工程結(jié)算審核項(xiàng)目投標(biāo)技術(shù)方案造價(jià)咨詢服務(wù)方案

（四）服務(wù)方案TOC\o"1-5"\h\z\u（四）服務(wù)方案 1關(guān)鍵性內(nèi)容及重難點(diǎn)分析 11）預(yù)算階段工作重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì) 12）結(jié)算階段工作重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì) 23）竣工決算審計(jì)階段工作重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì) 32、質(zhì)量保證措施 111）實(shí)行全面控制的原則 112）各階段工作基本要求 113）為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，將嚴(yán)格按照以下原則開(kāi)展工作 124）在工作過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行工程結(jié)算審計(jì)人員工作操守規(guī)程 135）工程造價(jià)咨詢服務(wù)目標(biāo) 146）質(zhì)量控制措施 167）各階段的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及相關(guān)的處理方法 163、硬件設(shè)備配置情況 314、服務(wù)承諾 491）基本承諾 492）投標(biāo)承諾 493）服務(wù)期內(nèi)承諾 504）人員承諾 505）造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)服務(wù)的承諾 516）保密承諾 517）廉潔自律承諾 518）質(zhì)量保證承諾 529）工作任務(wù)的承諾 5310）職業(yè)道德 5311）積極配合承諾 5412）后續(xù)服務(wù)承諾 54

關(guān)鍵性內(nèi)容及重難點(diǎn)分析1）預(yù)算階段工作重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì)作好準(zhǔn)備工作廣泛搜集、準(zhǔn)備各種資料,包括工程勘察地質(zhì)報(bào)告、地形測(cè)量圖、施工設(shè)計(jì)圖紙及說(shuō)明、各類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)圖集、察勘現(xiàn)場(chǎng)、調(diào)查施工環(huán)境擬定施工組織設(shè)計(jì),做好施工方案研究,走訪定額管理部門(mén),收集現(xiàn)行建筑安裝工程預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則和地區(qū)材料預(yù)算價(jià)格,確定編制方法。熟悉施工圖紙,計(jì)算工程量及套用定額單價(jià)。在計(jì)算工程量之前,必須充分熟悉定額總說(shuō)明、冊(cè)說(shuō)明、章說(shuō)明及子目附注,學(xué)習(xí)定額問(wèn)題解答,了解定額子目分項(xiàng)步距,熟練掌握運(yùn)用工程量計(jì)算規(guī)則。在此基礎(chǔ)上認(rèn)真閱讀圖紙,尤其是總平面布置圖,了解工程全貌,做到心中一盤(pán)棋。在對(duì)各專(zhuān)業(yè)圖紙研究過(guò)程中,應(yīng)隨時(shí)了解設(shè)計(jì)人員意圖及圖紙表達(dá)內(nèi)容,對(duì)施工前已發(fā)生設(shè)計(jì)變更也應(yīng)做到心中有數(shù)。只有這樣,才能準(zhǔn)確做出預(yù)算編制分項(xiàng)和計(jì)算出相應(yīng)工程量,合理地套用單價(jià),防止出現(xiàn)漏計(jì)、重計(jì)、錯(cuò)套等錯(cuò)誤。與此同時(shí),預(yù)算人員在提高自身工作能力外,還應(yīng)深入現(xiàn)場(chǎng),了解施工工序,注重市場(chǎng)價(jià)格信息,學(xué)習(xí)新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備,增長(zhǎng)設(shè)計(jì)知識(shí),避免出現(xiàn)重大疏漏。先要認(rèn)真閱讀和熟悉施工圖紙、將建筑施工圖，結(jié)構(gòu)施工圖，給排水、暖通、電氣等各種專(zhuān)業(yè)施工圖相互對(duì)照，認(rèn)真核對(duì)圖紙是否齊全，相互間是否有矛盾和錯(cuò)誤，各分部尺寸之和是否等于總尺寸，各種構(gòu)件的豎向位置是否與標(biāo)高相符等。還要熟悉有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖，配件圖集，設(shè)計(jì)變更和設(shè)計(jì)說(shuō)明等，通過(guò)閱讀和熟悉圖紙，對(duì)擬編預(yù)算的工程建筑、結(jié)構(gòu)、材料應(yīng)用和設(shè)計(jì)意圖有一個(gè)總體的概念。在熟悉施工圖紙的同時(shí)，還要深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解施工方法、施工機(jī)械的選擇、施工條件及技術(shù)組織措施和周?chē)h(huán)境，使編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料更加完備。2）結(jié)算階段工作重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì)結(jié)算階段造價(jià)咨詢的工作內(nèi)容及工作重點(diǎn)竣工階段工程造價(jià)咨詢的重要工作之一是作好工程竣工結(jié)算審查。經(jīng)審查核定的竣工結(jié)算是最終核定建設(shè)工程造價(jià)的基本依據(jù)，也是建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收后編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)，故應(yīng)嚴(yán)格審核把關(guān)，工作從以下幾個(gè)方面入手：根據(jù)施工合同、竣工圖、施工圖、工程指令及工程變更單，嚴(yán)格審核各承包單位、分包單位、材料/設(shè)備供應(yīng)單位的工程結(jié)算。協(xié)助業(yè)主處理與承包商的有關(guān)結(jié)算糾紛；對(duì)本項(xiàng)目工程竣工后免費(fèi)維修保養(yǎng)期內(nèi)的缺陷整改方案所涉及的工程費(fèi)用項(xiàng)目，依據(jù)合同或市場(chǎng)價(jià)提供造價(jià)咨詢服務(wù)；編制最后工程結(jié)算書(shū)，并將更改或其他因素引致的總價(jià)增減包含在結(jié)算書(shū)內(nèi)。編制最終結(jié)算審計(jì)報(bào)告，包括主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析、造價(jià)指標(biāo)及相似工程的造價(jià)對(duì)比資料，對(duì)合同結(jié)算的建議以及以后應(yīng)注意的問(wèn)題等。參與擬訂工程結(jié)算（審核）方案，對(duì)編制（審核）的技術(shù)方法、原則和程序進(jìn)行具體策劃，制定工作方案。審核結(jié)算依據(jù)的完整性和有效性，依據(jù)資料包括：承包合同、協(xié)議、招標(biāo)文件、中標(biāo)書(shū)、簽證洽商、工程款撥付證明、工程索賠等一切有關(guān)的資料。核實(shí)結(jié)算計(jì)算是否準(zhǔn)確，防止各種計(jì)算誤差，核實(shí)人材機(jī)費(fèi)用調(diào)整的依據(jù)和計(jì)算的準(zhǔn)確性。協(xié)助解決工程結(jié)算中的疑難分歧，促使雙方在合法、合理、公平的狀況下進(jìn)行結(jié)算。3）竣工決算審計(jì)階段工作重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及應(yīng)對(duì)竣工決算審計(jì)是通過(guò)對(duì)工程竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)鑒證，降低工程造價(jià)，提高資金使用率，保證建設(shè)工程造價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提交客觀、真實(shí)、全面的審計(jì)報(bào)告，為最終核定固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是以實(shí)物數(shù)量和貨幣為計(jì)量單位，綜合反映竣工項(xiàng)目自開(kāi)始建設(shè)起至工程完工止實(shí)際建設(shè)成果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件。1）工作內(nèi)容及工作重點(diǎn)決算審核是在結(jié)算審核基礎(chǔ)上進(jìn)行，需重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況；工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況；工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級(jí)控制情況；交付使用資產(chǎn)情況。具體包括：A、建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)審計(jì)檢查項(xiàng)目是否具備經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)，項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過(guò)充分論證；對(duì)可行性研究報(bào)告的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性及批準(zhǔn)文件的審查，檢查可行性研究報(bào)告的投資估算是否控制在批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)的投資估算范圍之內(nèi)；檢查初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)批復(fù)文件，審查初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算是否控制在可行性研究報(bào)告投資估算范圍之內(nèi)；（包括設(shè)計(jì)規(guī)模、占地面積、建筑面積和主要工程量）審查建設(shè)項(xiàng)目是否納入國(guó)家、地區(qū)、部門(mén)投資計(jì)劃和年度投資計(jì)劃。B、建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目管理審計(jì)是否履行了開(kāi)工前的審計(jì)。有無(wú)開(kāi)工報(bào)告和竣工報(bào)告；是否建立了有效地建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，人員配置和項(xiàng)目管理大綱；是否認(rèn)真執(zhí)行并實(shí)施了設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)和工程監(jiān)理的招投標(biāo)；是否建立了有效的工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和工程投資控制制度及相應(yīng)的管理辦法。C、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表”是否按規(guī)定編制，填列的數(shù)據(jù)是否真實(shí)、合法，帳表是否一致；跨年數(shù)據(jù)是否與歷年批準(zhǔn)的報(bào)表數(shù)據(jù)相符，概預(yù)算、計(jì)劃數(shù)據(jù)是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和計(jì)劃文件相符；竣工決算說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容是否合法、完整、真實(shí)。工程建設(shè)項(xiàng)目投資及概預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)：各類(lèi)資金投入渠道是否合規(guī)，建設(shè)資金到位及使用情況；實(shí)際投資核算，包括建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資核算的真實(shí)和準(zhǔn)確，待攤投資支出的合法、合規(guī)性以及分?jǐn)偡椒ǖ暮侠硇?；?duì)比與分析工程建設(shè)項(xiàng)目投資予批準(zhǔn)的概算的增減變化情況。查清超支與節(jié)約的原因。如：建設(shè)規(guī)模、工程項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)是否予批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)相一致。審查重大設(shè)計(jì)變更、廢止工程、施工事故、非常損失等原因造成的重大浪費(fèi)。工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本審計(jì)：總成本構(gòu)成分析，對(duì)總成本核算的真實(shí)、合法、合規(guī)，進(jìn)行審查；審查貸款利息核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求；待攤投資的支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、土地征用費(fèi)等前期費(fèi)用的核算、分?jǐn)偸欠窈戏?、合?guī)，是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算控制支出；建安工程成本，包括設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料價(jià)差等工程結(jié)算是否合法、合規(guī)，工程結(jié)算是否經(jīng)過(guò)審計(jì)；設(shè)備投資核算：是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同與招投標(biāo)的標(biāo)價(jià)，并分析增減變化原因。壞賬損失、報(bào)廢工程等損失是否履行了必要的審批手續(xù)；生產(chǎn)費(fèi)用與建設(shè)成本以及不同建設(shè)項(xiàng)目之間的費(fèi)用核算有無(wú)錯(cuò)亂與混淆。D、工程建設(shè)項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)審計(jì)交付使用財(cái)產(chǎn)是否屬于批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目，是否符合交付條件，交付、移交手續(xù)是否完整、成本費(fèi)用是否正確；交付的備品配件、工器具、辦公及生活家具等交付移交手續(xù)是否完整、成本費(fèi)用是否正確；交付的無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、鋪底流動(dòng)資金是否真實(shí)、正確。E、工程建設(shè)項(xiàng)目尾工工程審計(jì)尾工工程量及投資是否屬實(shí)，是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)核實(shí)與審批；尾工工程與預(yù)留尾工資金是否相匹配；有無(wú)計(jì)劃外工程或新增的工程列入尾工。F、工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金的審計(jì)工程項(xiàng)目結(jié)余資金，包括儲(chǔ)備資金、貨幣資金、和結(jié)算資金是否真實(shí)、合法，是否控制在總投資之內(nèi)，未使用的工程物資的賬務(wù)處理是否得當(dāng)；庫(kù)存物資，包括材料、設(shè)備等賬物是否相符，有無(wú)積壓、變質(zhì)、毀損、隱瞞和轉(zhuǎn)移；銀行存款余額是否與銀行對(duì)賬單相符，庫(kù)存現(xiàn)金余額是否與現(xiàn)金日記賬賬面余額相符；應(yīng)收、應(yīng)付賬款是否真實(shí)，可靠，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)進(jìn)行了清理，有無(wú)虛列往來(lái)賬項(xiàng)以及無(wú)法收回和付出的款項(xiàng)，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移結(jié)余資金的行為；結(jié)余資金的處理手否符合規(guī)定。G、工程建設(shè)項(xiàng)目收入的審計(jì)工程建設(shè)項(xiàng)目收入，包括各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品的變價(jià)收入、試生產(chǎn)收入，以及各項(xiàng)索賠和違約金等其他收入來(lái)源是否合法，收入是否全部入賬，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移資金問(wèn)題；工程建設(shè)項(xiàng)目收入的賬務(wù)處理是否符合有關(guān)規(guī)定；有無(wú)將不應(yīng)列入工程建設(shè)項(xiàng)目的收入列入工程建設(shè)項(xiàng)目收入。例如：經(jīng)考核后的負(fù)荷試車(chē)生產(chǎn)的合格產(chǎn)品取得的收入、分期分批組織驗(yàn)收交付使用后的產(chǎn)品收入、邊建設(shè)邊生產(chǎn)的單位，先期投產(chǎn)項(xiàng)目的產(chǎn)品收入。H、工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)實(shí)際工期于計(jì)劃工期對(duì)比，分析提前與拖后的原因及影響；根據(jù)設(shè)計(jì)要求考核現(xiàn)有生產(chǎn)能力，測(cè)算單位生產(chǎn)能力投資，進(jìn)行工程造價(jià)分析；測(cè)算投資回收期（靜態(tài)和動(dòng)態(tài)）、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并與設(shè)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較；評(píng)價(jià)工程建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。2）難點(diǎn)分析及實(shí)施措施A、審核竣工決算報(bào)表編制審核決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；審核決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、構(gòu)際關(guān)系是否正確。根據(jù)批文、合同、財(cái)務(wù)資料、設(shè)計(jì)資料，逐項(xiàng)核對(duì)“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。審查竣工決算說(shuō)明書(shū)編制是否真實(shí)、客觀、內(nèi)容是否完整。審核編制依據(jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況。B、審核項(xiàng)目建設(shè)及該預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況進(jìn)行審核。包括審查項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況和各子項(xiàng)的執(zhí)行情況，子項(xiàng)額度有無(wú)相互調(diào)劑使用，各項(xiàng)開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn)，子項(xiàng)工程有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目追加概算的過(guò)程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。審查調(diào)整概算。根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則，各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用。審核實(shí)際投資完成額；核定概算總投資；核實(shí)項(xiàng)目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外投資情況。C、審核項(xiàng)目資金到位和使用情況主要審核項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：建設(shè)項(xiàng)目資金審查，各項(xiàng)資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)；審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問(wèn)題；實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查是否按政府采購(gòu)和集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)和資金支付；有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；審查竣工決算日建設(shè)資金帳戶實(shí)際資金余額；核實(shí)各種資金渠道投入的實(shí)際金額；查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。D、審核建筑安裝工程支出審查建安工程投資各單項(xiàng)工程的結(jié)算是否正確；審查建安工程各單項(xiàng)工程和單項(xiàng)工程的明細(xì)核算是否符合要求；審查各明細(xì)帳相對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫(kù)存材料、應(yīng)付工程款以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完善；審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票、是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；審查項(xiàng)目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行（已招標(biāo)的項(xiàng)目是否按合同支付工程款）；審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確（項(xiàng)目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款是否包含甲供材料）；對(duì)有甲供材料的項(xiàng)目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；審查項(xiàng)目建設(shè)單位代墊款項(xiàng)是否在工程結(jié)算中扣回。E、審核待攤投資支出主要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開(kāi)支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行審核，對(duì)征地拆遷等費(fèi)用進(jìn)行重點(diǎn)審核。建設(shè)單位管理費(fèi)審核F、審核設(shè)備投資支出項(xiàng)目單位對(duì)設(shè)備的采購(gòu)是否有相應(yīng)的控制制度并按照?qǐng)?zhí)行；限額以上設(shè)備的采購(gòu)是否進(jìn)行招投標(biāo)；設(shè)備采購(gòu)的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；設(shè)備入庫(kù)、保管、出庫(kù)是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照?qǐng)?zhí)行；設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和采購(gòu)保管費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)入成本；設(shè)備采購(gòu)、安裝調(diào)試過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是否包括在設(shè)備采購(gòu)合同中，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備購(gòu)置成本；設(shè)備投資支出是否接單項(xiàng)工程和設(shè)備的類(lèi)別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購(gòu)、采購(gòu)保管費(fèi)、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否己按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。G、審核其他投資支出主要審核房屋購(gòu)置和基本禽畜、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)、是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入帳憑證是否真實(shí)、合法。H、審核交付使用資產(chǎn)審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；審查交付的固定資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺(tái)（件）逐項(xiàng)核實(shí)；需要安裝設(shè)備抽查臺(tái)（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項(xiàng)目具體情況自定比例進(jìn)行抽查；審查工器具、備品件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對(duì)移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)查明有無(wú)虛交或賬外資材等問(wèn)題；審查交付無(wú)形資產(chǎn)；審查交付遞延資產(chǎn)。I、審核尾工工程審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無(wú)新增工程內(nèi)容等問(wèn)題。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。J、審核轉(zhuǎn)出投資、待核銷(xiāo)基建支出審查轉(zhuǎn)出投資、待梭銷(xiāo)基建支出的轉(zhuǎn)銷(xiāo)是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷(xiāo)基建支出的成本計(jì)算是否正確。K、審核結(jié)余資金核實(shí)銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，查明有無(wú)小金庫(kù)；審查庫(kù)存材料盤(pán)虧，重點(diǎn)審查有無(wú)隱蔽、轉(zhuǎn)移、挪用庫(kù)存物資等問(wèn)題。如有庫(kù)存器材積壓情況，要查明原因；審核庫(kù)存材料單價(jià)，查明有無(wú)提高或壓低庫(kù)存物資單價(jià)等問(wèn)題；審查往來(lái)賬款，核實(shí)債權(quán)債務(wù)。重點(diǎn)審查有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題。L、審核基建收入查清基建收入來(lái)源，核實(shí)基建收入數(shù)額；審查基建收入分配依據(jù)，核實(shí)基建收入分配數(shù)額；審查上交和留成使用情況。M、審核投資包干結(jié)余根據(jù)項(xiàng)目總承包合同，核實(shí)包干指標(biāo)完成情況，查明有無(wú)將完成工程投資作為包干結(jié)余參與分配，以及包干結(jié)余分配是否合規(guī)。N、審核工程項(xiàng)目管理情況項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徍?，主要包括?duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行審核。項(xiàng)目建設(shè)組織管理情況的審核，主要審查建設(shè)是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制，合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項(xiàng)目是否辦理開(kāi)工許可證；項(xiàng)目施工單位資質(zhì)是否與工程類(lèi)別以及工程要求的資質(zhì)等級(jí)相適應(yīng)；項(xiàng)目施工單位的施工組織設(shè)計(jì)方案是否合理等。O、審核財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況審核，主要包括：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；會(huì)計(jì)帳簿、科目及帳戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；審查資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制情況。P、投資效果評(píng)價(jià)實(shí)際工期與計(jì)劃定額工期對(duì)比，分析工期提前或拖后的原因以及對(duì)投資效益的影響；分析項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果（經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等等）。2、質(zhì)量保證措施1）實(shí)行全面控制的原則全面質(zhì)量控制包括全過(guò)程、全員、全方位質(zhì)量控制。全面質(zhì)量控制包括工程造價(jià)計(jì)劃階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段三個(gè)階段的全面控制；全員質(zhì)量控制包括對(duì)計(jì)價(jià)員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)經(jīng)理、總工、經(jīng)理等所有人員在工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)中履行職責(zé)的控制；全方位質(zhì)量控制包括對(duì)編制、審核質(zhì)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、工作時(shí)間等多方面進(jìn)行控制。2）各階段工作基本要求2.1項(xiàng)目計(jì)劃階段的基本要求：2.1.1要詳細(xì)的搜集該項(xiàng)目各有關(guān)資料。2.1.2要認(rèn)真分析研究搜集的各有關(guān)資料，了解建筑市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)及變化趨勢(shì)，掌握工程施工過(guò)程全貌及工程的特殊性。2.1.3認(rèn)真編制工作方案。應(yīng)針對(duì)不同的業(yè)務(wù)項(xiàng)目、對(duì)象和要求，以及有關(guān)法律、法規(guī)要求，認(rèn)真做好具體方案設(shè)計(jì)，經(jīng)部門(mén)充分討論后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。2.1.4工作方案編制要周密、集思廣益。2.1.5工作方案要詳細(xì)，包括咨詢目的、咨詢內(nèi)容、計(jì)劃完成時(shí)間，各專(zhuān)業(yè)人員配備情況，業(yè)務(wù)收費(fèi)等內(nèi)容。2.1.6對(duì)工作方案中不符合質(zhì)量要求的方面可及時(shí)提出修改意見(jiàn)或定期研討進(jìn)行改進(jìn)。2.2實(shí)施階段的基本要求：2.2.1業(yè)務(wù)人員必須嚴(yán)格按工作方案規(guī)定的步驟和方法實(shí)施。允許結(jié)合業(yè)務(wù)對(duì)象的實(shí)際情況發(fā)生變化，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出適當(dāng)?shù)男薷囊庖?jiàn)，報(bào)請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后實(shí)施。2.2.2認(rèn)真整理分析研究工程資料，不清楚的地方，應(yīng)向當(dāng)事人取證，并到工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)證。2.2.3工作底稿的填寫(xiě)要符合規(guī)范，內(nèi)容要完整；項(xiàng)目數(shù)量、金額要經(jīng)得起檢查。2.2.4要按照有關(guān)政策、法律、法規(guī)的要求處理計(jì)價(jià)工作中所有問(wèn)題，對(duì)工程建設(shè)中違法違紀(jì)行為，要按中華人民共和國(guó)建設(shè)部、監(jiān)察部第［68］號(hào)令的規(guī)定充分揭示。2.2.5撰寫(xiě)報(bào)告書(shū)的格式要符合規(guī)范，意見(jiàn)表達(dá)要恰當(dāng)，用語(yǔ)要準(zhǔn)確。2.2.6報(bào)告書(shū)及其附件數(shù)字應(yīng)正確無(wú)誤，各種對(duì)應(yīng)關(guān)系應(yīng)能銜接。2.2.7項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如遇疑難問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示部門(mén)經(jīng)理、總工程師或經(jīng)理。2.3報(bào)告階段的基本要求：2.3.1審計(jì)人員應(yīng)對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性及合理性全面自核，并在工作底稿、建檔資料的真實(shí)性、完整性，工程造價(jià)的正確性等方面審核認(rèn)為無(wú)誤后，填寫(xiě)“質(zhì)量檢查表”交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查。2.3.2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在審計(jì)人員全面自檢的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查工作底稿的正確性、完整性、準(zhǔn)確性，對(duì)計(jì)價(jià)依據(jù)選擇的正確性、可靠性，材料價(jià)格的正確性及業(yè)務(wù)程序是否合規(guī)、到位等方面進(jìn)行檢查，并提出檢查意見(jiàn)后交部門(mén)經(jīng)理審核。2.3.3部門(mén)經(jīng)理要隨時(shí)解答項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中提出的問(wèn)題，并予以正確指導(dǎo)；并在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人檢查的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查工作底稿完整性，指出重要的遺漏程序，并責(zé)令審計(jì)人員予以彌補(bǔ)；對(duì)計(jì)價(jià)依據(jù)選擇的正確性、可靠性，業(yè)務(wù)程序是否合規(guī)、到位等方面進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)計(jì)價(jià)人員在執(zhí)業(yè)中弄虛作假，故意少算、高仿冒算工程造價(jià)，要提出嚴(yán)肅批評(píng)，并責(zé)令予以糾正，嚴(yán)重者要提請(qǐng)公司給予一定處分；簽署意見(jiàn)后交總工程師審定。2.3.4總工程師負(fù)責(zé)最后質(zhì)量把關(guān)，并做到：A隨時(shí)解答部門(mén)經(jīng)理或?qū)徲?jì)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中提出的問(wèn)題，并予以正確指導(dǎo)；B檢查工作底稿完整性，指出重要的遺漏程序，并責(zé)令計(jì)價(jià)人員予以彌補(bǔ)；C審核工作底稿的完整性，發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)中弄虛作假，故意少算。高仿冒算等行為，要提出嚴(yán)肅批評(píng)，并責(zé)令糾正，嚴(yán)重者要給予處分。D要認(rèn)真審核報(bào)告書(shū)的格式規(guī)范和語(yǔ)言表達(dá)，對(duì)不正確的語(yǔ)文表達(dá)和不規(guī)范的報(bào)告格式要予以糾正。E對(duì)重大問(wèn)題，要及時(shí)向經(jīng)理請(qǐng)示匯報(bào)，請(qǐng)求解決辦法。3）為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，將嚴(yán)格按照以下原則開(kāi)展工作3.1在工作過(guò)程中始終要把委托人的利益放在首位，不做有損于委托人利益的任何事情；（2）依據(jù)必要的工作程序開(kāi)展工作，為保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，不得隨意減少或壓縮所必需的工作程序；如工程竣工結(jié)算審計(jì)必須經(jīng)歷工程結(jié)算資料的移交、熟悉工程資料并完善、現(xiàn)場(chǎng)勘察、工程量的計(jì)算、定額子目套用及材料價(jià)格的審查、出具審核初稿、同項(xiàng)目業(yè)主及施工單位三方針對(duì)審核書(shū)初稿交換意見(jiàn)、出具最終工程竣工結(jié)算審核報(bào)告等程序，否則審計(jì)工作質(zhì)量將無(wú)法保證。（3）堅(jiān)守工程造價(jià)及會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德：廉潔自律，不接受施工方的吃請(qǐng)；不接受施工方的任何禮品或禮金；保守工程有關(guān)資料或技術(shù)秘密；（4）有理有據(jù)，實(shí)事求是，合理合法；（5）遵守“誠(chéng)信、公正、精業(yè)、進(jìn)取”的原則，以創(chuàng)造高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀業(yè)績(jī)；（6）嚴(yán)格按照公司質(zhì)量控制程序開(kāi)展工作，把三級(jí)復(fù)核制度落到實(shí)處。4）在工作過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行工程結(jié)算審計(jì)人員工作操守規(guī)程4.1審計(jì)人員必須做到：4.1.1堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，為樹(shù)立和維護(hù)造價(jià)人員的社會(huì)形象和崇高聲譽(yù)而克盡職守。4.1.2嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)、條例，嚴(yán)格遵守本公司的規(guī)章制度，以維護(hù)工程建設(shè)各方合法權(quán)益為工作宗旨。4.1.3辦事認(rèn)真、負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確、迅速，注重質(zhì)量，講求效率。4.1.4堅(jiān)持“科學(xué)、公正、誠(chéng)信、守法”的工作原則，業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、可靠不受外來(lái)因素干預(yù)，保持應(yīng)有的獨(dú)立性，對(duì)所出具的報(bào)告書(shū)內(nèi)容和數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。4.1.5嚴(yán)格遵守保密制度。委托人或司法機(jī)關(guān)查詢或借閱工作底稿時(shí)，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按本公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.1.6貫徹落實(shí)回避的制度，執(zhí)業(yè)人員與客戶有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向公司領(lǐng)導(dǎo)申明情況，實(shí)行回避。4.1.7嚴(yán)格遵守請(qǐng)示制度。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，通有重大問(wèn)題應(yīng)隨時(shí)報(bào)告。4.1.8互相尊重相互支持，團(tuán)結(jié)共事，積極認(rèn)真地完成領(lǐng)導(dǎo)分配的工作。4.1.9保持廉潔奉公，正直并忠于職守的良好的職業(yè)道德，對(duì)客戶贈(zèng)送的錢(qián)物，應(yīng)婉言謝絕。確實(shí)無(wú)法謝絕的，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，并交公司登記后按規(guī)定處理。4.2審計(jì)人員不得有下列行為：4.2.1故意少算、高估冒算工程造價(jià)；4.2.2串通虛報(bào)工程造價(jià)；4.2.3工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)報(bào)告，其工程造價(jià)高于或低于按規(guī)范編制價(jià)格3％以上；4.2.4違反保密制度或有舞弊行為；4.2.5憑借某些職權(quán)向客戶收取額外報(bào)酬或向施工單位索賄受賄。4.2.6利用工作之便與客戶進(jìn)行生意介紹，拉關(guān)系，搞私事活動(dòng)；4.2.7隨便批評(píng)、埋怨、指責(zé)客戶，與客戶發(fā)生爭(zhēng)吵；4.3獎(jiǎng)罰規(guī)定4.3.1因工作疏包導(dǎo)致業(yè)務(wù)報(bào)告有遺漏事項(xiàng)或局部錯(cuò)誤，被上一級(jí)審核人員發(fā)現(xiàn)更正，沒(méi)有造成不良后果的，進(jìn)行批評(píng)估指正并記入考核檔案；但一年內(nèi)累計(jì)三次較大失誤，扣發(fā)全年獎(jiǎng)金并酌情扣發(fā)月效益工資。4.3.2不按規(guī)定的程序操作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)報(bào)告有重大遺漏或虛假性、誤導(dǎo)性陳述，給社會(huì)造成不良后果的，扣發(fā)直接責(zé)任人當(dāng)項(xiàng)效益工資，并酌情減發(fā)月基本工資。有主觀故意行為者，追究損失責(zé)任，直至刑事責(zé)任。4.3.3設(shè)立質(zhì)量獎(jiǎng)。對(duì)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量達(dá)到優(yōu)良的給予獎(jiǎng)勵(lì)，獲得三項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)的人晉升一級(jí)職務(wù)或一級(jí)工資。4.3.4對(duì)不按工作要求執(zhí)業(yè)的，對(duì)審核意見(jiàn)不予落實(shí)，而發(fā)生質(zhì)量事故的，下降一級(jí)職務(wù)或一級(jí)工資。4.3.5對(duì)審核意見(jiàn)無(wú)正當(dāng)理由不予落實(shí)，雖未出現(xiàn)事故，但累計(jì)達(dá)三次者，下降一級(jí)工資或辭退。4.3.6業(yè)務(wù)工作質(zhì)量與考核要求差距較大者，經(jīng)指出，在后續(xù)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中仍無(wú)改進(jìn)者，予以辭退。5）工程造價(jià)咨詢服務(wù)目標(biāo)本工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的核心是“控制”，是對(duì)建設(shè)過(guò)程中的各個(gè)階段的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)投資的控制和調(diào)整。在項(xiàng)目竣工時(shí)間和投資總額內(nèi)，在工程要求的性能和技術(shù)水平下，通過(guò)科學(xué)的方法將投資總目標(biāo)進(jìn)行分解，形成工程建設(shè)各階段的投資控制目標(biāo)。制定有效的投資控制措施，采用高效率的工作，對(duì)工程投資的實(shí)現(xiàn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)結(jié)果進(jìn)行審核，對(duì)投資過(guò)程中出現(xiàn)的偏差進(jìn)行實(shí)時(shí)糾正，最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資的總目標(biāo)，達(dá)到委托人的滿意。工程造價(jià)咨詢服務(wù)的總體思路是，以工程批準(zhǔn)的投資額度為目標(biāo)，切塊分解總概算，細(xì)化控制目標(biāo)；建立覆蓋本項(xiàng)目全部工程范圍的投資控制體系；運(yùn)用控制論的基本原理，采用動(dòng)態(tài)控制方法，及時(shí)估算工程費(fèi)用，定期分析預(yù)測(cè)最終結(jié)算投資，掌握跟蹤概算執(zhí)行情況，嚴(yán)格估算并審查各類(lèi)費(fèi)用，依據(jù)概算執(zhí)行情況及時(shí)向委托人提供控制投資方面的報(bào)告和建議，達(dá)到協(xié)助委托人和項(xiàng)目管理人對(duì)本工程項(xiàng)目投資控制管理的目的，促使工程在人力、物力、財(cái)力方面得到最合理的使用，資金有效運(yùn)作發(fā)揮最大效益、投資控制在批準(zhǔn)概算內(nèi)并力爭(zhēng)投資節(jié)約。造價(jià)咨詢工作具有以下的特點(diǎn)：A造價(jià)咨詢工作將貫穿于工程建設(shè)的全過(guò)程，既要突出建設(shè)期各個(gè)階段的特點(diǎn)，又要將各階段的造價(jià)咨詢工作有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，工作要具有連續(xù)性，要突出重點(diǎn)。B政府投資工程規(guī)模大，技術(shù)要求高，決定了造價(jià)咨詢工作的復(fù)雜性、艱巨性，從事造價(jià)咨詢工作的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具有很高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，掌握先進(jìn)的管理方法。C造價(jià)咨詢工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)多，重點(diǎn)和難點(diǎn)突出，尤其是設(shè)計(jì)階段的概算和施工階段的預(yù)算、結(jié)算投資控制。按照造價(jià)咨詢工作的特點(diǎn)，為了做好本項(xiàng)目的投資控制工作，達(dá)到委托人投資控制的總目標(biāo)，我們將采取以下措施：A完善組織機(jī)構(gòu)，建立造價(jià)咨詢管理團(tuán)隊(duì)，選派經(jīng)驗(yàn)豐富、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高、年富力強(qiáng)的人員組成項(xiàng)目部，從人員配置方面充分滿足委托人對(duì)于投資控制的服務(wù)要求。組織資深的專(zhuān)家顧問(wèn)組，加強(qiáng)項(xiàng)目部的技術(shù)力量，按照工程不同階段的特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目部的資源配備，更好地適應(yīng)工程的變化。B通過(guò)審核設(shè)計(jì)概算、預(yù)算等工作，協(xié)助委托人層層細(xì)化投資控制目標(biāo)，逐步落實(shí)資金使用計(jì)劃，通過(guò)對(duì)方案、變更的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對(duì)工程投資提出預(yù)見(jiàn)性意見(jiàn)，協(xié)助委托人進(jìn)行決策。C在設(shè)計(jì)階段協(xié)助委托人積極推行限額設(shè)計(jì)，利用價(jià)值工程的原理，提出優(yōu)化建議，控制工程投資。D在招標(biāo)階段，協(xié)助委托人策劃招標(biāo)方案，合理安排施工總承包、專(zhuān)業(yè)分包、材料設(shè)備采購(gòu)等招標(biāo)計(jì)劃，在造價(jià)控制方面為委托人提出建設(shè)性意見(jiàn)。E在竣工階段，匯總施工過(guò)程投資控制的成果，對(duì)工程結(jié)算造價(jià)進(jìn)行嚴(yán)格審核，協(xié)助委托人通過(guò)項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)整個(gè)造價(jià)咨詢服務(wù)過(guò)程進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)。6）質(zhì)量控制措施A日常工作要求：凡依據(jù)工程造價(jià)咨詢合同委托,要求出具的造價(jià)咨詢成果文件,須經(jīng)相關(guān)授權(quán)注冊(cè)造價(jià)工程師簽署；B所有成果文件及相關(guān)的中間成果文件在簽發(fā)前須經(jīng)過(guò)審核程序。成果文件涉及計(jì)量或計(jì)算工作的，審核前須實(shí)施校對(duì)程序；C咨詢服務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況的檢驗(yàn)：檢驗(yàn)咨詢服務(wù)計(jì)劃和項(xiàng)目執(zhí)行準(zhǔn)則的實(shí)施情況及項(xiàng)目各階段中工作記錄的齊全與規(guī)范化程度；D根據(jù)項(xiàng)目情況，公司每?jī)蓚€(gè)月組織一次檢查，并填寫(xiě)《項(xiàng)目情況檢查記錄表》；E工程量清單（標(biāo)底）的編制是否符合施工圖紙及相關(guān)技術(shù)要求，工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容及分項(xiàng)工程劃分是否合理，工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，所套用的計(jì)價(jià)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)是否正確；F工程變更與工程現(xiàn)場(chǎng)簽證審核的依據(jù)是否充分，設(shè)計(jì)變更手續(xù)、簽證程序是否齊全，內(nèi)容與實(shí)際情況是否相符，所選用的計(jì)價(jià)方式是否合理并符合施工合同規(guī)定，工程變更的數(shù)量（包括核增與核減）是否考慮全面；編制咨詢成果文件所需依據(jù)是否完備，成果結(jié)論是否具有真實(shí)性和科學(xué)性；G項(xiàng)目工程造價(jià)的竣工結(jié)算是否嚴(yán)格依據(jù)施工合同的規(guī)定執(zhí)行，對(duì)工程量計(jì)算與計(jì)價(jià)、相關(guān)費(fèi)用的核定、設(shè)計(jì)變更及工程簽證的手續(xù)是否齊全，確保計(jì)算無(wú)誤、計(jì)價(jià)正確、深度符合規(guī)定要求、計(jì)算和結(jié)論清楚、附表齊全；H項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)決算及評(píng)估報(bào)告須按竣工項(xiàng)目實(shí)際情況實(shí)事求是進(jìn)行匯總、分析、確保咨詢成果的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和可靠性；I不合格服務(wù)的處理：出現(xiàn)未通過(guò)檢驗(yàn)情況時(shí)，應(yīng)執(zhí)行《不合格服務(wù)控制程序》。各種檢驗(yàn)應(yīng)有授權(quán)檢驗(yàn)者簽字并由項(xiàng)目部留底歸檔；J各種檢驗(yàn)應(yīng)有授權(quán)檢驗(yàn)者簽字并由項(xiàng)目部留底歸存。7）各階段的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及相關(guān)的處理方法<1>概算階段概算控制的重要性：工程設(shè)計(jì)階段的投資控制是工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制全過(guò)程中一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段對(duì)項(xiàng)目投資影響度達(dá)95—100%，初步設(shè)計(jì)階段影響度一般為75—95%，施工圖設(shè)計(jì)階段的影響一般為25—35%，而施工階段的影響一般僅為10%以下。因此，項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵是在施工以前的設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段和設(shè)計(jì)階段。設(shè)計(jì)質(zhì)量對(duì)項(xiàng)目投資的影響起著重要的作用。多年來(lái)，人們往往將工程投資控制的重點(diǎn)放在施工階段，其觀念和做法應(yīng)予以改變和糾正。概算階段造價(jià)咨詢主要任務(wù)及工作措施：概算階段造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的主要任務(wù)是審核各階段設(shè)計(jì)概算，協(xié)助委托人對(duì)限額設(shè)計(jì)落實(shí)情況進(jìn)行分析比較，提出合理化建議；協(xié)助委托人制定總體投資控制措施及逐步確定投資控制目標(biāo)。①方案設(shè)計(jì)階段：在委托人授權(quán)的情況下，協(xié)助委托人進(jìn)行方案設(shè)計(jì)招標(biāo)及相關(guān)工作。對(duì)設(shè)計(jì)單位提供方案的投資估算進(jìn)行審核，審核的重點(diǎn)在于：投資估算的內(nèi)容是否完整，各部分估算費(fèi)用劃分及額度是否合理，估算額度是否在批準(zhǔn)的總體概算中等，必要時(shí)，我公司可組織有關(guān)專(zhuān)家對(duì)估算進(jìn)行評(píng)審，最終向委托人提供投資估算的審核報(bào)告。按照投資估算的審核結(jié)果，向委托人提出本工程投資控制目標(biāo)的建議性意見(jiàn)，其原則是以審核后的投資估算為基礎(chǔ)，充分考慮節(jié)約建設(shè)資金但留有適當(dāng)余地，一般此階段的投資估算的誤差率在20%左右。②初步設(shè)計(jì)階段：在委托人授權(quán)的情況下，協(xié)助委托人進(jìn)行委托設(shè)計(jì)或設(shè)計(jì)招標(biāo)及相關(guān)工作。按照國(guó)家和省市的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、適用概算定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工程的實(shí)際情況，對(duì)設(shè)計(jì)單位提供初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審核，審核的控制點(diǎn)在于：設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容是否完整，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確可靠，各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否合理、設(shè)計(jì)概算的總體額度是否在投資估算的合理范圍內(nèi)等，必要時(shí)，我公司可組織有關(guān)專(zhuān)家對(duì)設(shè)計(jì)概算進(jìn)行評(píng)審，最終向委托人提供設(shè)計(jì)概算的審核報(bào)告。協(xié)助委托人進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，將批準(zhǔn)的控制投資按單位工程、單項(xiàng)工程切塊分解，在方案沒(méi)有原則性變更時(shí)，各單位工程、單項(xiàng)工程的綜合概算及總概算不能突破各自切塊的目標(biāo)和投資估算值。對(duì)設(shè)計(jì)單位依據(jù)設(shè)計(jì)原因和非設(shè)計(jì)原因而做出設(shè)計(jì)變更的概算進(jìn)行審核，協(xié)助委托人對(duì)重大變更進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，并對(duì)限額設(shè)計(jì)控制額進(jìn)行必要的調(diào)整。按照設(shè)計(jì)概算的審核結(jié)果，向委托人提出本工程投資控制目標(biāo)的建議性調(diào)整意見(jiàn)，進(jìn)一步細(xì)化控制目標(biāo)值，一般此階段的設(shè)計(jì)概算的誤差率在10%左右。工作重點(diǎn)、難點(diǎn)分析及措施設(shè)計(jì)階段是影響工程項(xiàng)目投資的最主要的階段。設(shè)計(jì)階段的投資控制重點(diǎn)有：（1）設(shè)計(jì)圖紙的設(shè)計(jì)深度是否達(dá)到規(guī)定的要求；（2）主要的部位設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理；（3）設(shè)計(jì)概算是否準(zhǔn)確可靠；（4）設(shè)計(jì)圖紙能否做到準(zhǔn)確無(wú)誤，避免較大規(guī)?；蛑貜?fù)多次的修改，各專(zhuān)業(yè)圖紙能否交圈，避免矛盾?？刂拼胧海?）嚴(yán)格按照委托人的要求審核設(shè)計(jì)概算，審核的同時(shí)要向委托人指出概算中存在的問(wèn)題，細(xì)致分析這些問(wèn)題對(duì)工程投資的影響。（2）必要時(shí)協(xié)助委托人對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上的評(píng)審分析，對(duì)不同方案進(jìn)行比選對(duì)照，選擇技術(shù)上可行，經(jīng)濟(jì)上合理的方案。（3）協(xié)助委托人對(duì)設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行核對(duì)，避免錯(cuò)誤。（4）依靠我公司專(zhuān)家顧問(wèn)組的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行研究比較，為委托人提供合理化建議，在保證功能的同時(shí)，盡可能地降低造價(jià)，節(jié)約資金。<2>預(yù)算階段作好準(zhǔn)備工作廣泛搜集、準(zhǔn)備各種資料,包括工程勘察地質(zhì)報(bào)告、地形測(cè)量圖、施工設(shè)計(jì)圖紙及說(shuō)明、各類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)圖集、察勘現(xiàn)場(chǎng)、調(diào)查施工環(huán)境擬定施工組織設(shè)計(jì),做好施工方案研究,走訪定額管理部門(mén),收集現(xiàn)行建筑安裝工程預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)則和地區(qū)材料預(yù)算價(jià)格,確定編制方法。熟悉施工圖紙,計(jì)算工程量及套用定額單價(jià)。在計(jì)算工程量之前,必須充分熟悉定額總說(shuō)明、冊(cè)說(shuō)明、章說(shuō)明及子目附注,學(xué)習(xí)定額問(wèn)題解答,了解定額子目分項(xiàng)步距,熟練掌握運(yùn)用工程量計(jì)算規(guī)則。在此基礎(chǔ)上認(rèn)真閱讀圖紙,尤其是總平面布置圖,了解工程全貌,做到心中一盤(pán)棋。在對(duì)各專(zhuān)業(yè)圖紙研究過(guò)程中,應(yīng)隨時(shí)了解設(shè)計(jì)人員意圖及圖紙表達(dá)內(nèi)容,對(duì)施工前已發(fā)生設(shè)計(jì)變更也應(yīng)做到心中有數(shù)。只有這樣,才能準(zhǔn)確做出預(yù)算編制分項(xiàng)和計(jì)算出相應(yīng)工程量,合理地套用單價(jià),防止出現(xiàn)漏計(jì)、重計(jì)、錯(cuò)套等錯(cuò)誤。與此同時(shí),預(yù)算人員在提高自身工作能力外,還應(yīng)深入現(xiàn)場(chǎng),了解施工工序,注重市場(chǎng)價(jià)格信息,學(xué)習(xí)新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備,增長(zhǎng)設(shè)計(jì)知識(shí),避免出現(xiàn)重大疏漏。先要認(rèn)真閱讀和熟悉施工圖紙、將建筑施工圖，結(jié)構(gòu)施工圖，給排水、暖通、電氣等各種專(zhuān)業(yè)施工圖相互對(duì)照，認(rèn)真核對(duì)圖紙是否齊全，相互間是否有矛盾和錯(cuò)誤，各分部尺寸之和是否等于總尺寸，各種構(gòu)件的豎向位置是否與標(biāo)高相符等。還要熟悉有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖，配件圖集，設(shè)計(jì)變更和設(shè)計(jì)說(shuō)明等，通過(guò)閱讀和熟悉圖紙，對(duì)擬編預(yù)算的工程建筑、結(jié)構(gòu)、材料應(yīng)用和設(shè)計(jì)意圖有一個(gè)總體的概念。在熟悉施工圖紙的同時(shí)，還要深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解施工方法、施工機(jī)械的選擇、施工條件及技術(shù)組織措施和周?chē)h(huán)境，使編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料更加完備。在預(yù)算審核時(shí)的工作重點(diǎn)及方法工程量計(jì)算方面：工程量的計(jì)算是依據(jù)竣工圖紙和國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算規(guī)則來(lái)編制的。工程量計(jì)算誤差主要包括在定額中子目再次計(jì)算、計(jì)算單位不一致而造成工程量的小數(shù)點(diǎn)錯(cuò)位及計(jì)算錯(cuò)誤。套用定額方面：對(duì)定額中的缺項(xiàng)套用子目或換算的理解有出入、忽略定額綜合解釋?zhuān)粨Q算系數(shù)、高套定額。工程造價(jià)定額具有科學(xué)性、權(quán)威性、合法性，它的形式和內(nèi)容、計(jì)算單位和數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)任何人使用都必須嚴(yán)格執(zhí)行，不能隨意提高和降低，在審核套用預(yù)算單價(jià)時(shí)要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：對(duì)直接套用定額單價(jià)的審核——首先要注意采用的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙標(biāo)準(zhǔn)是否要求一致，如構(gòu)件名稱(chēng)、斷面形式、強(qiáng)度等級(jí)，砼或砂漿標(biāo)號(hào)等；其次工程項(xiàng)目是否重復(fù)套用，如塊料面層下找平層，瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油，預(yù)制構(gòu)件中的鐵件，屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施等。對(duì)補(bǔ)充定額的審核——主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料預(yù)算價(jià)格、人工工日及機(jī)械臺(tái)班單價(jià)是否合理。費(fèi)用計(jì)算方面：取費(fèi)應(yīng)根據(jù)工程造價(jià)管理部門(mén)頒發(fā)的文件及規(guī)定，結(jié)合相關(guān)文件來(lái)確定費(fèi)率，審核時(shí)應(yīng)注意取費(fèi)文件的時(shí)效性，執(zhí)行的取費(fèi)表是否與工程性質(zhì)相符，費(fèi)率計(jì)算是否正確，計(jì)算時(shí)的取費(fèi)基數(shù)是否正確。<3>結(jié)算階段結(jié)算階段造價(jià)咨詢的工作內(nèi)容及工作重點(diǎn)竣工階段工程造價(jià)咨詢的重要工作之一是作好工程竣工結(jié)算審查。經(jīng)審查核定的竣工結(jié)算是最終核定建設(shè)工程造價(jià)的基本依據(jù)，也是建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收后編制建設(shè)項(xiàng)目竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)，故應(yīng)嚴(yán)格審核把關(guān)，工作從以下幾個(gè)方面入手：根據(jù)施工合同、竣工圖、施工圖、工程指令及工程變更單，嚴(yán)格審核各承包單位、分包單位、材料/設(shè)備供應(yīng)單位的工程結(jié)算。協(xié)助業(yè)主處理與承包商的有關(guān)結(jié)算糾紛；對(duì)本項(xiàng)目工程竣工后免費(fèi)維修保養(yǎng)期內(nèi)的缺陷整改方案所涉及的工程費(fèi)用項(xiàng)目，依據(jù)合同或市場(chǎng)價(jià)提供造價(jià)咨詢服務(wù)；編制最后工程結(jié)算書(shū)，并將更改或其他因素引致的總價(jià)增減包含在結(jié)算書(shū)內(nèi)。編制最終結(jié)算審計(jì)報(bào)告，包括主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析、造價(jià)指標(biāo)及相似工程的造價(jià)對(duì)比資料，對(duì)合同結(jié)算的建議以及以后應(yīng)注意的問(wèn)題等。參與擬訂工程結(jié)算（審核）方案，對(duì)編制（審核）的技術(shù)方法、原則和程序進(jìn)行具體策劃，制定工作方案。審核結(jié)算依據(jù)的完整性和有效性，依據(jù)資料包括：承包合同、協(xié)議、招標(biāo)文件、中標(biāo)書(shū)、簽證洽商、工程款撥付證明、工程索賠等一切有關(guān)的資料。核實(shí)結(jié)算計(jì)算是否準(zhǔn)確，防止各種計(jì)算誤差，核實(shí)人材機(jī)費(fèi)用調(diào)整的依據(jù)和計(jì)算的準(zhǔn)確性。協(xié)助解決工程結(jié)算中的疑難分歧，促使雙方在合法、合理、公平的狀況下進(jìn)行結(jié)算。工程結(jié)算審核過(guò)程中控制的重點(diǎn)及實(shí)施措施審核程序過(guò)程中的質(zhì)量控制是整個(gè)審核質(zhì)量保證的核心，對(duì)審核過(guò)程的質(zhì)量控制，對(duì)保證審核質(zhì)量，降低審核風(fēng)險(xiǎn)起到了關(guān)鍵性的作用。在確定工程造價(jià)時(shí)，堅(jiān)持以現(xiàn)行的計(jì)價(jià)規(guī)范為依據(jù)，按照施工合同和招投標(biāo)文件的規(guī)定，根據(jù)竣工圖、結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更等進(jìn)行審核。搜集、整理好結(jié)算所需資料。結(jié)算審核是造價(jià)咨詢企業(yè)以發(fā)包方提交的工程竣工資料為依據(jù)，對(duì)承包方編制的工程結(jié)算的真實(shí)性及合法性進(jìn)行全面的審查，所以工程竣工資料的真實(shí)、完整、合法性直接關(guān)系到審核工程價(jià)款的正確與否。深入現(xiàn)場(chǎng)，全面掌握工程動(dòng)態(tài)。結(jié)算審核不能只是對(duì)圖紙和工程變更的計(jì)算審核，還要深入現(xiàn)場(chǎng)，細(xì)致認(rèn)真的核對(duì)，確保工程結(jié)算的質(zhì)量。造價(jià)工程師要掌握工程動(dòng)態(tài)，了解工程是否按圖紙和工程變更施工，是否有的洽商沒(méi)有施工，是否有已經(jīng)去掉的部分沒(méi)有變更通知，是否有在變更的基礎(chǔ)上又變了。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，出現(xiàn)疑問(wèn)逐一到現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。工程量的審核：工程量是一切費(fèi)用計(jì)算的基礎(chǔ)，工程量的真實(shí)性對(duì)工程造價(jià)的影響很大，因此工程造價(jià)審核的重點(diǎn)首先放在工程量的審核上。實(shí)施審核時(shí)，應(yīng)在熟練掌握工程量計(jì)算規(guī)則的基礎(chǔ)上熟悉施工圖紙，全面了解工程變更簽證。審核工程量時(shí)應(yīng)審查有無(wú)多計(jì)或者重復(fù)計(jì)算，計(jì)算單位是否一致，是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算等?，F(xiàn)場(chǎng)簽證的審核：現(xiàn)場(chǎng)簽證往往是承發(fā)包雙方爭(zhēng)議最多也是容易出問(wèn)題的地方。對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核應(yīng)遵循三個(gè)原則：首先是客觀性原則，不僅要審查有無(wú)承發(fā)包雙方的簽字與意見(jiàn)，而且要審查簽字、意見(jiàn)的真實(shí)性；其次是整體性原則，應(yīng)把簽證事項(xiàng)放入整個(gè)工程的大環(huán)境中加以考慮，避免工程量的重復(fù)計(jì)算；第三是全面性原則，不僅要審查簽證事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性，而且要審查簽證事項(xiàng)發(fā)生數(shù)量的真實(shí)性。材料的審核：對(duì)材料進(jìn)行審核時(shí)主要審查有無(wú)價(jià)格不實(shí)，主要材料和特殊材料的定額用量是否按圖紙和定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，是否提高材料損耗率等。對(duì)那些可以據(jù)實(shí)調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對(duì)裝飾材料要加強(qiáng)審核力度。對(duì)施工期限較長(zhǎng)的工程，材料價(jià)格浮動(dòng)較大，審核是否根據(jù)施工合同規(guī)定的材料價(jià)格確認(rèn)辦法結(jié)算。定額套用的審核：首先，審核定額的選用是否正確、合理。其次，審核定額的使用過(guò)程是否嚴(yán)謹(jǐn)，有無(wú)錯(cuò)套定額現(xiàn)象。套用定額分為直接套用與換算套用。對(duì)直接套用的審核，審查套用定額有無(wú)就高不就低或多套定額的問(wèn)題；對(duì)換算套用要審查是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合理、正確。最后審查是否存在忽略定額綜合解釋?zhuān)桓鶕?jù)說(shuō)明換算系數(shù)等情況。措施項(xiàng)目、其他項(xiàng)目費(fèi)的審核：該部分審核重點(diǎn)是現(xiàn)場(chǎng)安全文明施工措施是否經(jīng)相關(guān)部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)及文明工地評(píng)定，對(duì)大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)要有現(xiàn)場(chǎng)簽證，垂直運(yùn)輸機(jī)械費(fèi)要考慮機(jī)械使用時(shí)間是否在施工合同規(guī)定的時(shí)間等。取費(fèi)的審核：取費(fèi)是按照企業(yè)資質(zhì)及取費(fèi)類(lèi)別、工程類(lèi)別確定的，進(jìn)行審核時(shí)應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議、工程類(lèi)別核定；其次應(yīng)仔細(xì)研究費(fèi)用定額及相關(guān)取費(fèi)文件，并結(jié)合實(shí)際情況加以審查，對(duì)適用不同費(fèi)用政策的同一工程，應(yīng)按分別計(jì)算相應(yīng)費(fèi)用；最后審核建筑工程費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程，重點(diǎn)是審核各項(xiàng)費(fèi)用在計(jì)算時(shí)所確定的基數(shù)，特別注意在結(jié)算審核時(shí)要考慮合同約定的關(guān)于質(zhì)量、工期的獎(jiǎng)罰條件是否具備，是否存在質(zhì)量、工期索賠與反索賠，稅金費(fèi)率套用是否正確等。變更項(xiàng)目?jī)r(jià)格審核：工程單價(jià)，尤其是變更項(xiàng)目的單價(jià)應(yīng)按照以下原則計(jì)?。旱谝?、合同中已有適用于變更工程的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變更合同價(jià)款。第二、合同中只有類(lèi)似于變更工程的價(jià)格，可以參照類(lèi)似價(jià)格變更合同價(jià)款。第三、合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似于變更工程的價(jià)格，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。甲供材的審核：首先，審核甲供材進(jìn)工程結(jié)算的價(jià)格，其次，審核甲供材扣除，甲供材一般按預(yù)算價(jià)扣除。甲供材的市場(chǎng)價(jià)與預(yù)算價(jià)的差額由甲方自行解決，在扣除過(guò)程中乙方可以計(jì)取甲供材的保管費(fèi)。如果承包方領(lǐng)用數(shù)量多于理論數(shù)量的，則多領(lǐng)部分應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)退還。最后審核甲供材稅金，應(yīng)當(dāng)注意將甲供材的稅金，作為工程總造價(jià)的一部分，然后再按上述方法在稅后扣除。工程結(jié)算審核過(guò)程中的難點(diǎn)分析及相關(guān)處理方法合同內(nèi)工作內(nèi)容是否完成，是否具備合同約定的合同價(jià)款調(diào)整條件：材料價(jià)格特別是對(duì)材料價(jià)格波動(dòng)較大、對(duì)造價(jià)影響較大的材料價(jià)格調(diào)整依據(jù)是否符合合同約定；固定價(jià)合同中約定風(fēng)險(xiǎn)范圍和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)算辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)范圍以外的合同價(jià)款調(diào)整根據(jù)專(zhuān)用條款內(nèi)約定進(jìn)行計(jì)算，分析風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者；變更簽證是否屬實(shí)、合理，其計(jì)量、單價(jià)是否符合合同約定對(duì)簽證變更中影響工程造價(jià)的分析，原投標(biāo)清單報(bào)價(jià)中有相同項(xiàng)目的，采用投標(biāo)單價(jià)；原投標(biāo)清單報(bào)價(jià)中有相似項(xiàng)目的，采用參照類(lèi)似投標(biāo)單價(jià)；原投標(biāo)清單報(bào)價(jià)中沒(méi)有相同或相似項(xiàng)目的，簽證變更單價(jià)的確定應(yīng)根據(jù)施工合同、投標(biāo)書(shū)、相關(guān)計(jì)價(jià)文件、工程量清單報(bào)價(jià)書(shū)等資料綜合確定；由于原工程量清單中個(gè)別清單項(xiàng)目特征工作內(nèi)容描述與實(shí)際施工發(fā)生變更對(duì)造價(jià)的影響程度分析；合同約定的關(guān)于質(zhì)量、工期的獎(jiǎng)罰條件是否具備，是否存在質(zhì)量、工期索賠及反索賠；有關(guān)甲供材料數(shù)量與定額消耗量的差異，對(duì)超領(lǐng)的甲供材的處理；土建單位、安裝等各專(zhuān)業(yè)單位交叉施工對(duì)工期、造價(jià)的影響處理。<4>竣工決算審計(jì)階段竣工決算審計(jì)是通過(guò)對(duì)工程竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)鑒證，降低工程造價(jià)，提高資金使用率，保證建設(shè)工程造價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提交客觀、真實(shí)、全面的審計(jì)報(bào)告，為最終核定固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是以實(shí)物數(shù)量和貨幣為計(jì)量單位，綜合反映竣工項(xiàng)目自開(kāi)始建設(shè)起至工程完工止實(shí)際建設(shè)成果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件。1）工作內(nèi)容及工作重點(diǎn)決算審核是在結(jié)算審核基礎(chǔ)上進(jìn)行，需重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況；工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況；工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級(jí)控制情況；交付使用資產(chǎn)情況。具體包括：A、建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)審計(jì)檢查項(xiàng)目是否具備經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)，項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過(guò)充分論證；對(duì)可行性研究報(bào)告的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性及批準(zhǔn)文件的審查，檢查可行性研究報(bào)告的投資估算是否控制在批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)的投資估算范圍之內(nèi)；檢查初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)批復(fù)文件，審查初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算是否控制在可行性研究報(bào)告投資估算范圍之內(nèi)；（包括設(shè)計(jì)規(guī)模、占地面積、建筑面積和主要工程量）審查建設(shè)項(xiàng)目是否納入國(guó)家、地區(qū)、部門(mén)投資計(jì)劃和年度投資計(jì)劃。B、建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目管理審計(jì)是否履行了開(kāi)工前的審計(jì)。有無(wú)開(kāi)工報(bào)告和竣工報(bào)告；是否建立了有效地建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，人員配置和項(xiàng)目管理大綱；是否認(rèn)真執(zhí)行并實(shí)施了設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)和工程監(jiān)理的招投標(biāo)；是否建立了有效的工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和工程投資控制制度及相應(yīng)的管理辦法。C、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表”是否按規(guī)定編制，填列的數(shù)據(jù)是否真實(shí)、合法，帳表是否一致；跨年數(shù)據(jù)是否與歷年批準(zhǔn)的報(bào)表數(shù)據(jù)相符，概預(yù)算、計(jì)劃數(shù)據(jù)是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和計(jì)劃文件相符；竣工決算說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容是否合法、完整、真實(shí)。工程建設(shè)項(xiàng)目投資及概預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)：各類(lèi)資金投入渠道是否合規(guī)，建設(shè)資金到位及使用情況；實(shí)際投資核算，包括建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資核算的真實(shí)和準(zhǔn)確，待攤投資支出的合法、合規(guī)性以及分?jǐn)偡椒ǖ暮侠硇?；?duì)比與分析工程建設(shè)項(xiàng)目投資予批準(zhǔn)的概算的增減變化情況。查清超支與節(jié)約的原因。如：建設(shè)規(guī)模、工程項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)是否予批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)相一致。審查重大設(shè)計(jì)變更、廢止工程、施工事故、非常損失等原因造成的重大浪費(fèi)。工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本審計(jì)：總成本構(gòu)成分析，對(duì)總成本核算的真實(shí)、合法、合規(guī)，進(jìn)行審查；審查貸款利息核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求；待攤投資的支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、土地征用費(fèi)等前期費(fèi)用的核算、分?jǐn)偸欠窈戏?、合?guī)，是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算控制支出；建安工程成本，包括設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料價(jià)差等工程結(jié)算是否合法、合規(guī)，工程結(jié)算是否經(jīng)過(guò)審計(jì)；設(shè)備投資核算：是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同與招投標(biāo)的標(biāo)價(jià)，并分析增減變化原因。壞賬損失、報(bào)廢工程等損失是否履行了必要的審批手續(xù)；生產(chǎn)費(fèi)用與建設(shè)成本以及不同建設(shè)項(xiàng)目之間的費(fèi)用核算有無(wú)錯(cuò)亂與混淆。D、工程建設(shè)項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)審計(jì)交付使用財(cái)產(chǎn)是否屬于批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目，是否符合交付條件，交付、移交手續(xù)是否完整、成本費(fèi)用是否正確；交付的備品配件、工器具、辦公及生活家具等交付移交手續(xù)是否完整、成本費(fèi)用是否正確；交付的無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、鋪底流動(dòng)資金是否真實(shí)、正確。E、工程建設(shè)項(xiàng)目尾工工程審計(jì)尾工工程量及投資是否屬實(shí)，是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)核實(shí)與審批；尾工工程與預(yù)留尾工資金是否相匹配；有無(wú)計(jì)劃外工程或新增的工程列入尾工。F、工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金的審計(jì)工程項(xiàng)目結(jié)余資金，包括儲(chǔ)備資金、貨幣資金、和結(jié)算資金是否真實(shí)、合法，是否控制在總投資之內(nèi)，未使用的工程物資的賬務(wù)處理是否得當(dāng)；庫(kù)存物資，包括材料、設(shè)備等賬物是否相符，有無(wú)積壓、變質(zhì)、毀損、隱瞞和轉(zhuǎn)移；銀行存款余額是否與銀行對(duì)賬單相符，庫(kù)存現(xiàn)金余額是否與現(xiàn)金日記賬賬面余額相符；應(yīng)收、應(yīng)付賬款是否真實(shí)，可靠，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)進(jìn)行了清理，有無(wú)虛列往來(lái)賬項(xiàng)以及無(wú)法收回和付出的款項(xiàng)，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移結(jié)余資金的行為；結(jié)余資金的處理手否符合規(guī)定。G、工程建設(shè)項(xiàng)目收入的審計(jì)工程建設(shè)項(xiàng)目收入，包括各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品的變價(jià)收入、試生產(chǎn)收入，以及各項(xiàng)索賠和違約金等其他收入來(lái)源是否合法，收入是否全部入賬，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移資金問(wèn)題；工程建設(shè)項(xiàng)目收入的賬務(wù)處理是否符合有關(guān)規(guī)定；有無(wú)將不應(yīng)列入工程建設(shè)項(xiàng)目的收入列入工程建設(shè)項(xiàng)目收入。例如：經(jīng)考核后的負(fù)荷試車(chē)生產(chǎn)的合格產(chǎn)品取得的收入、分期分批組織驗(yàn)收交付使用后的產(chǎn)品收入、邊建設(shè)邊生產(chǎn)的單位，先期投產(chǎn)項(xiàng)目的產(chǎn)品收入。H、工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)實(shí)際工期于計(jì)劃工期對(duì)比，分析提前與拖后的原因及影響；根據(jù)設(shè)計(jì)要求考核現(xiàn)有生產(chǎn)能力，測(cè)算單位生產(chǎn)能力投資，進(jìn)行工程造價(jià)分析；測(cè)算投資回收期（靜態(tài)和動(dòng)態(tài)）、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并與設(shè)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較；評(píng)價(jià)工程建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。2）難點(diǎn)分析及實(shí)施措施A、審核竣工決算報(bào)表編制審核決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；審核決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、構(gòu)際關(guān)系是否正確。根據(jù)批文、合同、財(cái)務(wù)資料、設(shè)計(jì)資料，逐項(xiàng)核對(duì)“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。審查竣工決算說(shuō)明書(shū)編制是否真實(shí)、客觀、內(nèi)容是否完整。審核編制依據(jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況。B、審核項(xiàng)目建設(shè)及該預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況進(jìn)行審核。包括審查項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況和各子項(xiàng)的執(zhí)行情況，子項(xiàng)額度有無(wú)相互調(diào)劑使用，各項(xiàng)開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn)，子項(xiàng)工程有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目追加概算的過(guò)程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。審查調(diào)整概算。根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則，各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用。審核實(shí)際投資完成額；核定概算總投資；核實(shí)項(xiàng)目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外投資情況。C、審核項(xiàng)目資金到位和使用情況主要審核項(xiàng)目資金管理是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：建設(shè)項(xiàng)目資金審查，各項(xiàng)資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)；審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問(wèn)題；實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查是否按政府采購(gòu)和集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)和資金支付；有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；審查竣工決算日建設(shè)資金帳戶實(shí)際資金余額；核實(shí)各種資金渠道投入的實(shí)際金額；查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。D、審核建筑安裝工程支出審查建安工程投資各單項(xiàng)工程的結(jié)算是否正確；審查建安工程各單項(xiàng)工程和單項(xiàng)工程的明細(xì)核算是否符合要求；審查各明細(xì)帳相對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫(kù)存材料、應(yīng)付工程款以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完善；審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票、是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；審查項(xiàng)目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行（已招標(biāo)的項(xiàng)目是否按合同支付工程款）；審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確（項(xiàng)目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款是否包含甲供材料）；對(duì)有甲供材料的項(xiàng)目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；審查項(xiàng)目建設(shè)單位代墊款項(xiàng)是否在工程結(jié)算中扣回。E、審核待攤投資支出主要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開(kāi)支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行審核，對(duì)征地拆遷等費(fèi)用進(jìn)行重點(diǎn)審核。建設(shè)單位管理費(fèi)審核F、審核設(shè)備投資支出項(xiàng)目單位對(duì)設(shè)備的采購(gòu)是否有相應(yīng)的控制制度并按照?qǐng)?zhí)行；限額以上設(shè)備的采購(gòu)是否進(jìn)行招投標(biāo)；設(shè)備采購(gòu)的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；設(shè)備入庫(kù)、保管、出庫(kù)是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照?qǐng)?zhí)行；設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和采購(gòu)保管費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)入成本；設(shè)備采購(gòu)、安裝調(diào)試過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是否包括在設(shè)備采購(gòu)合同中，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備購(gòu)置成本；設(shè)備投資支出是否接單項(xiàng)工程和設(shè)備的類(lèi)別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購(gòu)、采購(gòu)保管費(fèi)、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否己按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。G、審核其他投資支出主要審核房屋購(gòu)置和基本禽畜、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)、是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入帳憑證是否真實(shí)、合法。H、審核交付使用資產(chǎn)審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；審查交付的固定資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺(tái)（件）逐項(xiàng)核實(shí)；需要安裝設(shè)備抽查臺(tái)（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項(xiàng)目具體情況自定比例進(jìn)行抽查；審查工器具、備品件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對(duì)移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)查明有無(wú)虛交或賬外資材等問(wèn)題；審查交付無(wú)形資產(chǎn)；審查交付遞延資產(chǎn)。I、審核尾工工程審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無(wú)新增工程內(nèi)容等問(wèn)題。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。J、審核轉(zhuǎn)出投資、待核銷(xiāo)基建支出審查轉(zhuǎn)出投資、待梭銷(xiāo)基建支出的轉(zhuǎn)銷(xiāo)是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷(xiāo)基建支出的成本計(jì)算是否正確。K、審核結(jié)余資金核實(shí)銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，查明有無(wú)小金庫(kù)；審查庫(kù)存材料盤(pán)虧，重點(diǎn)審查有無(wú)隱蔽、轉(zhuǎn)移、挪用庫(kù)存物資等問(wèn)題。如有庫(kù)存器材積壓情況，要查明原因；審核庫(kù)存材料單價(jià)，查明有無(wú)提高或壓低庫(kù)存物資單價(jià)等問(wèn)題；審查往來(lái)賬款，核實(shí)債權(quán)債務(wù)。重點(diǎn)審查有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題。L、審核基建收入查清基建收入來(lái)源，核實(shí)基建收入數(shù)額；審查基建收入分配依據(jù)，核實(shí)基建收入分配數(shù)額；審查上交和留成使用情況。M、審核投資包干結(jié)余根據(jù)項(xiàng)目總承包合同，核實(shí)包干指標(biāo)完成情況，查明有無(wú)將完成工程投資作為包干結(jié)余參與分配，以及包干結(jié)余分配是否合規(guī)。N、審核工程項(xiàng)目管理情況項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徍?，主要包括?duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行審核。項(xiàng)目建設(shè)組織管理情況的審核，主要審查建設(shè)是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制，合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項(xiàng)目是否辦理開(kāi)工許可證；項(xiàng)目施工單位資質(zhì)是否與工程類(lèi)別以及工程要求的資質(zhì)等級(jí)相適應(yīng)；項(xiàng)目施工單位的施工組織設(shè)計(jì)方案是否合理等。O、審核財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況審核，主要包括：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；會(huì)計(jì)帳簿、科目及帳戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；審查資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制情況。P、投資效果評(píng)價(jià)實(shí)際工期與計(jì)劃定額工期對(duì)比，分析工期提前或拖后的原因以及對(duì)投資效益的影響；分析項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果（經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等等）。3、硬件設(shè)備配置情況設(shè)備名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量用途自有筆記本電腦聯(lián)想T45020臺(tái)辦公使用自有筆記本電腦惠普HPPROBOOK450G210臺(tái)辦公使用自有臺(tái)式電腦組裝40臺(tái)辦公使用自有臺(tái)式電腦清華同方真愛(ài)T526020臺(tái)辦公使用自有臺(tái)式電腦蘋(píng)果MB138CH/A4臺(tái)辦公使用自有打印機(jī)惠普一體機(jī)4臺(tái)辦公使用自有打印機(jī)惠普HPlaserjet10204臺(tái)辦公使用自有打印機(jī)愛(ài)普生彩色打印機(jī)STYLUSC671臺(tái)辦公使用自有復(fù)印機(jī)夏普AR-4020D3臺(tái)辦公使用自有專(zhuān)業(yè)軟件廣聯(lián)達(dá)云計(jì)價(jià)平臺(tái)軟件V5.144套辦公使用自有廣聯(lián)達(dá)BIM土建計(jì)量平臺(tái)V1.0辦公使用自有廣聯(lián)達(dá)BIM安裝計(jì)量軟件V2018辦公使用自有廣聯(lián)達(dá)鋼筋對(duì)量軟件1.0辦公使用自有廣聯(lián)達(dá)BIM市政算量軟件V2018辦公使用自有廣聯(lián)達(dá)BIM鋼結(jié)構(gòu)算量軟件V2.0辦公使用自有工程信息服務(wù)辦公使用自有車(chē)輛大眾汽車(chē)牌SVW71521BG1輛辦公使用自有車(chē)輛別克牌SGM6531UAAF1輛辦公使用自有車(chē)輛豐田GTM7240GB1輛辦公使用自有車(chē)輛途銳WVGAB97P1輛辦公使用自有輪式測(cè)距儀輪式測(cè)距儀1個(gè)辦公使用自有紅外測(cè)距儀紅外測(cè)距儀2個(gè)辦公使用自有手持式GPS手持式GPS2個(gè)辦公使用自有專(zhuān)用計(jì)算機(jī)發(fā)票專(zhuān)用預(yù)算軟件發(fā)票計(jì)算機(jī)傳真機(jī)打印機(jī)復(fù)印機(jī)交通工具4、服務(wù)承諾經(jīng)我方仔細(xì)閱讀本項(xiàng)目的招標(biāo)文件，對(duì)所投標(biāo)項(xiàng)目向委托人特作如下服務(wù)承諾：1）基本承諾1.1服務(wù)范圍（1）對(duì)鄭州輕工業(yè)大學(xué)（學(xué)院）青年教師周轉(zhuǎn)房項(xiàng)目1#、2#、3#樓工程結(jié)算審核服務(wù)項(xiàng)目。（2）談判響應(yīng)報(bào)價(jià)表中，按費(fèi)率報(bào)價(jià)。取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按審減額取費(fèi)，不計(jì)