初級會計經濟法 零基礎預習講義

稱初級會計職稱考試介紹、教材結構及命題特點、課程安排及學習建議(2023.5.31)前言試介紹4.必須具備國家教育部門認可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學歷。5月中旬(多批次)11:30濟法基礎濟法基礎考率報名人數(shù)(萬)///及命題特點結構及分值分布占比【判斷題】(2021年)收款和付款的記賬憑證必須經出納人員簽名或簽章。()實性、完整性負責的是()。A.總會計師B位負責人CD審計人員命題頻率高型變化多，重要知識點重復考查()。A.實木地板B金銀首飾C表D.卷煙ACD零是()。A.鉆石飾品B實木地板C表D檔化妝品【多選題】(2022年)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中，出票人是銀行的有()。A.商業(yè)匯票B行匯票C票D.支票【多選題】(2020年)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人是銀行的有()。A.商業(yè)匯票B行匯票C票D.支票程安排及學習建議一、教材書課包(直播)課程安排(一)學習階段及時間分配(二)直播課優(yōu)點(三)跟著課程學的好處前扣除的有()。A.向投資者支付的股息B稅收滯納金C付的管理費D勞動保護支出『答案解析』不得扣除的項目包括：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出；(6)贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息；(9)與取得收入無關的其【單選題】(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，可以計提折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租出的固定資產B經營租賃方式租入的固定資產C取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產D入使用的廠房?！締芜x題】(2022年)某票據(jù)的出票日期為“2019年2月10日”，其規(guī)范寫法是()。A貳零壹玖年零貳月壹拾日B壹玖年貳月壹拾日C貳月零壹拾日D玖年零貳月零壹拾日得稅的是()。A.花卉種植B.中藥材種植CD菜種植家的聽課建議時 大家攜手努力，共同營造積極活躍的學習課堂！稱稅法基礎知識、增值稅納稅人及征稅范圍(2023.6.20)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波稅法基礎知識、增值稅納稅人及征稅范圍第一部分稅法基礎知識【知識點】稅收與稅收法律關系(一)稅收的概念與特征 (二)稅法關系法在調整征稅主體與納稅主體之間的稅收征納關系過程中形成的稅收權利和稅收海關人和其他組織主體的權利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。(針對什么征稅)的內容。()【知識點】稅法要素括：納稅人、征稅對象、稅率、計稅(一)納稅人。(二)征稅對象(三)稅率稅率，是指應征稅額與計稅金額(或數(shù)量單位)之間的比例，是計算稅額的尺度。。。(1)比例稅率(2)累進稅率個人所得稅綜合所得稅率表(適用超額累進稅率)稅率(％)13234567(3)定額稅率酒(四)計稅依據(jù)稱 (五)納稅環(huán)節(jié)繳納稅款的環(huán)節(jié)。(六)納稅期限(七)納稅地點地點。(八)稅收優(yōu)惠(1)減稅是對應征稅款減少征收部分稅款。(2)免稅是對按規(guī)定應征收的稅款給予免除。(九)法律責任定的行為而應承受的不利的法律后。【知識點】現(xiàn)行稅種與征收機關國現(xiàn)行稅收征收機關征收管理的稅種 (1)關稅；(2)船舶噸稅。(3)進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。三、稅務機關征收管理的稅種【多選題】(2020)下列各項中，屬于稅法要素的有()。A.納稅環(huán)節(jié)B惠C【單選題】(2018)下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標志的是()。A收優(yōu)惠B納稅期限C象【多選題】(2018)我國現(xiàn)行的稅率主要有()。A.比例稅率B.比率稅率C率D累進稅率【單選題】(2022)下列各項中，不屬于稅務機關征收的是()。A.車輛購置稅B舶噸稅CD車船稅第二部分增值稅納稅人及征稅范圍【知識點】增值稅概述行最為密切的稅種身旁從未走遠＝銷項稅額-進項稅額稅與價外稅的區(qū)別價外稅：計算稅額的基數(shù)不包括稅款本身，比如增值稅，產品價款(計算稅額的基數(shù))為1000元，價內稅：計算稅額的基數(shù)包括稅款本身，比如消費稅，產品價款(計算稅額的基數(shù))為1000元，其【知識點】增值稅納稅人及其分類分類 ?！陸愪N售額(是否達到500萬)納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。 一般納稅人必須會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。規(guī)定過規(guī)定標準的其他個人?！九袛囝}】(2018)除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。()【知識點】增值稅征稅范圍一般規(guī)定或者進口貨物—道道征收。?；蚬椭魈峁┘庸?、修理修配勞服務他陸路運輸服務、期租業(yè)務業(yè)務；航天運輸服務氣體、液體、固體物質的運輸業(yè)務務售、郵政代理等業(yè)務活動務動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務活動增值稅征稅范圍特殊規(guī)定、稅率和征收率(2023.7.13)務物、構筑物的工程作業(yè)電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向裝費、開戶費、擴容費等進行修補、加固、養(yǎng)護、改善物進行修飾裝修筑物、平整土地、園林綠化等取得的收入，以及融資性售后回租、罰息、票業(yè)務取得的利息基金管理、資金結算、資金清算等和財產保險服務、非貨物期貨和其他金融商品所有權(9項)能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業(yè)技術設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管服務識產權服務、廣告服務和會議展覽服務融資租賃和經營性租賃的不同，又分為動產租賃和不動產租賃③車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)證服務和咨詢服務的制作服務、發(fā)行服務、播映服務包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務、經紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務(6項)家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護理、美容染、攝影擴印等服務【多選題】(2017)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征增值稅的有()。A糧油店銷售面粉B銷售自產糧食C銷售原木D糖果【單選題】(2021)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于“建筑服務”的是()。A修理修配勞務B.園林綠化服務CD備安置工程作業(yè)的是()。A經營租賃服務B資性售后回租CD體育服務稱的是()。A文化創(chuàng)意服務B輛停放服務C務D服務A文化創(chuàng)意服務B息技術服務C服務D輔助服務稅的是()。A建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B售底商C路經營權D有土地使用權的有()。A租B.期租CD服務稱【知識點】增值稅征稅范圍特殊規(guī)定營活動的界定工資的服務。行為(1)將貨物交付他人代銷；——委托方(2)銷售代銷貨物；——受托方(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；(4)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。(5)將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶。(6)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。(7)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或者個人。不得抵扣進項費資產或不動產(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會【單選題】(2022)甲家具廠的下列業(yè)務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是()。A自產的家具用于辦公B商店代銷家具C于擴建廠房D大米用于集體福利托代銷行為(包括委托他人代銷和銷售代銷貨物)，視同銷售。選項D，將自產、委托加工的貨物用于集物征收增值稅的有()。A自產的貨物分配給股東B加工的貨物用于個人消費C用于集體福利D代銷貨物C將混合銷售和兼營收入全部按納稅人：全部按銷售服務計算納稅者征收率的銷售額，未分別核算稅率或者征收率算貨物和建筑服務的銷售額，分別計稅?！締芜x題】(2021)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的是()。A物中心既銷售商品又提供餐飲服務B公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料C店在銷售家用空調的同時提供安裝服務D商店在銷售門窗的同時提供送貨服務【多選題】(2020)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的有()。A容店提供美容服務的同時銷售美容產品B業(yè)提供餐飲服務的同時銷售酒水稱C器設備的同時提供安裝服務D產的鋼結構件的同時提供安裝服務收率。(1)根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，用于公益事業(yè)的服務；(2)存款利息；(3)被保險人獲得的保險賠付；(4)房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(5)在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其(6)納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以(7)納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數(shù)量【多選題】(2019)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有()。A物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費B險人獲得的醫(yī)療保險賠付C代收的住宅專項維修資金D【知識點】增值稅稅率和征收率務租賃服務的貨物售不動產、轉讓土地使用權增值電信、除租賃外的現(xiàn)代服務業(yè)、金融服務、生活服務、銷售無形資產(轉讓稱(1)糧食、食用植物油、食用鹽；(2)自來水、暖氣、熱水、冷氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；(3)圖書、報紙、雜志；(4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜；(5)農產品(動植物初級產品)；(6)音像制品、電子出版物；(7)二甲醚。適用一般計稅方法(2023.8.1)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波【知識點】一般計稅方法算應納增值稅額。計算公銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率(一)一般銷售方式下的銷售額確認金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費等)。(1)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；(2)同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：(3)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋稅率) 萬值稅稅率為6％。計算該商場增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝12.9萬元B.101.7×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝14.421萬元C.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2×6％＝12.972萬元。專述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.(371＋26.5)÷(1＋6％)×6％＝22.5萬元C.(371＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝25.8萬元D.(371＋26.5＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝27.3萬元(二)特殊銷售方式下銷售額的確認中減除折扣額。銷售4.以物易物直銷企業(yè)(通過直銷員)——消費者：銷售額為向消費者收取的全部價款和價外費用。稱率為所包裝貨物適用稅率。算甲公司當月該業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。AC.100×5141.5÷(1+13％)×13％=59150元D.100×5650÷(1+13％)×13％=65000元『答案解析』納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應按新貨物的同期銷售價格確啤酒增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.678000÷(1＋13％)×13％＝78000元B.678000÷(1＋13％)×13％＋60000×13％＝85800元增是 ()。A.10×(1－10％)×13％＝1.17萬元B.10×(1＋13％)×13％＝1.47萬元稱(三)視同銷售額的確定定。組成計稅價格＝成本×(1＋成本利潤率)成本利潤率由國家稅務總局確定(10%或者題干注明)。銷項稅額的有()。A.手續(xù)費B違約金C金D工應稅消費品代收代繳的消費稅甲服裝廠當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。AB.100×1356÷(1＋13％)×13％＝15600元D.100×904÷(1＋13％)×13％＝10400元服裝的單價為含稅金額需要換算為不含算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.1000×113×(1＋10％)×13％＝16159元BC.1000×113×(1＋10％)÷(1＋13％)×13％＝14300元D.1000×113÷(1＋13％)×13％＝13000元售價格的，按組成計稅價格計算，應納稅額＝成本×(1＋成本利潤率)×適用稅率。稱的增值稅額。(一)準予抵扣的進項稅(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。(3)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務的扣除(1)一般納稅人從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，可以按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明(3)從小規(guī)模納稅人手中收購農產品，取得3%的增值稅專用發(fā)票，可以按發(fā)票注明金額的9%或10%正確的是()。A.99000÷(1＋10％)×10％＝9000元C.99000×(1＋10％)×10％＝10890元D.99000÷(1－10％)×10％＝11000元『答案解析』進項稅額計算公式為：進項稅額＝買價×扣除率＝99000×10％＝9900(元)。發(fā)票，按照票面稅額抵扣進項稅額。()增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和規(guī)定的(9％或10％)的扣除率計算進項稅額。(二)不得抵扣的進項稅(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理目的 額抵扣。(2)發(fā)生非正常損失的購進貨物，以及相關勞務和交通運輸服務。 物或(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(4)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。(5)非正常損失的不動產在建工程(納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產)所耗用的購進(6)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(7)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等有()。A因管理不善被盜材料所支付的增值稅款B于集體福利所支付的增值稅款C力所支付的增值稅款D個人消費的材料所支付的增值稅款被依法沒收、稅額的有()。A款服務B餐飲服務CD容服務 ()。B.43600×(1－9％)×9％＝3570.84元稱C.43600×(1－20％)÷(1＋9％)×9％＝2880元D.43600×(1－20％)×9％＝3139.2元外購的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()額稱增值稅簡易計稅方法、征收管理及消費稅稅目(2023.8.21)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波增值稅簡易計稅方法、征收管理及消費稅稅目【知識點】簡易計稅方法一、小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法應納稅額＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額÷(1＋征收率)額/(1＋1％)一般納稅人選擇簡易計稅甲便利店1月份應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[123600＋721÷(1＋1％)]×1％＝1243.14元C.[123600÷(1＋1％)＋721]×1％＝1230.97元D.(123600＋721)÷(1＋1％)×1％＝1230.9元確的是()。A.164800÷(1＋1％)×1％－10000×1％＝1531.68元D.164800÷(1＋1％)×1％＝1631.68元【知識點】稅額計算的其他規(guī)定稅價格×稅率組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅(＋消費稅)繳稅額的計算應扣繳稅額＝購買方支付的價款÷(1＋稅率)×稅率值稅稅率13％，計算甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅為()?！捍鸢附馕觥患灼髽I(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅＝(118000＋5800)×13％＝16094(元)。人進口貨物的，應按照組成計稅價格和規(guī)定的征收率計算增值稅應納稅額。()【知識點】增值稅稅收優(yōu)惠；達到起征點的，全額計算繳1.按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。2.按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策稱三、其他減免稅規(guī)定(略)【知識點】增值稅征收管理義務發(fā)生時間索取銷售款項憑據(jù)的售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。貨款的當天；未收到代銷.提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。地點(1)一般為機構所在地；總、分機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申稱(2)到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構所在地的稅務機構報告外出經營事項，.非固定業(yè)戶增值稅納稅地點——銷售地或應稅行為發(fā)生地?！締芜x題】(2020)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是()。A固定業(yè)戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅B業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅C當向報關地海關申報納稅D務人應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是()。的是()。A托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天稱B金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天D收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天C的【知識點】增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定、增值稅專用發(fā)票的使用管理(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；(3)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。增值稅專用發(fā)票的是()。A地產開發(fā)公司向演員王某銷售住房B向一般納稅人甲公司銷售辦公用筆記本電腦C者李某零售金項鏈D般納稅人乙公司零售招待客戶用的煙酒稱食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的；(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；(3)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。票的是()。A車租賃公司向租賃者個人出租車輛B公司向消費者個人提供裝修服務C向一般納稅人提供專利代理服務D般納稅人零售食品(3)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的?！局R點】消費稅概述計稅原理【知識點】納稅人、稅目及稅率一、納稅人單位和個人，以及國務院確定的其他單位和個人。二、稅目稱(一)煙4.電子煙(1)卷煙包括甲類卷煙和乙類卷煙(2)電子煙是指用于產生氣溶膠供人抽吸等的具以及煙彈與煙(二)酒酒酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征(2)調味料酒不征收消費稅(三)高檔化包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品不含增值稅銷售(完稅)價格在10元/毫升(克)或15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品。卸妝油、油彩、發(fā)膠和頭發(fā)漂白劑不屬于征稅范圍(四)貴重首及珠寶玉石(五)鞭炮、鞭炮藥引線不屬于應稅消(六)成品油劑油、石燃料油、潤(1)甲醇汽油、乙醇汽油屬于征收范圍。(七)摩托車(八)小汽車客車、超 稅(2)對購進乘用車或中輕型商用客車整車改裝征收消費稅(3)企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務消費稅征稅范圍(九)高爾夫桿、球袋(十)高檔手表(十一)游艇動艇(十二)木制性筷子屬于本稅目(十三)實木稅目的征稅范圍(十四)電池、燃料電池、太陽能電池(十五)涂料【單選題】(2023)下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.電動汽車B上用的發(fā)令紙CD煤油【單選題】(2020)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是()。A.電動汽車B.高爾夫車C客車底盤改裝的中輕型商用客車D.雪地車【單選題】(2019)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是()。A.金銀首飾B調味料酒CD.煙絲稅的有()。A.高檔護膚類化妝品B套化妝品C類化妝品D美容類化妝品【判斷題】(2023)購進貨車改裝生產的衛(wèi)星通信車，征收消費稅。()(一)一般規(guī)定1.比例稅率(從價稅)：適用于大多數(shù)應稅消費品，稅率從1％至56％。2.定額稅率(從量稅)：只適用于啤酒、黃酒、成品油?？?6％(每條價格≥70元)36％(每條價格＜70元)口(二)特別規(guī)定的是()。A.啤酒B葡萄酒C酒D果木酒()。A.涂料B.柴油C.電池【判斷題】(2017)雪茄煙適用從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅。()稱消費稅征稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、已納消費稅的扣除及納稅義務發(fā)生時間(2023.9.6)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波消費稅征稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)及應納稅額的計算【知識點】消費稅征稅環(huán)節(jié)生產應稅消費品在生產銷售環(huán)節(jié)征稅(二)對委托加工應稅消費品在委托加工環(huán)節(jié)征稅(三)對進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)征稅(四)特定應稅消費品在零售環(huán)節(jié)征稅(僅限金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車)移送使用應稅消費品在移送使用環(huán)節(jié)征稅定。A百貨商場銷售高檔化妝品B服務企業(yè)銷售餐飲服務并贈送白酒C公司向消費者個人銷售超豪華小汽車D工企業(yè)生產銷售金銀首飾【單選題】(2021)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應征收消費稅的是()。A車經銷商零售超豪華小汽車B公司進口鉆石項鏈C零售實木地板D銷售自產電動汽車【多選題】(2021)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應征收消費稅的有()。A金店零售金銀首飾B超市零售電池C高檔手表D銷商零售超豪華小汽車稱【知識點】消費稅計稅依據(jù)(一)從價計征為向購買方收取的全部價款和價外費用。含消費稅不含增值稅算應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額÷(1＋增值稅稅率或征收率)(二)從量計征(三)特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定屬核算銷售額。(1)包裝物銷售收入稱(2)包裝物押金收入及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。有()。A口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品的數(shù)量C品的，為銷售應稅消費品的數(shù)量D應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品的數(shù)量銷售價格作為計稅依據(jù)的有()。A自產應稅消費品用于對外捐贈B應稅消費品用于投資入股C費品用于換取生產資料D稅消費品用于抵償債務DA.100×(5989－5085)×(1＋5％)×5％＝4746元B.100×5989÷(1＋13％)×5％＝26500元C.100×(5989－5085)÷(1＋13％)×5％＝4000元值稅噸。已知消費稅稅率為10％。甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額為()。稱甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額＝2×78000×10％＝15600(元)。【多選題】(2020)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產品同時收取的包裝物押金，無論是否返還均應并入當期銷售額計征消費稅的有()。A.葡萄酒C.啤酒D.白酒【知識點】生產銷售環(huán)節(jié)應納稅額的計算×比例稅率 量×定額稅率×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率(1)用于連續(xù)生產應稅消費品納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅。(2)用于其他方面納稅人將自產應稅消費品用于其他方面，于移送使用時納稅。計算組價＝(成本＋利潤)÷(1－比例稅率)＝成本×(1＋成本利潤率)÷(1－比例稅率)計稅價格×比例稅率組價＝(成本＋利潤＋自產自用數(shù)量×定額稅率)÷(1－比例稅率)比例稅率＋自產自用數(shù)量×定額稅率稱P本×成本利潤率＋P×消費稅稅率PP稅率＝成本＋成本×成本利潤率P×(1－消費稅稅率)＝成本×(1＋成本利潤率)P＝成本×(1＋成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)【多選題】(2022)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當繳納消費稅的有()。A車廠將自產的小汽車贊助給某綜藝節(jié)目B將自產的白酒贈送給合作單位C產的煙絲用于連續(xù)生產卷煙D將自產的實木地板用于辦公樓裝修凡用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅(選項ABD)。產M型白酒應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。B.2260000÷(1＋13％)×20％＝400000元D.2260000÷(1＋13％)×20％＋20×2000×0.5＝420000元＝1000千克。計算甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.42500×(1＋5％)÷(1－20％)×20％＝11156.25元C.42500×(1＋5％)×20％＋1×1000×2×0.5＝9925元D.[42500×(1＋5％)＋1×1000×2×0.5]÷(1－20％)×20％＝11406.25元銷售，應當繳納消費稅。白酒采用復合計征。則＋1×1000×2×0.5＝12406.25(元)。稱述業(yè)務應繳納消費稅的下列算式中，正確的是()。A.50.85×80％÷(1＋13％)×3％＝1.08萬元B.50.85÷(1＋13％)×3％＝1.35萬元C.67.8÷(1＋13％)×3％＝1.8萬元稅費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[15＋12＋0.226÷(1＋13％)]×5％＝1.36萬元B.[12＋0.226÷(1＋13％)]×5％＝0.61萬元D.[15＋0.226÷(1＋13％)]×5％＝0.76萬元【知識點】委托加工環(huán)節(jié)應納稅額的計算、委托加工應稅消費品的確定。稅款加工應稅消費品，于委托方收回后在委托方所在地自行繳三、委托加工應稅消費品應納稅額計算(1)應按受托方同類應稅消費品的售價計算納稅；(2)沒有同類價格的，按照組成計稅價格計算納稅。稱率組價＝(材料成本＋加工費)÷(1－比例稅率)稅組價＝(材料成本＋加工費＋委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1本消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。C.(45000＋12000)×5％＝2850元費稅稅額的下列算式中，正確的是()。B.(500000＋60000)÷(1－20％)×20％＋10×1000×2×0.5＝150000元C.(500000＋60000＋10×1000×2×0.5)÷(1－20％)×20％＝142500元【知識點】進口應稅消費品應納稅額的計算格為計稅依據(jù)。(關稅完稅價格＋關稅)÷(1－消費稅比例稅率)卷煙、白酒)稱A.900÷(1－10％)×10％＝100萬元D.(900＋900×45％)÷(1－10％)×10％＝145萬元(900＋900×45％)÷(1－10％)×10％＝145(萬元)。元，繳已知消費稅稅率為10％。計算甲珠寶廠當期上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(85.5＋2.565＋179.55＋7.182)÷(1－10％)×10％＝30.53萬元C.(85.5＋179.55)÷(1－10％)×10％＝29.45萬元D.(179.55＋7.182)÷(1－10％)×10％＝20.75萬元『答案解析』鉆石在進口環(huán)節(jié)不征收(零售環(huán)節(jié)征)消費稅。紅寶石在進口環(huán)節(jié)征收消費稅。甲珠寶廠當期應繳納消費稅稅額＝(179.55＋7.182)÷(1－10％)×10％＝20.75(萬元)?！局R點】已納消費稅的扣除1.外購(或委托加工收回的)已稅煙絲生產的卷煙；2.外購(或委托加工收回的)已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品；3.外購(或委托加工收回的)已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石；4.外購(或委托加工收回的)已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火；5.外購(或委托加工收回的)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿；6.外購(或委托加工收回的)已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子；7.外購(或委托加工收回的)已稅實木地板為原料生產的實木地板；8.外購(或委托加工收回的)已稅石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產的成品油；9.外購(或委托加工收回的)已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油。稅額扣除的計算當期準予扣除的已納消費稅＝當期準予扣除的應稅消費品買價(當期生產領用量)×稅率應稅消費品買價稱消費品連續(xù)生產納稅款5消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。B.(40－10)×30％＝9萬元C.(5＋40－10)×30％＝10.5萬元D.(5＋40)×30％＝13.5萬元【單選題】(2021)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，在對下列連續(xù)生產出來的應稅消費品計算征稅時，準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是()。A外購已稅溶劑油生產的涂料B已稅珠寶生產的鉑金鑲嵌首飾C酒生產的藥酒D稅煙絲生產的卷煙『答案解析』扣除范圍包括：(1)外購或委托加工收回已稅煙絲生產的卷煙；(選項D)(2)外購或委托加工收回已稅高檔化妝品原料生產的高檔化妝品；(3)外購或委托加工收回已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石；(4)外購或委托加工收回已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火；(5)外購或委托加工收回已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿；(6)外購或委托加工收回已稅木 (8)外購或委托加工收回已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產的成品油；(9)外購或委托加工收回【知識點】納稅義務發(fā)生時間分期收款方式同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無費品的當天發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天取銷售款憑據(jù)的當天稱應稅消費品天品天該業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為()。企業(yè)所得稅納稅人、稅率、收入的確認、不征稅收入、免稅收入和稅前扣除項目及標準(2023.9.20)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波企業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍、收入的確認【知識點】企業(yè)所得稅概述所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損納稅所得額×稅率【知識點】企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象、稅率稅義務的不同，納稅人企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。注冊地或實際管理機構所在地在中國境內2.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的的企業(yè)或者機構、場所所在地轉讓業(yè)所在地性投資的企業(yè)所在地使用機構、場所所在地或個人住所地稱2.在境內設有機構、場所且取得的所得與機構、場所有聯(lián)系的非居 1.在中國境內未設立機構、場所的2.雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)得稅納稅人的是()。A.事業(yè)單位B.民辦非企業(yè)單位C業(yè)D會團體A外國公司在中國境內的分公司B境內注冊成立的社會團體C冊成立的一人有限責任公司D內注冊成立的個人獨資企業(yè)【單選題】(2015)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A據(jù)我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司B外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司C成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的D國法律成立，在國外設立機構場所的。律制度的規(guī)定，關于來源于中國境內、境外所得確定原則的下列表述中，不正確的是()。A益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定B產轉讓所得，按照不動產所在地確定C，按照交易活動發(fā)生地確定D務所得，按照勞務發(fā)生地確定【多選題】(2018)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有()。A中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得B企業(yè)來源于中國境外的所得C設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D業(yè)來源于中國境內的所得【單選題】(2023)在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。A0％B【知識點】收入總額(1)銷售貨物收入(2)提供勞務收入(3)轉讓財產收入，企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資產(所有權)、股權、債權等財產取得(4)股息、紅利等權益性投資收益(5)利息收入(6)租金收入(7)特許權使用費收入，企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權(8)接受捐贈收入(9)其他收入。包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已稱等。(一)一般收入的確認物的的(1)一般：購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(2)安裝程序比較簡單的：發(fā)出商品時確認的期確認期確認在各個納稅期末采用完工進度(完工百分比)法確認被投資方作出利潤分配決定的日期確認(另有規(guī)定除外)按照合同約定應付相關款項的日期確認(租金提前一次收跨年的日期確認(二)特殊收入的確認務購購的商品作為購進商品處理負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確新，回收的舊商品作為購進處理現(xiàn)金折扣按扣除折扣前的金額確定銷售收入一銷售()。(A銷售貨物收入B贈收入C稱D使用費收入WY額為()。所得稅收入總額=100-10+80=170(萬元)。。A售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入B品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入C支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入程序比較簡單，可在發(fā)出商批企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司銷售該批商品確認收入的時間是()?！締芜x題】(2023)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中，錯誤的是()。A許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)B贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)稱C照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)D入，按照合同約定的出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)【知識點】不征稅收入和免稅收入用途的由國務院批準的財政性資金。有實際聯(lián)系的股息、紅利【多選題】(2020)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有()。A.國債利息收入B企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益CD取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費『答案解析』不征稅收入包括：(1)財政撥款；(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項AB，國債利息收入與符合條件的居民企業(yè)之間的【單選題】(2016)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).國債利息收入C入D使用費收入【知識點】稅前扣除項目稱直接扣除；資本性支出應2.費用：期間費用(管理費用、銷售費用、財務費用)(1)企業(yè)發(fā)生的損失減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定扣除。 (2)已作為損失處理的資產，以后年度又全部或部分收回時，應計入當期收入。5.其他支出(如捐贈支出)【多選題】(2021)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，企業(yè)所得稅可以稅前扣除的有()。A.消費稅B增值稅C稅D.關稅【知識點】稅前扣除標準1.工資、薪金支出(任職或受雇)工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。費、職工教育經費企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經費、職工教育經費分別按實際發(fā)生額與扣除限額中較小的金額扣除?？鄢龢藴?限額)該企業(yè)2022年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的三項經費合計是()。稱70＋10＋8.4＝88.4(萬元)。【單選題】(2021)某居民企業(yè)2020年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為400萬元，撥繳職工工會年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計的下列算式中，正確的是()。483(萬元)。(1)符合規(guī)定的范圍和標準繳納的基本社會保險費和住房公積金準予扣除。(2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超(4)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費支出，準予在稅前扣除。(5)企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險費，準予在稅前扣除。【提示】企業(yè)為投資者或者職工支付的其他商業(yè)保險費，不得扣除?！締芜x題】(2022)甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工支付補充養(yǎng)得額時準予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費合計為()。稱年度上述保險費在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的金額為()。費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定 (1)企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。才能達到預定可銷售狀態(tài)的存(1)據(jù)實扣除：向金融企業(yè)借款的利息支出可以據(jù)實扣除；(2)限額扣除：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的利息費用的下列算式中，正確的是()。900×6％÷12×3；向非金可％÷12×3。出稱(1)概念(2)扣除標準扣捐贈支出為()。捐贈支出為200＋100＝300(萬元)。準予扣除。計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是()。稱其他不得扣除的項目、虧損彌補、資產的稅務處理(2023.10.16)《經濟法基礎》零基礎預習：楊海波企業(yè)所得稅稅前扣除項目及其標準、稅收優(yōu)惠【知識點】稅前扣除標準過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入?；I(3)對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配費(1)一般企業(yè)：不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年扣除?；瘖y品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)：按當年銷售(營業(yè))收入的30％計算限(2)企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)(3)煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。元。甲在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為()。。當年金稱計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為()。律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費一律不得扣除的是()。A妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費B藥制造企業(yè)的藥品廣告費C業(yè)的飲料廣告費D業(yè)的煙草廣告費收入的5‰，甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費金額為()。得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。12×60％＝7.2(萬元)＜2000×5‰＝10(萬元)，因此準予扣除(1)保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等度扣除。(2)其他企業(yè)：按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。(3)從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等企業(yè))，其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費及傭金支出)，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。(4)除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。(5)企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或者合同金額，并如實入賬。企業(yè)不得將手續(xù)。稱(1)以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。(2)以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分專項資金，準予扣除；上述用途的，不得扣除護支出，準予扣除除差旅費、違約金、訴訟費用等【單選題】(2016)下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是()。A業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除C合理的勞動保護支出，準予扣除D加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除B益性捐贈支出(3年內)、保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出，不包括職工福利費?！局R點】其他不得扣除的項目時準予扣除的是()。A.罰金B(yǎng)的勞動保護支出C者支付的股息稱D金『答案解析』在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息(選項C)、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金(選項D)；(4)罰金(選項A)、罰款和被沒收財物的損失；(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出；(6)非廣告性的贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息；(9)與取得收入無關的其他支出。時準予扣除的有()。A.違約金B(yǎng)之間支付的管理費D差旅費【知識點】虧損彌補2.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。應納稅所得額(萬元)25％。甲公司2022年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為()。當年應納稅所得額＝800－100－300＝400(萬元)；(7)應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝400×25％＝100(萬元)。稱算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。()【知識點】資產的稅務處理(一)固定資產的稅務處理其他支出(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；(2)以經營租賃方式租入的固定資產——出租方提折舊；(3)以融資租賃方式租出的固定資產——承租方提折舊；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；(5)與經營活動無關的固定資產；(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地。方法(1)企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用(2)固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。(二)無形資產的稅務處理1.無形資產的計稅基礎(同固定資產)(1)自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；(2)自創(chuàng)商譽；(3)與經營活動無關的無形資產；(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。限(1)無形資產的攤銷采取直線法計算——當月攤銷；約定(3)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時準予扣除。稱除的是()。A.以融資租賃方式租入的生產設備B經營租賃方式租出的運輸設備C入使用的研發(fā)中心大樓D投入使用的辦公設備律制度的規(guī)定，下列固定資產計提的折舊允許在計算應納稅所得額時扣除的是()。A.閑置生產設備計提的折舊B租入設備計提的折舊C產計提的折舊D足折舊但繼續(xù)使用的生產設備額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；(5)與經營活動無關的固定資產；(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地；(7)其他業(yè)該設備所得稅計稅基礎的下列算式中，正確的是()。稱企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、應納稅額的計算、征收管理、個人所得稅納稅人及納稅義務(2023.10.25)【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一、免稅收入(已結合不征稅收入講解)二、從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得優(yōu)惠征(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；(2)農作物新品種的選育；(3)中藥材的種植；(4)林木的培育和種植；(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng)；(6)林產品的采集；(7)灌溉、農產品的初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務(8)遠洋捕撈半養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖得稅的是()。A.花卉種植B殖CD作物種植料作物和香料作物的種植；(2)海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。稅的有()。A林木的培育和種植B蔬菜種植D禽飼養(yǎng)稱期減免優(yōu)惠年度1.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得2.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等的【提示】技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費業(yè)(一)研發(fā)費用、賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)。(二)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的【多選題】(2023)下列企業(yè)均從事國家非限制和禁止行業(yè)，其中屬于小型微利企業(yè)的有()。的有()。計扣除的有()。A.餐飲業(yè)B零售業(yè)CD醫(yī)藥制造業(yè)加速折舊優(yōu)惠(一)—般性加速折舊(1)由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產；(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產。(1)采取縮短折舊年限：不得低于規(guī)定年限60%；(2)采取加速折舊方法：雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。稱(二)特殊性加速折舊扣除。應納稅所得額入、西部地區(qū)減免稅企業(yè)所得稅稅率為25％。甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為()。稱應繳納的企業(yè)所得稅稅額＝180×25％－300×10％＝15(萬元)?！締芜x題】(2017改)甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2020年2月采取股權投資方式向乙公司(未上市的稅額的下列算式中，正確的是()。A.(2000-300)×25％=425萬元B.(2000-300×70％)×25％=447.5萬元D.(2000×70％-300)×25％=275萬元元)。【知識點】應納稅額的計算應納稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額直接法：應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損間接法：應納稅所得額＝會計利潤總額＋納稅調整增加額－納稅調整減少額所得稅稅額為()。300×25％＝75(萬元)。20萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25％，則企業(yè)所得稅應納稅額的下列計算中，正確的是()。稱【知識點】企業(yè)所得稅征收管理計征與分期預繳算清繳期限度中間開業(yè)或者終止營業(yè)活動，使該納稅年度的實際經營期不表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。()【知識點】納稅人及納稅義務納稅人的劃分及納稅義務稱人內和境外的全稅無住所而一個納稅年度內在境內居住累于中國境內的所年度非居民個人的是()?！締芜x題】(2022)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于個人所得稅納稅人的是