公司財務(wù)內(nèi)部控制制度十篇

財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇一 第1條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責(zé)任心，維護公司財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。 第2條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第3條本制度適用公司內(nèi)部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權(quán)的其他企業(yè)。 第二章內(nèi)部會計控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會計控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo): 第1條規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。 第2條堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)，糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全，完整。 第3條確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第4條符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實際情況。 第5條約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)利。 第6條涵蓋本公司會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督，反饋等各個環(huán)節(jié)。第7條保證本公司會計工作機構(gòu)及崗位能夠合理設(shè)置，職責(zé)權(quán)限能夠得到合理劃分，確保不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明，相互制約，相互監(jiān)督。 第8條遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第9條隨著公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。 第三章貨幣資金的內(nèi)控制度 第1節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度 第1條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。 第2條現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。 第3條不得"坐支"現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天存入開戶銀行。 第4條不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第5條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。 第6條嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。 第7條由各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。 第8條財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。 第9條各公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱，木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。 第10條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)使用支票支付。 第11條領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。出差人員必須在返回后7日內(nèi)至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。 第12條未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。 第13條費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯。 第14條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報銷。 第2節(jié)銀行存款內(nèi)控制度 第1條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。 第2條空白支票禁止提前加蓋印件。 第3條出納員應(yīng)及時根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日報表。 第4條遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。 第5條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。 第6條及時與銀行對帳，查明未達(dá)帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表。 第7條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。 第3節(jié)工資內(nèi)控制度 第1條財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補貼的金額。 對臨時工工資情況。 第3條核對各項應(yīng)扣款是否正確。 第4條根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。 第5條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。 第6條各職工工資發(fā)到個人后，應(yīng)及時讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。第7條核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 第四章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度 第1節(jié)原材料內(nèi)控制度 第1條公司設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。 第2條對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。 帳實核對。 第4條倉庫保管員應(yīng)隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。 第5條實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。 第6條對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。 第7條對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。 第8條如需超過限額領(lǐng)科，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和材料部門的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補發(fā)追加領(lǐng)料。 第9條對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的"委托外加工發(fā)料通知單"進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。第10條倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。 第1條公司設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。 第2條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。 第3條"入庫單"一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進(jìn)行核對。第4條對驗收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。 第5條產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記賬。 第6條銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。第7條倉庫保管(發(fā)貨人)接到"提貨單"聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核，核對無誤后方能包裝發(fā)運。 第8條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售，應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。 第9條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。 第3節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度 第1條外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負(fù)責(zé)。 第2條自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第3條委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。 第1條各公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共同管理，各司其職。 第2條對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產(chǎn)。 第3條資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。 第4條建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。 第5條接受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。 第6條外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。 房屋建筑物5-40年2.4-19.24 機器設(shè)備5-17年5.6-19.24 電子設(shè)備5-10年9.6-19.24 運輸工具8-10年9.6-124 固定資產(chǎn)裝修5年200 其他4-15年6.4-244 第8條在年度會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。 第9條對意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。 第五章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度 第1節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度 第1條申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中應(yīng)填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應(yīng)及時通知申請部門。 第2條采購部門將批準(zhǔn)的采購計劃副本轉(zhuǎn)材料倉庫保管員存檔，作為日后驗收的依據(jù)。 第3條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進(jìn)行認(rèn)真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。對有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。 第4條倉庫保管登記已驗收貨物的明細(xì)賬。 第5條采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進(jìn)一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財會部門報帳。 第6條財會部門根據(jù)驗收單和發(fā)票，并與采購計劃、合同核對確認(rèn)無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。 第7條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應(yīng)對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。 第8條財會部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。 第9條月末財會部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對，帳與實物數(shù)量進(jìn)行核對。 第2節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度 一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度 第1條銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款，記賬。 第2條開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部門出庫提貨單開發(fā)票。開票工作由財務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。 第3條收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé)。收款人應(yīng)核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。 第4條倉庫發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)(三聯(lián)式則用發(fā)票代替)向倉庫取貨。 第5條出門檢查?？蛻舫鍪境鲩T證或發(fā)票。 第7條接受客戶訂貨單。 第8條草擬合同，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。 第9條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。 第10條開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。 第11條發(fā)出貨物，取得貨運部門運單。 第12條財務(wù)部門憑發(fā)票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或委托收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時，憑發(fā)票，運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。 第13條根據(jù)劃回的托收憑證收帳通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。 第14條若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等。 第15條倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。若因其他原因購貨方要求折讓，應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財務(wù)部門才能據(jù)以記帳。 第16條退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應(yīng)辦理出庫手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會計處理。 第17條對應(yīng)收帳款應(yīng)在款項到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。 第18條企業(yè)財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在每一年度決算前對應(yīng)收款進(jìn)行逐項檢查，對于確實無法收回的應(yīng)收帳款，由財務(wù)部提交相關(guān)書面情況說明至總公司董秘處，由董秘處提交公司年度董事會審議，決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。 財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇二 近些年來，國家為達(dá)到改善整體水環(huán)境，確保水利工程的有效運行，完全的發(fā)揮出水利工程在國民經(jīng)濟中的運行效益，促進(jìn)我國國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展，國家正不斷的加大水利項目的建設(shè)力度，尤其是水利建設(shè)項目方面的資金投入不斷增加。20xx年初的中央“一號文件”規(guī)定，20xx年到20xx年，用于水利建設(shè)的年平均投入將會在20xx年的基礎(chǔ)上翻一番。按此推算，未來10年投放于水利建設(shè)上的資金將達(dá)4萬億，平均每年4000億。這時，加大對資金的管理力度，增強對水利專項資金的管理，促進(jìn)水利工程的內(nèi)部控制，提高資金運作能力成為了資金管理的重中之重。與此同時，我國財政部也先后制定了《內(nèi)部會計控制規(guī)范－基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范－工程項目（試行）》，給水利工程項目建設(shè)的資金管理提供了一個很好的依據(jù)。但是在水利工程項目建設(shè)的過程中還是存在著一些資金管理的缺陷，下面將就如何從水利工程建設(shè)的全過程，通過內(nèi)部會計控制的方式來加強對工程建設(shè)資金管理談一些看法。 水利工程的項目建設(shè)包括前期的規(guī)劃、勘測、設(shè)計和招投標(biāo)，隨后進(jìn)入項目的施工、監(jiān)理以及竣工驗收，是一個系統(tǒng)性的組織管理過程。水利工程項目財務(wù)管理的內(nèi)部會計控制主要包括這樣五個基本環(huán)節(jié)：項目決策過程中的風(fēng)險控制、勘測設(shè)計及資金的概預(yù)算控制、招投標(biāo)過程中的合同控制、施工過程控制以及竣工驗收控制。財務(wù)控制貫穿于項目建設(shè)的全過程，在豐富了財務(wù)管理工作內(nèi)涵的同時也給工程的財務(wù)管理起到了積極作用。機構(gòu)在對工程的具體特點進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)該選擇一個合理的方式來對施工資金預(yù)算進(jìn)行審核。這主要包括：工程定額使用的正確性、工程量計算的準(zhǔn)確性、工程建設(shè)費用的計取、匯總的合理性等。在施工管理控制過程中，控制的關(guān)鍵點在于項目施工合同的執(zhí)行、項目專項資金的使用、工程投資于進(jìn)度的控制、施工費用的控制等。在整個施工過程中，會計人員或者是會計機構(gòu)都應(yīng)該參與進(jìn)來，對關(guān)鍵控制點予以重點把握。會計人員應(yīng)當(dāng)加強與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算，不得無故拖欠。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)會計機構(gòu)審核后方可付款。在工程的驗收環(huán)節(jié)，會計人員或者是會計機構(gòu)的主要工作是就項目收尾工作開展全方位的清理工作，對各個施工單位所提交的工程竣工決算書進(jìn)行審核；之后整理并編制出竣工決算初稿，報請相關(guān)管理層進(jìn)行決算審計；對項目的投入與收益進(jìn)行分析。在整個竣工驗收階段，會計控制都應(yīng)該參與進(jìn)來。 由于水利工程建設(shè)是一個系統(tǒng)性的工程，其涉及的資金較多，而且牽扯進(jìn)來的單位較多，參與人員復(fù)雜，這給工程的內(nèi)部會計控制增加了難度。因此，工程建設(shè)單位應(yīng)該根據(jù)水利工程的這些特點，以工程的內(nèi)部會計控制為核心，通過找出內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵點，對工程項目進(jìn)行針對性的控制。這樣，不但可以提高內(nèi)部控制的效率和效果，同時還可以使得內(nèi)部控制制度精簡，增加內(nèi)部會計控制的活力，不會由于制度過多而挫傷業(yè)務(wù)人員的工作積極性。在對各個部門及崗位進(jìn)行設(shè)立的過程中，應(yīng)該盡量將不相容的崗位獨立開來，同時采用相互制約及相互監(jiān)督的方式建立起對應(yīng)的崗位責(zé)任制。通常而言，崗位業(yè)務(wù)不相容的主要包括：項目的決策和項目可行性分析工作；資金的概預(yù)算與預(yù)算審核工作；資金的支付與項目實施的具體運行；竣工審計與竣工決算。同時，還應(yīng)該根據(jù)項目的相關(guān)業(yè)務(wù)建立一個完善的授權(quán)和審批制度，對授權(quán)方式、程序以及具體的權(quán)力范圍等都要有明確的界定和控制，對授權(quán)人的職責(zé)范圍以及工作要求等進(jìn)行嚴(yán)格要求。再次，在確定崗位時，還應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)人員的具體工作特點，諸如工作經(jīng)驗以及專業(yè)知識等來詳細(xì)考慮，確定其人事厲害關(guān)系。只有做到上面幾點，才能夠保證權(quán)力受到控制，有效的防止違紀(jì)行為的發(fā)生。 工程建設(shè)單位應(yīng)該建立起工程項目的監(jiān)督機制，在對執(zhí)行監(jiān)督檢查工作的人員以及機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限等加以明確，通過定期與不定期相結(jié)合的方式對之進(jìn)行檢查。作為水利工程項目控制中的一個重要方面，內(nèi)部審計要與工程具體的實際情況相結(jié)合，諸如工程投資規(guī)模的大小以及工程建設(shè)周期的長短等，設(shè)立一個具有獨立決策與執(zhí)行能力的內(nèi)部審計機構(gòu)對整個工程項目進(jìn)行的財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作的工作重點是對所使用的資金的合法性和使用效率進(jìn)行審計，而當(dāng)前的內(nèi)部審計工作則還將內(nèi)部會計控制工作的運行情況等納入其中，形成了一個對內(nèi)部會計控制的再監(jiān)督。 總之，應(yīng)當(dāng)建立和完善水利工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點，規(guī)范水利工程立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離，強化水利工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，確保水利工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。 財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇三 xx-x縣人民醫(yī)院內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理的重要標(biāo)志。 當(dāng)前，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢在必行，加強內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開展以及工作正常運行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項重要制度,是維護財產(chǎn)物資安全、保證財務(wù)收支合法、會計資料真實、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟效益和社會效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。 一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識不足 目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理,習(xí)慣于行政指揮,領(lǐng)導(dǎo)說了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。 2、運行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。 3、缺乏監(jiān)督管理機制 目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價機制沒有很好的建立，上級部門對其的評價不能得到有效實施，如對不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。 1、門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復(fù)核。 檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。 2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價金額與實收款一致性的復(fù)核。 為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進(jìn)行價格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費情況發(fā)生。 3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫手續(xù)的復(fù)核。 帳目與實物的復(fù)核。檢查是否有應(yīng)入庫未入庫直接報支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。對低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫，應(yīng)檢查是否有超量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強對可移動的設(shè)備的控制，防止物為他用。 4、加強流動資金的內(nèi)控。 對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符?？此坪唵蔚墓ぷ鳎承﹩挝粎s存在嚴(yán)重問題：(1)會計記帳不及時。特別是目前大部分單位都實行了會計電算化，財務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對節(jié)約的時間不是用來加強財務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機。往往造成工作上許多疏漏。如復(fù)核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。(2)帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強所造成的，對預(yù)付款項應(yīng)填寫三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付，對住院預(yù)收款當(dāng)時送存銀行并記帳。(3)銀行帳加強支票的'管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開保管。 5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。 6、加強帳目核對。 總帳明細(xì)帳相核對，帳簿與憑證核對，財務(wù)部門的財產(chǎn)物資帳與保管部門和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、帳實的一致性。 7、加強對藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開招標(biāo)，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時，財務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。 8、建立財產(chǎn)清查制度。 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物款項不符時，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，保護公共財務(wù)的安全與完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對一次，既要對數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟效益及保養(yǎng)維修情況的分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點檢查一次，對藥房藥品應(yīng)每月盤點檢查一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。往來款項年終對未結(jié)清事項應(yīng)注明原因。財產(chǎn)清查工作必須有當(dāng)事人，財務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進(jìn)行操作。 9、嚴(yán)格計算機密碼密級管理，防止破壞計算機數(shù)據(jù)，特別要加強醫(yī)院計算機收費系統(tǒng)的管理。 10、加強醫(yī)保、農(nóng)合病人報銷的管理。 核對住院病人的報銷項目、比例和金額，加強門診醫(yī)保、農(nóng)合報銷與醫(yī)院自費收費的監(jiān)管，防止錯漏和串戶，及時結(jié)清醫(yī)院墊付的醫(yī)保、農(nóng)合報銷費用，并定期進(jìn)行清理。 11、建立以科室負(fù)責(zé)人為核心的科室成本控制，完善對科室負(fù)責(zé)人的考核。一方面，要求科室負(fù)責(zé)人對科室物資和設(shè)備修護全面負(fù)責(zé)，把成本控制放在首位。另一方面，加強科室成本項目的核算，把醫(yī)療安全、質(zhì)量、風(fēng)險等方面的管理成本，運用成本指標(biāo)標(biāo)量化來對科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，考核結(jié)果與科室及科室負(fù)責(zé)人的績效工資掛勾。 12、提高財務(wù)人員素質(zhì)。 財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實行內(nèi)部控制的關(guān)鍵。為加強醫(yī)院會計內(nèi)部控制，必須提高會計從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因為，財務(wù)人員擔(dān)負(fù)著對醫(yī)院財務(wù)情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財務(wù)人員必須具備扎實的基礎(chǔ)知識和熟練的專業(yè)技能，加強對會計人員的在崗繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使他們及時掌握新知識，更新觀念，沒有相應(yīng)的專業(yè)知識，內(nèi)部控制就不可能得到有效實施。 13、加強醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督控制 (1)合理設(shè)置內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)?，F(xiàn)在大多數(shù)醫(yī)院的審計部門都是由財務(wù)部門安排人員審計(有的基層醫(yī)院甚至沒有內(nèi)部審計部門)，監(jiān)督職能相對弱化。內(nèi)部審計監(jiān)督要獨立于財務(wù)部門，直接對院長負(fù)責(zé)，機構(gòu)獨立，隸屬關(guān)系獨立才能保證工作獨立，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。(2)明確審計的內(nèi)容。做好科室經(jīng)濟效益審計?？剖覜]有好的經(jīng)濟效益，就無從談起醫(yī)院的經(jīng)濟效益。(3)做好重點項目、重點工程審計。重點項目、重點工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機會相對較多，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能對提高工程投資效益意義重大。(4)做好領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計。既增強了在任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任心，又對離任人員有一個明白的結(jié)論，有利于提高醫(yī)院管理者的責(zé)任心。<!--放棄--> 財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇四 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，來提高管理的效果及效率。單位內(nèi)部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活動、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與管理、財務(wù)和會計系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對風(fēng)險的自我約束和規(guī)范的過程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部控制方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部控制制度本身也不是很完善。通過分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問題，探討加強與完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策措施。 事業(yè)單位內(nèi)部控制制度總的來說還是比較好的，但目前還存在著一些問題。事業(yè)單位的機制不像企業(yè)那么靈活，會計人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)過專業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)。，許多人對內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會計監(jiān)督不過就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。 （一）、財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會事物管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會服務(wù)。一般情況下，國家會對這些事業(yè)單位予以財政補助，或賦予其行使某項職能，使其有穩(wěn)定得收入來源?？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長期已來形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財務(wù)管理、經(jīng)濟管理的管理格局。主要表現(xiàn)在組織機構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內(nèi)部控制意識不強，是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認(rèn)識不夠，抱著有沒有無所謂的態(tài)度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。在實際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財會部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動，對單位重要決策的過程和結(jié)果均不了解。 （二）、預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的事業(yè)單位，受現(xiàn)行財政預(yù)算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度的執(zhí)行有偏差。如財政預(yù)算中人員經(jīng)費、公用經(jīng)費的預(yù)算，完全按統(tǒng)一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點的經(jīng)費需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財政批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。同時，也影響其他項目資金按核定預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而制約了內(nèi)部會計控制要求的預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預(yù)算存在這么三個方面的問題：一是財政布置的部門預(yù)算與單位內(nèi)部綜合預(yù)算無論是編制時間還是編制范圍都不一致，需做兩次預(yù)算。二是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預(yù)算經(jīng)費難以做出準(zhǔn)確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評價。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實、預(yù)算約束不強和預(yù)算執(zhí)行不了的情況。 （三）、經(jīng)濟責(zé)任審計開展困難重重，審計效果不理想。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實際工作中，一般都是離任后，才委托審計部門進(jìn)行審計，這種事后審計，使審計工作陷于被動。未經(jīng)審計，照樣可以升職。對查出的問題也不好處理，審計結(jié)論難以落實，審計容易走過場，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟責(zé)任審計顯得無足輕重。二是經(jīng)濟責(zé)任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟責(zé)任難以界定，因此難以做出準(zhǔn)確的審計評價。 （一）、完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，是維護財經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強化財政管理職能的重要措施。針對當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在國家已經(jīng)出臺的加強對內(nèi)部會計控制的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會計管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財務(wù)會計管理控制制度》，通過制定不同方面內(nèi)部會計控制制度，形成一個相對完善的內(nèi)部會計控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會計機構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會計控制制度。通過該制度的全面實施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險，切實規(guī)范會計行為，提高財政資金的使用效益。加強會計人員的培訓(xùn)，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的`品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制的有效實施。它對財會人員的素質(zhì)有更高的要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性強，政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。通過培訓(xùn)，使行會計人員知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財務(wù)管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業(yè)道德，增強會計法制觀念，提高守法意識和財務(wù)管理水平，正確行使會計人員的職責(zé)權(quán)利。 （二）加強預(yù)算管理。、預(yù)算管理是管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動，加強預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的重要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當(dāng)年實際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強化預(yù)算的剛性約束。應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。 （三）領(lǐng)導(dǎo)重視在制定內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定時，、要明確單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制要求，從而推動內(nèi)部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行法人經(jīng)濟責(zé)任制，將責(zé)任風(fēng)險直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟責(zé)任制即按領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實現(xiàn)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。同時，要建立必要的信息披露制度，接受社會公眾的監(jiān)督和約束。也應(yīng)把內(nèi)部控制作為一項日常工作來抓，可以把內(nèi)部控制的好壞作為領(lǐng)導(dǎo)政績的一個方面。 總之，單位的內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。隨著時代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。在社會主義市場經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的正常運行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制適應(yīng)時代發(fā)展，做到與時俱進(jìn)。 財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇五 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會法》《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，、制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。 2、起草財務(wù)收支預(yù)算，編制財務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。 3、設(shè)置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。 并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。 4、做好往來款項的明細(xì)，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。 5、保管好財務(wù)印鑒。 1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。 2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。 不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。 3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中，不得隨意存放。 4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。 對各項支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。 1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。 2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍： （1）職工工資、津貼； （2）個人勞務(wù)報酬及獎金； （3）正常性、零星辦公開支； （4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （5）不足轉(zhuǎn)帳起點的其它支出。 3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。 4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。 5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。 6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。 7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴(yán)禁集中一人身上。 8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時分清責(zé)任進(jìn)行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。 1、實行“一支筆”審批制度。 預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批；大項支出、須追加預(yù)算的支出，經(jīng)主席辦公會議研究決定后，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 2、報銷憑證要求： （1）原始憑證必須內(nèi)容完整。 必須蓋有開票 單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。 原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。 （2）購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。 （3）報銷附件要齊全。 應(yīng)附清單的必需附清單。 3、報銷審批手續(xù)和程序： （1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。 （2）送會計審核； （3）報主管領(lǐng)導(dǎo)審批； （4）出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。 對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。 財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇六 金融機構(gòu)應(yīng)將反洗錢工作要求嵌入業(yè)務(wù)工作程序和管理系統(tǒng)，使反洗錢成為金融機構(gòu)整體風(fēng)險控制的有機組成部分，成為全體員工自覺維護自身機構(gòu)信譽和防止本機構(gòu)被洗錢犯罪分子利用的制度保證，從而避免或減少被動卷入洗錢活動而產(chǎn)生的法律風(fēng)險、經(jīng)濟損失以及對自身信譽的損害。 第二，反洗錢內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)和識別可疑交易。 反洗錢內(nèi)部控制制度的制定和實施應(yīng)能夠保證本機構(gòu)通過客戶身份識別等基本制度，有效地發(fā)現(xiàn)、識別和報告可疑交易，協(xié)助其他執(zhí)法部門打擊洗錢等違法犯罪活動。 第三，反洗錢內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)適合金融機構(gòu)特點，實現(xiàn)動態(tài)管理。 反洗錢內(nèi)部控制制度應(yīng)與金融機構(gòu)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，并具有根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展變化和經(jīng)營環(huán)境變化而不斷修正、完善和創(chuàng)新的能力。 某銀行為開展反洗錢工作，成立了負(fù)責(zé)反洗錢工作的機構(gòu)一一反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組，該領(lǐng)導(dǎo)小組由幾個相關(guān)部門組成，其職責(zé)如下：統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)本機構(gòu)反洗錢工作;貫徹落實中國人民銀行反洗錢法律法規(guī)、規(guī)章制度;審議本機構(gòu)反洗錢培訓(xùn)宣傳計劃。 分析： 反洗錢工作應(yīng)能覆蓋金融機構(gòu)所有部門、業(yè)務(wù)和人員。在反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組的框架下，為了便于具體開展工作，還應(yīng)指定專門的部門作為反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，即本機構(gòu)反洗錢工作的牽頭部門。一般在金融機構(gòu)中設(shè)置合規(guī)部門為反洗錢牽頭部門。 (1)開展反洗錢問題調(diào)查研究，組織制定并審議本機構(gòu)的反洗錢相關(guān)制度、實施細(xì)則、操作流程等。 (2)對異常交易、可疑交易組織部暑和分析。 (3)督促各業(yè)務(wù)部門將反洗錢要求與業(yè)務(wù)流程操作相結(jié)合，審議各業(yè)務(wù)部門的實細(xì)則、操作流程。 (4)督促審計部門對本機構(gòu)反洗錢工作進(jìn)行評估并督促整改事項的落實。 (5)在本機構(gòu)新產(chǎn)品開發(fā)和新的金融服務(wù)產(chǎn)品上線前要督促相關(guān)部門對其中存在的洗錢風(fēng)險進(jìn)行評估。 (6)審議本機構(gòu)的反洗錢工作總結(jié)、組織安排制訂本機構(gòu)的反洗錢工作計劃。 (7)協(xié)助做好反洗錢行政調(diào)查。 (8)負(fù)責(zé)部署本機構(gòu)的反洗錢考核、獎懲。 (9)組織相關(guān)部門、反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室召開聯(lián)席會議，加強溝通。 (10)及時傳達(dá)法律法規(guī)的要求、中國人民銀行監(jiān)管要求、國際國內(nèi)最新的反洗錢發(fā)展趨勢。 (11)負(fù)責(zé)對本機構(gòu)反洗錢重大事項作出決定。 財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇七 內(nèi)部控制工作依賴一系列制度規(guī)范，具有較強的制度性，實質(zhì)是事業(yè)單位為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，促使決策最大程度的執(zhí)行，使會計信息的真實性、準(zhǔn)確性得到保障。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營管理的合法性及行為的合規(guī)性，保證財務(wù)報告等相關(guān)信息的真實性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的特殊屬性，加強內(nèi)部管理，完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度十分必要。在新時期，我國事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制工作還存在很多問題，本文致力于分析我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度存在的問題，探討采取有效措施加強和完善我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度。 目前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在很多問題，比較突出的包括思想認(rèn)識不到位、內(nèi)部控制制度不受重視、會計核算不規(guī)范、財務(wù)控制存在漏洞、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行制度缺乏力度、崗位分工不合規(guī)定等。 （1）思想認(rèn)識明顯不到位，不夠重視內(nèi)部控制工作的重要性。很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門對會計內(nèi)部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的了解，對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視。還有些單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會計內(nèi)控是財務(wù)部門的事，與其他部門無關(guān)，財務(wù)部門想實施會計內(nèi)控但得不到領(lǐng)導(dǎo)及其相關(guān)部門的支持，因而無法堅持。 （2）會計核算工作隨處存在不規(guī)范的情況，財務(wù)控制漏洞很多。一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規(guī)范的情況，同時其賬務(wù)核算處理工作也缺乏標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)復(fù)核制度以及審批制度缺乏，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時，還存在材料管理問題。 （3）內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行力度不足。有的單位制定了一些會計內(nèi)控制度和辦法，在實際工作中，因為制度陳舊，導(dǎo)致制度難以第一時間執(zhí)行，甚至有些單位根本沒有執(zhí)行?；蛘撸行┦聵I(yè)單位在結(jié)合實際工作的基礎(chǔ)上完成了內(nèi)控制度的建立，但在實際執(zhí)行的時候，會因為高層領(lǐng)導(dǎo)的意愿，就改變制度的執(zhí)行，許多個重要環(huán)節(jié)執(zhí)行的時候被省略辦理，權(quán)責(zé)不清。這導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行力力度缺乏，制定的制度以及相應(yīng)的辦法都沒有得到切實有效的落實。 （4）崗位分工不合規(guī)定，防范功能難以發(fā)揮。《會計法》對從事會計工作的人員有明確的從業(yè)資格及專業(yè)能力要求，有些會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，缺乏對違法違紀(jì)行為的辨別和拒絕能力，在執(zhí)行會計制度、法規(guī)的過程中很容易出現(xiàn)偏差和錯誤，從而造成不應(yīng)有的損失；有些在組織機構(gòu)和崗位設(shè)置時，不相容職務(wù)相互分離的原則沒有得到執(zhí)行，或是在機構(gòu)和崗位設(shè)置上體現(xiàn)了相互分離的原則，但在實際運行中沒有按照相互分離的原則實施；有些相關(guān)人員在履行自己的職責(zé)時不能按制度原則辦事，導(dǎo)致內(nèi)部控制的防范性功能不能得到充分運用。 1.加強領(lǐng)導(dǎo)，增強內(nèi)部控制意識 良好的內(nèi)部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率，起到事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，要對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。因此，要建立健全內(nèi)部會計控制，首先應(yīng)將事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的有效性與對單位負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核結(jié)合起來，強化單位負(fù)責(zé)人的第一責(zé)任主體意識和會計法規(guī)意識。使他們主動參與內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，將內(nèi)部會計控制工作落到實處。其次，財會部門要提高自身素質(zhì)，提高建立健全會計內(nèi)控的責(zé)任意識。再次，相關(guān)部門要強化內(nèi)控意識，實施會計內(nèi)控不僅是財務(wù)部門的事，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及所有部門都是內(nèi)控的范圍。因此，單位內(nèi)各部門都應(yīng)具備內(nèi)控理念，與財務(wù)部門共同承擔(dān)內(nèi)控責(zé)任。 2.日常管理工作需強化，實現(xiàn)會計工作的規(guī)范化發(fā)展 在實際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個作用可以通過網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)來實現(xiàn)強化。防止錯誤以及弊端的存在，堅持防范于未然的原則，在上述的基礎(chǔ)上加強會計記錄的真實性和完整性；同時，在實際工作中需遵守相應(yīng)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，運用標(biāo)準(zhǔn)化及規(guī)范化的會計處理方法處理單位業(yè)務(wù)工作。 內(nèi)部控制制度不盡完善，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)利用情況、人員增減情況、開支水平等。在實際落實單位內(nèi)控工作的過程中，要善于發(fā)現(xiàn)問題，并對以往發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制工作的不斷完善。所以，在完成內(nèi)部控制制度制定與完善的過程中，需要密切結(jié)合財務(wù)管理工作的重要性及財務(wù)監(jiān)督工作的重要性。 4.促使內(nèi)部審計工作得到進(jìn)一步強化，促使財政監(jiān)督管理力度得到強化 審計部門要在開展實際工作的過程中，對單位完成內(nèi)控制度的工作進(jìn)行定期的評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度所存在的缺陷及問題，在分析問題的基礎(chǔ)上進(jìn)行對癥下藥的整改，在強化審計工作的過程中推動內(nèi)控工作的不斷完善。財政部門要進(jìn)一步強化事業(yè)單位內(nèi)部會計控制指導(dǎo)力度及檢查力度，從根本上提升財務(wù)會計工作的質(zhì)量以及效率。如果在實際工作中存在違反相關(guān)財經(jīng)制度、違反內(nèi)控制度的單位，就要在分析其嚴(yán)重性的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)罰處理，促使監(jiān)督以及管理的力度得到有效的提升。 在實際工作中，要想事業(yè)單位經(jīng)營管理的合法和合規(guī)、資產(chǎn)安全得到保障，就需要不斷完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，并不斷總結(jié)實際工作中存在的問題，結(jié)合科技手段完善財務(wù)制度和內(nèi)控制度，切實從根本上滿足事業(yè)單位實際發(fā)展的需要。 財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇八 （一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。 1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。 2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。 3、提供真實完整的會計資料。 4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。 5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。 6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。 （三）財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。 具體內(nèi)容包括： 1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。 2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。 3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。 4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。 （四）財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進(jìn)行審核。 審核的主要內(nèi)容包括： 1、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預(yù)算之內(nèi)。 2、審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。 3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。 4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名，報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財會崗位責(zé)任制中予以明確。 （五）財會主管人員必須符合以下條件： 1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。 2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。 3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。 4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。 財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇九 第一條為了加強財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財務(wù)管理制度制定本制度。 第二條本制度適用于公司各級機構(gòu)。公司各級機構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。 第三條分公司計劃財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。 第二章財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求 第四條財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)： 2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行; 4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整; 5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項工作任務(wù)。 第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求： 1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定; 2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效; 3.覆蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和流程; 4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突; 5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險; 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。 第三章財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié)財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置 第六條分公司和各分支機構(gòu)計劃財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務(wù)部制定全公司各級機構(gòu)計劃財務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實行目標(biāo)考核管理。 第七條各級機構(gòu)計劃財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。 第八條各級機構(gòu)計劃財務(wù)部應(yīng)實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。 第二節(jié)財務(wù)管理控制 第九條分公司計劃財務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)控要求，制定分公司各項財務(wù)管理制度及實施細(xì)則，分支機構(gòu)圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務(wù)管理細(xì)則。 第十條公司實行全預(yù)算管理制度。各級機構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。 第十一條分公司計劃財務(wù)部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進(jìn)行決策。對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。 第三節(jié)會計核算控制 第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。 第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。 第十四條會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。 第十五條各級機構(gòu)應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。 第十六條各級機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)，對會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。 第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(及以上)崗位。 第十八條會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。 第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。 第四節(jié)資金管理控制 第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用”。 第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。 第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。 第二十三條公司應(yīng)加強財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。 第二十四條各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書(開展網(wǎng)上銀行的機構(gòu))、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。 第五節(jié)重要有價單證控制 第二十五條重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機構(gòu)。 第二十六條重要有價單證領(lǐng)用應(yīng)實行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。 第二十七條單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務(wù)部門報送相關(guān)報表，準(zhǔn)確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。 第二十八條兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。 第二十九條各分支機構(gòu)應(yīng)采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時書面向上級有關(guān)部門報告，同時查明原因，落實責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補救措施。 第六節(jié)財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控 第三十條分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)管理為目標(biāo)的財務(wù)會計系統(tǒng)。 第三十一條通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng)，加強財務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。 第三十二條建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。 第七節(jié)財務(wù)內(nèi)審 第三十三條分公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。 第三十四條各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。 第三十五條分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。 第三十六條中心支公司以上(含中心支公司)的財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。 第三章附則 第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。 財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)控制度規(guī)范流程篇十; 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責(zé)任心，維護公司財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。 第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 貨幣資金的內(nèi)控制度 第一節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度 第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。 第四條現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。 第五條不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。 第六條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。 第七條嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。 第八條由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。 第九條財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。 第十條必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。 第十一條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應(yīng)使用支票支付。 第十二條領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。出差人員返回后應(yīng)及時至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。 第十三條未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。 第十四條費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯。 第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報銷。 第二節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度 第十六條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。 第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。 第十八條遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。 第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。 第二十條及時與銀行對帳，查明未達(dá)帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表。 第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應(yīng)予以賠償?？瞻字笔褂煤髴?yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。 第三節(jié) 工資內(nèi)控制度 第二十二條財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補貼的金額。 第二十三條財務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補助的說明認(rèn)真核對臨時工工資情況。 第二十四條核對各項應(yīng)扣款是否正確。 第二十五條根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。 第三章 實物資產(chǎn)內(nèi)控制度 第一節(jié) 原材料內(nèi)控制度 第二十六條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管材料物資。 第二十七條對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購合同數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。 第二十八條各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便帳實核對。 第二十九條實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。 第三十條對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。