《財政與稅收第一章》課件

第一章市場經濟與財政1精選PPT第一章市場經濟與財政1精選PPT教學內容知識點：政府與市場；財政基本概念；財政基本特征；財政基本職能。

重點：財政的基本概念和基本職能。

難點：財政的基本職能。

2精選PPT教學內容知識點：政府與市場；財政基本概念；2精選PPT第1節(jié)市場與政府3精選PPT第1節(jié)市場與政府3精選PPT一、市場：市場效率和市場失靈（一）市場與市場效率（1）市場

完整的市場系統(tǒng)是由家庭、企業(yè)和政府三個相對獨立的主體組成的。（2）市場效率

亞當斯密的觀點

帕累托經濟效率標準4精選PPT一、市場：市場效率和市場失靈（一）市場與市場效率（1）市場帕累托最優(yōu)狀態(tài)

任何一種改變都不可能使一個人的境況變好而又不使別人的境況變壞。

——以完全的自由競爭作為假設條件5精選PPT帕累托最優(yōu)狀態(tài)任何一種改變都不可能使一個人的（二）市場失靈（1）市場失靈與市場缺陷市場失靈——指市場在資源配置的某些方面是無效率或缺乏效率的。市場缺陷——指市場機制本身所固有的缺陷。6精選PPT（二）市場失靈（1）市場失靈與市場缺陷6精選PPT（2）市場失靈與市場缺陷的主要表現

經濟波動

壟斷自然壟斷人為壟斷

信息不充分和不對稱

外部效應與公共物品

收入分配不公7精選PPT（2）市場失靈與市場缺陷的主要表現經濟波動壟斷二、政府：政府干預與政府失效（一）政府的經濟作用1、彌補市場失靈，主要提供具有外部效應的公共物品2、克服市場缺陷，進行宏觀調控8精選PPT二、政府：政府干預與政府失效（一）政府的經濟作用1、彌補市場（二）政府干預程度和干預手段1、政府干預程度（1）衡量指標——財政支出（收入）/GDP（2）干預程度經濟發(fā)達國家高于發(fā)展中國家，集權化傾向的國家高于分權化傾向的國家。英、美、德、北歐、日本、東南亞、我國9精選PPT（二）政府干預程度和干預手段1、政府干預程度（1）衡量指標—2、政府干預手段立法和行政手段組織公共生產和公共物品財政手段10精選PPT2、政府干預手段立法和行政手段組織公共生產和公共物品財政手段（三）政府干預失效1、政府干預失效的根本原因

政府的運行是以政治權力為基礎和前提的，而經濟是政治的基礎，政治權力不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經濟之上支配經濟。

——P911精選PPT（三）政府干預失效1、政府干預失效的根本原因（1）政府決策失誤（2）尋租行為（3）政府提供信息不及時甚至失真（政府干預失誤）（4）政府職能的“越位”和“缺位”2、政府干預失效的原因和表現12精選PPT（1）政府決策失誤2、政府干預失效的原因和表現12精選PPT三、公共物品和公共需要（一）公共物品1、公共物品與私人物品

從需求主體和供給渠道不同看：由市場供給用來滿足個人需要的商品和服務稱為私人物品，由國家機關和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務稱為公共物品。13精選PPT三、公共物品和公共需要（一）公共物品1、公共物品與私人物品2、區(qū)分公共物品和私人物品的標準區(qū)分標準排他性競爭性

區(qū)分標準14精選PPT2、區(qū)分公共物品和私人物品的標準區(qū)分標準排他性競爭性

私人物品的特征及表述公式特征——排他性和競爭性公式：Xj=∑ni=1Xji

公共物品的特征及表述公式特征——非排他性、非競爭性、外部效應和效用的不可分割性公式：Xn+j=iXn+j15精選PPT私人物品的特征及表述公式特征——排他性和競爭3、混合物品（準公共物品）

純公共物品

混合物品(準公共物品)——兼?zhèn)涔参锲放c私人物品的特征。

俱樂部物品——具有非競爭性和排他性的物品。

共同資源

——具有競爭性和非排他性的物品。16精選PPT3、混合物品（準公共物品）純公共物品（二）公共需要1、公共需要與私人需要2、公共需要的特征

社會公共需要具有非加總性

社會公共需要具有無差別性

社會公共需要具有代價不對稱性

滿足社會公共需要的物質手段只能是通過政府征稅和收費支撐的由國家機關和公共部門提供的公共物品。17精選PPT（二）公共需要1、公共需要與私人需要2、公共需要的特征3、公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的P74、公共需要涵蓋的范圍廣，包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會職能的需要。P618精選PPT3、公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的第2節(jié)財政的概念19精選PPT第2節(jié)財政的概念19精選PPT一、財政的基本含義1、“財政”一詞的來源我國古代未使用“財政”一詞，但卻擁有豐富的理財思想和成功的實踐。

理財思想：春秋戰(zhàn)國時期管仲的“通貨積財、富國強兵”“取之民有度，用之不止，國雖小必安，取于民無度，用之不止，國雖大必?！?。唐：劉晏主張“理財以愛民為先”等等。

理財實踐：唐：“租、庸、調”、“兩稅法”；明：“一條鞭”等等。20精選PPT一、財政的基本含義1、“財政”一詞的來源我國古代未使用“財政

我國“財政”一詞的運用，是在十九世紀末——清光緒24年，即1898年，在戊戌變法《明定國是》的詔書中有“改革財政，實行國家預算”的條文，這是在政府文獻中最初使用“財政”一詞。我國“財政”一詞是由日本傳入我國的，而日本則是在引進西方國家的Finance（取意），同時根據中國古代的理財思想和實踐，確立為“財政”一詞的（將“財”和“政”合二為一）?！癙ublicFinance”21精選PPT我國“財政”一詞的運用，是在十九世紀末——清光緒242、“財政”的概念

財政的產生和發(fā)展掌握三個層次：什么是財政？我國什么時候有財政？產生的條件政治條件（社會條件）經濟條件（根本條件）國家的產生和存在生產力的發(fā)展，“m”的出現產生的過程時間、具體產生的過程結論財政是一個古老的歷史范疇，又是一個分配范疇。（1）財政的產生

生產力的發(fā)展“m”的出現社會分工私有制階級國家國家財政22精選PPT2、“財政”的概念財政的產生和發(fā)展掌握三個層次：（2）財政的發(fā)展

財政的發(fā)展經歷過從私有制財政到公有制財政的發(fā)展過程，具體來說主要經歷過奴隸制國家財政、封建制國家財政、資本主義國家財政和社會主義國家財政四個階段。23精選PPT（2）財政的發(fā)展財政的發(fā)展經歷過從私有制財政到公有制◆奴隸制國家財政性質——體現了以國王為代表的奴隸主直接剝削奴隸勞動的分配關系。財政的內容：財政收入財政支出特征①皇室土地收入②戰(zhàn)爭繳獲的財物及對戰(zhàn)敗國的強制貢賦收入③捐稅收入①皇室支出②祭祀支出③軍事支出④國家機關支出①國家收支與國王個人收支不分②財政收入主要源于直接剝削和占有奴隸勞動所得③支出主要用于祭祀活動和戰(zhàn)爭④財政分配形式基本上是實物和勞役24精選PPT◆奴隸制國家財政性質——體現了以國王為代表的奴隸主直接剝削奴◆封建制國家財政性質——反映了封建主剝削農民和手工業(yè)者的分配關系。財政的內容：財政收入財政支出特征①官產收入（國有土地收入）②賦稅收入（田賦和各種捐稅）③各種專賣收入④特權收入⑤債務收入①軍事支出②國家機構支出③皇室支出④封建文化、宗教等支出（用于祭祀、科舉考試等）⑤國債及賠款支出①國王個人收支與國家財政收支逐步分離②捐稅收入成為主要收入，軍事支出成為主要支出③財政收支形式由實物逐漸向貨幣轉化④出現了債務收入這一新的范疇。25精選PPT◆封建制國家財政性質——反映了封建主剝削農民和手工業(yè)者的分配◆資本主義國家財政性質——反映了資本家階級對工人階級的超經濟的剝削關系。財政的內容：財政收入財政支出特征①稅收收入②公債收入③發(fā)行紙幣收入④為數很少的國有企業(yè)收入①軍事支出②政府機構支出③債務支出④社會福利支出⑤社會文化事業(yè)支出⑥經濟開發(fā)支出①公私財政完全分離②財政收支形式完全的貨幣化、管理現代化③財政支出不斷增加，赤字不斷擴大，國債不斷增加，通貨膨脹長期化④財政成為國家干預經濟的工具◆社會主義國家財政26精選PPT◆資本主義國家財政性質——反映了資本家階級對工人階級的超經濟小結：

從發(fā)展階段看從財政收支形式看從財政范疇看從公私財政的界限劃分來看兩個階段、四種不同的形式力役貨幣實物捐稅國家預算公債公私不分逐漸分離完全分離27精選PPT小結：從發(fā)展階段看兩個階段、四種不同的形式力役貨幣實物

財政的基本概念（1）從實際工作的角度理解指國家或政府的一個經濟部門——財政部門（2）字面理解指國家管理錢財的活動即國家的收支分配活動。（3）從經濟學的意義理解

“國家分配論”

“公共需要理論”28精選PPT財政的基本概念（1）從實際工作的角度理解28精選

財政——是國家為了實現其職能,并以其為主體參與一部分社會產品分配的活動。其實質是社會產品分配中所形成的以國家為主體的分配關系。

——國家分配論的觀點財政基本概念的理解29精選PPT財政——是國家為了實現其職能,并以其為主體參●財政分配的主體是國家●財政分配的依據是國家權力，主要是政治權力●財政分配的對象是社會產品，主要是剩余產品●財政分配的目的是保證實現國家職能的需要（社會公共需要）

●財政的本質是以國家為主體的分配關系社會公共需要典型的社會公共需要半社會公共需要大型公共設施30精選PPT●財政分配的主體是國家社會公共需要典型的社會公共需要半“公共需要理論”P4-731精選PPT“公共需要理論”P4-731精選PPT要求課后完成案例二作業(yè)：32精選PPT要求課后完成作業(yè)：32精選PPT案例二《圣經》記載：公元前1030年，以色列部落一直沒有建立中央政府。以色列人要求先知撒母耳“創(chuàng)設給我們以仲裁的國王，像其他國家那樣”。撒母耳為打消以色列人的念頭，描述了獨裁者統(tǒng)治下的生活：“國王會這樣君臨你等：他要奪走你等的兒子，安排在他的身邊，做他戰(zhàn)車的馬僮，跑在戰(zhàn)車的前面??????他要奪走你等的女兒，給他灑香水、備餐、烤面包。他要搶占你等的土地、葡萄園（即使是你等最好的園地），賞賜給他的仆人??????他要強征你等1/10的畜群，你等將淪為他的奴仆。你等在那里要為自己有了國王而悔恨?！币陨腥藳]有被這令人泄氣的告誡嚇住，人們不聽撒母耳的勸告，說：“不，我們需要國王，這樣我們才能和其他國家一樣。國王給我們以仲裁，走在我們前面，帶領我們戰(zhàn)斗?！眳⒖假Y料：《撒母耳記》，第9章，第11-18節(jié)。思考題：你對國家、政府、財政的關系有何理解。33精選PPT案例二《圣經》記載：公元前1030年，以色列部落一直沒二、財政的基本特征1、階級性和公共性2、強制性和非直接償還性體現在稅收、財政撥款。如何認識公債和財政性貸款？3、收入和支出的對稱性34精選PPT二、財政的基本特征1、階級性和公共性34精選PPT第3節(jié)財政職能35精選PPT第3節(jié)財政職能35精選PPT一、案例三案例三36精選PPT一、案例三案例三36精選PPT西藏實現跨越式發(fā)展

西藏從1951年和平解放經1965年自治區(qū)建立至今，共掀起五次建設浪潮，每一次都使西藏經濟實現飛躍。第一次，上世紀50年代，由東向西的川藏公路、由北向南的青藏公路、由拉薩通往南亞的中尼公路相繼建成通車及拉薩貢嘎機場建成通航，使西藏交通閉塞的狀況有了根本的改觀。第二次，1985年，由國家投資、全國9個省市援建的43項工程，揭開了西藏現代化建設的序幕。第三次，80年代末至90年代初，由國家投資32億人民幣，興建了一批特大基礎設施項目以及對“一江兩河”中部流域綜合開發(fā)治理，這次建設潮以能源、交通為重點，使西藏基礎設施建設37精選PPT西藏實現跨越式發(fā)展西藏從1951年和平解放經1965年得到了較大的改善。西藏自治區(qū)“一江兩河”（雅魯藏布江中游及其支流年楚河、拉薩河）中部流域地區(qū)位于青藏高原南部，東接林芝，西抵阿里，南近國境線，北與那曲接壤；轄拉薩市和日額則地區(qū)。通過10年開發(fā)，整個項目區(qū)內工農業(yè)總產值在1990年8.4億元的基礎上,接近翻兩番,達到了24.73億元,平均每年遞增11.4%。第四次，1994年7月，中共中央、國務院如開了第三次西藏工作會議。會議確定了今后一個時期西藏經濟保持10%左右的增長速度，逐步提高占總人口80%的農牧民生活水平，到2000年基本實現糧食、油料、茶葉自給。為此，中央政府于1994年決定再投資23.8億元人民幣，建設62個工程項目。62項工程全部建設完成，實際投資達到41.6億人民幣。第五次，2001年6月，中共中央，國務院在北京召開的第四次西藏工作座談會，幫助制定了“十五”期間西藏發(fā)展規(guī)劃，并確定了國家直接投資的建設項目117個，總投資約312億元。38精選PPT得到了較大的改善。西藏自治區(qū)“一江兩河”（雅魯藏布江中游及其其中重點安排在農林牧水、能源、交通以及郵電通信、文教衛(wèi)體、廣播電視、旅游、城市基礎設施等領域。還確定了各省區(qū)市對口支援西藏建設項目70個，總投資10.62億元。資料來源：《經濟日報》2005年8月10日13版請從以上報道中，分析財政的職能有哪些？思考題:39精選PPT其中重點安排在農林牧水、能源、交通以及郵電通信、文教衛(wèi)體、廣

二、財政職能的含義是指財政分配在社會再生產過程以及實現國家職能中的內在功能。三、財政的職能

財政的基本職能——是為國家生存和發(fā)展提供財力保障，國家與財政互為依存。

任何社會形態(tài)的國家財政都具有以上財政的基本職能。/show/wTGtGsFSZK4ks_iR.html40精選PPT二、財政職能的含義是指財政分配在社會再生產過程以及實現國1、計劃經濟時期財政的職能

分配職能——組織收入、安排支出

調節(jié)職能——調節(jié)生產、消費、調節(jié)企業(yè)的收入分配

監(jiān)督職能41精選PPT1、計劃經濟時期財政的職能分配職能——組織收入、2、現代商品經濟社會里財政的職能（1）資源配置的職能①資源配置的含義②財政資源配置的職能廣義——指社會總產品的配置狹義——指生產要素的配置

運用有限的資源形成一定的資產結構、產業(yè)結構以及技術結構和地區(qū)結構，達到優(yōu)化資源結構的目標。市場經濟主要通過市場實現資源的配置。42精選PPT2、現代商品經濟社會里財政的職能（1）資源配置的職能①資源配②財政資源配置的職能

含義

指通過財政資金的分配，引導人力和物力的流向，最后形成一定的資產結構和產業(yè)結構，達到優(yōu)化資源結構的目標。

為什么財政具有資源配置的目標？/plgs_play-CCTV1_20061209_1757021_0.html?43精選PPT②財政資源配置的職能含義指通過總的原因是市場機制在配置資源時會失效具體表現在以下三個方面：市場不能提供公共產品私有品的三個特征可分性所有權的確定性效用的排他性公共品的三個特征利益不可分效用缺乏排他性（不排他性）所有權的不確定性“免費搭車”現象產生導致財政提供公共品●44精選PPT總的原因是市場機制在配置資源時會失效具體表現在以下三個方面：●由于外部經濟的存在

外部經濟（外部效應）——某些產品和勞務的生產和消費，不僅對當事人有效果，對別人也有作用外部效應正效應（用）社會效用>私有效用或社會成本<私人成本負效應（用）社會效用<私有效用或社會成本>私人成本導致資源未最優(yōu)配置要求財政介入具體的財政對策由于遞減工業(yè)的存在●

遞減工業(yè)——廠商生產的平均成本隨著產量的加大而遞減的工業(yè)（邊際成本為零的行業(yè)或說消費者的增加不引起生產成本的增加的行業(yè)）

從全社會來看，一般在價格上要求單價應與邊際成本相等，資源才達到最優(yōu)配置。價格<平均成本虧損廠商不愿生產財政補貼45精選PPT●由于外部經濟的存在外部經濟（外部效應）——某③財政資源配置的機制和手段P15-2046精選PPT③財政資源配置的機制和手段P15-2046精選PPT（2）收入分配職能①含義——指通過調節(jié)各分配主體之間的物質利益關系，實現收入公平合理分配的目標。

分配的主體

公平分配經濟公平社會公平/p/10198602#1/play/SHDongFangTVprog_20100822_7249837_0.html/20100809/n274087848.shtml47精選PPT（2）收入分配職能①含義——指通過調節(jié)各分配主②為什么財政具有收入分配職能？

因為市場機制會產生收入不平等的后果政府可以利用稅收（征稅）和預算支出（補貼）等進行收入的再分配，使收入不公趨于公平。③衡量公平分配的標準48精選PPT②為什么財政具有收入分配職能？因為市場機制會產生收入不平洛倫茲曲線基尼系數家庭的百分比社會總財富的百分比EOFBA基尼系數=A/(A+B)基尼系數?49精選PPT洛倫茲曲線基尼/video/2009-09/24/content_12106438.htm/video/1575020.htm/video/2010/8/T/3/V6CN1EBT3.html50精選PPT/vide④財政實現收入再分配的手段P20-22

稅收轉移

間接再分配，如公共教育、保健服務、福利救濟以補貼低收入者。

現金或實物的轉移

稅種的設置，即通過不同稅種的設置消除自然條件、經濟技術條件為企業(yè)帶來的額外收入，實現收入再分配。51精選PPT④財政實現收入再分配的手段P20-22稅收轉移51（3）經濟穩(wěn)定和發(fā)展的職能

①含義

——指通過調整稅率、改變預算支出與稅種來影響物價水平，就業(yè)水平和經濟發(fā)展。

經濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標是保持高水平的資源利用、充分就業(yè)、適度穩(wěn)定的物價水平、國際收支平衡。52精選PPT（3）經濟穩(wěn)定和發(fā)展的職能①含義經濟穩(wěn)定◆充分就業(yè)——有能力、愿意、尋找工作，但≠100%◆物價水平穩(wěn)定——（3%-5%）可以忍受水平◆國際收支平衡——(經常項目,

資本項目)平衡53精選PPT53精選PPT②、財政促進經濟穩(wěn)定和發(fā)展目標實現的手段

P27-28總需求<總供給增支、減稅從總量看總需求>總供給減支、增稅從結構看供求失衡

通過稅收和投資進行調節(jié)（調節(jié)產業(yè)結構、產品結構）交替使用赤字預算與結余預算政策

調節(jié)：總供給＝總需求54精選PPT②、財政促進經濟穩(wěn)定和發(fā)展目標實現的手段總需求<總供給增支通過財政自動穩(wěn)定器實現社會穩(wěn)定◆手段累進所得稅

轉移支付制度55精選PPT通過財政自動穩(wěn)定器實現社會穩(wěn)定◆手段55精選PPT/news/china/200809/665feb2a-16b0-40e1-8645-72353da67e8a.shtml/ptv/vplay/326979.html/show/yB8ZEAISg3sfIyF4.html56精選PPT/news/china/第4節(jié)西方財稅理論的發(fā)展演變57精選PPT第4節(jié)西方財稅理論的發(fā)展演變57精選PPT一、亞當·斯密的財政思想1、利己心刺激經濟的發(fā)展2、限定國家的職能3、限制公債的發(fā)行58精選PPT一、亞當·斯密的財政思想1、利己心刺激經濟的發(fā)展58精選PP亞當·斯密亞當·斯密（1723～1790）是經濟學的主要創(chuàng)立者。1723年亞當斯密出生在蘇格蘭法夫郡（CountyFife）的寇克卡迪（Kirkcaldy）。亞當·斯密的父親也叫亞當·斯密，是律師、也是蘇格蘭的軍法官和寇克卡迪的海關監(jiān)督，在亞當斯密出生前幾個月去世；母親瑪格麗特（Margaret）是法夫郡斯特拉森德利（Strathendry）大地主約翰·道格拉斯（JohnDouglas）的女兒，亞當斯密一生與母親相依為命，終身未娶。59精選PPT亞當·斯密亞當·斯密（1723～1790）是主要理論一、分工理論亞當斯密認為，分工的起源是由人的才能具有自然差異，那是起因于人類獨有的交換與易貨傾向，交換及易貨系屬私利行為，其利益決定于分工，假定個人樂于專業(yè)化及提高生產力，經由剩余產品之交換行為，促使個人增加財富，此等過程將擴大社會生產，促進社會繁榮，并達私利與公益之調和。他列舉制針業(yè)來說明?！叭绻麄兏髯元毩⒐ぷ?，不專習一種特殊業(yè)務，那么他們不論是誰，絕對不能一日制造二十枚針，說不定一天連一枚也制造不出來。他們不但不能制出今日由適當分工合作而制成的數量的二百四十分之一，就連這數量的四千八百分之一，恐怕也制造不出來。”分工促進勞動生產力的原因有三：第一，勞動者的技巧因專業(yè)而日進；第二，由一種工作轉到另一種工作，通常需損失不少時間，有了分工，就可以免除這種損失；第三，許多簡化勞動和縮減勞動的機械發(fā)明，只有在分工的基礎上方才可能。

60精選PPT主要理論一、分工理論60精選PPT二、貨幣理論

貨幣的首要功能是流通手段，持有人持有貨幣是為了購買其它物品。當物物交換發(fā)展到以貨幣為媒介的交換后，商品的價值就用貨幣來衡量。這時，便產生了貨幣的另一功能－價值尺度。亞當斯密也談到貨幣的儲藏功能、支付功能。但是，他特別強調貨幣的流通功能。三、價值論

提及價值問題，亞當斯密指出，價值涵蓋使用價值與交換價值，前者表示特定財貨之效用，后者表示擁有此一財貨取另一財貨的購買力。進一步指出，具有最大使用價值之財貨，往往不具交換價值，水及鉆石是其著名的例子。不過水與鉆石價值之比較是百年之后邊際效用學派才圓滿解決此一問題。61精選PPT二、貨幣理論61精選PPT四、分配理論亞當斯密的分配論，是即勞動工資、資本利潤及土地地租自然率之決定理論。亞當斯密指出，盡管雇主擁有抑低工資的力量，工資仍有其最低水平，此一最低水平是勞動者必須能夠維持基本生活，假定社會工人需求增加或工資基金提高，工資將高于最低水平。就另一角度言之，一國國富、資本或所得增加，將促使工資上漲，工資上漲則促進人口增加。資本利潤之高低如同勞動工資，決定于社會財富之增減，資本增加固可促使工資上漲，卻使利潤為之下降。亞當斯密指出，假定商人投資同一事業(yè)，因為彼此相互競爭，自然致使利潤率降低。地租系指對土地使用所支付的價格。亞當斯密認為，地租高低與土地肥沃程度及市場遠近有關。62精選PPT四、分配理論62精選PPT五、資本積累理論資本累積是大量進行分工必備的另一要素。分工的擴張與生產效率的提高跟資本的總額成正比。資本的累積必須在分工之前進行，因為分工需要使用許多特殊的設備與機械料，在在都需要以資本來購取。分工愈細，工具的需要愈多，資本愈顯得重要。透過分工過程，可增加勞動生產量，提高國民所得，增強國民儲蓄意愿與能力。六、賦稅理論亞當斯密提出四大賦稅原則，即公平、確定、便利、經濟。公平：一國國民應盡可能按其能力以支持政府，亦即國民應按其在政府保護下所享有的利得比例納稅。確定：各國民應當繳納的稅捐，須確定并不得隨意變更，繳納時期、繳納方法、應付稅額，都應對納稅人清楚宣示。便利：一切稅捐，都應在最適合于納稅人的時間與方法收之。經濟：每一稅捐都應善加設計，務使公民繳付國庫以外，在他的財力上受到最少可能的激動。63精選PPT五、資本積累理論63精選PPT二、瓦格納的財政思想1、擴大國家的職能范圍2、國家的財政經費是生產性的3、要區(qū)別對待不同資金來源的公債64精選PPT二、瓦格納的財政思想1、擴大國家的職能范圍64精選PPT阿道夫·瓦格納

阿道夫·瓦格納（AdolfWagner,1835～1917）是德國最著名的財稅學家，優(yōu)秀的經濟學家，資產階級近代財政學的創(chuàng)造者阿道夫·瓦格納（1835～1917）是社會政策學派財政學的集大成者和資產階級近代財政學的創(chuàng)造者。代表作有《政治經濟學教程》（1876年）、《財政學》（1877～1901年）。瓦格納根據其所處政治經濟及社會背景，通過吸收、整理、總結以前社會政策學派史泰因、謝夫勒等人的思想及觀點，逐步形成了自己的以社會財政、稅收思想為核心的理論體系。他把社會經濟組織分為“個人的經濟組織”、“共同的經濟組織”和“慈善的經濟組織”三種。財政是“共同的經濟組織中由權利共同體構成的強制共同經濟”。并據此提出了新的國家職能觀。認為國家的職能應有發(fā)展文化教育和增進社會福利的職能，國家應為“社會國家”。

65精選PPT阿道夫·瓦格納阿道夫·瓦格納（AdolfWagn瓦格納稅收思想（1）稅收定義。他給稅收下的定義是：“所謂租稅，從財政意義上講，就是公共團體為滿足其財政上的需要，憑借其主權，作為對公共團體的事務性設施的一般報償，依據一般原則和準則，以公共團體單方面所決定的方法及數額，強制地征自個人的賦課物；再從社會政策的意義上說，所謂賦稅，就是滿足財政上的必要的同時，或不同財政上有無必要，以糾正國民收入的分配及國民財富的分配，借以矯正個人所得與個人財產的消費為目的所征收的賦課物”。（2）賦稅體系。瓦格納從他關于稅收可以矯正個人所得和財產分配的思想出發(fā)，設計了所謂理想的租稅體系。（3）稅收原則。為了更好的制定和實施他的社會政策稅收的目標，瓦格那提出了著名的“四項九端”稅收原則：①財政收入原則。包括收入充分和稅收彈性原則。②國民經濟原則。包括稅源和稅種選擇的原則。③社會正義原則。包含普遍和平等原則。④稅務行政原則。包含確實、便利和最小征收費原則。（4）稅收轉嫁。在稅收轉嫁理論方面，他持“相對轉嫁論”的觀點。認為稅收能否轉嫁，決定于市場交易中自由競爭的因素等條件，同時轉嫁的方向及轉嫁的程度，不但事先難以預測，而且事后也難以調查。66精選PPT瓦格納稅收思想（1）稅收定義。他給稅收下的定瓦格納法則1882年，德國經濟學家阿道夫·瓦格納（AdolfWagner）通過對19世紀的許多歐洲國家和日本、美國的公共支出增長情況的考察，提出了“公共支出不斷增長法則”，或稱“政府活動擴張法則”，又稱瓦格納法則。他認為一國政府的支出與其經濟成長間，也就是政府職能的擴大與國家所得的增加之間存在一種函數關系。即隨著國家職能的擴大，隨著經濟的發(fā)展，就要求保證行使這些國家職能的公共支出不斷增加，日益充裕。事實正是這樣，“公共支出不斷增長”的情況“可由中央及地方政府經費增加的統(tǒng)計上，雄辯地說明這一點。”瓦格納還認為，只要符合國家職能的要求，即使出現暫時的財政不均衡也無妨。利用公債舉辦公共事業(yè)是可行的，條件是它將來帶來的財政收入增加額能抵消這些公共事業(yè)的費用。

67精選PPT瓦格納法則1882年，德國經濟學家阿道夫三、李嘉圖——巴羅等價定理李嘉圖等價定理:李嘉圖<政治經濟學及賦稅原理>一書中表達了這么一種推測:在某些條件下,政府無論用債券還是稅收籌資,其效果都是相同的或者等價的.從表面上看,以稅收籌資和以債券籌資并不相同,但是,政府的任何債券發(fā)行都體現著將來的償還義務;從而,在將來償還的時候,會導致未來更高的稅收.如果人們意識到這一點,他們會把相當于未來額外稅收的那部分財富積蓄起來,結果此時人們可支配的財富的數量與征稅的情況一樣.68精選PPT三、李嘉圖——巴羅等價定理李嘉圖等價定理:68精選PPT核心思想李嘉圖等價定理的核心思想在于：公債不是凈財富，政府無論是以稅收形式，還是以公債形式來取得公共收入，對于人們經濟選擇的影響是一樣的。財政支出無論是通過目前征稅還是通過發(fā)行公債籌資，沒有任何區(qū)別，即公債無非是延遲的稅收，在具有完全理性的消費者眼中，債務和稅收是等價的。根據這個定理，政府發(fā)行公債并不提高利率，對私人投資不會產生擠出效應，也不會增加通貨膨脹的壓力，這些仍然未得到實際經濟運行的論證。69精選PPT核心思想李嘉圖等價定理的核心思想在于：前提與條件該定理是以封閉經濟和政府活動非生產性為前提與條件。李嘉圖等價定理并不符合真實情況，因為它是在一系列現實生活中并不存在或不完全存在的假設條件下得出的。因此，李嘉圖等價原理并不是經濟的現實。

70精選PPT前提與條件該定理是以封閉經濟和政府活動非生巴羅論李嘉圖等價定理

巴羅（RobertBarro）在其1974年發(fā)表地《政府債券是凈財富嗎?》一文中，用現代經濟學理論對李嘉圖的上述思想進行重新闡述。巴羅提出“李嘉圖等價定理”實際上是為了證明財政政策的無效性。巴羅提出的這一命題激起了整整一代經濟學家持續(xù)的考察、攻擊和驗證。他在1974年那篇論文是迄今為止被引用最多的經濟學文獻之一巴羅對李嘉圖等價定理的維護和發(fā)展，引起了經濟學家們的關注。在當今世界，各國政府支出日益依賴公債的發(fā)行，因此，公眾在面對政府采用舉債還是征稅的不同決策時，是否會對消費采取不同的行動，將會對國民收入的水平產生重要影響。71精選PPT巴羅論李嘉圖等價定理巴羅（RobertB四、稅率的禁區(qū)

—供給學派的財政思想拉弗曲線（LafferCurve）一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關系的曲線叫做拉弗曲線。72精選PPT四、稅率的禁區(qū)

—供給學派的財政思想拉弗曲線（Laffer73精選PPT73精選PPT五、凱恩斯的赤字財政理論凱恩斯財政政策思想主要由其經濟理論、財政支出政策、財政收入政策、財政平衡政策等幾個部分所構成。74精選PPT五、凱恩斯的赤字財政理論凱恩斯財政政策思想主要由其經濟理論、經濟理論凱恩斯經濟理論的立足點是所謂就業(yè)理論，核心思想是所謂有效需求理論。他以調節(jié)有效需求和實現充分就業(yè)作為制定財政政策的理論依據，認為有效需求決定社會就業(yè)量。有效需求指的是保證投資者獲得最大利潤的社會總需求。按照他的理論，社會需求由消費需求和投資需求兩部分所構成，而最終決定有效需求規(guī)模的因素是所謂“消費傾向”、“對資本資產未來收益的預期”和對貨幣的“流動偏好”這三個基本心理因素。他認為在資本主義社會，這些心理因素運動的特點是：消費的增長幅度一般落后于收入的增長，結果會引起消費需求不足；投資的不斷增加會帶來資本邊際效率的下降，結果造成投資吸引力的減弱，引起投資不足。這些都會帶來危機和失業(yè)的增加。他認為經濟危機的爆發(fā)就是資本邊際效率突然崩潰的結果。凱恩斯還用乘數原理論證增加投資可帶來幾倍于投資額的經濟效果。根據上述經濟理論得出的財政政策思想，主張政府運用財政政策和貨幣政策刺激消費，增加投資，以提高社會有效需求，實現充分就業(yè)。

75精選PPT經濟理論凱恩斯經濟理論的立足點是所謂就業(yè)理論，核心思想是所謂財政支出政策凱恩斯以所謂邊際消費傾向和乘數論為依據，斷言投資乘數與邊際消費傾向成正比，與邊際儲蓄傾向成反比。為了提高投資乘數，主張政府采取調整財政政策的方針，執(zhí)行擴張性財政政策，擴大財政支出以提高社會需求。同時，還可以執(zhí)行擴大采購的政策，直接刺激消費需求，促進經濟