大型集團(tuán)公司內(nèi)部控制會(huì)計(jì)憑證管理辦法

大型集團(tuán)公司內(nèi)部控制會(huì)計(jì)憑證管理辦法執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第7條一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開給進(jìn)行結(jié)算。分割單應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容。1.原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記賬憑證編4.填制單位的財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。第8條原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更第9條原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第10條原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號、由財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，該證明才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑第11條會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第12條記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容。1.填制憑證的日期。2.填制憑證單位名稱。3.憑證的名稱和編號。5.會(huì)計(jì)科目。6.金額及其合計(jì)數(shù)。7.附件張數(shù)。8.填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋第13條記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。第14條記賬憑證編號的填寫。記賬憑證的編號可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進(jìn)行編號。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以第15條記賬憑證摘要的填寫。1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品時(shí)應(yīng)寫明主要物品的名2.往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對方單位名稱或個(gè)人姓名及所屬部4.收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期第16條記賬憑證除結(jié)賬和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印第17條記賬憑證的更正。1.在過賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新填制。2.在過賬后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫一張正確的記賬憑證。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。第18條記賬憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號順序裝訂成冊，加具封面。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋第19條