《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》課程自學(xué)輔導(dǎo)材料

編號(hào):

《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》課程

自學(xué)輔導(dǎo)材料

?配套教材：《納稅會(huì)計(jì)》

?主編：梁俊嬌

?出版社：中國(guó)人民大學(xué)出版社

?版次：2009年版

?適應(yīng)層次：本科

內(nèi)部使用

2022年9月

目錄

第一部分自學(xué)指導(dǎo)

第1章：納稅會(huì)計(jì)概述..................................................3

第2章：增值稅的會(huì)計(jì)核算..............................................3

第3章：消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算..............................................5

第4章：營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算..............................................6

第5章：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算..........................................6

第6章：個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算..........................................7

第7章：土地增值稅的會(huì)計(jì)核算..........................................7

第8章：其他稅種的會(huì)計(jì)核算............................................8

第二部分復(fù)習(xí)思考題

一.單選題......................................................10

二.多選題......................................................20

三.填空題......................................................26

四.判斷題......................................................32

五.簡(jiǎn)答題......................................................36

六.綜合題......................................................37

第三部分參考答案

一.單選題.......................................................43

二.多選題......................................................43

三.填空題......................................................44

四.判斷題......................................................47

五,簡(jiǎn)答題.......................................................48

六.綜合題.......................................................59

第一部分自學(xué)指導(dǎo)

第1章：納稅會(huì)計(jì)概述

--主要內(nèi)容

1.納稅會(huì)計(jì)的基本概念、前提與原則.

2.納稅會(huì)計(jì)的科目與憑證。

3.納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任。

二.重點(diǎn)

1.納稅會(huì)計(jì)的基本概念、特點(diǎn)。

2.納稅會(huì)計(jì)的前提與原則。

3.納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。

4.納稅會(huì)計(jì)的科目與憑證。

5.納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任。

三.難點(diǎn)

1.納稅會(huì)計(jì)的科目與憑證。

2.納稅人的法律責(zé)任。

第2章：增值稅的會(huì)計(jì)核算

主要內(nèi)容

1.增值稅概述。

2.增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。

3.銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。

5.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算。

6.出口退稅、減免稅款的會(huì)計(jì)核算。

7.一般納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制。

8.小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制。

二.重點(diǎn)

I.增值稅制的相關(guān)要素的內(nèi)容。

2.增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。

3.銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。

5.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算。

6.“免、抵、退”方式下出口退稅的會(huì)計(jì)核算。

三.難點(diǎn)

1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。

2.進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算。

4.一般納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制。

5.小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制。

第3章：消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算

主要內(nèi)容

1.消費(fèi)稅概述。

2.消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)核算。

3.消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制。

二.重點(diǎn)

1.消費(fèi)稅制的相關(guān)要素的內(nèi)容。

2.消費(fèi)稅額的計(jì)算。

3.消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)核算。

三.難點(diǎn)

1.消費(fèi)稅額的計(jì)算。

2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算。

3.企業(yè)自產(chǎn)消費(fèi)品對(duì)外投資、用于在建工程、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算。

4.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算。

5.消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制。

第4章：營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算

一.主要內(nèi)容

I.營(yíng)業(yè)稅概述。

2.營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)核算。

3.營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的填制。

二.重點(diǎn)

I.營(yíng)業(yè)稅制的相關(guān)要素的內(nèi)容。

2.營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算。

3.營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)核算。

三.難點(diǎn)

1.營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算。

2.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)核算。

3.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

4.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

5.營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的填制。

第5章：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算

--主要內(nèi)容

1.企業(yè)所得稅概述。

2.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。

3.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的運(yùn)用。

4.資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整。

5.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制。

二.重點(diǎn)

1.應(yīng)納稅所得額的確定。

2.暫時(shí)性差異的劃分。

3.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理。

4.納稅調(diào)整項(xiàng)目的調(diào)整方法。

5.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制方法。

三.難點(diǎn)

1.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理。

2.納稅調(diào)整項(xiàng)目的調(diào)整方法。

3.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制。

第6章：個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算

--主要內(nèi)容

1.個(gè)人所得稅概述。

2.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算。

3.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制。

二.重點(diǎn)

1.應(yīng)納稅所得額的確定。

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。

3.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算。

4.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制。

三.難點(diǎn)

1.納稅人代扣代繳工資薪金的個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算。

2.納稅人代扣代繳勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算。

3.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制。

第7章：土地增值稅的會(huì)計(jì)核算

主要內(nèi)容

1.土地增值稅概述。

2.土地增值稅的會(huì)計(jì)核算。

3.土地增值稅納稅申報(bào)表的填制。

二.重點(diǎn)

1.土地增值稅的征稅范圍及納稅人。

2.土地增值稅的稅率。

3.土地增值稅的會(huì)計(jì)核算。

4.土地增值稅納稅申報(bào)表的填制。

三.難點(diǎn)

1.房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理。

2.非房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓或銷(xiāo)售房地產(chǎn)繳納土地增值稅的會(huì)計(jì)處理。

3.土地增值稅納稅申報(bào)表的填制。

第8章：其他稅種的會(huì)計(jì)核算

--主要內(nèi)容

1.關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算。

2.資源稅的會(huì)計(jì)核算。

3.印花稅的會(huì)計(jì)核算。

4.車(chē)輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)核算。

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算。

6.房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算。

7.車(chē)船稅的會(huì)計(jì)核算。

8.耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算。

9.契稅的會(huì)計(jì)核算。

10.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算

二.重點(diǎn)

1.關(guān)稅完稅價(jià)格的確定及關(guān)稅的計(jì)算。

2.資源稅、印花稅的會(huì)計(jì)核算。

3.房產(chǎn)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、契稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。

4.車(chē)輛使用稅的計(jì)算及繳納。

5.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的確定及會(huì)計(jì)核算。

三.難點(diǎn)

I.關(guān)稅完稅價(jià)格的確定及關(guān)稅的計(jì)算。

2.資源稅、印花稅的會(huì)計(jì)核算。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的確定及會(huì)計(jì)核算。

第二部分復(fù)習(xí)思考題

單項(xiàng)選擇題:

1.稅務(wù)登記不包括（D）

A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記

C.停業(yè)登記D.減免稅登記

2.單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物汁算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額

的是（C）

A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于對(duì)外投資

D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

3.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品收回后，用于繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品的，由受托方代收

代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入的科目是（B

A.生產(chǎn)成本B.應(yīng)交稅金

C.委托加工成本D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

4.《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格,海關(guān)審查確定的基礎(chǔ)為該貨物的（D）

A.類(lèi)似貨物成交價(jià)格B.倒扣價(jià)格

C.貨價(jià)D.成交價(jià)格

5.建筑企業(yè)分包工程的扣繳義務(wù)人為（A）

A.總承包人B.分包人C.建設(shè)單位D.監(jiān)理公司

6.根據(jù)新企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立.或暫依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際

管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是（C）

A.本國(guó)企業(yè)B.外國(guó)企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)

7.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（A）

A.合伙企業(yè)B.私營(yíng)企業(yè)

C.國(guó)有企業(yè)D.外商投資企業(yè)

8.個(gè)人所得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（B）

A.年所得10萬(wàn)元以上的B.年所得12萬(wàn)元以上的

C.年所得13萬(wàn)元以上的D.年所得15萬(wàn)元以上的

9.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20%,應(yīng)就按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅

的是其（c）

A.超過(guò)部分的金額B.扣除項(xiàng)目金額

C.全部增值額D.出售金額

10.下列資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的有（B）

A.原煤B.原木C.鹽D.原油

11.納稅人自產(chǎn)貨物用于下列用途時(shí)，不需繳納增值稅的是（C）

A.用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)B.用于連續(xù)生產(chǎn)其他貨物

C.用于繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目D.用于饋贈(zèng)、贊助

12.某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）本月外購(gòu)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款3800元。當(dāng)

月銷(xiāo)售貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為80000元，其本月應(yīng)納增值

稅為（D）

A.728.30元B.1000元C.3200元D.4800元

13.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為（D）

A.委托方交付原材料時(shí)B.委托方支付加工費(fèi)時(shí)

C.受托方加工完畢時(shí)D.委托方提貨的當(dāng)天

14.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有（A）

A.委托方提供原材料?，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.委托方向受托方購(gòu)買(mǎi)原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

15.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（B）

A.金融保險(xiǎn)業(yè)B.修理修配業(yè)C.文化體育業(yè)D.建筑業(yè)

16.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（D）

A.關(guān)稅完稅價(jià)格+（1+消費(fèi)稅稅率）

B.關(guān)稅完稅價(jià)格+（1—消費(fèi)稅稅率）

C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的支出或費(fèi)用有（B）

A.支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款B.對(duì)外投資支出

C.支付的稅收滯納金D.支付銀行加收的罰息

18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（C）

A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款D.彩票中彩所得

19.屬于印花稅稅率形式的有（A）

A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率

20.應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的項(xiàng)目有（C）

A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入

B.轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入

D.出租房屋并取得收入

21.某皮革廠將自產(chǎn)的皮鞋作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)7萬(wàn)元，利潤(rùn)率

為10%,按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算為9萬(wàn)元。則該筆業(yè)務(wù)計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額

應(yīng)為（C）

A.7.7萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.9萬(wàn)元D.10萬(wàn)元

22.實(shí)行從量征收的消費(fèi)品有（A）

A.黃酒B.酒精C.小汽車(chē)D.高爾夫球

23.我國(guó)絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品選擇征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是（A）

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)

24.營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為（D）

A.0?1000元B.200?800元

C.500?1000元D.5000?10000元

25.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)

是（D）

A.核算經(jīng)營(yíng)地B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地C.貨物銷(xiāo)售地D.登記注冊(cè)地

26.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率減為（C）

A.10%B.12%C.15%D.20%

27.個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減除費(fèi)用800元的有（D）

A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.給企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

28.土地增值稅的稅率為（B）

A.四級(jí)超額累進(jìn)稅率B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.七級(jí)超額累進(jìn)稅率D.七級(jí)超率累進(jìn)稅率

29.納稅人將房產(chǎn)出租的，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，稅率為（C）

A.1.2%B.10%C.12%D.30%

30.契稅的納稅人是（D）

A.出典人B.贈(zèng)與人C,出賣(mài)人D.承受人

31.稿酬所得的適用稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征（C）

A.10%B.20%C.30%D.40%

32.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（C）

A.（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（材料成本+加工費(fèi)）+（1+消費(fèi)稅稅率）

C.（材料成本+加工費(fèi)）X（1-消費(fèi)稅稅率）

D.（材料成本+加工費(fèi)）X（1+消費(fèi)稅稅率）

33.某汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)的成本為120000元的小汽車(chē)一輛轉(zhuǎn)為自用，該輛小轎車(chē)的對(duì)外銷(xiāo)

售價(jià)格為180000元，則應(yīng)交納的消費(fèi)稅為（小轎車(chē)消費(fèi)稅率為5%）（C）

A.6000元B.6821元C.9000元D.14400元

34.下列不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的收入是（C）

A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入

C.國(guó)債利息收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

35.下列單位和組織，不繳納企業(yè)所得稅的是（B）

A.某國(guó)有獨(dú)資公司

B.王某和張某合伙成立的某合伙律師事務(wù)所

C.王某和張某投資設(shè)立的有限責(zé)任公司

D.某公司下屬的獨(dú)立核算的分公司

36.下列應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（B）

A.出版作品所得B.提供專(zhuān)利權(quán)使用權(quán)所得

C.個(gè)人出售書(shū)畫(huà)所得D.個(gè)人提供技術(shù)服務(wù)所得

37.對(duì)個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，正確的是（C）

A.按股息紅利所得計(jì)算B.按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅

C.單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)稅D.將獎(jiǎng)金平均分?jǐn)偟矫總€(gè)月計(jì)稅.

38.下列房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（B）

A.房地產(chǎn)的出租B.出售國(guó)有土地使用權(quán)

C.將房地產(chǎn)作價(jià)投資給聯(lián)營(yíng)企業(yè)D.房地產(chǎn)的繼承

39.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（C）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額為依據(jù)計(jì)算征收

B.城市維護(hù)建設(shè)稅本身沒(méi)有特定的、獨(dú)立的課稅對(duì)象，具有附加稅性質(zhì)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅目的是籌集公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)、建設(shè)資金

40.甲企業(yè)受托加工一批產(chǎn)品，加工合同分別記載原材料金額60萬(wàn)元，原材料由乙企業(yè)提

供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)用10萬(wàn)元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（適用印

花稅稅率為0.5%。）（B）

A.30元B.50元C.180元D.210元

41.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（C）

A.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備B.古舊圖書(shū)

C.某事業(yè)單位向本單位職工銷(xiāo)售酒D.農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

42.納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物，不按13%的稅率繳納增值稅的是（D）

A.農(nóng)業(yè)機(jī)械B.食用油C.化肥D.食品

43.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)點(diǎn)是（D）

A.接受委托時(shí)B.加工開(kāi)始時(shí)C.收取加工費(fèi)時(shí)D.委托方提貨時(shí)

44.我國(guó)規(guī)定應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)是D）

A.月銷(xiāo)售額150-200元B.月銷(xiāo)售額1500-3000元

C.月銷(xiāo)售額2000-500。元D.月銷(xiāo)售額3000-5000元

45.某企業(yè)2002年發(fā)生虧損，有關(guān)虧損稅前彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的是（C）

A.可以在2003年-2005年之間彌補(bǔ)

B.可以在2003年-2006年之間彌補(bǔ)

C.可以在2003年-2007年之間彌補(bǔ)

D.從開(kāi)始盈利的年度開(kāi)始彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不超過(guò)5年

46.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)股票，則持有期間收到的現(xiàn)金股利的納稅基數(shù)是（A）

A.股息紅利所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.工資薪金所得

47.下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得，說(shuō)法正確的是（C）

A.某歌星在酒吧演出，每天收入300元，以每天收入為一次納稅

B.某教師在某培訓(xùn)中心連續(xù)提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，以一次培訓(xùn)收入為一次納稅

C.某知名教授外出講學(xué)，以一次講學(xué)收入為一次納稅

D.某設(shè)計(jì)師為某企業(yè)提供外觀設(shè)計(jì)，該企業(yè)分兩次支付設(shè)計(jì)費(fèi)，應(yīng)按兩次收入納稅

48.土地增值稅的納稅義務(wù)人，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（C）

A.機(jī)構(gòu)所在地B.合同簽署地C.房屋所在地D.經(jīng)營(yíng)所在地

49.下列企業(yè)中，不繳納土地使用稅的是（A）

A.位于某農(nóng)村的鄉(xiāng)農(nóng)機(jī)廠B.位于某縣城的集體所有制企業(yè)

C.位于某市區(qū)的私營(yíng)企業(yè)D.位于某礦區(qū)的國(guó)有采礦企業(yè)

50.某公司與工行簽訂一份借款合同，借款金額定為2000萬(wàn)元，利率為6%,期限為6個(gè)月

（適用印花稅稅率為0.05%。）。該公司此次業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為（C）

A.30元B.300元C.1000元D.10000元

51.我國(guó)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是（B）

A.土地增值稅B.增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅D.消費(fèi)稅

52.進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（D）

A.3天內(nèi)繳納稅款B.7天內(nèi)繳納稅款

C.10天內(nèi)繳納稅款D.15天內(nèi)繳納稅款

53.下列各選項(xiàng)中，要繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅商品是（A）

A.加工生產(chǎn)金銀首飾

B.銷(xiāo)售進(jìn)口的香煙

C.將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷(xiāo)售

I）.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于銷(xiāo)售

54.某汽車(chē)制造商將新開(kāi)發(fā)的一輛小汽車(chē)贈(zèng)送給某醫(yī)院使用，其應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)等于（B）

A.制造成本X（1+成本利潤(rùn)率）

B.制造成本X（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅稅額

C.制造成本X（1+成本利潤(rùn)率）+（1+消費(fèi)稅稅額）

D.制造成本X（1+成本利潤(rùn)率）+（1+增值稅稅額）

55.我國(guó)增值稅實(shí)行的計(jì)稅方法是（C)

A.加法B.減法C.扣稅法D.扣額法

56.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是（A)

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)

C.政府土地管理部門(mén)D.國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)

57.下列關(guān)于軍隊(duì)系統(tǒng)用地的選項(xiàng)中,不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（C）

A.軍隊(duì)企業(yè)用地B.軍隊(duì)出租房屋所占用的土地

C.軍隊(duì)營(yíng)房用地D.對(duì)外營(yíng)業(yè)的軍隊(duì)服務(wù)社用地

58.某單位因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產(chǎn)移交給市政府，此項(xiàng)行為適用的土地增值稅

政策是（D）

A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

D.免征土地增值稅

59.下列各選項(xiàng)中，根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是（A）

A.國(guó)家機(jī)關(guān)承受用于辦公的土地、房屋

B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋交換

60.下列關(guān)于合同的選項(xiàng)中，屬于印花稅免稅項(xiàng)目的是（C）

A.貨物購(gòu)銷(xiāo)合同B.加工承攬合同

C.無(wú)息貸款合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

61.以下關(guān)于資源的選項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（D）

A.加熱、修井用原油B.柴油

C.人造石油D.天然原油

62.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的（C）減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。

A.利潤(rùn)總額B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.收入總額D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

63.稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納義務(wù)的單位和個(gè)人，稱(chēng)為（A）

A.扣繳義務(wù)人B.納稅人

C.負(fù)稅人D.繳稅人

64.根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率辦法的應(yīng)稅銷(xiāo)售額中不含（B）

A.價(jià)外費(fèi)用

B.增值稅

C.隨同商品銷(xiāo)售的無(wú)單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物價(jià)格

D.隨同商品銷(xiāo)售的單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物價(jià)格

65.當(dāng)月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元（稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定10元為偏低價(jià)格）的單價(jià)

銷(xiāo)售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷(xiāo)售額在計(jì)算其銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)被核定為

（C）

A.4300元B.6000元

C.6300元D.6600元

66.我國(guó)消費(fèi)稅條例規(guī)定，以1個(gè)月為一期的納稅人，應(yīng)于期滿后（B）天內(nèi)報(bào)繳稅款。

A.5天B.10天

C.15天D.1個(gè)月

67.我國(guó)增值稅條例規(guī)定，增值稅的稅率設(shè)三檔：17%、13%和（A）

A.0%B.3%C.5%D.10%

68.下列選項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的成本費(fèi)用是（B）

A.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過(guò)實(shí)際發(fā)放的部分

C.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償而發(fā)生的壞賬損失

D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用

69.下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（D）

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)居住滿11個(gè)月的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

70.下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的是（B)

A.煤炭制品B.原煤C.選煤D.洗煤

71.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（C)

A.納稅人使用土地支付的使用費(fèi)B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地的轉(zhuǎn)讓收入

C.納稅人實(shí)際占用的土地面積D.納稅人租用土地每年支付的租金

72.下列選項(xiàng)中，對(duì)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（B）

A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)D.出讓集體土地使用權(quán)

73.車(chē)船使用稅的計(jì)稅依據(jù)中按輛征收的是（A）

A.載貨汽車(chē)B.機(jī)動(dòng)船

C.乘人汽車(chē)D.非機(jī)動(dòng)船

74.新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)

的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類(lèi)型的增值稅被稱(chēng)為（C)?

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅

75.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷(xiāo)售額為29250元，則該企業(yè)當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額為

(A）元。

A.25000B.25880

C.27594D.35240

76.進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)由（B）征稅。

A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)

C.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.進(jìn)口方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

77.下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（C）。

A.化妝品B.成品油

C.金銀首飾D.煙

78.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納（B）?

A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅

C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅

79.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（A）。

A.機(jī)構(gòu)所在地B.勞務(wù)發(fā)生地

C.運(yùn)輸業(yè)務(wù)所經(jīng)地D.以上任選一地

80.某金店采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀飾品，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（D）。

A.同類(lèi)新金銀飾品的銷(xiāo)售價(jià)格

B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

C.新金銀飾品的組成計(jì)稅價(jià)格

D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

81.某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備原值為150萬(wàn)元，現(xiàn)賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅的累計(jì)折舊為90萬(wàn)元，則此項(xiàng)資

產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（A）元。

A.60B.150

C.100D.90

82.某公司2011年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面金額為100萬(wàn)元（預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用），假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)在實(shí)際

支付時(shí)抵扣，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（A）元。

A.0B.100

C.50D.150

83.2011年某企業(yè)銷(xiāo)售已使用過(guò)的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值800萬(wàn)元,

已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（D）萬(wàn)元。

A.20B.30C.32.50D.70

84.下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（C）o

A.消費(fèi)稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)

稅

85.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（C）。

A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

B.按規(guī)定支付的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

86.依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷(xiāo)售額中征稅的是（1））

A.白酒B.藥酒C.果木酒D.啤酒

87.某公司進(jìn)口小轎車(chē)100輛，關(guān)稅完稅價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，關(guān)稅適用稅率為50%,消費(fèi)稅適用稅

率為8%,該公司這批進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（A）o

A.156.52萬(wàn)元B.240萬(wàn)元C.19.66萬(wàn)元D.168萬(wàn)元

88.采取縮短折舊年限方法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》

第六十條規(guī)定折舊年限的（B)

A.50%B.60%C.70%

D.80%

89.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定,納稅人取得的下列收入中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（A）。

A.國(guó)庫(kù)券利息收入B.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入

C.金融債券的利息收入D.銀行存款的利息收入

90.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額（C）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)扣除.

A.3%B.10%C.

12%D.20%

91.某企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的

費(fèi)用為100萬(wàn)元；形成無(wú)形資產(chǎn)的的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)形資產(chǎn)按10年進(jìn)行攤

銷(xiāo)。該企業(yè)當(dāng)年此研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可以進(jìn)行稅前扣除（B）萬(wàn)元.

A.1650B.150C.200

D.300

92.納稅人不按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)并且逾期不改的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（B）

A.處以1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

B.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

C.處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款

D.處以5000元以上2萬(wàn)元以下的罰款

93.應(yīng)繳納增值稅的行業(yè)是（A）

A.商業(yè)B.建筑業(yè)

C.交通運(yùn)輸業(yè)D.郵電通訊業(yè)

94.某企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入5000萬(wàn)元，按規(guī)定可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高為（D）

A.20萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.25萬(wàn)元

95.企業(yè)所得稅固定納稅人在納稅年度內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申請(qǐng)表的情形是（C）

A.盈利B.虧損C.無(wú)論盈利或虧損D.不報(bào)送

96.固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最短年限正確的是（A）

A.房屋為20年B.火車(chē)為20年

C.汽車(chē)為3年D.建筑物為10年

97.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月取得零售收入總額61800元。小規(guī)模納稅人征收率為3%,

則該商店本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A）

A.1800元B.1854元C.8034元I）.10506元

98.房屋產(chǎn)權(quán)證的印花稅納稅義務(wù)人為（D）

A.建房單位B.售房單位C.發(fā)證機(jī)關(guān)D.持證單位

99.某單位購(gòu)買(mǎi)一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1200萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)的房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)

價(jià)格為300萬(wàn)元；與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價(jià)200萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為5冊(cè)則該

單位應(yīng)繳納的契稅為（D）

A.60萬(wàn)元B.70萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.85萬(wàn)元

100.某企業(yè)2012年1月將原值600萬(wàn)元的樓房出租給其他企業(yè)，年租金80萬(wàn)元，則該企業(yè)本年度

應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）

A.5.76萬(wàn)元B.9.6萬(wàn)元C.57.6萬(wàn)元D.72萬(wàn)元

多項(xiàng)選擇題:

1.我國(guó)現(xiàn)行稅率主要有（ABCD）

A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率

E.全額累進(jìn)稅率

2.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用不包括（AC）

A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.手續(xù)費(fèi)

C.受托方代收代繳的消費(fèi)稅D.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

E.返還利潤(rùn)

3.營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ACE）

A.采取預(yù)收賬款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，為收到預(yù)收賬款的當(dāng)天

B.采取預(yù)收賬款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天

C.實(shí)行月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工工

程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天

D.實(shí)行月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，為支付款項(xiàng)的當(dāng)天

E.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

4.企業(yè)的收入為不征稅收入的有（ABC）

A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D.國(guó)債利息收入

E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

5.適用20%比例稅率的個(gè)人所得有（ABDE）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得

E.勞務(wù)報(bào)酬所得

6.增值稅一般納稅人取得的下列憑據(jù)中，可據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（BCD)

A.外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證

B.外購(gòu)大型設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.外購(gòu)原材料支付運(yùn)費(fèi)取得的運(yùn)輸發(fā)票

D.委托加工取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

E.外購(gòu)原材料支付運(yùn)費(fèi)但未取得的運(yùn)輸發(fā)票

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)

合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（ACD)

A.卷煙B.煙絲

C.糧食白酒D.薯類(lèi)白酒

E.啤酒

8.根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍

行業(yè)的有（ABCDE)

A.廣告業(yè)B.旅游業(yè)C.租賃業(yè)D.代理業(yè)E.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)

9.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ABD)

A.股息、紅利所得B.稿酬所得

C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

10.卜列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有(BCDE)

A.柴油B.天然氣C.原油D.原煤E.固體鹽

11.稅款征收的方式包括（ABC)

A.查帳征收B.查定征收

C.查驗(yàn)征收D.委托代征

E.網(wǎng)上申報(bào)納稅

12.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用包括（BDE)

A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.手續(xù)費(fèi)

C.受托方代收代繳的消費(fèi)稅D.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

E.返還利潤(rùn)

13.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍為在我國(guó)境內(nèi)（ABE)

A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)

D.提供包括加工、修理、修配勞務(wù)在內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)

E.提供除加工、修理、修配勞務(wù)以外的應(yīng)稅勞務(wù)

14.屬于企業(yè)所得稅法所稱(chēng)其他收入的是（ABCD）

A.違約金收入B.逾期未退包裝物押金收入

C.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D.債務(wù)重組收入

E.補(bǔ)貼收入

15.個(gè)人所得稅法列舉的居民納稅人條件是（AD）

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但住滿90天

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但住滿183天D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但住滿365天

E.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所.又不居住

16.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（ACDE）

A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

E.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者

17.下列實(shí)行從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ABDE）

A.啤酒B.黃酒C.白酒D.汽油E.柴油

18.個(gè)人取得下列收入，不予征稅的有（CDE）

A.崗位津貼