大型集團(tuán)公司內(nèi)部控制預(yù)算執(zhí)行控制制度

大型集團(tuán)公司內(nèi)部控制預(yù)算執(zhí)行控制制度執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門權(quán)限部門部門生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、營(yíng)銷部總裁、總裁辦公室、各相關(guān)部門管理費(fèi)用并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)有預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)的申請(qǐng)，須編制預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)申請(qǐng)書。申請(qǐng)書的內(nèi)容如下。2.預(yù)算事項(xiàng)在預(yù)算書和工作計(jì)劃報(bào)告書中的相應(yīng)編號(hào)或類別名稱。3.預(yù)算事項(xiàng)預(yù)計(jì)進(jìn)行的時(shí)間以及提出申請(qǐng)的責(zé)任部門或責(zé)任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)，須編制預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)書，內(nèi)容如下。1.注明預(yù)算支出的原因，包括經(jīng)營(yíng)環(huán)境、原預(yù)算目標(biāo)的合理性以及其他原因2.詳細(xì)說明預(yù)算外支出的金額，預(yù)期回報(bào)等數(shù)第7條財(cái)務(wù)部、預(yù)算委員會(huì)、總裁、董事會(huì)在各自的權(quán)限范圍內(nèi)履行各類預(yù)算事準(zhǔn)職責(zé)。1.集團(tuán)企業(yè)、下屬分、子公司及各部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，每日總結(jié)，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬，做到日清日結(jié)。2.臺(tái)賬要按照預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說明等。1.責(zé)任書的體系(1)董事長(zhǎng)與總裁簽訂集團(tuán)的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書。(2)總裁與其直接下級(jí)預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位或部門的預(yù)算責(zé)任合同書。(3)各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書。第10條預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，同時(shí)確定下期的工作重點(diǎn)。預(yù)算例會(huì)按照召開第11條編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告(1)各分、子公司和各部門在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析時(shí)，應(yīng)與上一年度同期進(jìn)行對(duì)比。(2)各分、子公司和各部門在進(jìn)行季度預(yù)算執(zhí)行情況分析時(shí)，應(yīng)進(jìn)行下季度預(yù)(3)各分、子公司和各部門在進(jìn)行第二季度分析時(shí)，應(yīng)對(duì)全年完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。(4)第4季度需按月提交月度預(yù)算支出預(yù)測(cè)，分別在9、10、11月底報(bào)送本月完成情況及下月的預(yù)算第12條預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第13條下屬子公司預(yù)算執(zhí)行控制第4章附則第14條本制度由預(yù)算