X紙品制造企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃教材

頁以量本利模型作為要素定量分析的標本R=S-VC-FC①R=PQ*（1-m-n-d-vc）-FC②假定：m年均增長2%（PPI年增4%，2%以工藝改進、管理管控跟進和規(guī)模經(jīng)濟促進采購物料價格折讓來消化）表5.5產(chǎn)品財務數(shù)據(jù)年份2006年2007年2008年2009年2010年相冊S11951565156515651565M52.81%53.87%54.94%56.04%57.16%N9.46%11.00%12.81%12.64%12.49%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC193.72205.14158.01138.61111.84R116.14160.04162.00166.89178.41R’37.79%1.23%3.02%6.90%本冊S6831180153519952590M47.85%48.81%49.78%50.78%51.79%N8.71%10.13%11.79%11.64%11.50%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC110.7215154.6714154.978176.693185.089R105.38190.66253.70337.74459.97R’80.92%33.07%33.13%36.19%剪貼本S9021565219030654290M55.48%56.59%57.72%58.88%60.05%N7.74%9.00%10.48%10.34%10.22%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC146.71205.1362221.101271.46306.575R79.36148.72216.88310.43462.51R’87.40%45.83%43.14%48.99%信卡S143431304695704010560M52.20%53.24%54.31%55.40%56.50%N8.10%9.42%10.97%10.82%10.69%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC232.4665410.2723474.021623.518754.647R167.62389.05602.26924.211463.21R’132.10%54.80%53.46%58.32%文件類S29747070510601590M50.02%51.02%52.04%53.08%54.14%N8.66%10.07%11.73%11.57%11.43%d4%4%4%4%4%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC48.146861.60671.17993.882113.626R39.5365.81101.08155.75246.08R’66.49%53.59%54.09%57.99%兒童書等新產(chǎn)品S7201640(5605)(13115)(24245)M49.200%51.308%52.447%53.6708%54.9794%N7.74%9.1%10.57%10.4554%10.3781%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC116.72214.967565.8971161.5681732.616R108.352241.117845.402761995.710873805.548125R’122.53%250.62%136.07%90.69%日本單S68018920107501231013540M48.63%49.60%50.59%51.61%52.64%N7.27%8.45%9.84%9.71%9.60%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC1102.51361169.2111080.811090.27967.607R1094.211519.621891.122218.912547.72R’38.88%24.45%17.33%14.82%合計S1203518470270004015058380S’53.47%46.18%48.70%45.40%R18102715.004072.446109.649163.44R’50.00%50.00%50.02%49.98%各產(chǎn)品料每年增長2%；工的增長考慮工效年增長10%，07年開始工人工價達到國家法定標準，08年開始全員實行勞動保險；固定成本按銷售規(guī)模需求投資，各產(chǎn)品固定成本按銷售額分攤利潤額年增長35%下的各產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)與效益見附件5.12.目標評估和敏感性分析（1）量本利模型R=S-VC-FC①或R=PQ（1-m-n-d-vc）-FC以上各變量解釋（變量的影響程度，變量假設數(shù)據(jù)可靠性）（2）目標評估與選定各S增長率目標下的主要指標（可列出20%，30%，40%，50%，60%）等表利潤率目標下的主要指標（如15.5%，9.5%等）以2001年S=3億目標下的主要指標表5.6銷售額年增長20.5%2006年2007年2008年2009年2010年2011年銷售額S'1203514502.17517475.120921057.5225374.3130576.05料m49.20%51.30852.447%53.6708%54.9794%56.08%工w7.74%9.1%10.57%10.4554%10.3781%10.30%稅t4.00%4%4%4%4%4%匯率成本e0.00%0.00%0.00%0.00%0費用變動率VC7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%變動費用率總68.74%72%75%76%77%78.18%費用固定FC195124212576286631323500營業(yè)利潤R181016121824220326643172利潤率r15.04%11.12%10.44%10.46%10.50%10.37%利潤增長率-10.94%13.15%20.79%20.91%19.06%凈利潤R215921418.611605.221938.942344.432791.36凈權(quán)益Y2241.462950.773753.384722.855895.067290.75凈權(quán)益收益率0.740.480.430.410.400.38以利潤增長率目標下的主要指標（10%增長，20%增長，30%增長）表5.7——A利潤額增長50%2006年2007年2008年2009年2010年銷售額或產(chǎn)量S'1203518468.9427001.6140148.3258381.70銷售年增長53.5%46.2%48.7%45.4%料m49.200%51.308%52.447%53.671%54.9794%工w7.74%9.1%10.57%10.4554%10.3781%加成系數(shù)1.531.451.391.371.34稅差d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%價格浮動P'0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%匯率成本e0.00%0.00%0.00%0.00%費用變動率vc7.800%7.800%7.800%7.800%7.800%變動費用率總68.740%72.190%74.821%75.926%77.158%費用固定FC19522421272635564172營業(yè)利潤R18102715407361099164利潤率r15.04%14.70%15.08%15.22%15.70%利潤增長率R'50.00%50.00%50.00%50.00%企業(yè)所得稅t凈利潤R21592.924082389.393584.085376.128064.18凈權(quán)益Y2241.462043436.165228.197916.2511948.34凈權(quán)益收益率0.7110.6950.6860.6790.675表5.8——B、利潤額年增長35%2006年2007年2008年2009年2010年銷售額S'1203517492.5923332.5930404.9540032.37銷售年增長45.3%33.4%30.3%31.7%料m49.200%51.308%52.447%53.671%54.9794%工w7.74%9.1%10.57%10.4554%10.3781%加成系數(shù)1.531.451.391.371.34稅差d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%費用變動率vc7.800%7.800%7.800%7.800%7.800%變動費用率總68.740%72.190%74.821%75.926%77.158%費用固定FC19522421257628663132營業(yè)利潤R18102444329944546012利潤率r15.04%13.97%14.14%14.65%15.02%利潤增長率R'35.00%35.00%35.00%35.00%企業(yè)所得稅t凈利潤R21592.924082150.452903.103919.195290.91凈權(quán)益Y2241.462043316.694768.246727.839373.29凈權(quán)益收益率0.7110.6480.6090.5830.564①利潤額年增長50%和35%下的固定成本投資合適的內(nèi)容見附表5.2、5.3評估選擇表述（3）取影響程度大，不確定高的變量作為敏感性分析對象。①ｍ可通過挖潛力消化一定的增量20062007200820092010樂觀挖潛消化4%增長銷售額1203517820259403846555750一般挖潛消化2%1203518470270004015058380悲觀無法挖潛承擔4%1203519160281504198061270②ｔ匯率敏感性分析③ｒ稅率敏感性分析３.戰(zhàn)略風險的控制①專注S、W、O、T的變化趨勢，并調(diào)整戰(zhàn)略合適的方案；②評估各年度、各階段的經(jīng)營成果，與戰(zhàn)略目標進行比較，修正戰(zhàn)略目標；③必要時進行體制改革，以保證體制活力，消除治理結(jié)構(gòu)不適應社會和企業(yè)發(fā)展需求時的障礙。表一.時態(tài)跟蹤控制表章節(jié)合適的內(nèi)容外部動向內(nèi)部變化影響戰(zhàn)略調(diào)整1-32-2.32-43-33-5表二.經(jīng)營業(yè)績跟蹤控制表相關(guān)項目07年X季度/月目標值實際值差異原因分析改進措施相關(guān)責任人銷售收入毛利率管理管控費用率財務費用率營業(yè)費用率主營業(yè)務利潤總額凈利潤變動成本固定成本邊際貢獻率表三.經(jīng)營制造數(shù)據(jù)跟蹤控制表相關(guān)項目07年X季度/月目標值實際值差異原因分析改進措施相關(guān)責任人產(chǎn)能利用率人均產(chǎn)值制造成本比率質(zhì)量合格率按期交貨率率４.遠期目標（暫列）戰(zhàn)略目標第一5年度第二5年度第三5年度1、企業(yè)貢獻目標產(chǎn)量/產(chǎn)值利潤勞動生產(chǎn)率產(chǎn)品質(zhì)量成本與損耗產(chǎn)量/產(chǎn)值2、技術(shù)開發(fā)與進步目標技術(shù)改造新技術(shù)工藝設備性能改善發(fā)展新產(chǎn)品信息技術(shù)的發(fā)展3、建設目標擴大企業(yè)規(guī)模生產(chǎn)能力擴大市場份額固定資本投資4、經(jīng)營管理管控目標擴大資金來源組織變革銷售網(wǎng)絡創(chuàng)立名牌公共關(guān)系服務改進管理管控手法、手段5、員工福利與社會責任目標員工培訓工資與福利清除污染，環(huán)保增加就業(yè)機會定量戰(zhàn)略目標本年度第一5年度第二5年度第三5年度企業(yè)運行的總資產(chǎn)規(guī)模資產(chǎn)負債比率產(chǎn)值/利潤資產(chǎn)負債比率產(chǎn)值/利潤年經(jīng)濟增長速度科技進步貢獻率凈資產(chǎn)收益率投資收益率人均勞動生產(chǎn)率增長值員工總數(shù)、平均收入分支機構(gòu)經(jīng)濟實力5.結(jié)束語編寫本戰(zhàn)略規(guī)劃時，我們預料并遇到了信息和數(shù)據(jù)采集的困難，也感覺到預測未來時的眾多不確定因素。但我們以此為契機，探索并找到了不少戰(zhàn)略