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文檔簡介

會計實操文庫1/3其他貨幣資金借貸方向表示的含義一、其他貨幣資金的借貸方向其他貨幣資金屬于資產(chǎn)類科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。其他貨幣資金的存放地點分散、用途多樣，存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門應相互配合，會計部門應加強相應的明細核算和監(jiān)督管理，避免不合理延期，防止債權債務糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。二、其他貨幣資金核算的內容其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。1、銀行匯票存款是指由開證行簽發(fā)的、按照即期實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的匯票。2、銀行本票存款是指銀行出具的承諾無條件向收款人或持票人支付一定金額的即期匯票。3、信用卡存款是指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡專用賬戶的款項。4、信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。5、存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。6、外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。三、其他貨幣資金的賬務處理企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目，并應當按照其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算。（1）取得時借：其他貨幣資金——××

貸：銀行存款（2）支付時借：材料采購或原材料、庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：其他貨幣

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