(2024年)行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅培訓(xùn)PPT5

行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅培訓(xùn)PPT512024/3/26目錄個(gè)人所得稅基本概念及政策解讀行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅計(jì)算方法行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅申報(bào)與繳納流程行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅改革趨勢(shì)與展望總結(jié)回顧與互動(dòng)環(huán)節(jié)22024/3/2601個(gè)人所得稅基本概念及政策解讀Part32024/3/26個(gè)人所得稅定義與特點(diǎn)個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。特點(diǎn)包括：實(shí)行分類征收、累進(jìn)稅率與比例稅率并用、費(fèi)用扣除額較寬、計(jì)算簡(jiǎn)便等。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。42024/3/26STEP01STEP02STEP03稅收政策調(diào)整及影響這些調(diào)整對(duì)減輕納稅人負(fù)擔(dān)、促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極影響。同時(shí)，政策調(diào)整也需要納稅人和扣繳義務(wù)人及時(shí)了解并適應(yīng)變化。近年來(lái)的稅收政策調(diào)整包括：提高起征點(diǎn)、調(diào)整稅率級(jí)距、增加專項(xiàng)附加扣除等。52024/3/26扣繳義務(wù)人是指向個(gè)人支付所得的單位或個(gè)人，負(fù)有代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人都需要遵守個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，確保稅款的及時(shí)足額繳納。納稅義務(wù)人是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人，包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人62024/3/2602行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅計(jì)算方法Part72024/3/26123累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額計(jì)算根據(jù)應(yīng)納稅所得額查找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)稅率表及速算扣除數(shù)應(yīng)用應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額計(jì)算工資薪金所得計(jì)算方法82024/3/2603應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）01收入額確定勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額02減除費(fèi)用確定每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算方法92024/3/26稿酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%稿酬所得計(jì)算方法特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)算方法財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算方法其他各類所得計(jì)算方法102024/3/2603行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅申報(bào)與繳納流程Part112024/3/26申報(bào)方式網(wǎng)上申報(bào)、紙質(zhì)申報(bào)申報(bào)要求確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤，按時(shí)提交注意事項(xiàng)選擇適合本單位的申報(bào)方式，確保網(wǎng)絡(luò)通暢或紙質(zhì)材料齊全申報(bào)方式選擇及要求122024/3/26申報(bào)材料準(zhǔn)備與提交申報(bào)材料個(gè)人所得稅申報(bào)表、相關(guān)證明材料材料準(zhǔn)備按照稅務(wù)部門(mén)要求準(zhǔn)備相關(guān)材料，確保完整、準(zhǔn)確提交方式網(wǎng)上提交或現(xiàn)場(chǎng)提交，注意提交時(shí)間和地點(diǎn)132024/3/26STEP01STEP02STEP03繳款期限、地點(diǎn)和方式繳款期限網(wǎng)上銀行、稅務(wù)部門(mén)指定銀行或現(xiàn)場(chǎng)繳納繳款地點(diǎn)繳款方式銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等，確保按時(shí)足額繳納稅款一般為申報(bào)后15日內(nèi)，具體以稅務(wù)部門(mén)通知為準(zhǔn)142024/3/2604行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)Part152024/3/26包括工資、獎(jiǎng)金、津貼等發(fā)放不符合稅法規(guī)定，可能導(dǎo)致漏稅或逃稅。薪酬發(fā)放不規(guī)范報(bào)銷制度不完善資產(chǎn)管理不嚴(yán)格如將個(gè)人消費(fèi)混入公務(wù)消費(fèi)中報(bào)銷，虛增成本，減少應(yīng)納稅所得額。如私自處置資產(chǎn)、隱匿收入等行為，導(dǎo)致稅款流失。030201識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)162024/3/26確保工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放符合稅法規(guī)定，履行代扣代繳義務(wù)。完善薪酬發(fā)放制度建立嚴(yán)格的報(bào)銷審核流程，防止個(gè)人消費(fèi)混入公務(wù)消費(fèi)。加強(qiáng)報(bào)銷審核管理建立資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)處置程序，確保稅款不流失。強(qiáng)化資產(chǎn)管理制定針對(duì)性防范措施172024/3/26

提高員工納稅意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管加強(qiáng)稅法宣傳和培訓(xùn)通過(guò)宣傳和培訓(xùn)提高員工對(duì)稅法的認(rèn)知和理解，增強(qiáng)納稅意識(shí)。建立內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制設(shè)立內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)或?qū)Ｂ毴藛T，對(duì)單位涉稅事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。鼓勵(lì)員工自查自糾鼓勵(lì)員工主動(dòng)自查涉稅問(wèn)題并及時(shí)糾正，降低單位涉稅風(fēng)險(xiǎn)。182024/3/2605行政事業(yè)單位個(gè)人所得稅改革趨勢(shì)與展望Part192024/3/26社會(huì)公平與稅收公平原則為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平和稅收公平，需要對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行改革，減少貧富差距。國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與合作全球范圍內(nèi)稅收競(jìng)爭(zhēng)加劇，國(guó)際稅收合作日益緊密，改革有助于提升我國(guó)稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收制度不適應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原有稅收制度已無(wú)法適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)和收入分配格局。改革背景及目標(biāo)分析202024/3/26提高起征點(diǎn)與調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)預(yù)測(cè)未來(lái)會(huì)適當(dāng)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，并調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，減少中低收入者稅負(fù)。加強(qiáng)稅收監(jiān)管與信息化建設(shè)未來(lái)稅收監(jiān)管將更加嚴(yán)格，信息化建設(shè)將加強(qiáng)，以提高稅收征管效率。綜合與分類相結(jié)合未來(lái)個(gè)人所得稅將更加注重綜合與分類相結(jié)合，綜合考慮納稅人的家庭、教育、醫(yī)療等支出情況。未來(lái)政策調(diào)整預(yù)測(cè)212024/3/26改革可能導(dǎo)致短期內(nèi)財(cái)政收入減少，需要行政事業(yè)單位合理規(guī)劃預(yù)算和支出。財(cái)政收入影響個(gè)人所得稅改革將推動(dòng)行政事業(yè)單位薪酬制度改革，更加注重績(jī)效和激勵(lì)。薪酬制度改革行政事業(yè)單位需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)相關(guān)培訓(xùn)，以適應(yīng)稅收改革帶來(lái)的變化。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與培訓(xùn)對(duì)行政事業(yè)單位的影響和應(yīng)對(duì)策略222024/3/2606總結(jié)回顧與互動(dòng)環(huán)節(jié)Part232024/3/261234關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)總結(jié)個(gè)人所得稅基本概念及納稅義務(wù)人所得來(lái)源的確定與分類稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算稅收優(yōu)惠政策的適用條件及辦理流程申報(bào)納稅的程序和時(shí)限242024/3/26通過(guò)培訓(xùn)，我對(duì)個(gè)人所得稅的相關(guān)政策和計(jì)算方法有了更深入的了解。培訓(xùn)中的案例分析和實(shí)操練習(xí)讓我更好地掌握了所學(xué)知識(shí)。我認(rèn)識(shí)到個(gè)人所得稅不僅是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，也需要我們每個(gè)員工的配合與參與。學(xué)員心得分享252024/3/261