2024年會計職稱考試-中級會計筆試參考題庫含答案

“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載?。▓D片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年會計職稱考試-中級會計筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.2015年12月10日，甲公司董事會批準了管理層提出的客戶忠誠度計劃。該客戶忠誠度計劃如下：從2016年1月1日起，每10元兌換1個積分，每個積分可在未來3年內(nèi)購買產(chǎn)品時按1元的折扣兌現(xiàn)。2016年1月1日，客戶購買了100000元的產(chǎn)品，獲得可在未來購買時兌現(xiàn)的10000個積分。2016年度，有4500個積分被兌換，并且甲公司繼續(xù)預計將有9500個積分被兌換。2017年度，累計有8500個積分被兌換。預計將有9700個積分被兌換。2018年12月31日，授予的獎勵積分剩余部分失效。假定不考慮相關稅費等因素的影響。計算甲公司2018年度因客戶使用獎勵積分應當確認的收入，并編制相關會計分錄。（答案金額用元表示，計算結(jié)果保留整數(shù)）2.2017年3月31日，甲公司采用出包方式對某固定資產(chǎn)進行改良，該固定資產(chǎn)賬面原價為3600萬元，預計使用年限為5年，已使用3年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，未計提固定資產(chǎn)減值準備。甲公司改良過程中支付出包工程款96萬元。2017年8月31日，改良工程完工，固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)并投入使用，重新預計其尚可使用年限為4年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。2017年度甲公司對該固定資產(chǎn)應計提的折舊額為（）萬元。A、128B、180C、308D、3843.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于合同中無效格式條款的有（）。A、有兩種以上解釋的格式條款B、因重大過失造成對方財產(chǎn)損失免責的格式條款C、就內(nèi)容理解存在爭議的格式條款D、造成對方人身傷害免責的格式條款4.下列關于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是（）。A、當月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)從下月開始攤銷B、無形資產(chǎn)攤銷方法應當反映其經(jīng)濟利益的預期消耗方式C、具有融資性質(zhì)的分期付款購入的無形資產(chǎn)以總價款確定初始成本D、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應采用直線法按10年攤銷5.某音像店是增值稅一般納稅人，2017年12月銷售音像制品取得含稅銷售額6．78萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該音像店此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）萬元。A、0.67B、0.75C、0.99D、1.156.某公司擬于5年后一次還清所欠債務100000元，假定銀行利息率為10％，5年期，利率為10％的普通年金終值系數(shù)為6．1051；5年期，利率為10％的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為3．7908，則應從現(xiàn)在起每年年末等額存入銀行的償債基金為（）元。A、16379．75B、26379.66C、379080D、6105107.下列各項中，不屬于融資租賃租金構(gòu)成內(nèi)容的是（）。A、設備原價B、租賃手續(xù)費C、租賃設備的維護費用D、墊付設備價款的利息8.Jack于2016年1月1日首次向法國專利部門提出外觀設計專利申請，如果Jack在（）之前在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權。A、2016年7月1日B、2016年1月1日C、2017年1月1日D、2017年7月1日9.投保人甲與保險公司訂立人身保險合同，甲為被保險人，并指定其妻子和兒子為受益人。保險期間內(nèi)，甲與妻子因交通事故意外身亡，且不能確定死亡時間的先后順序。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，關于保險金的處理，下列表述正確的是（）。A、不作為遺產(chǎn)，全部由甲的兒子作為受益人享有B、作為遺產(chǎn)，繼承人為甲的妻子和兒子C、作為遺產(chǎn)，繼承人為甲的妻子D、保險公司無需支付保險金10.A公司為2004年在上海證券交易所上市的上市公司，其公司章程中明確規(guī)定：公司可對外提供擔保，金額在100萬元以上1000萬元以下的擔保，應當經(jīng)公司董事會決議批準，甲為A公司的董事長，未持有A公司股票。2006年12月，A公司的股價跌人低谷，甲擬購入A公司10萬股股票。因自有資金不足，甲向同為A公司董事的乙請求借款200萬元。但乙提出：只有在有擔保時，才愿意提供借款，甲請求A公司為其借款提供擔保。2006年12月20日，A公司召開董事會，A公司共有董事9人，出席會議的有6人（包括甲和乙）。董事會會議討論了A公司未來經(jīng)營計劃等問題，并討論了為甲提供擔保的問題，董事會認為甲的經(jīng)濟狀況良好，信用風險不大，同意為其借款提供擔保，在董事會討論該擔保事項和對此進行決議時，甲和乙均予以回避，且未參與表決，其余4位董事一致投票通過了為甲向乙借款提供擔保的決議。2006年12月25日，甲在獲得200萬元借款之后，以每股22元的價格買入A公司股票10萬股，并向A公司報告，2007年1月5日，甲以每股26元的價格出售了3萬股股票，并向A公司報告。丙在2007年1月5日買入A公司股票1萬股，成為A公司的股東，丙從A公司的公告中發(fā)現(xiàn)了A公司為甲提供擔保及甲買賣本公司股票的事情后，于2007年1月9日要求A公司董事會收回甲買賣股票的收益，董事會一直未予以理會。2007年2月12日，丙以自己的名義向人民法院提起了兩個訴訟，在第1個訴訟中，丙認為董事會決議未獲通過，理由是董事會批準A公司為甲提供擔保的決議只有4位董事同意，不足全體董事過半數(shù)；在第2個訴訟中，丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司。甲出售A公司股票的數(shù)量是否符合法律規(guī)定？并說明理由。11.甲公司與股權投資相關的資料如下： （1）甲公司原持有乙公司30%的股權，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，采用權益法核算?017年1月1日，甲公司進一步取得乙公司50%的股權，支付銀行存款13000萬元，原投資賬面價值為5400萬元，其中投資成本4500萬元，損益調(diào)整840萬元，其他權益變動60萬元，原投資在購買日的公允價值為6200萬元。 （2）購買日，乙公司的所有者權益的賬面價值為18000萬元，其中股本10000萬元，資本公積100萬元，盈余公積1620萬元，未分配利潤6280萬元，公允價值為20000萬元，該差異是由一項管理用無形資產(chǎn)評估增值引起的，該無形資產(chǎn)預計尚可使用年限為10年，無殘值，采用直線法攤銷。 （3）乙公司在2017年實現(xiàn)凈利潤為500萬元，可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升產(chǎn)生其他綜合收益60萬元。 甲公司與乙公司均按10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。不考慮相關稅費。確認個別報表的投資成本，并編制取得該投資的相關分錄。12.企業(yè)對境外經(jīng)營的財務報表進行折算時，下列項目中可用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算的有（）。A、無形資產(chǎn)B、預收款項C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D、實收資本13.甲公司采用隨機模型確定最佳現(xiàn)金持有量，最優(yōu)現(xiàn)金返回線水平為7000元，現(xiàn)金存量下限為2000元。下列表述中正確的有（）。A、當持有的現(xiàn)金余額為1500元時，轉(zhuǎn)讓5500元的有價證券B、當持有的現(xiàn)金余額為5000元時，轉(zhuǎn)讓2000元的有價證券C、當持有的現(xiàn)金余額為12000元時，購買5000元的有價證券D、當持有的現(xiàn)金余額為20000元時，購買13000元的有價證券14.甲公司計劃購買一臺新設備來替換現(xiàn)有的舊設備，已知新設備的購買價格比舊設備的現(xiàn)時價值高120000元，但是使用新設備比使用舊設備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元。假設公司要求的最低報酬率為8％，不考慮相關稅費，則甲公司購買的新設備至少應使用（）年。[已知：（P／A，8％，7）=5．2064，（P／A，8％，6）=4．6229]A、6．0B、6．3C、6．5D、7．015.甲公司2014年至2019年發(fā)生以下交易或事項：2014年12月31日購入一棟管理用辦公樓，實際取得成本為3000萬元。該辦公樓預計使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 因公司遷址，2017年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。協(xié)議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租期為2年，年租金為150萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為2900萬元，至租賃期開始日該固定資產(chǎn)未計提減值準備。 甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日，該辦公樓的公允價值為3000萬元：2018年12月31日，該辦公樓的公允價值為3100萬元；2019年6月30日，甲公司將投資性房地產(chǎn)對外出售，售價為3200萬元。 假定不考慮相關稅費。編制2019年6月30日出售投資性房地產(chǎn)的會計分錄。16.下列關于專門用于產(chǎn)品生產(chǎn)的專利權會計處理的表述中，正確的有（）。A、該專利權的攤銷金額應計入管理費用B、該專利權的使用壽命至少應于每年年度終了進行復核C、該專利權的攤銷方法至少應于每年年度終了進行復核D、該專利權應以成本減去累計攤銷后的余額進行后續(xù)計量17.甲公司向A銀行借款，并以其持有的A銀行5萬股股票為A銀行設定質(zhì)押，A銀行接受該項質(zhì)押并提供借款。甲公司和A銀行之間的質(zhì)押借款行為符合有關法律制度。18.企業(yè)合并以外其他方式以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，發(fā)生的直接相關費用應計入管理費用。19.業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務報表應當折算為人民幣。20.在公司制企業(yè)下，下列籌資方式中，屬于可以避免收益向外分配時存在的雙重納稅問題，在特定稅收條件下減少投資者稅負的手段的是（）。A、發(fā)行普通股B、發(fā)行優(yōu)先股C、吸收直接投資D、利用留存收益21.甲公司承建乙公司辦公樓建設工程，為了如期完成任務，經(jīng)乙公司同意，甲公司將部分工程分包給丙公司。后因丙公司完成的工程出現(xiàn)質(zhì)量問題，給乙公司造成200萬元的損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、由丙公司承擔賠償責任B、由甲公司承擔賠償責任C、首先由丙公司承擔賠償責任，不足部分由甲公司承擔D、由甲公司和丙公司承擔連帶賠償責任22.2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設立丁有限責任公司（下稱丁公司）。丁公司章程規(guī)定，（1）公司注冊資本500萬元。（2）甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機器設備作價100萬元出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權出資，2015年12月前繳足。（3）公司設股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事。（4）股東按照1：1：1：1行使股東會表決權。公司章程對股東出資及表決權事項未作其他特殊規(guī)定。公司設立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實際繳納了出資，并辦理了相關手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經(jīng)營權作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是，股東會作出了解散丁公司的決議。丁公司進入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元；（2）乙公司出資時機器設備的實際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕；要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔相應的民事責任。指出丁公司股東出資方式中的不合法之處。23.作為企業(yè)財務管理目標，股東財富最大化目標不具備的優(yōu)點是（）。A、考慮了貨幣時間價值因素B、考慮了風險因素C、體現(xiàn)了合作共贏的價值理念D、在一定程度上能夠避免企業(yè)的短期行為24.在特定期間向股東發(fā)出的以高出當前市價的某一價格回購既定數(shù)量股票的要約的回購方式屬于（）。A、公開市場回購B、要約回購C、協(xié)議回購D、私募回購25.甲公司系上市公司，屬于增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關稅費。甲公司按當年實現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。 甲公司2017年度所得稅匯算清繳于2018年4月30日完成，在此之前發(fā)生的2017年度納稅調(diào)整事項，均可進行納稅調(diào)整。 甲公司應交所得稅和遞延所得稅已經(jīng)計算完成。甲公司2017年度財務報告于2018年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。 2018年1月1日至3月31日，甲公司發(fā)生如下交易或事項： （1）1月14目，甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日從其購入的一批商品，以及稅務機關開具的進貨退出證明單。當日，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格（不含增值稅）為100萬元，增值稅稅額為17萬元，銷售成本為80萬元。甲公司銷售該批商品時，銷售價格是公允的，也符合收入確認條件。至2018年1月14日，該批商品的應收賬款尚未收回。2017年年末，甲公司已經(jīng)對該項應收賬款計提了8萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額。 （2）2月20日，甲公司因電線短路引發(fā)火災，造成辦公樓嚴重損壞，直接經(jīng)濟損失200萬元。 （3）2月26日，甲公司獲知丙公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預計應收丙公司賬款200萬元（含增值稅）收回的可能性極小，應按全額計提壞賬準備。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務，因而按應收丙公司賬款余額的40%計提了壞賬準備。稅法規(guī)定，計提的壞賬準備不得計入應納稅所得額。 （4）3月5日，甲公司發(fā)現(xiàn)2017年度漏記某項生產(chǎn)設備折舊費用200萬元（應納稅所得額同樣漏記），金額較大。至2017年12月31日，該生產(chǎn)設備生產(chǎn)的產(chǎn)品已完工，并全部對外銷售，假定稅法與會計關于生產(chǎn)設備的折舊年限，折舊方法及預計凈殘值相同。 （5）3月15日，甲公司決定以2000萬元收購丁上市公司股權。該項股權收購完成后，甲公司將擁有丁上市公司有表決權股份的10%。 （6）3月28日，甲公司董事會提議的利潤分配方案如下：提取法定盈余公積500萬元，分配現(xiàn)金股利200萬元。甲公司根據(jù)董事會提議的利潤分配方案，將提取的法定盈余公積作為盈余公積，將擬分配的現(xiàn)金股利作為應付股利，并進行賬務處理，同時調(diào)整2017年12月31日資產(chǎn)負債表相關項目。指出甲公司發(fā)生的上述事項（1）至（6）哪些屬于調(diào)整事項（只需寫出相關序號）。26.甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人。2017年1月1日，甲公司向乙公司銷售1萬件健身器材，單位銷售價格為1000元，單位成本為800元（未計提存貨跌價準備），開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為170萬元。協(xié)議約定，乙公司應于2月1日之前支付貨款，在6月30日之前有權退還健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批健身器材退貨率為10%。健身器材發(fā)出時增值稅納稅義務已經(jīng)發(fā)生，實際發(fā)生銷售退回時有關的增值稅稅額允許沖減。2月1日，甲公司收到乙公司支付價稅合計1170萬元。5月10日，甲公司收到退貨600件，6月30日又收到退貨500件，甲公司收到退回貨物當日已將相應貨款退回。編制甲公司6月30日收到退貨的會計分錄。27.某企業(yè)擬投甲投資項目，計劃投資額為1000萬元，其報酬率的概率分布如下表。甲項目報酬率的標準差率為多少？28.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國有獨資企業(yè)的下列事項中，除企業(yè)章程另有規(guī)定外，應當由履行出資人職責的機構(gòu)決定的是（）。A、進行大額捐贈B、轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)C、分配企業(yè)利潤D、為他人提供大額擔保29.甲公司2012年度至2017年度發(fā)生的與一棟辦公樓有關的業(yè)務資料如下： （1）2012年1月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，委托乙公司為其建造一棟辦公樓。合同約定，該辦公樓的總造價為10000萬元，建造期為12個月，甲公司于2012年1月1日向乙公司預付20%的工程款，7月1日和12月31日分別根據(jù)工程進度與乙公司進行工程款結(jié)算。 （2）2012年1月1目，為建造該辦公樓，甲公司向銀行借入專門借款4000萬元，期限為2年，合同年利率與實際年利率均為8%，每年利息于次年1月1日支付，到期一次還本。專門借款中尚未動用部分全部存入銀行，年利率1%，假定甲公司每年年末計提借款利息費用，存貸款利息全年按360天計算，每月按30天計算。累計工程支出超過專門借款部分以公司自有資金支付。 （3）2012年1月1日，該辦公樓的建造活動正式開始，甲公司通過銀行向乙公司預付工程款2000萬元；7月1日，甲公司根據(jù)完工進度與乙公司結(jié)算上半年工程款4500萬元，扣除全部預付工程款后，余款以銀行存款支付給乙公司。 （4）2012年12月31日，該辦公樓如期完工，達到預定可使用狀態(tài)并于當日投入使用，甲公司以銀行存款向乙公司支付工程款5500萬元。該辦公樓預計使用年限為50年，預計凈殘值為310萬元，采用年限平均法計提折舊。 （5）2015年11月，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，決定將該辦公樓停止自用，改為出租以獲取租金收益。2015年12月20日，甲公司與丙公司簽訂租賃協(xié)議，約定將該辦公樓以經(jīng)營租賃的方式租給丙公司，租賃期為2年，租賃開始日為2015年12月31日，甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，2015年12月31日該辦公樓的公允價值為10500萬元。 （6）2016年12月31日，該辦公樓公允價值為11000萬元。 （7）2017年12月31日，租賃合同到期，甲公司將該辦公樓以11200萬元的價格售出，款項已存銀行，假定不考慮相關稅費。根據(jù)資料（1）至（4），計算甲公司2012年專門借款利息應予資本化的金額，并編制相應的會計分錄。30.已知：A公司擬購買某公司債券作為長期投資（打算持有至到期日），要求的必要收益率為6％?，F(xiàn)有三家公司同時發(fā)行5年期，面值均為1000元的債券，其中：甲公司債券的票面利率為8％，每年付息一次，到期還本，債券發(fā)行價格為1041元；乙公司債券的票面利率為8％，單利計息，到期一次還本付息，按復利折現(xiàn)，債券發(fā)行價格為1050元；丙公司債券的票面利率為零，債券發(fā)行價格為750元，到期按面值還本。 部分貨幣時間價值系數(shù)如下。 根據(jù)上述計算結(jié)果，評價甲、乙、丙三種公司債券是否具有投資價值，并為A公司作出購買何種債券的決策。31.既能反映投資中心的投入產(chǎn)出關系，又可使個別投資中心的利益與企業(yè)整體利益保持一致的考核指標是（）。A、可控成本B、利潤總額C、剩余收益D、投資報酬率32.下列方法中屬于由專家根據(jù)他們的經(jīng)驗和判斷能力對特定產(chǎn)品的未來銷售量進行判斷和預測的方法有（）。A、營銷員判斷法B、個別專家意見匯集法C、專家小組法D、德爾菲法33.企業(yè)因出售對子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适ψ庸究刂茩?，且該子公司符合終止經(jīng)營定義的，應當在合并利潤表中列報相關終止經(jīng)營損益。34.企業(yè)自行研發(fā)無形資產(chǎn)，研究階段支出應計入管理費用，開發(fā)階段的支出應計入無形資產(chǎn)成本。35.2008年5月15日，某股份有限公司依股東大會決議收購了本*公司部分股份用于獎勵公司職工。該公司現(xiàn)有已發(fā)行股份總額8000萬股。下列關于該公司收購本*公司部分股份獎勵職工的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A、公司可以收購的本*公司股份不得超過400萬股B、公司可以收購的本*公司股份不得超過800萬股C、公司用于收購本*公司股份的資金可以從公司的稅前利潤中支出D、公司收購的本*公司股份應在2010年5月15日之前轉(zhuǎn)讓給職工36.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定．下列關于分公司的表述中，正確的有（）。A、分公司沒有獨立的財產(chǎn)B、分公司有獨立的公司名稱C、分公司不獨立承擔責任D、分公司可領取營業(yè)執(zhí)照37.在下列各項內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格中，既能夠較好滿足供應方和使用方的不同需求又能激勵雙方積極性的是（）。A、市場價格B、協(xié)商價格C、雙重價格D、成本轉(zhuǎn)移價格38.長江股份有限公司（以下簡稱“長江公司”）為上市公司，2016年和2017年與投資相關的業(yè)務資料如下： （1）2016年1月1日，長江公司發(fā)行股票1000萬股，自西湖公司取得甲公司80%的股權，能夠?qū)坠緦嵤┛刂?。西湖公司和長江公司均屬于大海公司控制的子公司。長江公司股票公允價值為每股15元，每股面值為1元，長江公司另支付給證券承銷機構(gòu)發(fā)行費用200萬元。 2016年1月1日甲公司相對于最終控制方而言的所有者權益賬面價值為20000萬元，其中，股本為10000萬元、資本公積為5000萬元、盈余公積為500萬元、未分配利潤為4500萬元。西湖公司與甲公司編制合并報表時有商譽200萬元。甲公司2016年1月1日可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為22000萬元。 （2）2016年4月1日，長江公司出售一項管理用專利權給甲公司。該專利權在長江公司的賬面價值為380萬元，銷售給甲公司的售價為500萬元，增值稅稅額為30萬元。甲公司取得該專利權后，預計尚可使用壽命為10年，按照直線法攤銷，無殘值。 至2016年12月31日，甲公司尚未支付專利權價款530萬元。長江公司對該項應收賬款計提壞賬準備26.5萬元。2017年，甲公司支付購入專利權價款530萬元。 （3）其他相關資料： ①不考慮相關稅費。 ②內(nèi)部交易形成的專利權未發(fā)生減值。 ③不考慮現(xiàn)金流量表項目的抵銷。判斷長江公司取得甲公司股權的合并類型，并說明理由。39.企業(yè)發(fā)生的企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。40.A公司利潤分配前的股東權益結(jié)構(gòu)如下： 單位：萬元 已知本年凈利潤為45萬元，每股市價為20元。若按1：2的比例進行股票分割，分割后：①股東權益各項目有何變化？②每股收益為多少？③每股凈資產(chǎn)為多少？41.購買子公司少數(shù)股權，在合并財務報表中應確認購買少數(shù)股權部分的商譽。42.約束性固定成本不受管理當局短期經(jīng)營決策行動的影響。下列各項中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的是（）。A、廠房折舊B、廠房租金支出C、高管人員基本工資D、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用43.甲公司于2017年1月1日以銀行存款18000萬元購入乙公司有表決權股份的40%，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值等于賬面價值，雙方采用的會計政策、會計期間相同。2017年6月1日，乙公司出售一批商品給甲公司，賬面價值為800萬元，售價為1000萬元，甲公司購入后作為存貨核算。至2017年年末，甲公司已將從乙公司購入商品的60%出售給外部獨立的第三方，剩余部分未發(fā)生減值。乙公司2017年實現(xiàn)凈利潤1600萬元。假定不考慮其他因素的影響。甲公司2017年年末因?qū)σ夜镜拈L期股權投資應確認投資收益為（）萬元。A、640B、608C、592D、56044.其他單位或者個人自愿將現(xiàn)金或其他資產(chǎn)無償?shù)剞D(zhuǎn)讓給民間非營利組織屬于捐贈，民間非營利組織確認捐贈收入。45.下列有關企業(yè)財務管理目標的表述中，錯誤的是（）。A、企業(yè)價值最大化目標彌補了股東財富最大化目標過于強調(diào)股東利益的不足B、相關者利益最大化目標認為應當將除股東之外的其他利益相關者置于首要地位C、利潤最大化目標要求企業(yè)提高資源配置效率D、股東財富最大化目標比較適用于上市公司46.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中，屬于仲裁員審理案件時必須回避的有（）。A、是本案的當事人B、與本案有利害關系C、是本案當事人的近親屬D、接受當事人的禮物47.下列各項中，應采用追溯調(diào)整法進行會計處理的是（）。A、存貨發(fā)出方法由先進先出法改為移動加權平均法B、投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式C、固定資產(chǎn)由于未來經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式發(fā)生變化而改變折舊方法D、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)改為使用壽命有限的無形資產(chǎn)48.企業(yè)將建筑物出租，按租賃協(xié)議向承租人提供的相關輔助服務在整個協(xié)議中不重大的，應當將該建筑物確認為投資性房地產(chǎn)。49.下列各項中，不屬于速動資產(chǎn)的是（）。A、現(xiàn)金B(yǎng)、產(chǎn)成品C、應收賬款D、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)50.不符合終止經(jīng)營定義的持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組，其減值損失和轉(zhuǎn)回金額及處置損益應當作為持續(xù)經(jīng)營損益列報。51.在資本化期間內(nèi)外幣借款本金及利息的匯兌差額，應當予以資本化。52.下列預算中，能夠既反映經(jīng)營業(yè)務又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的有（）。A、銷售預算B、生產(chǎn)預算C、直接材料預算D、制造費用預算53.企業(yè)選用流動資產(chǎn)投資策略時需要考慮的影響因素包括（）。A、企業(yè)對資產(chǎn)風險和收益的權衡B、企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境C、產(chǎn)業(yè)因素D、影響企業(yè)政策的決策者54.分批償還債券相比到期一次償還債券來說（）。A、發(fā)行費較高B、發(fā)行費較低C、便于發(fā)行D、是最為常見的債券償還方式55.向不特定對象發(fā)行證券，屬于公開發(fā)行；向特定對象發(fā)行證券，屬于非公開發(fā)行。56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A、財政撥款B、國債利息C、物資及現(xiàn)金溢余D、依法收取并納入財政管理的政府性基金57.關于投資性房地產(chǎn)改擴建后仍作為投資性房地產(chǎn)的，下列說法中正確的是（）。A、改擴建期間仍應作為投資性房地產(chǎn)B、改擴建期間應計提折舊C、改擴建達到預定可使用狀態(tài)時由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)D、應將改擴建時投資性房地產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程58.甲公司2017年1月1日以520萬元購入乙公司發(fā)行的3年期公司債券作為持有至到期投資核算，面值為500萬元，每半年付息一次，到期還本，票面年利率6%，實際年利率4%，采用實際利率法對利息調(diào)整進行攤銷。假定不考慮交易費用及其他因素，則甲公司2017年6月30日“持有至到期投資—利息調(diào)整”科目的余額為（）萬元。A、10.4B、15.4C、4.6D、20.059.甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）2016年、2017年發(fā)生的有關交易或事項如下： （1）2016年2月10日，甲公司自公開市場以6.8元/股購入乙公司股票2000萬股，占乙公司發(fā)行在外股份數(shù)量的4％，取得股票過程中另支付相關稅費等40萬元。甲公司在取得該部分股份后，未以任何方式參與乙公司日常管理，也未擁有向乙公司派出董事及管理人員的權利。甲公司對持有的乙公司股票劃分交易性金融資產(chǎn)。 （2）2016年12月31日，乙公司股票的收盤價為8元/股。 （3）2017年6月30日，甲公司自公開市場進一步購買乙公司股票20000萬股（占乙公司發(fā)行在外普通股的40%，購買價格為8.5元/股，支付相關稅費400萬元。當日。有關股份變更登記手續(xù)辦理完成，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為400000萬元。購入上述股份后，甲公司立即對乙公司董事會進行改選，改選后董事會由7名董事組成，其中甲公司派出4名成員。乙公司章程規(guī)定，除公司合并、分立等事項應由董事會2/3成員通過外，其他財務和生產(chǎn)經(jīng)營決策由董事會1/2以上（含1/2）成員通過后實施。乙公司共有其他股東90名，最多持股比例為5%。 （4）2017年8月30日，甲公司自乙公司購進一批產(chǎn)品，該批產(chǎn)品在乙公司的成本為800萬元，甲公司的購買價格為1100萬元，相關價款至2017年12月31日尚未支付。甲公司已將其中的30%對集團外銷售。乙公司對1年以內(nèi)應收賬款（含應收關聯(lián)方款項）按余額5%計提壞賬準備。其他有關資料： 本題中不考慮所得稅等其他相關因素的影響；有關各方在交易前不存在任何關聯(lián)方關系。編制甲公司2016年與取得和持有乙公司股份相關的會計分錄。60.小張向小李借款1萬元，約定2年后歸還，逾期不還的應當支付500元的違約金；2年期限屆滿后，小李多次催告小張還款，小張一直拖延不還。小李可以要求小張償還（）。A、1萬元的借款本金B(yǎng)、500元的違約金C、逾期利息D、借款期間的利息61.已知：甲、乙、丙三個企業(yè)的相關資料如下。 資料一：甲企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與營業(yè)收入之間的關系如下表所示。 現(xiàn)金與營業(yè)收入變化情況表 單位：萬元 資料二：乙企業(yè)2017年12月31日資產(chǎn)負債表（簡表）如下表所示。 乙企業(yè)資產(chǎn)負債表（簡表） 2017年12月31日單位：萬元 該企業(yè)2018年的相關預測數(shù)據(jù)為：營業(yè)收入20000萬元，新增留存收益100萬元；不變現(xiàn)金總額1000萬元，每元營業(yè)收入占用變動現(xiàn)金0．05，其他與營業(yè)收入變化有關的資產(chǎn)負債表項目預測數(shù)據(jù)如下表所示。 現(xiàn)金與營業(yè)收入變化情況表 資料三：丙企業(yè)2017年年末總股本為300萬股（股票面值1元），該年利息費用為500萬元，假定該部分利息費用在2018年保持不變，預計2018年營業(yè)收入為15000萬元，預計息稅前利潤與營業(yè)收入的比率為12％。該企業(yè)決定于2018年年初從外部籌集資金850萬元。具體籌資方案有三個： 方案1：發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股8．5元。2017年每股股利（D0）為0．5元，預計股利增長率為5％。 方案2：平價發(fā)行債券850萬元，債券利率10％。 方案3：平價發(fā)行優(yōu)先股850萬元，優(yōu)先股股息率12％。 假定上述三個方案的籌資費用均忽略不計，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。根據(jù)資料二為乙企業(yè)完成下列任務：①按步驟建立總資金需求模型。②測算2018年資金需求總量。③測算2018年外部籌資量。62.下列指標中，其數(shù)值大小與償債能力大小同方向變動的是（）。A、產(chǎn)權比率B、資產(chǎn)負債率C、利息保障倍數(shù)D、權益乘數(shù)63.非營利組織從事營利性活動取得的收入，免征企業(yè)所得稅。64.某公司在民政部門主辦的大型賑災義演會上，當眾宣布向民政部門設立的救災基金捐贈100萬元。事后，該公司遲遲未支付捐款。下列說法符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A、此項捐贈允諾沒有法律約束力，但該公司背信行為應受輿論譴責B、此項捐贈允諾沒有法律約束力，因為贈與合同是屬于實踐合同C、此項捐贈允諾有法律約束力，但該公司有權在支付捐款之前予以撤銷D、此項捐贈允諾有法律約束力，該公司無權撤銷，受贈人有權要求支付捐款65.某公司對營銷人員薪金支付采取在正常銷量以內(nèi)支付固定月工資，當銷量超過正常水平后則支付每件10元的獎勵，這種人工成本屬于（）。A、半變動成本B、半固定成本C、延期變動成本D、曲線成本66.下列有關交易費用的處理中，應當于發(fā)生時直接計入當期損益的有（）。A、與取得交易性金融資產(chǎn)相關的交易費用B、同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的審計費用C、取得一項持有至到期投資發(fā)生的交易費用D、非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的資產(chǎn)評估費用67.下列各種風險應對措施中，能夠轉(zhuǎn)移風險的是（）。A、業(yè)務外包B、多元化投資C、放棄虧損項目D、計提資產(chǎn)減值準備68.無形資產(chǎn)預期不能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的，企業(yè)應當將其賬面價值轉(zhuǎn)入當期損益。69.甲公司將一套設備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問確認乙公司無購買意向后．甲公司將該設備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A、買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效B、買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效C、買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止D、買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效70.某企業(yè)集團經(jīng)過多年的發(fā)展，已初步形成從原料供應、生產(chǎn)制造到物流服務上下游密切關聯(lián)的產(chǎn)業(yè)集群，當前集團總部管理層的素質(zhì)較高，集團內(nèi)部信息化管理的基礎較好。據(jù)此判斷，該集團最適宜的財務管理體制類型是（）。A、集權型B、分權型C、自主型D、集權與分權相結(jié)合型71.甲公司2014年12月31日購人一棟辦公樓，實際取得成本為12000萬元。該辦公樓預計使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址，2017年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議，該協(xié)議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租期2年，年租金600萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為10400萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。下列各項關于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（）。A、出租辦公樓應于2017年計提折舊300萬元B、出租辦公樓應于租賃期開始日確認公允價值變動損益-100萬元C、出租辦公樓應于租賃期開始日按10500萬元確認為投資性房地產(chǎn)D、出租辦公樓2017年取得的300萬元租金收入應計入其他業(yè)務收入72.固定資產(chǎn)清理凈損失、固定資產(chǎn)盤虧損失以及現(xiàn)金、存貨的盤虧損失分別應計入哪個科目？73.甲公司2017年12月31日應收乙公司賬款1000萬元，已知乙公司財務狀況不佳，按照當時估計已計提壞賬準備100萬元。2018年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2018年2月18日向法院申請破產(chǎn)，甲公司估計應收乙公司賬款全部無法收回。甲公司2017年度財務報告于2018年4月20日經(jīng)董事會批準對外報出。則關于上述事項，下列說法中正確的是（）。A、甲公司估計乙公司賬款全部無法收回應作為調(diào)整事項處理B、甲公司估計乙公司賬款全部無法收回應作為非調(diào)整事項處理C、甲公司估計乙公司賬款全部無法收回既不是調(diào)整事項，也不是非調(diào)整事項D、甲公司估計乙公司賬款1000萬元無法收回應計入2018年利潤表資產(chǎn)減值損失74.2016年11月10日，甲公司以銀行存款1000萬元取得乙公司5%的股權作為可供出售金融資產(chǎn)核算，2016年12月31日，該金融資產(chǎn)的公允價值為1100萬元。2017年2月1日，甲公司支付3450萬元又取得乙公司15%股權，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，當日?%股權投資的公允價值為1150萬元。假定不考慮相關稅費及其他因素，2017年2月1日，甲公司下列與該項投資相關的會計處理中，正確的有（）。A、長期股權投資初始投資成本為4600萬元B、應將原累計確認的其他綜合收益轉(zhuǎn)入投資收益C、應確認投資收益50萬元D、應確認投資收益150萬元75.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當天B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天第2卷一.參考題庫(共75題)1.某金店是增值稅的一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購的舊項鏈每條不含稅作價2000元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元。A、6800B、5200C、3400D、26002.按照投資的風險分散理論，以等量資金投資于A、B兩項目，下列說法正確的有（）。A、若A、B項目完全負相關，組合后的非系統(tǒng)風險完全抵消B、若A、B項目相關系數(shù)小于0，組合后的非系統(tǒng)風險可以減少C、若A、B項目相關系數(shù)大于0，但小于1時，組合后的非系統(tǒng)風險不能減少D、若A、B項目完全正相關，組合后的非系統(tǒng)風險不擴大也不減少3.納稅籌劃的最終目的是在合法、合理的前提下減少企業(yè)的納稅義務。4.2014年4月，張某、王某、李某三人投資設立了甲有限責任公司（下稱甲公司），張某擔任公司董事長，王某擔任公司董事。2017年5月，乙投資公司擬收購甲公司，經(jīng)查，甲公司存在下列情況：（1）張某將其已轉(zhuǎn)入甲公司賬戶的200萬元出資轉(zhuǎn)出100萬元；（2）王某曾于2010年因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放；（3）李某出資的辦公用房，雖已辦理權屬變更手續(xù)，但至今仍未交付甲公司使用。為此，其他股東主張李某不得享有相應的股東權利。王某擔任甲公司董事是否合法？簡要說明理由。5.企業(yè)按照名義金額計量的政府補助，應計入當期損益。6.甲公司于2016年1月1日，為建造某工程項目專門以面值發(fā)行美元公司債券2000萬元，票面年利率為6%，期限為3年，假定不考慮與發(fā)行債券有關的輔助費用、未支出專門借款的利息收入或投資收益。合同約定，每年12月31日計提當年度利息，每年1月1日支付上年度利息，到期還本。 工程于2016年1月1日開始實體建造，2017年6月30H完工，達到預定可使用狀態(tài)，期間發(fā)生的資產(chǎn)支出如下： 2016年1月1日，支出400萬美元； 2016年7月1日，支出1000萬美元； 2017年1月1日，支出600萬美元。 甲公司的記賬本位幣為人民幣，外幣業(yè)務采用交易發(fā)生時的即期匯率折算。相關匯率如下： 2016年1月1日即期匯率為1美元=6.40元人民幣： 2016年12月31日，即期匯率為1美元=6.45元人民幣； 2017年1月1日，即期匯率為1美元=6.47元人民幣： 2017年6月30日，即期匯率為1美元=6.50元人民幣。計算2017年1月1日實際支付利息時產(chǎn)生的匯兌差額并編制會計分錄。7.F公司為一上市公司，有關資料如下。資料一： （1）2008年度的營業(yè)收入為10000萬元，營業(yè)成本為7000萬元。2009年的目標營業(yè)收入增長率為100％，且營業(yè)凈利率和股利支付率保持不變。適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。 （2）2008年度相關財務指標數(shù)據(jù)如下表所示。 （3）2008年12月31目的比較資產(chǎn)負債表（簡表）如下表所示。 F公司資產(chǎn)負債表 單位：萬元 （4）根據(jù)銷售百分比法計算的2008年年末資產(chǎn)、負債各項目占營業(yè)收入的比重數(shù)據(jù)如下表所示。（假定增加銷售無須追加固定資產(chǎn)投資） 資料二：2009年年初該公司以970元／張的價格新發(fā)行每張面值1000元、3年期、票面利息率為5％、每年年末付息的公司債券。假定發(fā)行時的市場利息率為6％，發(fā)行費率忽略不計。根據(jù)資料一計算或確定以下指標：①計算2008年的凈利潤；②確定表1中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計算過程）；③確定表2中用字母表示的數(shù)值（不需要列示計算過程）；④計算2009年預計留存收益；⑤按銷售百分比法預測該公司2009年需要增加的資金數(shù)額（不考慮折舊的影響）；⑥計算該公司2009年需要增加的外部籌資數(shù)據(jù)。8.所購建的固定資產(chǎn)達到什么狀態(tài)之一時，可視為已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)？?9.通過橫向和縱向?qū)Ρ?，每股凈資產(chǎn)指標可以作為衡量上市公司股票投資價值的依據(jù)之一。10.由于控股公司組織（H型組織）的母、子公司均為獨立的法人，是典型的分權組織，不能進行集權管理。11.股票回購對上市公司的影響是（）。A、有利于保護債權人利益B、分散控股股東的控制權C、有利于降低公司財務風險D、降低資產(chǎn)流動性12.某公司擬進行股票投資，計劃購買A、B、C三種股票，并分別設計了甲、乙兩種投資組合。 已知三種股票的B系數(shù)分別為1．5、1．0和0．5，它們在甲種投資組合下的投資比重為50％、30％和20％；乙種投資組合的風險收益率為3．4％。同期市場上所有股票的平均收益率為12％，無風險收益率為8％。假設資本資產(chǎn)定價模型成立。計算A股票的必要收益率。13.在隨機模型下，當現(xiàn)金余額在最高控制線和最低控制線之間波動時，表明企業(yè)現(xiàn)金持有量處于合理區(qū)域，無須調(diào)整。14.丙商場季節(jié)性采購一批商品，供應商報價為1000萬元。付款條件為“3／10，2．5／30，N／90”。目前丙商場資金緊張，預計到第90天才有資金用于支付，若要在90天內(nèi)付款只能通過借款解決，銀行借款年利率為6％。假定一年按360天計算。有關情況如下表所示。 請問應當選擇在哪一天付款，并說明理由。15.甲公司從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務，對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量。甲公司的財務經(jīng)理在復核2017年度財務報表時，對以下交易或事項會計處理的正確性難以作出判斷： （1）1月1日，因商品房滯銷，董事會決定將兩棟商品房用于對外出租。1月20日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同并將兩棟商品房以經(jīng)營租賃方式提供給乙公司使用。出租商品房的賬面余額為9000萬元，未計提跌價準備，公允價值為10000萬元。該出租商品房預計使用50年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。甲公司認為其出租的商品房屬于存貨，因此2017年未對商品房計提折舊。 （2）3月5日，收回租賃期屆滿的商鋪，并計劃對其重新裝修后繼續(xù)用于出租。該商鋪成本為6500萬元，至重新裝修之日，已計提折舊2000萬元，賬面價值為4500萬元。裝修工程于3月6日開始，于當年年末完工并達到預定可使用狀態(tài)，共發(fā)生裝修支出1500萬元，均符合資本化條件，替換原裝修支出的賬面價值為300萬元。裝修后預計租金收入將大幅增加。甲公司將發(fā)生的裝修支出1500萬元計入當期損益。假定不考慮其他因素。根據(jù)資料（2），判斷甲公司將發(fā)生的裝修支出1500萬元計入當期損益的會計處理是否正確，同時說明判斷依據(jù)。計算商鋪2017年12月31日的賬面價值。16.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于即期票據(jù)的有（）。A、銀行匯票B、商業(yè)匯票C、銀行本票D、支票17.在考慮企業(yè)所得稅但不考慮個人所得稅的情況下，下列關于資本結(jié)構(gòu)修正MM理論的說法中，錯誤的是（）。A、資產(chǎn)負債率越大，企業(yè)價值越大B、資產(chǎn)負債率越大，企業(yè)股權資本成本越高C、資產(chǎn)負債率越大，企業(yè)稅賦節(jié)約現(xiàn)值越大D、有負債企業(yè)的價值=無負債企業(yè)的價值18.在稅法許可的范圍內(nèi)，下列納稅籌劃方法中，能夠?qū)е逻f延納稅的是（）。A、固定資產(chǎn)加速折舊法B、費用在母子公司之間合理分劈法C、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D、研究開發(fā)費用加計扣除法19.根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權的有（）。A、投資者為上市公司持股50％以上的控股股東B、投資者可實際支配上市公司股份表決權超過30％C、投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會1／3成員選任D、投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響20.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月對外轉(zhuǎn)讓其使用過的2008年1月購進作為固定資產(chǎn)核算的機床一臺，含稅轉(zhuǎn)讓價格為80000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納的增值稅為（）元。A、1538.46B、11623.93C、2330.10D、1553.4021.下列各項中，可能導致企業(yè)資產(chǎn)負債率變化的經(jīng)濟業(yè)務是（）。A、收回應收賬款B、用現(xiàn)金購買債券C、接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)D、以固定資產(chǎn)對外投資（按賬面價值作價）22.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊。23.甲公司適用的所得稅稅率為25%。相關資料如下： 資料一：2010年12月31日，甲公司以銀行存款44000萬元購入一棟達到預定可使用狀態(tài)的寫字樓，立即以經(jīng)營租賃方式對外出租，租期為2年，并辦妥相關手續(xù)。該寫字樓的預計可使用壽命為22年，取得時成本和計稅基礎一致。 資料二：甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。 資料三：2011年12月31日和2012年12月31日，該寫字樓的公允價值分別45500萬元和50000萬元。 資料四：2012年12月31日，租期屆滿，甲公司收回該寫字樓，并供本公司行政管理部門使用。甲公司自2013年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊，預計尚可使用20年，預計凈殘值為零，所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。 資料五：2016年12月31日，甲公司以52000萬元出售該寫字樓，款項收訖并存入銀行。 假定不考慮除所得稅以外的稅費及其他因素。計算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值、計稅基礎及暫時性差異（說明是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異）；并計算應確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額。24.企業(yè)吸收直接投資有時能夠直接獲得所需的設備和技術，及時形成生產(chǎn)能力。25.在綜合績效評價體系中，管理績效定性評價指標的計分一般應用功效系數(shù)法計分原理。26.下列關于自行建造固定資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是（）。A、為建造固定資產(chǎn)領用的工程物資計入當期損益B、固定資產(chǎn)的建造成本不包括工程完工前盤虧的工程物資凈損失C、工程完工前因正常原因造成的單項工程報廢凈損失計入營業(yè)外支出D、已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)按暫估價值入賬27.A普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議中約定，經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以修改或者補充合伙協(xié)議。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，A普通合伙企業(yè)的該約定符合規(guī)定。28.某公司董事會召開公司戰(zhàn)略發(fā)展討論會，擬將企業(yè)價值最大化作為財務管理目標，下列理由中，難以成立的是（）。A、有利于規(guī)避企業(yè)短期行為B、有利于量化考核和評價C、有利于持續(xù)提升企業(yè)獲利能力D、有利于均衡風險與報酬的關系29.甲公司為居民企業(yè)，2017年度有關財務收支情況如下：（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。（2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預繳。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答問題。甲公司2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（）萬元。A、1720B、1585C、1805D、182030.甲公司系增值稅一般納稅人，2015年8月31日以不含增值稅的價格100萬元售出2009年購入的一臺生產(chǎn)用機床，增值稅銷項稅額為17萬元，該機床原價為200萬元（不含增值稅），已計提折舊120萬元，已計提減值30萬元，不考慮其他因素，甲公司處置該機床的利得為（）萬元。A、3B、20C、33D、5031.股利發(fā)放率是上市公司財務分析的重要指標，下列關于股利發(fā)放率的表述中，正確的有（）。A、可以評價公司的股利分配政策B、反映每股股利與每股收益之間的關系C、股利發(fā)放率越高，盈利能力越強D、是每股股利與每股凈資產(chǎn)之間的比率32.A公司生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品，該產(chǎn)品適用的消費稅稅率10％。有關資料如下。 資料一：2016年及2017年的相關銷售量如下： 單位：件 資料二：2017年單位產(chǎn)品銷售價格為870元。 資料三：預計2018年該產(chǎn)品的單位制造成本500元，期間費用總額1408550元，計劃成本利潤率為25％，預計一季度銷售量占全年銷售量的20％。 資料四：該企業(yè)銷售收現(xiàn)模式為：當季收現(xiàn)60％，下季收現(xiàn)30％，再下季收現(xiàn)10％。若平滑指數(shù)為0．4，按照指數(shù)平滑法預測2018年第一季度銷售量。33.某有限責任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5％、20％、35％和40％的股權，該公司章程未對股東行使表決權及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。A、甲可以提議召開股東會臨時會議B、只有丁可以提議召開股東會臨時會議C、只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議D、只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議34.甲公司擁有A、B、C三家工廠，分別位于國內(nèi)、美國和英國，假定各工廠除生產(chǎn)設備外無其他固定資產(chǎn)，2017年受國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展趨緩的影響，甲公司產(chǎn)品銷量下降30%，各工廠的生產(chǎn)設備可能發(fā)生減值，該公司2017年12月31日對其進行減值測試，有關資料如下： （1）A工廠負責加工半成品，年生產(chǎn)能力為100萬件，完工后按照內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格全部發(fā)往B、C工廠進行組裝，但B、C工廠每年各自最多只能將其中的60萬件半成品組裝成最終產(chǎn)品，并各自負責其組裝完工的產(chǎn)品于當?shù)劁N售。甲公司根據(jù)市場需求的地區(qū)分布和B、C工廠的裝配能力，將A工廠加工的半成品在B、C工廠之間進行分配。 （2）12月31日，A、B、C工廠生產(chǎn)設備的預計尚可使用年限均為8年，賬面價值分別為人民幣6000萬元、4800萬元和5200萬元，以前年度均未計提固定資產(chǎn)減值準備。 （3）由于半成品不存在活躍市場，A工廠的生產(chǎn)設備無法產(chǎn)生獨立的現(xiàn)金流量。12月31日，估計該工廠生產(chǎn)設備的公允價值減去處置費用后的凈額為人民幣5000萬元。 （4）12月31日，甲公司無法估計B、C工廠生產(chǎn)設備的公允價值減去處置費用后的凈額以及未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，也無法合理估計A、B、C三家工廠生產(chǎn)設備在總體上的公允價值減去處置費用后的凈額，但根據(jù)未來8年最終產(chǎn)品的銷量及恰當?shù)恼郜F(xiàn)率得到的A、B、C三家工廠生產(chǎn)設備在總體上的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為人民幣13000萬元。為減值測試目的，甲公司應當如何確認資產(chǎn)組？請說明理由。35.稅法規(guī)定，對于國家重點扶持的高新技術企業(yè)（）。A、按10％的稅率征收企業(yè)所得稅B、按15％的稅率征收企業(yè)所得稅C、按20％的稅率征收企業(yè)所得稅D、按25％的稅率征收企業(yè)所得稅36.2017年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備1000萬元。該商譽系2015年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100%股權吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為2500萬元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權相關的所得稅及其他稅費。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關資產(chǎn)、負債時，允許稅前扣除。假定取得股權前甲公司與丁公司不存在關聯(lián)方關系，甲公司適用的所得稅稅率為25%，未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列會計處理中正確的有（）。A、2015年12月8日商譽的計稅基礎為2500萬元B、2017年12月31日商譽的計稅基礎為1500萬元C、2017年12月31日商譽減值產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認為遞延所得稅資產(chǎn)D、2017年12月31日因商譽減值應確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元37.甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標使用權，約定丁公司每年年末按當年銷售收入的10%支付使用費，使用期10年。2016年丁公司實現(xiàn)銷售收入100萬元；2017年丁公司實現(xiàn)銷售收入150萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費，不考慮其他因素。甲公司2017年應確認的使用費收入為（）萬元。A、10B、15C、25D、038.甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%，從2018年開始適用的所得稅稅率為15%，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有： （1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9900萬元和9000萬元，相關遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備60萬元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時準予扣除。 （2）某項外購固定資產(chǎn)當年計提的折舊為1200萬元，未計提固定資產(chǎn)減值準備。該項固定資產(chǎn)系2016年12月18日安裝調(diào)試完畢并投入使用，原價為6000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，類似固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計提折舊并準予在計算應納稅所得額時扣除，甲公司在納稅申報時按照年數(shù)總和法將該折舊調(diào)整為2000萬元。 （3）12月31日，甲公司根據(jù)收到的稅務部門罰款通知，將應繳罰款300萬元確認為營業(yè)外支出，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類罰款不允許在計算應納稅所得額時扣除。 （4）當年實際發(fā)生的廣告費用為25740萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為170000萬元。 （5）通過紅十字會向地震災區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。逐項計算甲公司2017年年末應確認或轉(zhuǎn)銷遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的金額。39.某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關于楊某執(zhí)行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是（）。A、只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)B、除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營場所的地點C、除合伙協(xié)議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業(yè)的不動產(chǎn)D、楊某可以自營與該合伙企業(yè)競爭的業(yè)務40.專門決策預算的內(nèi)容既要包括資金投資支出計劃，也要包括相應的籌資計劃，它同時也是編制現(xiàn)金預算和資產(chǎn)負債表預算的依據(jù)。41.嘉業(yè)股份有限公司（簡稱“嘉業(yè)股份”）是一家在上海證券交易所上市的公司，股本總額為8億元，最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為6億元，最近3年平均可分配利潤為5000萬元。2017年3月5日，嘉業(yè)股份董事會對以下幾種融資方案進行了討論：（1）定向增發(fā)方案。該方案主要內(nèi)容為：非公開發(fā)行股票2億股；發(fā)行對象共9名；全體投資者認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（2）公開發(fā)行公司債券方案。該方案主要內(nèi)容為：公開發(fā)行公司債券3億元；期限為5年；年利率為5％。對上述兩種方案，董事會討論后認為，定向增發(fā)方案存在有違相關規(guī)定之處，也不適合公司實際情況；公司債券發(fā)行方案符合公司需要，但仍存在不符合法律規(guī)定的內(nèi)容，應予修改。2017年4月15日，修改后的公司債券發(fā)行方案獲股東大會通過，后經(jīng)中國證監(jiān)會核準發(fā)行。2017年3月5日嘉業(yè)股份董事會討論的公開發(fā)行公司債券的方案中，哪項內(nèi)容不符合法律規(guī)定？簡要說明理由。42.甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項：（1）將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58．5萬元。（2）將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構(gòu)用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。（3）為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3．4萬元。事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。43.某企業(yè)目前處于成熟發(fā)展階段，公司目前的資產(chǎn)總額為10億元，所有者權益總額為6億元，其中股本2億元，資本公積2億元，負債總額為4億元，公司未來計劃籌集資本1500萬元，所得稅稅率為25％，銀行能提供的最大借款限額為500萬元，假設股票和債券沒有籌資限額。備選方案如下。 方案1：以最大借款限額向銀行借款，借款期4年，借款年利率7％，手續(xù)費率2％。 方案2：按溢價發(fā)行債券，每張債券面值1000元，發(fā)行價格為1020元，票面利率9％，期限為5年，每年年末支付一次利息，其籌資費率為3％。 方案3：發(fā)行普通股，每股發(fā)行價10元，預計第一年每股股利1．2元，股利增長率為8％，籌資費率為6％。 方案4：發(fā)行面值100元的優(yōu)先股，規(guī)定的年股息率為8％。該優(yōu)先股溢價發(fā)行，發(fā)行價格為110元；發(fā)行時籌資費用率為發(fā)行價格的3％。 方案5：通過留存收益取得。計算優(yōu)先股的個別資本成本。44.根據(jù)期限匹配融資策略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應通過自發(fā)性負債、長期負債和發(fā)行股票籌集資金。45.甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）成立于2013年9月3日，公司股票自2015年2月1日起在深圳證券交易所上市交易。公司章程規(guī)定，凡投資額在2000萬元以上的投資項目須提交公司股東大會討論決定。乙有限責任公司（以下簡稱乙公司）是一軟件公司，甲公司董事李某為其出資人之一。乙公司于2015年1月新研發(fā)一高科技軟件，但缺少3000萬元生產(chǎn)資金，遂與甲公司洽談，希望甲公司投資3000萬元用于生產(chǎn)此軟件。2015年2月10日，甲公司董事會直接就投資生產(chǎn)軟件項目事宜進行討論表決。全體董事均出席董事會并參與表決。在表決時，董事陳某對此投資項目表示反對，其意見被記載于會議記錄，趙某等其余8名董事均表決同意。隨后，甲公司與乙公司簽訂投資合作協(xié)議，雙方就投資數(shù)額、利潤分配等事項作了約定。3月1日，甲公司即按約定投資3000萬元用于此軟件生產(chǎn)項目。2015年8月，軟件產(chǎn)品投入市場，但由于產(chǎn)品性能不佳，銷售狀況很差，甲公司因此軟件投資項目而損失重大。2015年11月1日，甲公司董事李某建議其朋友王某拋售所持有的甲公司的全部股票。11月5日，甲公司將有關該投資軟件項目而損失重大的情況向中國證監(jiān)會和深圳證券交易所報送臨時報告，并予以公告。甲公司的股票價格隨即下跌。2015年11月20日，持有甲公司2％股份的發(fā)起人股東鄭某以書面形式請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，要求趙某等董事就投資軟件項目的損失對公司負賠償責任。但公司監(jiān)事會拒絕提起訴訟，鄭某遂以自己名義直接向人民法院提起訴訟，要求趙某等董事負賠償責任。此后，鄭某考慮退出甲公司，擬于2015年12月20日將其所持有的甲公司全部股份轉(zhuǎn)讓給他人。董事李某建議其朋友王某拋售甲公司股票是否符合法律規(guī)定？并說明理由。46.甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，2015年6月10日，甲公司按合同向乙公司賒銷一批產(chǎn)品，價稅合計3510萬元，信用期為6個月，2015年12月10日，乙公司因發(fā)生嚴重財務困難無法按約付款，2015年12月31日，甲公司對該筆應收賬款計提了351萬元的壞賬準備，2016年1月31日，甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商，通過以下方式進行債務重組，并辦妥相關手續(xù)。 資料一，乙公司以一棟作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓抵償部分債務，2016年1月31日，該辦公樓的公允價值為1000萬元，原價為2000萬元，已計提折舊1200萬元，未計提減值準備，甲公司將該辦公樓作為固定資產(chǎn)核算。 資料二，乙公司以一批產(chǎn)品抵償部分債務。該批產(chǎn)品的公允價值為400萬元，生產(chǎn)成本為300萬元，乙公司向甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，甲公司將收到的該批產(chǎn)品作為庫存商品核算。 資料三，乙公司向甲公司定向發(fā)行每股面值為1元，公允價值為3元的200萬股普通股股票抵償部分債務，甲公司將收到的乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。 資料四，甲公司免去乙公司債務400萬元，其余債務延期至2017年12月31日。假定不考慮貨幣時間價值和其他因素。 【提示】因該業(yè)務發(fā)生在營改增之前，故處置固定資產(chǎn)不考慮相關的增值稅影響。計算甲公司2016年1月31日債務重組后的剩余債權的入賬價值和債務重組損失。47.甲承租乙的住房，租期未滿，乙有意將該住房出售。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A、乙應在出售之前的合理期限內(nèi)通知甲，甲在同等條件下享有優(yōu)先購買權B、如果乙對甲隱瞞情況，將房屋出售給丙，甲可以主張乙、丙之間的房屋買賣合同無效C、如果甲放棄優(yōu)先購買權，當丙購得該住房成為新所有權人后，即使租期未滿，也有權要求甲立即遷出該住房D、如果乙的哥哥丁想要購買該住房，則甲不得主張優(yōu)先購買權48.2014年7月10日，甲公司與A銀行簽訂借款合同，約定：借款金額550萬，年利率6．5％；借款期限1年。同日，甲公司將其一宗土地的建設用地使用權抵押給A銀行，雙方簽訂書面抵押合同，并于7月11日辦理了抵押登記。A銀行還要求甲公司提供其他擔保，于是甲公司請求其關聯(lián)企業(yè)乙公司為該筆借款提供保證擔保。2014年7月15日，A銀行與乙公司簽訂了保證合同，約定乙公司對甲公司的借款債務承擔連帶責任。抵押合同和保證合同對于A銀行實現(xiàn)擔保權的順序均未作約定。2014年7月25日，A銀行在向甲公司發(fā)放貸款時預扣了該筆貸款的利息35．75萬元。2014年8月，甲公司在已設立抵押權的建設用地上，開始建造建筑物M。2015年7月，因甲公司無法歸還到期借款的本息，A銀行要求乙公司承擔保證責任，但乙公司主張，A銀行應先行使抵押權。經(jīng)評估，抵押的建設用地使用權連同建筑物M價值為800萬元，其中建筑物M的價值為300萬元。不考慮評估、拍賣的稅費。甲公司向A銀行實際借款的本金是多少？說明理由。49.關于投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換后的賬面價值的確定，下列說法中正確的有（）。A、在成本模式下，應當將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的賬面價值B、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時，應當以其轉(zhuǎn)換當日的公允價值作為自用房地產(chǎn)的賬面價值C、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時，應當以其轉(zhuǎn)換當日的賬面價值作為自用房地產(chǎn)的賬面價值D、自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，投資性房地產(chǎn)按照原賬面價值計量50.當事人之間不存在管轄協(xié)議時，下列關