中小企業(yè)資金管理存在的問題及其研究

摘要近年來，中小企業(yè)快速發(fā)展，截至在2020年底，我國中小企業(yè)占比高達95.68%。中小企業(yè)為國民經(jīng)濟提供了超過80%的就業(yè)機會，推動了我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。中小企業(yè)工業(yè)化水平相比較低，我國人口眾多，有大量的剩余勞動力，中小企業(yè)需要的正是這類勞動者。即使在新冠疫情期間，中小企業(yè)的各項數(shù)據(jù)不降反升。但在經(jīng)濟新常態(tài)的背景下，中小企業(yè)在資金管理中仍然有一些不足之處，比如資金管理意識淡薄，資金預(yù)算形同虛設(shè)等，這些問題嚴重影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。特別是近兩年在新冠疫情的影響下，更多的中小企業(yè)因資金管理的問題，走向了失敗的道路。在中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，資金是必不可少的重要的基本條件，所以，中小企業(yè)應(yīng)當對自身的資金管理現(xiàn)狀重視起來，才有助于自身在國民經(jīng)濟發(fā)展中站穩(wěn)腳跟。本文在研究了國內(nèi)外眾多學(xué)者的相關(guān)文獻后，通過運用文獻研究法，調(diào)查法，內(nèi)容分析法，首先從理論上闡述中小企業(yè)的定義及其特點，分析了現(xiàn)今中小企業(yè)在市場發(fā)展的現(xiàn)狀。其次，探討我國中小企業(yè)如今在資金管理方面所面臨的問題，通過分析企業(yè)的組成模式，用人管理制度，資金管理制度和所有者對資金管理的關(guān)注度，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題后，結(jié)合企業(yè)實際情況，國家政策要求，參考成功企業(yè)案例等方式，最終，提出一些適合企業(yè)發(fā)展的跟資金管理相關(guān)的改進措施和對策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè);資金管理；解決對策

目錄TOC\o"1-3"\h\u27116摘要 18470目錄 215812引言 3207761概念的界定 327851.1中小企業(yè)的定義 3126631.2中小企業(yè)特點 4297302中小企業(yè)在市場的發(fā)展現(xiàn)狀 4132563中小企業(yè)在資金管理方面存在的問題 574443.1資金管理內(nèi)部控制不到位 5273663.2應(yīng)收賬款管理制度不完善 674223.3風險管理意識未形成 6189444中小企業(yè)在資金管理方面的決策 7305404.1構(gòu)建科學(xué)完善的資金管理內(nèi)部控制制度 761134.2提高企業(yè)應(yīng)收管理水平，制定五年以上資金管理計劃 8113684.3加強應(yīng)收賬款與應(yīng)收管理，同時提升應(yīng)收回款效率 8319814.4建立風險管理意識，提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng) 9200334.5加強企業(yè)資金管理制度與國家優(yōu)惠政策相結(jié)合 102572結(jié)論 107688致謝 1218409參考文獻 13

中小企業(yè)資金管理存在的問題及其研究引言近年來,中小企業(yè)的發(fā)展可謂是十分迅速，得益于全球經(jīng)濟網(wǎng)絡(luò)時代帶來的挑戰(zhàn)和機會，近年來中小企業(yè)已經(jīng)成為我國最有發(fā)展?jié)摿?、?shù)量最多的企業(yè)群體。在我國，中小企業(yè)已經(jīng)成功占據(jù)了90%以上的企業(yè)數(shù)量，為城鎮(zhèn)提供了80%以上的勞動就業(yè)，掌握70%以上的技術(shù)創(chuàng)新，貢獻了60%以上的GDP，上繳了50%以上的稅收。在推進經(jīng)濟增長、緩解就業(yè)壓力等方面發(fā)揮了重要作用,可以說，中小企業(yè)已經(jīng)是我國國民經(jīng)濟的支柱。國家出臺了多項優(yōu)惠措施，減輕中小企業(yè)負擔，提高企業(yè)競爭力。中小企業(yè)已經(jīng)成為國家和社會的核心群體。隨著競爭對手范圍的擴大，我國中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展面臨著極大的挑戰(zhàn)。部分中小企業(yè)市場競爭力較差，融資難，管理者和管理者自身管理意識差，管理水平低，缺乏全面規(guī)范，科學(xué)的管理體系，尤其是在企業(yè)資金管理領(lǐng)域，影響著企業(yè)的健康發(fā)展，制約著企業(yè)的成長。中小企業(yè)的管理體制并不完善，存在著明顯的滯后性，資金管理意識不科學(xué)，資金管理意識淡薄，不適應(yīng)當前快速發(fā)展的市場環(huán)境。資金管理的不恰當將會直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)無法正常運行，嚴重地話將會直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展，資金的有效合理使用對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。為了使中小企業(yè)在充滿競爭的市場環(huán)境中穩(wěn)步發(fā)展，能占據(jù)一席之地，經(jīng)營者和管理者必須根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，制定出適合企業(yè)發(fā)展的的資金管理方案。本文詳細研究敘述了資金管理對中小企業(yè)發(fā)展的重要性，具體分析了中小企業(yè)在資金管理中存在的問題和不足，并針對性地提出了一些相關(guān)的改進措施，期望能提高企業(yè)經(jīng)營者、管理層對資金管理的重視程度，重新制定出適合企業(yè)發(fā)展的高效的資金管理制度和研究一些能提高企業(yè)資金管理水平能力的對策。希望能通過這篇論文，對中小企業(yè)的資金管理制度有一定的啟示，使資金在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中能正常運轉(zhuǎn)，以此促進中小企業(yè)能健康全面地發(fā)展。1概念的界定1.1中小企業(yè)的定義中小企業(yè)的存在有利于我國市場經(jīng)濟體制的完善。眾所周知，我國的經(jīng)濟是有中國特色的市場經(jīng)濟體制，是以公有制為主體，多種所有制并存的市場經(jīng)濟體制。競爭和淘汰機制長期存在，市場經(jīng)濟不斷有企業(yè)進入和退出，從而使中國特色的社會主義經(jīng)濟能長期保持活力。根據(jù)2011年6月18日的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》中我們可以得知，中小企業(yè)主要包括以下3個方面：中小企業(yè)主要3種類型是微型、小型和中型，具體根據(jù)各自行業(yè)的不同，擬定的標準不同。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員等指標，結(jié)合行業(yè)特點而劃分微型、小型、中型企業(yè)。例如：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)中小企業(yè)。由于中小企業(yè)自身的特點，只能單獨存在，不能形成壟斷，也不可能獲得壟斷的超額利潤，起到了維持經(jīng)濟多樣性作用。1.2中小企業(yè)特點在我國，大多數(shù)的中小企業(yè)是以合伙制企業(yè)或個人獨資企業(yè)的形式存在的，通常只有一個所有者。企業(yè)所有者往往親自經(jīng)營管理企業(yè)的日常事務(wù)，擔任著經(jīng)營者和管理者的決策，通常所有的事務(wù)都與他有關(guān)，并且負責企業(yè)的所有事務(wù)決策，因此，他具有很大的決策權(quán)，這就造成了中小企業(yè)管理者權(quán)力過度集中，管理者的態(tài)度和決策很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展。其次，財務(wù)權(quán)責也會像管理者權(quán)力一樣集中化，因為在我國，中小企業(yè)的財務(wù)管理權(quán)往往集中在少數(shù)高層管理者手中，而這些高層管理者往往與管理者是有親朋關(guān)系的，大部分都是由企業(yè)所有者的親朋好友擔任，資金流動、融資及日常的財務(wù)收支等等的財務(wù)管理活動，通常都是由這些人組成的高層管理者審批的。其中，由于中小企業(yè)規(guī)模不大，主要領(lǐng)導(dǎo)或是員工大部分是由經(jīng)營者管理者的親朋好友擔任。經(jīng)營者管理者和會計、財務(wù)人員有利害關(guān)系，在賬務(wù)處理上全面聽從管理者的指揮，會導(dǎo)致會計失去它本來的監(jiān)督作用，繼而會發(fā)生不少弄虛作假的事情。中小企業(yè)受限于它的規(guī)模大小，資金力量，管理者的狹隘眼界，只能雇傭少量的人員從事財務(wù)管理相關(guān)工作，他們通常缺乏充足的理論知識和實踐經(jīng)驗，專業(yè)素質(zhì)較低，只能進行簡單的會計記錄，給中小企業(yè)的發(fā)展嚴重拖后腿。有些中小企業(yè)雖然領(lǐng)先一步，建立了內(nèi)部控制制度，但在實際執(zhí)行中，力度卻很小，他們的內(nèi)部控制制度多流于形式，程序簡單，范圍也受到限制。但不可否認的是，中小企業(yè)的存在避免了經(jīng)濟的過度集中，為我國經(jīng)濟的繁榮發(fā)展注入了新的活力。中小企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域大相徑庭、數(shù)量繁多、資本結(jié)構(gòu)靈活且形式多樣化，形成了具有自己特色的經(jīng)營模式。新冠疫情目前仍在全球范圍內(nèi)肆虐，企業(yè)的生存和發(fā)展仍然依然面對很大的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)由于自身特點抗風險能力低，不僅要面臨傳統(tǒng)的風險點，還要面對一些新的挑戰(zhàn)。2中小企業(yè)在市場的發(fā)展現(xiàn)狀中小企業(yè)發(fā)展速度較快，政府也在積極加強對中小企業(yè)的扶持，確保中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，但很多的中小企業(yè)卻為了高利潤而忽略資金管理，這并不利于中小企業(yè)的發(fā)展。目前，中國的大多數(shù)中小企業(yè)都位于開放和競爭激烈的行業(yè)，雖然行業(yè)內(nèi)的激烈競爭已經(jīng)完全提高了市場效率，但公司的淘汰率也相應(yīng)的有所提高。從生命周期的角度來看，小微企業(yè)的平均預(yù)期壽命只有2.7年，其中只有不到2%的企業(yè)能夠生存10年以上。除此以外，若與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)資產(chǎn)水平明顯處于較低水平，資產(chǎn)負債率又較高，盈利能力十分有限，收益又不穩(wěn)定，還缺乏信用擔保，整體風險抵御能力較差。再者，中小企業(yè)通常處于創(chuàng)業(yè)初期或成長早期階段，規(guī)模和資本都小。財務(wù)管理大多數(shù)奉行的是簡約化管理理念，對企業(yè)財務(wù)活動的預(yù)判、財務(wù)計劃的編制主要采取簡單容易實施的方法，關(guān)于財務(wù)活動的決策通常需要根據(jù)以前的管理經(jīng)驗進行主觀評估。關(guān)于財務(wù)管理的概念，中小企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)往往更簡單、更直接、更簡單，實用性強，主要目的是突出綜合管理功能。3中小企業(yè)在資金管理方面存在的問題3.1資金管理內(nèi)部控制不到位當前大多數(shù)中小企業(yè)在內(nèi)控的重要性理解不夠到位，內(nèi)控建設(shè)上相對滯后，在人員配置、崗位職責分工上不明確，制度建設(shè)等多方面投入不足，往往流于形式，不能結(jié)合企業(yè)的實際情況進行制度建設(shè)和風險點防控，內(nèi)控崗位的設(shè)置和人員的配備不能充分發(fā)揮作用。通過資金的合理規(guī)劃，可以合理利用長期資金和短期資金，在債務(wù)期限結(jié)構(gòu)上保持平衡，這就是資本預(yù)算的管理。資本預(yù)算管理制度建立完成后，企業(yè)資金的使用成本將降低，不僅可以減輕企業(yè)短期貸款償還的壓力，降低財務(wù)風險，還可以避免企業(yè)資金流動的破裂。內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)企業(yè)管理目標和規(guī)范運營的設(shè)計而實施的一系列程序方法，從事前、事中、事后全過程參與企業(yè)的內(nèi)部管理，作為防范財務(wù)風險的有效手段，其主要通過內(nèi)部控制制度化建設(shè)來實現(xiàn)，但是受傳統(tǒng)觀念的影響，有的企業(yè)認為內(nèi)控這種相互牽制的制度會影響到企業(yè)的運行效率，而不設(shè)置內(nèi)控管理部門，只抓企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而忽視了內(nèi)部控制的重要性，這會給企業(yè)帶來潛在的財務(wù)風險。企業(yè)貨幣資金會計監(jiān)督管理不嚴，直接導(dǎo)致對企業(yè)貨幣資金缺乏有效的監(jiān)督，造成資金損失。由于中小企業(yè)規(guī)模小，考慮到企業(yè)成本，一般不需要設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。然而，由于企業(yè)內(nèi)部控制是由管理者自己決定的，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理的專制性和監(jiān)督性不足，無法形成科學(xué)、系統(tǒng)的財務(wù)管理體系。一些企業(yè)甚至采用一人擔任多崗的制度，無法做到專崗專人，雖然大大降低了人事成本，但不僅降低了資金的使用率，而且限制了人才的使用效率，增加了員工的壓力。內(nèi)部監(jiān)督體制的不完善使管理者能夠在沒有任何壓力的情況下管理企業(yè)。公司建立的許多制度只由下屬人員實施，對管理層沒有足夠的約束力。在這樣的內(nèi)部控制制度下，我國中小企業(yè)的發(fā)展將受到極大的制約。這種做法導(dǎo)致員工風險管理意識淡薄，缺乏財務(wù)管理知識，只追求企業(yè)利潤，而忽視了自身的資本風險管理，導(dǎo)致內(nèi)部資金閑置，現(xiàn)金流低效不能為企業(yè)的后續(xù)管理提供有效的力量。3.2應(yīng)收賬款管理制度不完善應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)，包括已經(jīng)發(fā)生的和將來要發(fā)生的債權(quán)。應(yīng)收賬款同時也屬于貨幣性資產(chǎn),它回款的及時性關(guān)乎著企業(yè)經(jīng)營發(fā)展并起著不可磨滅的作用。中小企業(yè)往往在行業(yè)中處于較低地位,其產(chǎn)品缺乏足夠的競爭力,市場占有率不足,為了能夠擁有更廣闊的市場,中小企業(yè)常以壓倒性的價格給予較長的賬期的方式來換取一定的市場份額,通過這種讓利的行為,使得企業(yè)規(guī)模逐漸擴大,盈利水平逐步提高,從而使企業(yè)在市場中的競爭能力提升。應(yīng)收賬款回籠的快慢體現(xiàn)的是企業(yè)的資金管理效率。隨著應(yīng)收賬款的快速回籠,企業(yè)將會擁有足夠的現(xiàn)金流去維持經(jīng)營,持續(xù)的現(xiàn)金流也將給企業(yè)帶來一線生機和活力。假若應(yīng)收賬款能夠按期回款,必將會對企業(yè)發(fā)展起到重要的作用,財務(wù)報表將會很漂亮,這將會幫助企業(yè)獲得更多融資,使企業(yè)能夠進一步在市場上擴大占有率,同時能使企業(yè)的形象進一步提升，影響力不斷擴大等一系列好處。目前的經(jīng)濟環(huán)境相對薄弱，下游市場增長也相對薄弱，在這種情況下，公司將不可避免地面臨一些賬戶無法收回的風險。同時，應(yīng)收賬款的增加一定會增加更多的壞賬，且企業(yè)的利潤會逐漸降低。較長的賬期也會造成企業(yè)流動資金短缺的后果，這將會導(dǎo)致流動資金過少，無法使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進入正常狀態(tài)。這時，只有通過不斷的外部融資，才能短暫地解決流動資金的問題，但這種操作會造成一種惡性循環(huán)，資金成本壓力越來越大，業(yè)績也越來越差，直至企業(yè)自身造血功能完全喪失，外部融資中斷，導(dǎo)致企業(yè)面臨停產(chǎn)甚至破產(chǎn)等嚴重后果。目前，造成這種現(xiàn)象是由于企業(yè)之間的嚴重的相互拖欠。如果賣方不能及時收回款項，則必須儲存大量資金，以滿足資金日常使用。3.3風險管理意識未形成中小企業(yè)的財務(wù)風險是客觀存在的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，客觀的經(jīng)濟社會環(huán)境等都不是我們能夠左右的，所以中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的財務(wù)風險是不可避免的，只能通過一些手段或者工具去降低財務(wù)風險。中小企業(yè)普遍存在財務(wù)風險意識淡薄、防范措施不到位等問題，這不利于中小企業(yè)降低財務(wù)風險。中小企業(yè)存在管理者對財務(wù)產(chǎn)生的風險不夠重視的情況，認為財務(wù)風險不會帶來太大的危害，而且負責財務(wù)風險的管理人員也不能做到及時對財務(wù)風險采取措施，認為影響企業(yè)的只是資金問題，只要資金穩(wěn)定，企業(yè)就不存在財務(wù)風險。但是財務(wù)風險是客觀存在的，中小企業(yè)的管理者還是使用以前的主觀意識或者工作經(jīng)驗來做出判斷，這樣做出的決策不一定是正確的決策，可能會導(dǎo)致財務(wù)風險，使企業(yè)經(jīng)營能力降低，阻礙企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)還存在著沒有具體財務(wù)風險管理制度的情況，原本的管理制度無法達到與現(xiàn)行的財務(wù)風險管理相適應(yīng)，具體表現(xiàn)在中小企業(yè)的財務(wù)風險管理制度不夠明確，沒有深入到具體部門或人員，具體的財務(wù)風險管理機構(gòu)也不能滿足企業(yè)需要，以及專門負責財務(wù)風險管理的人員還不具備專業(yè)能力。企業(yè)管理者沒有將責任具體落實到部門或個人，而部門或個人僅對自己的工作較為熟悉，無法達到規(guī)避財務(wù)風險的目的。而且有的中小企業(yè)還沒有按照國家的相關(guān)規(guī)定，達到所要求的標準，這在資金方面不利于中小企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)財務(wù)管理風險加大。4中小企業(yè)在資金管理方面的決策4.1構(gòu)建科學(xué)完善的資金管理內(nèi)部控制制度中小企業(yè)要加強對事前、事中和事后的成本控制，并以此為基礎(chǔ)，重視供應(yīng)和銷售各個環(huán)節(jié)中的成本控制，并把資金耗費控制提升到企業(yè)的戰(zhàn)略管理層面上。針對實際工作中資金管理存在的問題，選擇相應(yīng)的對策來解決實際工作中的資金管理問題。事前根據(jù)企業(yè)自身的特點，合理規(guī)劃融資渠道和方法，事中進行監(jiān)控和評價資金使用效果。事后深入探討了在融資和使用過程中存在的問題及產(chǎn)生舞弊的原因，并制定相應(yīng)的制度。同時，還要加強對企業(yè)資金耗費的全面控制，可以建立全面的資本管理體系，從成本預(yù)測、預(yù)算、決策控制、評估等方面全面有效地控制資本消耗，并在運營前控制資本消耗。健全的管理制度，需要加強對企業(yè)內(nèi)相關(guān)財務(wù)人員的培訓(xùn)。在培訓(xùn)過程中，各部門要積極配合實施，注重完善人員觀念，嚴格執(zhí)行資金管理制度，管理者應(yīng)及時反饋，以便更好地了解企業(yè)的財務(wù)狀況，合理安排資金的使用。在資金管理方面，要根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況做出合理的預(yù)測，及時反饋相關(guān)人員，及時分析企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況，合理利用資金。在完善監(jiān)督機制的同時，加強內(nèi)部控制管理?？偟膩碚f，中小企業(yè)資金管理和監(jiān)督機制對財務(wù)人員具有約束作用，它能及時地發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，可以預(yù)防員工以權(quán)謀私，做出對企業(yè)不利的事，有效地保障資金安全。因此，中小企業(yè)要想通過建立資金管理制度，去有效改善資金管理環(huán)境，不僅需要提高資金的管理利用率，還需要加強人才建設(shè)，建立高水平的成本控制隊伍，提高內(nèi)部成本控制水平。此外，還要完善相關(guān)的績效考核獎懲制度，通過獎懲的方式來調(diào)動起員工們的積極性和主動性，減少企業(yè)內(nèi)部的資金損耗，提高企業(yè)資金管理水平。4.2提高企業(yè)應(yīng)收管理水平，制定五年以上資金管理計劃企業(yè)應(yīng)加強對貨幣資金管理制度，落實情況的監(jiān)督檢查，強化應(yīng)收賬款管控力度，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展競爭水平。負責內(nèi)部控制和管理的專門機構(gòu)和內(nèi)部審計部門要認真履行職責，重點檢查資金營運過程中收入和支出是否按照制度規(guī)范執(zhí)行。企業(yè)要加強對應(yīng)收賬款的審計工作，有必要設(shè)置專人定期對應(yīng)收款實際情況進行清查，雖然花費一定的人力和物力成本，但是從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，降低壞賬風險產(chǎn)生的收益要遠高于這部分成本。應(yīng)收賬款作為構(gòu)成企業(yè)流動資產(chǎn)的基礎(chǔ)內(nèi)容，在實踐發(fā)展中可以及時回收，不僅能保障企業(yè)對現(xiàn)金的需求，而且可以提高實際經(jīng)營發(fā)展的儲存現(xiàn)金數(shù)量。反之，如果無法按時回收賬款，那么很可能導(dǎo)致中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈等問題，并由此引發(fā)嚴重的財務(wù)危機。在這一過程中要重點關(guān)注是否存在信用審批不嚴的情況，應(yīng)收賬款的賬齡是否準確，是否存在逾期，合同簽訂是否存在違規(guī)，是否嚴格按照合同約定回款進度執(zhí)行等。同時，強化存貨管理力度，控制企業(yè)成本支出。對中小企業(yè)而言，在內(nèi)部存貨積壓過多的情況下，一方面要從銷售渠道入手，基于當前競爭越發(fā)激烈的市場環(huán)境需求，全面分析中小企業(yè)所處市場環(huán)境特征，并提出促進銷售經(jīng)營的優(yōu)惠政策，優(yōu)化企業(yè)所擁有的競爭能力;另一方面要從應(yīng)收賬款入手，合理運用最佳現(xiàn)金折扣法，確?，F(xiàn)金折扣所擁有的邊際利潤和邊際成本具有一致性。這樣不僅能保障客戶及早付款，還可以有效控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需成本。企業(yè)還可以制定五年資金管理方案，增加企業(yè)資金收納能力，以期應(yīng)對疫情下資金管理的壓力，維護企業(yè)資金使用的安全性。4.3加強應(yīng)收賬款與應(yīng)收管理，同時提升應(yīng)收回款效率應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，也是財務(wù)管理的重要組成部分，中小企業(yè)應(yīng)積極建立健全制度，去規(guī)范應(yīng)收賬款的發(fā)生。應(yīng)收賬款發(fā)生后，應(yīng)積極采取相應(yīng)的措施，盡快收回應(yīng)收賬款，減少經(jīng)濟損失，降低對企業(yè)的影響。一個公司的成敗不能僅僅取決于它的經(jīng)營收入，不能及時收回壞賬也會給企業(yè)帶來致命的損失。所有中小企業(yè)都必須跟蹤和分析要收回的賬戶，相關(guān)負責人應(yīng)及時監(jiān)控客戶的還款趨勢，分析客戶的償還能力。相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)密切關(guān)注其他單位的情況，以避免突然變化，導(dǎo)致產(chǎn)生無法收回的金額。在應(yīng)收賬款期間末期，收回賬款是主要的工作任務(wù)，財務(wù)部門配合銷售部門做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，一般來說，應(yīng)收賬款的賬齡越長，風險越大，收回的可能性越小。當應(yīng)收賬款賬齡達到信用期限時，賬務(wù)部應(yīng)有報警提示給到銷售部門，銷售部門按銷售人員各自負責的客戶進行分配，催收欠款；當應(yīng)收賬款的賬齡超過信用期限時，財務(wù)部則要根據(jù)考核制度對銷售部門和銷售人員進行嚴格的考核，命令銷售人員加強應(yīng)收賬款的催收工作。應(yīng)收賬款問題產(chǎn)生的主要原因是企業(yè)過度追求擴大市場份額，采取賒銷政策。然而，管理者必須認識到現(xiàn)金流對企業(yè)的重要影響，只有做到資金有效回款，才能保證企業(yè)正常發(fā)展。4.4建立風險管理意識，提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營需要企業(yè)重視財務(wù)風險管理，加強對管理者的風險管理意識培養(yǎng)能更好促進企業(yè)的發(fā)展。最主要的是建設(shè)一支有實力的財務(wù)隊伍，加強對財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高他們專業(yè)水平的同時增強風險意識。同時，引進和培養(yǎng)風險控制人才，以此來充實財務(wù)隊伍。企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展離不開各個部門的積極參與，在工作中樹立了風險控制意識，可以自上而下通過宣傳和培訓(xùn)將企業(yè)的規(guī)章制度以文件或視頻的形式發(fā)放到員工手中，將企業(yè)全員融入財務(wù)風險意識的環(huán)境中，提高感知風險的敏銳度和識別風險的能力，提高對不同類型和不同階段風險有較強的控制力，才能有效地規(guī)避財務(wù)風險的發(fā)生。中小企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)有資金管理人員的在職培訓(xùn)，引導(dǎo)資金管理人學(xué)習(xí)先進的資金管理方法，形成科學(xué)的財務(wù)管理理念和意識，改善企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，提高企業(yè)競爭力。中小企業(yè)資金管理人員必須從自己的角度加強學(xué)習(xí)。比如，向發(fā)展呈上升趨勢的同類型企業(yè)學(xué)習(xí)管理。此外，還要加強與各部門之間的工作溝通，充分發(fā)揮財務(wù)部門的管理職能，做好公司年度預(yù)算控制等，以此提高自身的專業(yè)素養(yǎng)和水平。大數(shù)據(jù)時代技術(shù)不斷更新，企業(yè)應(yīng)積極運用信息技術(shù)手段進行財務(wù)控制和風險管理，企業(yè)應(yīng)加強信息化建設(shè)，利用信息化手段提高財務(wù)管理效率，降低財務(wù)風險發(fā)生的可能性，為數(shù)據(jù)挖掘和檢索提供必要平臺，保證信息傳遞暢通可以有效降低財務(wù)風險，可以利用新技術(shù)建立一套有效的數(shù)據(jù)收集、處理系統(tǒng)。實現(xiàn)財務(wù)升級，靈活運用會計信息管理系統(tǒng)，支持數(shù)據(jù)采集和分析，進一步完善理順信息共享邏輯關(guān)系，使內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)有序、高效運轉(zhuǎn)，減少財務(wù)失真。有效地發(fā)揮嚴格信息控制和監(jiān)管制衡的作用，實現(xiàn)科學(xué)預(yù)警，有效識別金融風險，提高風險預(yù)防和控制能力。理順業(yè)務(wù)流程，建立線上授權(quán)審批機制，明確權(quán)責劃分，清晰崗位職能，減少企業(yè)運營過程中的權(quán)力失控。建立風險管理意識還可以使資本投資多樣化，降低投資風險。企業(yè)不能把雞蛋放在同一個籃子里，可以通過多樣化的經(jīng)營或投資來分散投資風險。4.5加強企業(yè)資金管理制度與國家優(yōu)惠政策相結(jié)合在制定管理體系時，中小企業(yè)可以遵循我國的指導(dǎo)方針和政策。我國政府的工作報告每五年發(fā)布一次的五年計劃指導(dǎo)中小企業(yè)的發(fā)展，引導(dǎo)了中小企業(yè)的發(fā)展目標，為中小企業(yè)管理體制創(chuàng)新提供正確的理論指導(dǎo)。例如：工業(yè)和信息化部在2011年9月出臺的《“十二五”中小企業(yè)成長規(guī)劃》中提出中小企業(yè)成長面臨著國際和國內(nèi)經(jīng)濟巨大變革帶來的歷史機遇和嚴峻挑戰(zhàn)，“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、上水平”勢在必行。在2021年末，國家進一步采取市場化方式加強對中小企業(yè)的資金扶持，出臺了一系列政策。首先，加大支持力度，將普惠