企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與對(duì)策研究_第1頁(yè)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與對(duì)策研究_第2頁(yè)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與對(duì)策研究_第3頁(yè)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與對(duì)策研究_第4頁(yè)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與對(duì)策研究_第5頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

引言在當(dāng)今時(shí)代背景下,企業(yè)也越來越重視財(cái)務(wù)管理工作,通過提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平,有利于健全當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,使得內(nèi)部管理水平以及服務(wù)水平得到明顯提升。為了保障企業(yè)在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢(shì),必須進(jìn)一步提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,通過對(duì)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行精細(xì)化的分析,及時(shí)規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平與經(jīng)濟(jì)效益之間具有密切的聯(lián)系,只有意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的重要影響,充分發(fā)揮內(nèi)控管理的優(yōu)勢(shì),有針對(duì)性地對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控問題進(jìn)行整改,并提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。一、企業(yè)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平的意義(一)有利于提升企業(yè)的管理水平從目前企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的情況來看,只有提升內(nèi)控管理效率,才能對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源實(shí)現(xiàn)科學(xué)管控,實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)只有意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性,嚴(yán)格按照內(nèi)控管理制度開展相關(guān)工作,才能發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控更大的優(yōu)勢(shì),保障財(cái)務(wù)信息具備更強(qiáng)的真實(shí)性與精確性,為企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)管理的重要組成部分,通過規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作內(nèi)容,也可以積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念以及管理方式,防止企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)違規(guī)行為,以此提升企業(yè)的管理水平。(二)有利于規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的發(fā)展過程中,通過提升目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平,也能夠有效地規(guī)避單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。只有在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中,建立健全更加完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,嚴(yán)格按照管理機(jī)制開展管理工作,使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具備更強(qiáng)的準(zhǔn)確性與規(guī)范性,才能夠提升財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理水平,使管理人員具備更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與防范能力,以便于風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)時(shí),在第一時(shí)間將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi),從而提升管理人員的工作效率,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的科學(xué)管控,為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(三)有利于提升企業(yè)的服務(wù)水平做好財(cái)務(wù)內(nèi)控工作,可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的優(yōu)勢(shì),從而保證財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利實(shí)施與開展,以此提升企業(yè)的服務(wù)水平。此外,通過提升企業(yè)的內(nèi)控水平,不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更好的服務(wù),實(shí)現(xiàn)當(dāng)前內(nèi)部控制體系的完善,也能夠使企業(yè)樹立更加良好的形象,以便于為社會(huì)提供更好的服務(wù)。在開展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過程中,作為企業(yè)的管理人員以及基層職工,必須提升自身的服務(wù)水平,將企業(yè)的健康發(fā)展放在第一位,并嚴(yán)格按照相關(guān)制度開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)的工作人員只有積極學(xué)習(xí)相關(guān)技術(shù),全面掌握信息技術(shù)的使用方法,在學(xué)習(xí)過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),才能充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì),為企業(yè)的健康發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力,最終提升企業(yè)的服務(wù)水平。(四)有利于對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理配置企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中,本身具備一定的復(fù)雜性,涉及眾多的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),只有加強(qiáng)各個(gè)部門之間的交流與合作,提升部門之間的凝聚力以及合作能力,才能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置,防止資金浪費(fèi)等情況發(fā)生。在對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行管理的過程中,通過完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制,有利于促進(jìn)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的高效運(yùn)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題分析(一)企業(yè)缺乏正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)在企業(yè)的發(fā)展過程中,由于一些企業(yè)的管理人員難以意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要作用,缺乏正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí),便無法充分發(fā)展自身的職能優(yōu)勢(shì),難以帶動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員提升綜合能力。從目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理情況來看,一方面,由于依舊沿用傳統(tǒng)的管理理念,在這種情況下,便無法建立明確的管理目標(biāo),難以將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作內(nèi)容落到實(shí)處。除此之外,企業(yè)基層管理人員在缺乏正確管理意識(shí)的情況下,也無法提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的積極性,導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控人員在工作過程中更加懶散,最終影響企業(yè)的內(nèi)控管理效率,阻礙企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。另一方面,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員由于更加注重經(jīng)濟(jì)效益,一般會(huì)降低成本投入,在這種狀態(tài)下,便會(huì)致使當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作存在更多的風(fēng)險(xiǎn)問題?;诖耍瑸榱送晟曝?cái)務(wù)內(nèi)控管理工作,必須具備更強(qiáng)的管理意識(shí),制定出更加科學(xué)合理的管理方式,妥善解決財(cái)務(wù)內(nèi)控問題,才能促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利開展。除此之外,如果在強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)的過程當(dāng)中,依舊照搬其他企業(yè)的內(nèi)控管理模式,難以結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行制定,也難以發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控理念的重要作用,導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺乏科學(xué)性和有效性。(二)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員缺乏更高的綜合素質(zhì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平的高低與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率之間具有密切聯(lián)系,只有提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的專業(yè)水平與綜合素質(zhì),才能夠保障內(nèi)控管理發(fā)揮更好的實(shí)施效果。如果企業(yè)為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,過度追求于各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng),便難以加強(qiáng)人才培養(yǎng)的資金投入力度,在這種情況下,也難以提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的綜合能力。從大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展情況來看,由于財(cái)務(wù)人員依舊沿用傳統(tǒng)的核算方式,難以對(duì)財(cái)務(wù)管理理念以及管理模式進(jìn)行創(chuàng)新與升級(jí),便會(huì)增大自身的工作壓力,不利于提升當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率,導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作缺乏系統(tǒng)性,并且僅流于表面形式,無法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員的潛力與價(jià)值。(三)企業(yè)缺乏健全的內(nèi)控管理制度財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在內(nèi)控管理過程中扮演著極其重要的角色,但由于企業(yè)對(duì)于該項(xiàng)工作的認(rèn)知水平不夠,也難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的真正落實(shí),特別是在企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督制度時(shí),便會(huì)直接影響企業(yè)的相關(guān)決策,難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的既定目標(biāo)。除此之外,作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者,在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理時(shí),如果難以建立健全更加完善的內(nèi)控管理制度,便無法規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控所涉及的眾多內(nèi)容,也無法對(duì)工作人員的工作行為進(jìn)行管理,在這種狀態(tài)下,也會(huì)影響工作人員的積極性,難以對(duì)當(dāng)前的管理制度進(jìn)行優(yōu)化與升級(jí),無法保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行。企業(yè)在缺乏健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的情況下,不僅會(huì)導(dǎo)致眾多風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生,也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏執(zhí)行力,使得內(nèi)控管理機(jī)制流于表面,阻礙企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。(四)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理職能還需進(jìn)一步完善目前企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的過程中,為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的職能優(yōu)勢(shì),還需要從多個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化。例如,由于企業(yè)難以提升預(yù)算工作的精確性,很容易導(dǎo)致資金超支情況發(fā)生,此外,在企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)資金合理配置的情況下,也會(huì)導(dǎo)致資金出現(xiàn)浪費(fèi)。針對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理,如果難以保障固定資產(chǎn)及時(shí)入賬,無法明確資產(chǎn)的使用權(quán),也會(huì)導(dǎo)致物品的實(shí)際情況與賬目記錄存在一定的差異性,阻礙財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作順利開展。(五)企業(yè)缺乏相關(guān)的監(jiān)管部門從企業(yè)目前的運(yùn)行狀況來看,雖然已經(jīng)提升了對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)管力度,并完善了目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系,但還需要進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)控體系的作用,應(yīng)建立更加科學(xué)的監(jiān)督管理部門,防止內(nèi)控體系流于表面形式,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理運(yùn)用。企業(yè)如果難以對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作行為進(jìn)行監(jiān)督與管理,一旦監(jiān)督管理人員存在工作懶散的情況,便導(dǎo)致監(jiān)管部門失去了原有的作用。除此之外,在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員缺乏監(jiān)督的情況下,很容易受到眾多利益的誘惑,甚至出現(xiàn)一些違規(guī)現(xiàn)象,導(dǎo)致企業(yè)的資金難以實(shí)現(xiàn)合理運(yùn)用,進(jìn)而出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況。三、完善企業(yè)內(nèi)控工作的具體對(duì)策(一)樹立正確的企業(yè)全員內(nèi)控管理意識(shí)為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的優(yōu)勢(shì),首先,要使企業(yè)全員樹立正確的內(nèi)控認(rèn)知,意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義,作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者以及工作人員,在實(shí)踐過程中,可以參考以下內(nèi)容:首先,企業(yè)內(nèi)控管理人員應(yīng)從自身做起,引導(dǎo)更多的企業(yè)人員參與到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作當(dāng)中,通過開展相關(guān)的宣傳活動(dòng),定期為工作人員開展培訓(xùn)工作,保障每一位工作人員都意識(shí)到這一任務(wù)的重要意義,從而提升部門之間的凝聚力。只有結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況,實(shí)現(xiàn)資金的合理運(yùn)用,從企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的角度建立內(nèi)控管理目標(biāo),才能夠完善當(dāng)前的內(nèi)控工作。其次,為了盡快實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo),作為企業(yè)的工作人員,也要從自身做起,樹立積極學(xué)習(xí)的觀念,不斷學(xué)習(xí)與內(nèi)控相關(guān)的理論知識(shí)以及法律法規(guī),積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)控管理理念以及管理模式,摒棄傳統(tǒng)落后的管理方式,合理運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行支持。最后,也要將內(nèi)控管理作為重點(diǎn)問題看待,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用??傊?,只有樹立較強(qiáng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí),并且不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),及時(shí)解決內(nèi)控管理存在的實(shí)際問題,規(guī)避潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才可以推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。(二)建立健全更加完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制只有明確企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況,完善當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,才能保障財(cái)務(wù)工作發(fā)揮更大的價(jià)值。為了將財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制準(zhǔn)確落到實(shí)處,首先,企業(yè)的管理人員應(yīng)重視各個(gè)部門之間的溝通與交流,通過提升部門之間的配合程度以及合作能力,使部門之間建立緊密的聯(lián)系,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)用到各個(gè)部門的管理過程中。其次,應(yīng)意識(shí)到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控模式的滯后性,順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流,合理運(yùn)用信息技術(shù)完善管理方式以及管理模式,使內(nèi)控制度在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。最后,企業(yè)也要建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及績(jī)效考核機(jī)制,提升管理人員的工作積極性與主動(dòng)性,針對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的工作人員,應(yīng)及時(shí)給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)以及精神獎(jiǎng)勵(lì),使工作人員能夠在自身崗位上發(fā)光發(fā)熱。針對(duì)表現(xiàn)較差的工作人員,也要給予一定的懲罰,并對(duì)其進(jìn)行思想教育,使其樹立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí),嚴(yán)格按照企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度約束自身的工作行為,為企業(yè)的健康發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。(三)將財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督管理落實(shí)到位為了加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督與管理,在實(shí)踐過程當(dāng)中,首先,企業(yè)在有條件的情況下,應(yīng)建立監(jiān)督管理小組,安排專門的監(jiān)督人員提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)管效果,通過進(jìn)行不定期檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中存在的問題。此外,為了保障檢查結(jié)果的精確性,也應(yīng)及時(shí)對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行反饋,防止更多的財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)。其次,企業(yè)可以聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)完成財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)工作,通過規(guī)范內(nèi)控審計(jì)流程,使審計(jì)人員具備更強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)以及職業(yè)觀念,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作起到監(jiān)督作用。最后,為了推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有序發(fā)展,也應(yīng)設(shè)置完善的績(jī)效管理指標(biāo),建立健全更加完善的考評(píng)機(jī)制,將管理人員的薪資水平與財(cái)務(wù)內(nèi)控掛鉤,保障工作人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。(四)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的綜合能力為了提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的專業(yè)水平與綜合素質(zhì),在操作過程中,首先,企業(yè)應(yīng)定期為相關(guān)人員提供培訓(xùn)機(jī)會(huì),積極引導(dǎo)工作人員參加與財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)的講座以及宣傳活動(dòng),使財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)更多的內(nèi)控制度以及相關(guān)法律法規(guī),及時(shí)掌握最新的內(nèi)控動(dòng)態(tài)消息,以此提升自身的綜合能力。其次,企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)控管理人員的監(jiān)督,使內(nèi)控人員具備更高的工作積極性與主動(dòng)性,使其全面掌握各個(gè)崗位的管理業(yè)務(wù),確保各項(xiàng)工作制度能夠準(zhǔn)確落到實(shí)處。最后,企業(yè)在招聘人才的過程中,也應(yīng)結(jié)合企業(yè)的崗位需求,提升相應(yīng)的招聘要求與標(biāo)準(zhǔn),不僅要對(duì)應(yīng)聘人員的專業(yè)水平進(jìn)行考察,也應(yīng)對(duì)其職業(yè)素養(yǎng)以及工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行綜合分析,以便于為企業(yè)引進(jìn)能力更強(qiáng)的復(fù)合型人才,打造一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì),為企業(yè)的發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。(五)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的信息化水平在當(dāng)今信息技術(shù)不斷發(fā)展的時(shí)代,只有意識(shí)到信息技術(shù)的重要作用,將其運(yùn)用到企業(yè)的管理過程中,才可以為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理提供更多的幫助,提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的整體效率,降低工作人員的工作壓力,為財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理工作提供有利條件。在實(shí)踐過程中,為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的信息化管理,可以從以下兩個(gè)方面做起,首先,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際需求,建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的信息共享平臺(tái),在此平臺(tái)上提升各個(gè)部門之間的溝通效率,實(shí)現(xiàn)有效數(shù)據(jù)信息的合理運(yùn)用。當(dāng)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)出現(xiàn)問題時(shí),也應(yīng)在第一時(shí)間進(jìn)行上報(bào),通過做好系統(tǒng)的維護(hù)與升級(jí)工作,完善系統(tǒng)的各項(xiàng)功能,為財(cái)務(wù)內(nèi)控人員提供更加便捷的辦公平臺(tái),針對(duì)老化的信息設(shè)備,也應(yīng)做好設(shè)備的更換工作,以此提升工作效率。其次,也要提升對(duì)于信息系統(tǒng)

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