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文檔簡介

財務會計

FinancialAccounting黃長胤20111可整理ppt內部控制課程目標內部控制基本理論內部控制中的風險觀念內部控制基本思想在財務會計中的應用2可整理pptKeyWords預風險內部控制3可整理ppt內部控制是什么？4可整理ppt內部控制與財務會計內部控制5可整理ppt內部控制概述6可整理ppt我國內部控制規(guī)范《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內部控制配套指引》實施時間表：自２０１１年１月１日起首先在境內外同時上市的公司施行；自２０１２年１月１日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。7可整理ppt企業(yè)內部控制基本規(guī)范——5要素8可整理ppt內部控制的基本方式9可整理ppt內部控制自我評估作用：內（企業(yè)管理）外（信息不對稱）局限性：主觀性/客觀性/經濟性《內部控制評價指引》10可整理ppt企業(yè)內部控制配套指引——應用指引一是著力開展各種行之有效的內控宣傳，在全社會營造一種注重風險防范、強化責任意識、崇尚誠實守信、履行社會責任的內控文化，為全面貫徹實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系奠定良好的環(huán)境基礎；二是著力實施全方位、全覆蓋的內控規(guī)范培訓，重點培訓企業(yè)高級管理人員和相關監(jiān)管部門的工作人員，并將內控規(guī)范培訓納入會計人員繼續(xù)教育內容；三是著力做好企業(yè)內控規(guī)范體系實施前的各項準備工作，確保實施工作平穩(wěn)、有序、順利進行；四是著力推進企業(yè)內部控制規(guī)范國際交流與合作，爭取在內部控制建設所依據的規(guī)范、內部控制審計所遵循的準則及注冊會計師相關業(yè)務監(jiān)管要求等方面，建立互認機制，切實降低中國企業(yè)境外融資成本。11可整理ppt財務會計主要科目的內部控制12可整理pptIC——貨幣資金P165管人分工+權限留痕13可整理pptIC——應收款項P167面向客戶信用14可整理pptIC——存貨P193預控所有環(huán)節(jié)（請采驗收發(fā)存）15可整理pptIC——投資P221風險控制與責任承擔16可整理pptIC——負債P299籌資：預算、借款收入相關17可整理pptIC——所有者權益P301籌資：IPO所有權與控制權18可整理pptIC——銷售業(yè)務P338售前：佐證售中：法律形式售后：配比原則19可整理pptIC——成本費用P340成本目標分攤循環(huán)分析20可整理ppt主要科目內部控制思路“一預+三體”風險預測會計主體執(zhí)行載體責任主體

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