記賬實操-營運資金的計算公式

會計實操文庫記賬實操-營運資金的計算公式營運資金=流動資產-流動負債。流動資產是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者運用的資產，是企業(yè)資產中必不可少的組成部分。流動資產主要包括：1.貨幣資金：指企業(yè)在生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.短期投資：指企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。3.應收票據(jù)：指企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。4.應收賬款：指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。5.存貨：指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產品、半成品、產成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。流動負債是指企業(yè)在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內需要償還的債務。這些債務是企業(yè)正常運營過程中產生的，并需要在相對較短的時間內償還。流動負債主要包括：1.短期借款：企業(yè)為維持正常生產經營活動或為抵償某項債務而向銀行或其他金融機構等借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款。2.應付賬款：企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。3.應付票據(jù)：企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進行結算因采用商業(yè)匯票結算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人的票據(jù)。4.預收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。5.應付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬，包括工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務相關的支出等。6.應交稅費：企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。7.應付利息：企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。8.應付股利：企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。9.其他應付款：企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，如應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、存入保證金等。10.一年內到期的非流動負債：是反映企業(yè)各種非流動負債在一年之內到期的金額，包括一年內到期的長期借款、長期應付款和應付債券。營運資金的特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.周轉時間短：營運資金通常在一年或一個營業(yè)周期內收回，因此其周轉時間相對較短。這意味著企業(yè)需要密切關注營運資金的流動情況，確保其快速、有效地在企業(yè)的生產經營過程中循環(huán)周轉，以支持企業(yè)的正常運營。2.形態(tài)易變：營運資金在企業(yè)的資金循環(huán)過程中，會經歷現(xiàn)金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現(xiàn)金等不同的形態(tài)。這種形態(tài)的易變性使得營運資金的管理變得復雜，企業(yè)需要針對不同形態(tài)的資金制定相應的管理策略。3.來源多樣：營運資金的來源具有多樣性，包括企業(yè)股東的投資、銀行短期借款、商業(yè)信用、企業(yè)應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。這種多樣性為企業(yè)提供了多種籌資渠道，但同時也增加了資金管理的難度。4.數(shù)量波動性大：營運資金的數(shù)量隨著企業(yè)內外條件的變化而發(fā)生波動，如銷售收入的變化、存貨數(shù)量的變化等都會影響營運資金的需求。因此，企業(yè)需要根據(jù)實際情況靈活調整營運資金的管理策略，以應對可能的風險和挑戰(zhàn)。5.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性