事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告

事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告附件5：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》的有關(guān)精神，按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行了評價。一、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價結(jié)果根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分，業(yè)務層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。單位內(nèi)控手冊評價得分為分，內(nèi)控手冊形式要素評價得分為分，業(yè)務流程圖簡歷請款評價得分為分，風險點清單建立情況評價得分為分，風險點防控措施建立情況評價得分為分，單位層面制度建設情況評價得分為分，因存在不適用指標，換算后的得分為分。本單位各指標具體得分情況如下表：1標匯總?cè)缦拢骸仓痦椓惺敬嬖诳鄯智闆r的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕二、特別說明項特別說明情況本單位內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經(jīng)2濟活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟犯罪〕，特將相關(guān)情況說明如下：〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕〔如本單位未發(fā)生相關(guān)事件，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕補充評價指標及其評價結(jié)果本單位根據(jù)自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價范圍?，F(xiàn)將補充評價指標及評價結(jié)果說明如下：〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容〕三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價下一步工作基于以上評價結(jié)果，本單位將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為XX年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果：〔逐項描述擬采取的進一步建立健全內(nèi)部控制體系的工作內(nèi)容、具體措施、工作責任人、牽頭部門、預計完成時間等〕單位主要負責人：〔簽名〕〔單位簽章〕XX單位XX年XX月XX日3關(guān)于**單位內(nèi)部控制制度建設基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)為貫徹落實內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》及《**轉(zhuǎn)發(fā)》文件要求，推動**單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強廉政風險防范，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》為依據(jù)，結(jié)合本單位實際情況，制定了如下內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案：一、工作目標內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，對單位內(nèi)部控制運行狀況和效果進行初步評估，提供后續(xù)改進指導。明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設；發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立、健全內(nèi)部控制體系。二、基本原則全面性原則。內(nèi)控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。制衡性原則。內(nèi)控規(guī)范應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。適應性原則。內(nèi)控規(guī)范應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。三、內(nèi)部控制工作進展情況按照財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》的相關(guān)要求，結(jié)合單位現(xiàn)階段的發(fā)展狀況，本單位于XX年**召開了內(nèi)部控制工作的啟動會議，并制訂了下一步工作方案。截至目前，開展的主要工作有：（一）全員高度重視，加強組織領(lǐng)導。單位高度重視內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及內(nèi)部控制的建設工作。為確保內(nèi)部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行，經(jīng)研究成立了**內(nèi)部控制實施工作領(lǐng)導小組，由**擔任組長；**擔任副組長；成員由**等部門負責人組成，確立財務科為建設工作牽頭的部門。同時制定了內(nèi)控領(lǐng)導小組的工作職責、牽頭部門的工作職責以及內(nèi)部控制建設運轉(zhuǎn)的工作機制。積極參加培訓，組織專題學習。在**組長的帶領(lǐng)下，負責內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的工作人員積極參加了**召開的專題業(yè)務培訓會議，認真學習了《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》文件、如何進行內(nèi)控建設的業(yè)務操作以及重點工作等，加深了對內(nèi)部控制建設的認識。會后，及時組織內(nèi)部控制小組成員，開展專題學習活動，針對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作與內(nèi)部控制建設工作兩個重點方面進行了業(yè)務培訓，確保下一步工作順利有序地開展。（三）明確工作職責，落實任務分工。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作涉及到每個部門的單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等方面工作,為了推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作與制度建設工作能按時保質(zhì)完成，我們于**召開內(nèi)控專題會議，在內(nèi)部控制小組的統(tǒng)一部署下，明確各部門的工作職責，將工作具體落實到部門負責人，要求各部門制定出工作職責表，設計出業(yè)務流程，繪制出結(jié)構(gòu)圖；對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求，對已有的制度梳理，找出不達標之處，進行修訂完善，做到牽頭部門負責組織落實,相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實施。全面開展“摸底”，客觀評價總結(jié)。在領(lǐng)導小組的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及填表說明，組織開展了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進行全面認真的評價，實事求是的量化打分，經(jīng)測評，單位層面得分38，業(yè)務層面得分31分，總分69分，因存在不適用指標，換算后的得分為70分。在此基礎(chǔ)上撰寫評價報告與工作總結(jié)。四、基礎(chǔ)性評價工作中暴露出的問題制度建設不夠完善。針對各項業(yè)務工作制定了一系列的內(nèi)控制度，但對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求，還存在內(nèi)控制度還沒有全面覆蓋，已建立的制度還不夠完善，開展內(nèi)控風險評估工作做得不到位等問題。未對權(quán)利運行的制約加強監(jiān)督。雖然構(gòu)建了健康的權(quán)利運行機制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)，但沒有形成定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)利行使的機制。未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)。沒有建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，未能適應現(xiàn)代化管理的需要。這也是我們在單位層面上失分較多的主要原因。預算控制不夠到位。一是沒有將本機關(guān)的預算指標，按照部門進行分解，預算支出沒有細化到具體部門、具體項目，達不到逐項逐筆核定、對應支出的要求。二是預算執(zhí)行存在差異，主要是年初預算編制時，有些工作缺乏預見性、決定性，中途因為工作需要，追加預算而造成的。五、內(nèi)部控制制度建設下一步計劃推進制度建設。按照內(nèi)部控制實施工作方案穩(wěn)步推進，結(jié)合單位的實際情況，全面梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略，制訂《**內(nèi)部控制規(guī)范》，確保內(nèi)部控制實施工作平穩(wěn)、有序、順利進行，保證內(nèi)部控制管理工作機制得以長效運行。檢查落實整改。以此次行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標為依據(jù)和標準，對工作過程中存在的問題認真對照、歸納，分析找出存在問題的原因，由于主觀原因造成的問題，要按照指標要求，采取整改措施，達到內(nèi)部控制指標要求的標準，切實有效地防范各類風險，提升工作的管理水平。建立信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)可促使單位向信息化方向發(fā)展并處于一個管理科學、決策準確的良性循環(huán)之中。我們將依托市財政部門的支持和幫助，建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，并按照要求做到主要業(yè)務全覆蓋。加強全員學習。通過加強宣傳、培訓等方式，促進各部門、各責任人要深刻領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在單位形成“人人學內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個個受約束”的良好氣氛，促進單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機制。六、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作體會在實施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作中，我們深刻領(lǐng)會到此項工作的重要性：開展基礎(chǔ)性評價工作明確了單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各部門在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設。在“摸底”評價過程中也發(fā)現(xiàn)了不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立起健全的內(nèi)部控制體系，推動內(nèi)部控制完善與實施工作順利完成。同時，我們也深刻認識到內(nèi)部控制機制的重要性：建立一套科學合理的控制制度，不僅可以規(guī)范單位的管理，促進各項工作的順利開展，保護各類資產(chǎn)的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞,防止各種舞弊和腐敗的發(fā)生。本單位將內(nèi)部控制建設工作作為XX年重點工作，不斷完善、規(guī)范內(nèi)部控制工作，全面執(zhí)行《**內(nèi)部控制規(guī)范》，確保內(nèi)部控制覆蓋經(jīng)濟和業(yè)務活動范圍，推動單位事業(yè)的健康良性發(fā)展。勐臘縣勐捧中心小學內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》,進一步指導和促進本校開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求，結(jié)合我校實際，結(jié)合我校的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性實際情況進行了評價，情況如下：一、單位基本情況勐捧中心小學前身為“云南省鎮(zhèn)越縣第二小學”創(chuàng)建于1952年8月，位于勐臘縣勐捧鎮(zhèn)，XX年從初學校剝離企業(yè)，勐潤撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)后勐捧小學發(fā)展為勐臘縣辦學規(guī)模最大的學校，勐捧小學下轄曼光、勐哈、勐潤、回勐四個校點，教師學歷達標100%，其中高級教師165人，共計105教學班，在校學生4898人。二、開展情況組織機構(gòu)為貫徹落實財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》的文件精神，勐捧中心小學成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價共組領(lǐng)導小組，負責評價、組織、管理、監(jiān)督工作。組織機構(gòu)如下：組長：鄭亞林副組長：徐健龍安平都飄成員：四郎巖永羅兵巖糯動周琴工作范圍及內(nèi)容1、單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作；2、單位法人負責承擔內(nèi)部控制建設與實施責任情況；3、單位權(quán)利運行的制約情況；4、內(nèi)部控制制度完備情況；5、不相容崗位與責任分離控制情況；6、預算業(yè)務管理控制情況；7、收支業(yè)務管理控制情況；8、政府采購業(yè)務管理控制情況；9、資產(chǎn)管理控制情況；10、建設項目與合同管理控制情況。（三）評價方法和評價結(jié)果內(nèi)部控制制度評價方法主要根據(jù)工作的崗位性質(zhì)采用分析法、比較法。因素分析法、最低成本法等。評價結(jié)果分為優(yōu)、良、中、差4個評價等級?？偡秩?0分為優(yōu)、總分＜90三80為良、總分＜80三60為中、總分＜60為差。取得成效1、強化本單位內(nèi)控管理制度，建立健全管理制度、建立長效管理機制，做到專人負責，切實保障內(nèi)控制度的正常運行。2、根據(jù)內(nèi)控制度，統(tǒng)籌兼顧各項事宜，嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，合理開支、有效管理資金，保障資金的合理性、安全性。3、建立財經(jīng)管理制度，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，杜絕資金挪用擠占等行為、保證資金專款專用。4、建立檔案管理制度，以便資金查詢、部門監(jiān)管，嚴格內(nèi)控制度的規(guī)范性、嚴肅性。存在的問題和困難1、內(nèi)部控制意識不強，執(zhí)行力不夠，對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準。2實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購至得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購至的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。三、