企業(yè)應付賬款管理制度范文

第第頁企業(yè)應付賬款管理制度范文企業(yè)應付賬款管理制度范文篇一第1條應付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。第2條應付賬款必需由財務部應付賬款會計管理1、應付賬款的管理和記錄必需由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。2、按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應付賬款，以保證采購付款內(nèi)部掌控的有效實施。第3條應付賬款的確認和計量應真實和牢靠1、應付賬款的確認和計量必需依據(jù)審核無誤的各種必需的原始憑證。這些憑證緊要是供應商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。2、應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。第4條應付賬款必需適時登記到應付賬款賬簿1、應付賬款會計應當依據(jù)審核無誤的原始憑證適時登記應付賬款明細賬。2、應付賬款明細賬應當分別依照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。第5條適時沖抵預付賬款財務部收到供應商開具的發(fā)票以后，應當適時沖抵預付賬款。第6條正確確認、計量和記錄折扣財務部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支出的款項。第7條應付賬款的授權(quán)支出財務部接到已到期的應付賬款應適時支出，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支出。第8條應付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)財務部應當依照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，顯現(xiàn)差異時，應編制調(diào)整表進行調(diào)整。第9條應付賬款的檢查1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表相互核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的原因。2、假如追查結(jié)果表明無會計記錄錯誤，則應適時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。3、財務部相關(guān)負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)整工作。第10條同應付賬款相關(guān)的應付票據(jù)的簽發(fā)必需經(jīng)財務部審核，由財務總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準。第11條財務部設置應付票據(jù)賬簿，并認真做好應付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。第12條財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。第13條財務部應當定期核對應付票據(jù)，并復核票據(jù)的利息核算。第14條應付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。第15條應付票據(jù)要依照號碼次序適時進行保管?？催^企業(yè)應付賬款管理制度范文的人還會看：1.文件管理制度范文2.完善規(guī)章制度范文3.部門規(guī)章制度范本4.部門管理制度范文5.企業(yè)內(nèi)部管理制度范文企業(yè)應付賬款管理制度范文篇二1、目的為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉(zhuǎn)計劃作好準備。2、適用范圍本文件適用于公司付款的全部過程。3、引用文件無。4、定義4.1現(xiàn)結(jié)：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。4.2批結(jié)：就是指收到第一批貨物驗收合格后進倉短時間不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗收合格后進倉結(jié)清第一批款項。4.3月結(jié)：就是本月發(fā)生的應付賬款下月在規(guī)定的時間付款。5、職責由財務部負責執(zhí)行，采購部予以積極搭配。6、內(nèi)容6.1現(xiàn)結(jié)：6.1.1采購部必需在貨到前三天以聯(lián)絡單的方式通知財務所需付款項的金額。6.1.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理方法》執(zhí)行。6.1.3采購核對好進倉數(shù)量、單價填寫《支出證明單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務部復核（復核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。6.1.4出納核對金額后辦理付款。6.2批結(jié)：6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財務第一批貨款所付的金額。6.2.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料）,按《采購管理程序》和《倉庫管理方法》執(zhí)行。6.2.3采購與財務核對好第一批進貨數(shù)量、單價填寫《支出申請單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務部復核（復核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。6.2.4出納核對金額后辦理付款。6.3月結(jié)：6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財務核對后，并經(jīng)財務經(jīng)理審核確認無誤后，回傳給供應廠商。6.3.2經(jīng)雙方共同確認無誤后為實際應付賬款。6.3.3采購部于每月23號前作好應付賬款計劃申請，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，填寫好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠商依據(jù)。6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規(guī)定的時間結(jié)款，以后不予以辦理，必需等到下月的付款時間才能結(jié)款。6.3.5確認付款金額后財務在25號前填寫全部布置付款廠商的《支出證明單》。6.3.6出納付款時必需有本單位的付款通知單、《支出證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必需有財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、而且有廠商收據(jù)或者發(fā)票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉(zhuǎn)帳，否則出納有權(quán)拒絕付款或轉(zhuǎn)帳。6.4其它報銷參照6.1現(xiàn)結(jié)程序執(zhí)行.7、附件7.《支出申請單》企業(yè)應付賬款管理制度范文篇三一、目的1、規(guī)范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。2、規(guī)定了應付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應付賬款管理工作，防范公司處理應付賬款業(yè)務過程中的經(jīng)營風險。二、適用范圍本規(guī)范適用于公司的設備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長期代理產(chǎn)品）等采購的掌控。三、定義1、供應商：是指能向采購者供應貨物、工程和服務的法人或其他組織。2、抽貨檢驗標準：此標準是對采購物品進行檢驗的參照標準，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責部門編寫交采購中心匯總成冊。3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門和人員對貨物進行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理看法。4、無票應付款：采購貨物的全部權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應商的正式發(fā)票尚未到達財務部的應付款項。當供應商的發(fā)票送達財務部時，應將無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款。公司的無票應付款和應付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負債表上的應付賬款。四、物資采購報銷流程1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。2、凡購進物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應堅持先取樣品，征得使用部門及領(lǐng)導同意后，方可進行采購或定制。3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫房管理人員）核實、驗收簽字，出具“入庫單”。4、物資采購報銷必需以發(fā)票為據(jù)，不準顯現(xiàn)白條報銷。5、物資采購前，預借物資款，必需經(jīng)財務主管領(lǐng)導簽字批準方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購完畢，需適時報銷。6、物資采購報銷須填寫報銷單，執(zhí)行費用報銷流程。7、凡不按上述規(guī)定采購者，財務部以及各業(yè)務部門的財務人員，應一律拒絕支出。五、應付賬款入賬程序（一）、有票應付款1、財務部業(yè)務會計對采購定單、供應商發(fā)票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等構(gòu)成的合同單據(jù)。第二單“供應商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)構(gòu)成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等構(gòu)成的收貨單據(jù)。3、務部業(yè)務人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并依照會計復核、批準程序入賬。4、有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應適時傳遞到財務部。（二）無票應付款1、倉庫管理員在收到供應商的合格來貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。2、財務部核對每一張入庫單，確保信息精準無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。3、對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應付款，財務部應適時與采購部聯(lián)系并跟蹤。（三）應付賬款1、供貨方開來發(fā)票，從無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款時，必需經(jīng)過“三單符合審核”。財務部業(yè)務人員應當在“三單符合審核”后，方可將無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款。將暫估入庫的項目轉(zhuǎn)入庫存項目。2、財務部在“三單符合審核”中發(fā)覺不符或不完全相符時，應立刻通知商務部和物流部門。商務部應適時與供應商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財務部應同時將全部三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務經(jīng)理或財務經(jīng)理匯報。3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應商應提出警告，情節(jié)嚴重的，要考慮予以懲罰或更換。4、生產(chǎn)部門應在每月二十八日前將供應商的質(zhì)量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務部，財務部應于當月?lián){(diào)整應付賬款。5、任何供應商應付賬款的調(diào)整必需有充分的依據(jù)并經(jīng)財務經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準。這些依據(jù)應附在相應的調(diào)整憑證后。6、更改供應商名稱必需得到供應商供應的合法的資料，并經(jīng)過財務部經(jīng)理的批準。這些資料應附在相應的調(diào)整憑證后。六應付賬款賬齡分析1、財務部每季度進行一次應付賬款的賬齡分析，并分析資金布置和使用的合理性。2、財務部每月打印出有借方余額的應付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部