【A傳媒公司應(yīng)收賬款管理存在問題以及優(yōu)化建議探析6700字（論文）】

A傳媒公司應(yīng)收賬款管理存在問題以及完善對策研究TOC\o"1-3"\h\u25212引言 摘要:應(yīng)收賬款是公司通過銷售商品、提供就業(yè)服務(wù)等方式創(chuàng)造的債權(quán)，是公司經(jīng)營管理中的重要要素。但小公司在銷售應(yīng)收賬款管理方面存在一定的管理漏洞和問題，甚至有公司因銷售應(yīng)收賬款管理缺失而切斷資金鏈，具有財務(wù)風險。例如，隨著公司信用損失的增加，銷售應(yīng)收款對公司業(yè)績和現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響，對公司欠款的及時收回、減少公司資金周轉(zhuǎn)和降低公司利潤水平產(chǎn)生重大影響，限制公司的長期發(fā)展。因此，公司必須有效地監(jiān)控和管理銷售應(yīng)收款。本文首先闡述了我們企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款現(xiàn)實存在的問題，再次是基于A公司應(yīng)收賬款的基本情況，分析了A公司現(xiàn)在銷售應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀，接著詳細分析公司目前管理下存在的問題及原因，最后提出改進銷售應(yīng)收賬款管理的建議第一部分介紹了研究的背景和意義，第二部分介紹了適銷資產(chǎn)的概念，包括信用損失成本、替代成本和管理成本的概念，銷售應(yīng)收賬款管理的要素研究和管理目標等相關(guān)理論；第三部分介紹了A公司簡介、A公司管理現(xiàn)狀、A公司管理存在的主要問題；第四部分提出完善并制定公司內(nèi)部管理制度；第五部分對本論文做了全面總結(jié)。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；管理人員；信用管理引言在市場經(jīng)濟下，企業(yè)之間互相激烈競爭，企業(yè)為了生存必須擴大銷售的需要，于是，在商品交換中，由于資產(chǎn)和貨幣在時間和空間上的差異，貨物交換導(dǎo)致直接的企業(yè)間信貸行為和銷售應(yīng)收款。應(yīng)收銷售款項來自商業(yè)信貸，存在公司未來將收到付款的風險，并且可能發(fā)生信貸損失。我公司對銷售應(yīng)收款管理重視程度和力度不夠，相關(guān)信貸政策沒有制定，導(dǎo)致銷售應(yīng)收款回報率低，銷售應(yīng)收款增加，繼承性變差，必然導(dǎo)致銷售應(yīng)收款占比小。通過查詢大量的文獻，整理了其他企業(yè)對于應(yīng)收賬款管理的研究以及管理存在的問題現(xiàn)狀及對策，找到對本企業(yè)更適合的研究方法，把應(yīng)收賬款管理問題現(xiàn)狀及對策的方法通過A公司的實際情況結(jié)合，實際更好的解決應(yīng)收賬款管理中存在的各種問題。二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理相關(guān)概念（一）應(yīng)收賬款的概念應(yīng)收銷售款是企業(yè)向購買商品或接受勞務(wù)對外銷售、提供勞務(wù)等單位收取的款項。包括以下成本:1.壞賬成本:指因各種原因未能按時收回公司銷售應(yīng)收款項而造成的損失。只要公司有銷售應(yīng)收款，就有資金不能及時收回的風險。壞賬的成本與公司總資產(chǎn)大小有關(guān)。2.機會成本：是指如果企業(yè)沒有繼承應(yīng)收款，企業(yè)資本可能失去的任何優(yōu)勢。換句話說，銷售應(yīng)收款金額越高，公司時間越長，對方無償使用的資金就越多，公司的替代成本就越高。3.管理費用:指公司在各項管理活動中發(fā)生的費用金額，包括管理人員工資、辦公費用等。在某些領(lǐng)域，資產(chǎn)服務(wù)成本保持相對穩(wěn)定。（二）企業(yè)應(yīng)收賬款管理的研究的要素銷售應(yīng)收款的管理與公司的資產(chǎn)質(zhì)量和運作能力掛鉤，也直接影響公司的資產(chǎn)周期和財務(wù)效益。為了加強銷售應(yīng)收賬款的管理，許多公司都采取了措施，如增加信貸管理活動，改進營銷業(yè)務(wù)流程，加強商品的資產(chǎn)管理，就公司資產(chǎn)和資產(chǎn)的質(zhì)量而言，對公司的資產(chǎn)周期和經(jīng)濟有直接影響。為了加強銷售應(yīng)收賬款的管理，許多公司出臺了一系列措施，如增加信用管理功能、改進營銷業(yè)務(wù)流程、加強收款等，但仍面臨銷售應(yīng)收賬款增加、賬戶老化、質(zhì)量差等問題。本文認為，通過控制最優(yōu)資產(chǎn)規(guī)模，提高企業(yè)風險暴露水平應(yīng)圍繞資產(chǎn)管理的三大核心要素“資產(chǎn)規(guī)模、營銷流程和市場表現(xiàn)”。通過控制企業(yè)應(yīng)收賬款，了解銷售應(yīng)收賬款這一日常業(yè)務(wù)流程之間的主要環(huán)節(jié)，以提高銷售應(yīng)收賬款的質(zhì)量，加快銷售應(yīng)收賬款的周期，對市場績效評估的控制豐富了市場管理和對管理者的有效激勵。三、A公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及存在的問題（一）A公司簡介A公司成立于2009年5月，注冊資本105萬元，是一家綜合性專業(yè)媒體公司，專注于商業(yè)形象設(shè)計、廣告、公關(guān)、影視設(shè)計和制作，以及重大文化活動的策劃和組織。公司遵循“誠實、務(wù)實、高效、專注”的經(jīng)營理念，致力于為客戶提供媒體資源整合、公共關(guān)系推廣、營銷策劃、市場營銷和廣告戰(zhàn)略相結(jié)合的全方位專業(yè)服務(wù)。公司經(jīng)過一年多的發(fā)展，與政府機構(gòu)、新聞媒體，文化藝術(shù)等社會各界有廣泛而深入的合作。公司始終堅持以人為本，在打造優(yōu)秀專業(yè)人才的基礎(chǔ)上，一方面充分引進國內(nèi)外廣告的豐富經(jīng)驗，另一方面充分尊重九江市場的特點，努力為顧客打造強大的媒體平臺。在領(lǐng)導(dǎo)和社會各界眾多合作伙伴的支持和支持下，經(jīng)過多年的艱苦奮斗，公司已經(jīng)擁有九江豐富的小區(qū)電梯框架媒體和優(yōu)質(zhì)的戶外廣告媒體資源并順利打開市場。（二）A公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀目前，A公司應(yīng)收賬款管理由公司總經(jīng)理協(xié)調(diào)負責，該企業(yè)財務(wù)部、銷售部門予以積極配合，由于公司規(guī)模小，企業(yè)財務(wù)部設(shè)置2個崗位，財務(wù)會計和出納，應(yīng)收賬款催收工作基本上是由銷售部門全權(quán)負責。因公司主要銷售收入來源于廣告費，制作工期時間較短，大客戶訂單一般情況先支付定金。近兩年來，新冠肺炎疫情蔓延對各國經(jīng)濟造成巨大沖擊，企業(yè)多多少少受到了影響，銷售部門接的訂單相比前幾年有所減少，采取縮減人員，減少人工成本。然而又為了留住大客戶，公司全面開啟賒銷模式，其應(yīng)收賬款金額明顯增加。表1企業(yè)營業(yè)收入、應(yīng)收賬款各年指標數(shù)據(jù)單位：萬元年份2021年2020年2019年2018年營業(yè)收入116.8124.8124.736.2應(yīng)收賬款余額39.947.431.55.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2.233.166.807.01數(shù)據(jù)來源：公司內(nèi)部資料圖2企業(yè)營業(yè)收入、應(yīng)收賬款對比圖從表1圖2可以看出營業(yè)收入增長緩慢，應(yīng)收賬款余額增長速度較快，回款能力越來越差。營業(yè)收入近3年增長緩慢，但2021年收入還有所減少，2021年較2020年營業(yè)收入減少8萬元，相比去年降低了6.4%，2020年與2019年收入基本持平。調(diào)出公司近兩年應(yīng)收賬款發(fā)生額分析，客戶九江信華房地產(chǎn)公司2020年廣發(fā)費收入14.5萬元，然而2021年收入是0，經(jīng)與業(yè)務(wù)部門了解到，該客戶2021年所有樓盤項目接近尾聲，無意向投入廣告；客戶九江德潤實業(yè)有限公司2020年收入5.09萬元，2021年收入也是0，德潤實業(yè)在當?shù)匾?guī)模不算小，每年投入廣告費用不下10萬元左右，了解到銷售部門領(lǐng)導(dǎo)有多次拜訪該客戶，希望能進一步繼續(xù)合作，在設(shè)計新穎方面，公司確實偏弱。2021年比2020年應(yīng)收賬款余額相對減少了7.5萬元，較2020年降低了15.8%，從指標數(shù)據(jù)來看，應(yīng)收賬款余額降低的比率大于營業(yè)收入比率，2021年相比去年收款情況較好；2020年較2019年應(yīng)收賬款余額增加了15.9萬元，增長率50.5%，2020年較2019年收入基本持平，而應(yīng)收賬款余額增長率過高。從近4年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來看，周轉(zhuǎn)率逐年在減少，2018年周轉(zhuǎn)率7.01相對來說還比較好，而2021年周轉(zhuǎn)率減少只有2.23，更加說明了企業(yè)回款周期時間延長，資金回籠速度越來越慢。公司部分資產(chǎn)已無償提供給客戶，影響了公司的流動性周期，降低了資金使用效率，增加了公司的經(jīng)營風險，一定程度上制約了公司的發(fā)展。從企業(yè)應(yīng)收賬款管理的實際情況來看，由于企業(yè)規(guī)模小，沒有制定公司有關(guān)應(yīng)收賬款的管理制度，對銷售人員的回款考核更沒有具體的制度規(guī)定，根據(jù)以往的記錄，簽訂戶外高炮廣告業(yè)務(wù)可按回款的10%發(fā)放提成，道路旗桿廣告業(yè)務(wù)8%發(fā)放提成，戶外液晶廣告業(yè)務(wù)6%發(fā)放提成，小區(qū)等廣告業(yè)務(wù)5%發(fā)放提成。年初公司高層領(lǐng)導(dǎo)會同銷售部門領(lǐng)導(dǎo)制定公司全年銷售目標、回款目標，目標制定后，銷售部門須簽承諾書，考核按半年度執(zhí)行一次。因公司提成金額是按回款作為基數(shù)計算的，以往回款收回難度太大，銷售部門為了完成年度銷售及回款指標，涉及客戶以往部分欠款，未主動和客戶對賬，對以往的欠款未能追回。這種情況大部分是由于之前負責的銷售人員已離職，未辦理交接客戶應(yīng)收未收款項導(dǎo)致。即使知道客戶欠了款，銷售部門得到客戶現(xiàn)有訂單，也會回避之前欠款的情況。這是我們公司存在以往未收回應(yīng)收賬款現(xiàn)有現(xiàn)象，未激勵銷售人員對以往客戶欠款進行追回給予更高的獎勵政策。（三）A公司應(yīng)收賬款管理存在的主要問題研究發(fā)現(xiàn)本公司應(yīng)收賬款管理中存在著很大的問題，公司內(nèi)部沒有制定相關(guān)的《應(yīng)收賬款管理制度》《應(yīng)收賬款信用制度》，僅僅只是參照集團下發(fā)的《財務(wù)會計核算制度》進行核算管理。1.缺乏內(nèi)控,責任不清公司尚未開發(fā)出一套合理有效的系統(tǒng)來加強對銷售人員的管理，因此無法有效控制銷售人員。此外，銷售人員變動頻繁。為了擴大銷售，公司經(jīng)常招聘大量的銷售人員，沒有經(jīng)驗也是可以接受的，就會導(dǎo)致未能調(diào)查銷售人員的質(zhì)量、素質(zhì)和誠信，導(dǎo)致任意雇傭銷售人員，這給創(chuàng)造適銷資產(chǎn)帶來了重大風險。公司為了積極爭取客戶訂單，都是采取先貨后款的賒銷方式進行交易，應(yīng)收賬款形成后，銷售人員為了維持與客戶的關(guān)系，不愿意得罪客戶，對客戶所欠貨款不及時催收，造成應(yīng)收賬款的金額累計更大。公司領(lǐng)導(dǎo)要業(yè)績，對銷售領(lǐng)導(dǎo)施壓，銷售領(lǐng)導(dǎo)又對下級施壓，從而導(dǎo)致很多銷售人員在公司任職不到1個月就會辭職，對已簽約的客戶交接不明確，肯定存在有漏網(wǎng)之魚，往往財務(wù)查到這種情況，加上公司只看重銷售部門，就會有100個理由來推脫不是銷售部門的責任，銷售部門只負責發(fā)展新客戶，簽約新訂單，維護客戶之間長遠合作關(guān)系等等。這種現(xiàn)象也會導(dǎo)致企業(yè)在不知賬款已收回的情況下，將大量逾期賬款長期掛賬，嚴重損害了企業(yè)的利益。2.未制定《應(yīng)收賬款管理制度》《應(yīng)收賬款信用制度》會計人員從事會計工作經(jīng)驗不足，僅限于日常會計核算。會計人員停留在簡單的記賬階段，對銷售業(yè)務(wù)不熟悉，只是單純地編制記賬憑證，出具財務(wù)報表等，公司內(nèi)部又未建立健全應(yīng)收賬款管理制度，造成財務(wù)部門會計監(jiān)督職能失效。公司規(guī)模小更應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理工作，收回公司每一筆資金是企業(yè)重中之重。3.企業(yè)事后管理措施不完善，導(dǎo)致壞帳產(chǎn)生由于銷售應(yīng)收款管理與公司年度考核不掛鉤，無論是公司一把手還是高級管理人員都沒有對銷售應(yīng)收款管理給予足夠的重視，這也是造成信用損失的另一個原因。有時，為了調(diào)動銷售人員的主動性，他們簡單地將工資和薪金與銷售任務(wù)相結(jié)合，公司不要求相關(guān)部門和銷售人員單獨負責回收，最終成為應(yīng)收銷售款或信用損失，增加了應(yīng)收銷售款的信用損失。此外，公司銷售應(yīng)收款項的回收不明確，管理等級之間存在相互變異，導(dǎo)致支付不及時，影響公司的長遠發(fā)展。4.客戶信用管理不善，缺乏風險防范意識目前公司銷售部門和財務(wù)部門都尚未建立客戶臺賬，銷售領(lǐng)導(dǎo)手上的客戶信息從不對內(nèi)提供，財務(wù)部門無法收集到客戶準確的信息，對客戶信用情況無法得知。銷售部門為了完成公司業(yè)績，往往缺乏風險防范意識，為了開發(fā)新客戶資源，對新客戶財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、償債能力等情況都未事先進行調(diào)查，使得事前對客戶信用評估管理成為空白。四、完善A公司應(yīng)收賬款管理和應(yīng)用對策（一）制定正確的賒銷管理政策信用銷售業(yè)務(wù)流程的建立將能夠更好地對客戶數(shù)據(jù)管理、客戶信用評估和銷售應(yīng)收款的信用銷售配額進行事前控制，有效避免或最大限度減少對客戶信用和信用銷售的不完整、準確和不正確評估?？蛻魴n案配額由于未接受有效政策而導(dǎo)致的銷售應(yīng)收款預(yù)管理風險。表2賒銷業(yè)務(wù)流程描述表流程描述負責部門責任人相關(guān)文檔業(yè)務(wù)風險客戶檔案管理銷售部門銷售部門負責人客戶檔案管理規(guī)定客戶檔案不完整、準確提出賒銷申請銷售部門銷售部門業(yè)務(wù)員客戶檔案管理規(guī)定未收到客戶賒銷申請審核提出賒銷申請銷售部門銷售部門負責人客戶檔案管理規(guī)定未認真審核客戶信用評價銷售部門銷售部門業(yè)務(wù)員客戶信用評價制度為正確評價客戶信用填寫《賒銷額度申請單》銷售部門銷售部門業(yè)務(wù)員客戶信用評價制度未經(jīng)有效審批賒銷額度審批銷售部門銷售領(lǐng)導(dǎo)客戶信用評價制度未經(jīng)有效審批雙方簽訂《銷售合同》，明確賒銷額度銷售部門銷售部門業(yè)務(wù)員合同管理制度未嚴格執(zhí)行合同審批流程（二）建立健全《應(yīng)收賬款管理制度》《應(yīng)收賬款信用制度》企業(yè)應(yīng)設(shè)計各部門的郵政責任和授權(quán)制度，建立一套銷售應(yīng)收賬款的標準化工作方法，完善銷售應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。例如，公司必須嚴格按照會計制度和標準建立、計量和記錄銷售應(yīng)收賬款，核實審計并及時派遣專業(yè)人員提醒未結(jié)清的銷售應(yīng)收賬款，建立負債制度，實施回收負債和明確管理，按時籌集資金，降低銷售應(yīng)收賬款的替代成本，加快企業(yè)資本周期。公司通過銷售部員工催收欠款公司規(guī)模比較小。為了管理信貸風險，改善客戶的收集、整理和規(guī)模分析，應(yīng)指定專門的管理人員、資金和經(jīng)營狀況。盈利能力、償付能力、運營能力和信用信息；及時識別客戶信用變化；重點識別公司中可能發(fā)生的影響各方合作關(guān)系的一些關(guān)鍵變化。(三)強化對已發(fā)生的應(yīng)收賬款的日常管理及后期管理企業(yè)應(yīng)建立回收企業(yè)應(yīng)收銷售款項的適當流程，明確每個流程的部門和負責人員，努力確保及時收取欠款，避免因未能收取而導(dǎo)致盡職調(diào)查金額過高。并盡一切努力確保所有款項按時收取。公司必須根據(jù)逾期付款的原因采取各種措施，如法律措施，如訴訟和對逾期客戶非自愿申請付款單、客戶管理不善或濫用資金。如果出現(xiàn)暫時的業(yè)務(wù)困難，可以采取諸如給予還款協(xié)議、承諾書和擔保等策略；如果對方因我們的質(zhì)量或其他原因拒絕付款，我們可以采取授予折扣或其他津貼、簽署補充合同等。資產(chǎn)擔保、返利和債務(wù)償還等策略可以為業(yè)務(wù)極其困難且無望取消的客戶落實到位。對于賬齡較長、擔保成本較高、回收潛力較低的銷售應(yīng)收款，可采用信用損失消除策略。對應(yīng)收銷售款進行分類管理，制定回收計劃，確定回收責任人，針對不同類型的應(yīng)收銷售款引入不同的方法和程序。建立并嚴格執(zhí)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓制度。加強合同鑒證和執(zhí)行簽證管理，規(guī)避繼承風險；改進信貸索賠會計程序。應(yīng)收銷售款項必須有交易對手的書面確認(簽證、聲明、最終聲明等)并應(yīng)現(xiàn)場進行定期對賬和函證。表2催收應(yīng)收賬款流程描述流程描述負責部門責任人相關(guān)文檔核對應(yīng)收賬款，并編制《應(yīng)收賬款匯總表》業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門銷售部門應(yīng)收賬款管理辦法逾期應(yīng)收賬款及時通知銷售部門財務(wù)部門財務(wù)部門銷售部門應(yīng)收賬款管理辦法發(fā)出催款通知銷售部門業(yè)務(wù)員應(yīng)收賬款管理辦法收取應(yīng)收賬款銷售部門業(yè)務(wù)員應(yīng)收賬款管理辦法（四）建立完整的績效考核制度企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收賬款作為一項專項指標納入經(jīng)營業(yè)績考核管理中，對銷售部門人員每一位員工工資掛靠業(yè)績指標，制定出每個人當年業(yè)績及回款率當年個人業(yè)績銷售收入回款達到根據(jù)預(yù)期經(jīng)營狀況、行業(yè)特點和發(fā)展程度，確定預(yù)期經(jīng)營條件下年度應(yīng)收銷售款管理的目標值除了估算法下的減分(加分)外，高于目標值的應(yīng)收銷售款，按照一定的損益百分比計算的損益百分比變高，增加了當期的考核結(jié)果。此外，超過兩年的應(yīng)收款項按估值時該年同期(年)借款利率扣除。超過當年時效期限的應(yīng)收銷售款實際發(fā)生額，直接從當年估值利潤中扣除。對已完成一定回收任務(wù)的未付款人，企業(yè)應(yīng)充分考慮回收難度、信用損失準備情況、資金回收等因素，按回收金額的一定比例給予獎勵，從信用損失中恢復(fù)。五、結(jié)論通過以上對企業(yè)銷售應(yīng)收賬款管理的理論和實踐的研究，我們可以看出，應(yīng)收賬款管理是企業(yè)資金的重要組成部分，與公司的現(xiàn)金流和進一步發(fā)展的資金需求掛鉤。我公司銷售應(yīng)收款增加，內(nèi)部管