查組，由周志武同志任該組組長。另擬派張愛兵、何思等2名文印兼后勤服務(wù)人員，由造價(jià)員張愛兵同志擔(dān)任該組組長。（上述專業(yè)技術(shù)人員學(xué)歷證、職稱證、執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件和工作簡(jiǎn)歷及業(yè)績等詳見本投標(biāo)文件“八、項(xiàng)目人員配置表”附件等）。3、實(shí)施雙重歸口管理該項(xiàng)目審計(jì)部及其組員除服從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理外，還必需接收湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任企業(yè)全過程監(jiān)管，包含對(duì)工程結(jié)算前期審計(jì)準(zhǔn)備、中期審計(jì)實(shí)施、終期出具審計(jì)匯報(bào)和審計(jì)收費(fèi)等關(guān)鍵步驟監(jiān)督和管理。（四）、審計(jì)程序?yàn)槭乖擁?xiàng)審計(jì)工作有組織、有計(jì)劃、有步驟進(jìn)行，確保審計(jì)工作質(zhì)量，提升審計(jì)工作效益，在遵守湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任企業(yè)委托審計(jì)管理工作程序基礎(chǔ)上，企業(yè)還將嚴(yán)格實(shí)施下列工作步驟。

審計(jì)工作步驟圖逐項(xiàng)審計(jì)逐項(xiàng)審計(jì)成立專職審計(jì)小組人員分工及工作量量化各專業(yè)小組熟悉圖紙、協(xié)議及結(jié)算資料等將誤差大小反饋業(yè)主，請(qǐng)求處理意見將初步審計(jì)意見上報(bào)審計(jì)組技術(shù)責(zé)任人各專業(yè)人員交流審計(jì)中情況檢驗(yàn)各專業(yè)所含內(nèi)容是否反復(fù)（技術(shù)責(zé)任人組織）電腦自動(dòng)算量和手工算量進(jìn)行對(duì)比（技術(shù)責(zé)任人組織）提交企業(yè)總技術(shù)責(zé)任人審定各專業(yè)人員和施工單位進(jìn)行查對(duì)、交換意見情況反饋到業(yè)主。施工單位對(duì)審計(jì)意見簽字認(rèn)可審計(jì)資料交接和存檔將初步審計(jì)匯報(bào)（含定案表）報(bào)送業(yè)主審批（結(jié)算資料和現(xiàn)場(chǎng)有誤）（結(jié)算資料和現(xiàn)場(chǎng)無誤）（五）、審查方法采取全方面審查和關(guān)鍵審查、完工文件審計(jì)和實(shí)地測(cè)量相結(jié)合措施。1、全方面審計(jì)和關(guān)鍵審查全方面審計(jì)：關(guān)鍵指審核人員全方面審計(jì)各單項(xiàng)工程量結(jié)算是否正確，材料預(yù)算價(jià)格是否符合當(dāng)初市場(chǎng)行情及相關(guān)要求；定額套用和換算是否正確無誤，定額缺項(xiàng)特殊子目單價(jià)組成是否合理；工程費(fèi)用計(jì)算是否符合要求，裝飾工程人工工日單價(jià)確實(shí)定是否符合相關(guān)要求；設(shè)備（安裝）主材、裝飾主材和設(shè)計(jì)圖紙或相關(guān)要求是否相符。關(guān)鍵審查：從該項(xiàng)目整體出發(fā)，各專業(yè)審計(jì)工作應(yīng)相互配合、相互協(xié)調(diào)，從審計(jì)過程來看應(yīng)關(guān)鍵對(duì)以下幾方面進(jìn)行審查：（1）、基礎(chǔ)及其它各部位隱蔽工程①、查閱地質(zhì)勘探匯報(bào)，熟悉工程地質(zhì)情況；②、查閱圖紙會(huì)審統(tǒng)計(jì)及設(shè)計(jì)交底情況；③、審查工程測(cè)量統(tǒng)計(jì)并和施工現(xiàn)場(chǎng)查對(duì)，找出有沒有差異存在；④、掌握基礎(chǔ)工程施工情況。（2）、現(xiàn)場(chǎng)簽證部分審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)和工程監(jiān)理聯(lián)絡(luò)，立即取得現(xiàn)場(chǎng)簽證資料并和工程實(shí)際做法相比較，以確定它真實(shí)性。（3）、設(shè)計(jì)變更部分審查設(shè)計(jì)變更洽商單內(nèi)容是否已發(fā)生，分析變更簽證原因、責(zé)任及變更簽證對(duì)造價(jià)影響，變更程序是否符合要求，簽認(rèn)手續(xù)是否正當(dāng)、完備，設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容是否真實(shí)、合理和是否符合邏輯。（4）、材料設(shè)備價(jià)格部分審查工程中采取關(guān)鍵設(shè)備及關(guān)鍵材料是否和設(shè)計(jì)文件或標(biāo)書所要求廠家、型號(hào)和規(guī)格及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)一致，是否優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)；（5）、審查單項(xiàng)工程結(jié)算套用定額是否合適，費(fèi)用取定是否合理；（6）、協(xié)議實(shí)施方面審查協(xié)議完備性和推行情況，協(xié)議內(nèi)部分是否全部按協(xié)議、圖紙、國家相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)完成，如有違約，找出違約原因，分清業(yè)主、保險(xiǎn)企業(yè)、承包方各自應(yīng)負(fù)擔(dān)責(zé)任。2、完工文件審計(jì)和實(shí)地測(cè)量相結(jié)合完工文件審計(jì)：關(guān)鍵指審查完工文件是否齊全，相關(guān)內(nèi)容是否符合國家相關(guān)政策法規(guī)及業(yè)主內(nèi)部規(guī)章制度，相關(guān)數(shù)量計(jì)算是否正確，相實(shí)地測(cè)量：關(guān)鍵指審計(jì)人員在業(yè)主、監(jiān)理及施工單位陪同下，到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地計(jì)量，審查完工文件所確定數(shù)據(jù)和實(shí)地計(jì)量結(jié)果是否相符，并找出不相符原因等。（六）、計(jì)劃時(shí)限及確保方法1、審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)限為了按時(shí)完成湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任企業(yè)委托該項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，依據(jù)中價(jià)協(xié)第106號(hào)《工程造價(jià)咨詢行業(yè)操作指導(dǎo)規(guī)程》等，結(jié)合該項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際情況，我企業(yè)擬按下列計(jì)劃審計(jì)時(shí)限完成名項(xiàng)審查工作。單項(xiàng)工程報(bào)審金額結(jié)算審查完成時(shí)限100萬元≦5天100萬元～300萬元7天300萬元～500萬元10天500萬元～1000萬元15天1000萬元～3000萬元20天3000萬元～5000萬元25天5000萬元≥30天2、確保方法（1）、組織方法①、②、選派16名專業(yè)技術(shù)強(qiáng)注冊(cè)造價(jià)工程師和造價(jià)員組成結(jié)算審查組員，確保審查所需一定數(shù)量技術(shù)人員。（2）、技術(shù)方法②、加強(qiáng)審查進(jìn)度動(dòng)態(tài)管理。由審查子項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)本子項(xiàng)目標(biāo)審查進(jìn)度負(fù)責(zé)，確保日進(jìn)度落實(shí)；③在工程量審核過程中，采取加班加點(diǎn)方法。（3）、經(jīng)濟(jì)制約方法為在上述計(jì)劃時(shí)限內(nèi)高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)完成此項(xiàng)審查任務(wù)，除因資料不齊或業(yè)主其它原因影響時(shí)間順延外，企業(yè)承諾：工作日每超出一天，扣單項(xiàng)工程審計(jì)費(fèi)1000元。（七）、審查質(zhì)量及確保方法依據(jù)行業(yè)正常許可值范圍，結(jié)合我企業(yè)專業(yè)技術(shù)實(shí)力，企業(yè)承諾：?jiǎn)雾?xiàng)工程結(jié)算審查結(jié)果誤差率須控制在±2%內(nèi)。為達(dá)成此目標(biāo)，作出以下確保方法：1、成立審查質(zhì)量監(jiān)督小組，由法定代表人陳曄同志擔(dān)任。該質(zhì)量監(jiān)督小組同時(shí)接收湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任企業(yè)監(jiān)管；2、企業(yè)選派專業(yè)技術(shù)人員，是依據(jù)該工程項(xiàng)目所包含到專業(yè)選派，完全含有相關(guān)專業(yè)知識(shí)、從業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力，完全能勝任所負(fù)擔(dān)審計(jì)工作。同時(shí)，這些專業(yè)技術(shù)人員一經(jīng)確定，未經(jīng)招標(biāo)單位許可不隨便更換；3、堅(jiān)持獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)，審查人員處理問題時(shí)必需客觀公正，不能帶有任何偏見，全部參審人員和被審查單位必需無任何利害關(guān)系；4、實(shí)施各項(xiàng)質(zhì)量技術(shù)控制方法。審查過程中企業(yè)將采取分層質(zhì)量控制法、分步驟質(zhì)量控制法、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法和三級(jí)復(fù)核質(zhì)量控制法等技術(shù)方法，確保審查工作質(zhì)量落實(shí)到位；①、分層質(zhì)量控制方法：項(xiàng)目組各組員依據(jù)各自職責(zé)對(duì)本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，形成上下級(jí)分層次工作質(zhì)量檢驗(yàn)督導(dǎo)制，做到發(fā)覺問題立即處理；②、分步驟質(zhì)量控制方法：對(duì)項(xiàng)目標(biāo)不一樣步驟采取“節(jié)節(jié)”審核法。依據(jù)每個(gè)業(yè)務(wù)步驟質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，每一步驟完工后，須由專業(yè)責(zé)任人審核無誤后再進(jìn)入到下一個(gè)步驟；③、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制方法：項(xiàng)目實(shí)施過程中，須對(duì)結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，確保該項(xiàng)目標(biāo)整體質(zhì)量，并大大提升工作效率；④、三級(jí)復(fù)核方法：審核人員對(duì)送審工程結(jié)算逐項(xiàng)進(jìn)行審核，編制《工程審核計(jì)算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量控制步驟單》交各審查組組長復(fù)核；審查組組長復(fù)核同意后，將復(fù)審意見和征求意見稿交送項(xiàng)目總責(zé)任人審核，項(xiàng)目總責(zé)任人審核后，將審核意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交施工單位征求意見；委托人、施工單位、審核單位對(duì)審核結(jié)算達(dá)成一致意見后，項(xiàng)目總責(zé)任人進(jìn)行最終審定；5、簽署責(zé)任狀。企業(yè)將和審查組全部組員簽署內(nèi)部責(zé)任協(xié)議，將