2023年稅法試題以及答案

《稅法》考試

一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1.5分，共30分）

1.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）

A.增值稅B.土地增值稅C.消費稅D.營業(yè)稅

2.稅收是國家財政收入的重要組成部分，國家征稅憑借的是

（）

A.政治權(quán)利B.行政權(quán)力C.財產(chǎn)權(quán)利D.國家權(quán)利

3.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體，對納稅人的擬定原則一般是

（）

A.國籍原則B.屬人原則C.屬地原則D.屬人兼屬地原則

4.有權(quán)制定稅收法律的機關(guān)是（）

A.全國人大及其常務(wù)委員會B.國務(wù)院C.財政部D.國

家稅務(wù)總局

5.稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處，稱為（）

A.計稅依據(jù)B,稅收要素C.稅源D.稅目

6.在稅收的形式特性中，體現(xiàn)了財政分派本質(zhì)的是（)

A.有償性B.無償性C.強制性D.固定性

7.稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)

的單位或個人是（）

A.負稅人B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.繳稅人

8.一般納稅人兼營不同稅率的貨品或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算

銷售額的，應(yīng)當(dāng)采用（）

A.從低合用稅率B.從高合用稅率C.合用5%的稅率D.分

別合用不同的稅率

9.我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨品合用的增值稅稅率為

（）

A.零稅率B.3%C.10%D.17%

10.下列項目中，允許扣除進項稅額的是（）

A.商業(yè)公司購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨品

B.工業(yè)公司估價入庫的原材料

C.一般納稅人購進工程用物資

D.工業(yè)公司購進的非應(yīng)稅勞務(wù)

1L納稅人銷售應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是

（）

A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B.應(yīng)稅消費品生產(chǎn)竣工當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天D.收訖銷售款當(dāng)天

12.下列屬于公司所得稅中“不征稅收入”的是（）

A.財政撥款B.財產(chǎn)租賃收入C.利息收入D.營

業(yè)外收入

13.小型微利公司合用的公司所得稅稅率是（）

A.15%B.20%C.25%D.33%

14.下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)

合辦法扣除費用的是（）

A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B.勞務(wù)報酬所得

C.工資薪金所得D.偶爾所得

15.土地增值稅的稅率形式是（）

A.全額累進稅率B.超額累進稅率

C.全率累進稅率D.超率累進稅率

16.車船稅的納稅地點為（）

A.車船登記地B.車船行駛地C.納稅人經(jīng)營所在地

D.車船所在地

17.下列屬于印花稅納稅人的是（）

A.協(xié)議擔(dān)保人B.協(xié)議鑒定人C.協(xié)議證人D.協(xié)議當(dāng)

事人

18.公司所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的

()減去稅法準(zhǔn)予扣除項目的金額。

A.利潤總額B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.收入總額D.營業(yè)利潤

19.當(dāng)月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元(稅務(wù)

部門認定10元為偏低價格)的單價銷售給批發(fā)商甲、乙、丙各100

件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計算其銷項稅額時應(yīng)被核定為

()

A.4300B.6000C.6300D.6600

20.我國境內(nèi)的單位和個人發(fā)生下列行為，視同銷售()

A.將進口、購進貨品用于不征收增值稅的項目或固定資產(chǎn)建設(shè)

項目

B.將進口、購進貨品用于集體福利或個人消費

C.將進口或購買的貨品無償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人的，涉及商

業(yè)樣品在內(nèi)

D.將進口或購買的貨品作為投資，提供應(yīng)其他單位或個人經(jīng)營

者

21.公司納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得填補，但結(jié)轉(zhuǎn)

年限最長不得超過

)

A.2年B.3年C.5年D.7年

22.下列單位，屬于城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人的是（）

A租用寫字樓辦公的內(nèi)資公司

B.擁有土地使用權(quán)的外國公司

C.擁有土地使用權(quán)且用于辦公用地的國家機關(guān)

D.擁有土地使用權(quán)且用作經(jīng)營用地的國有公司

23.增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征

收的稅種是（）

A.土地增值稅B.消費稅C.資源稅D.房產(chǎn)稅

24.城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）

A.建筑面積B.使用面積C.實際占用土地面積

D.居住面積

25.下列屬于非居民納稅人的是（）

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B.在中國境內(nèi)無住所

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度

D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

26.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）

A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議或協(xié)議性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議或協(xié)議性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議或協(xié)議性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議或協(xié)議性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

27.現(xiàn)行車船稅的稅率是（）

A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

28.現(xiàn)行公司所得稅的基本稅率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

29.我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

為每人每月（）

A.800元B.1600元C.3500元D.5000元

30.下列關(guān)于稿酬所得"次"的說法對的的是（）

A.同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計征

B.同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計征

C.加印所得稿酬，單獨作為一次收入計征

D.同一作品在報刊連載，以連載完畢后取得的所有收入合并為

一次收入計征

二、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）

1.國家征稅與國家發(fā)行國債是同等性質(zhì)的財政收入形勢。

（）

2.我國稅法中，附則重要內(nèi)容是規(guī)定此項稅法的解釋權(quán)。

（）

3.在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅

職權(quán)的國家稅務(wù)機關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個人。

（）

4.《個人所得稅法》就法律級次而言，屬于全國人大常委會授權(quán)

國務(wù)院的立法。（）

5.一些地方征收過橋費、工商管理費、教育基金、衛(wèi)生費等都

屬于稅收的范疇。（）

6.征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收

營業(yè)稅。（）

7.應(yīng)征增值稅的貨品均應(yīng)征消費稅（）

8.關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不涉及入境旅客攜帶的個人行

李和物品。（）

9.公司依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個納稅年度。（）

10.公司同時從事使用不同公司所得稅待遇的項目，其優(yōu)惠項目

不得單獨核算，但可以分攤公司的期間費用（）

11.利息，股息，紅利所得，偶爾所得和其他所得，以每次收

入額減除必要費用后為應(yīng)納稅所得額。（）

12.資源稅實行從量定額和從價定律兩種征收方法。（）

13.凡是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅人都可以加計扣除20%的費用

（）

14.所有使用國家土地的人都應(yīng)當(dāng)加納土地使用稅4）

15.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或房產(chǎn)租金收入（。）

三、名詞解釋（本大題共3小題，第1題4分，其余3分，共10

分）

1、分類征稅制

2、稅收公平原則

3、征稅對象

四、計算題（本大題共3小題，每題10分，共30分）

1、某進出口公司2023年12月進口120輛小汽車，每輛到岸價

格（關(guān)稅完稅價格）7萬元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月銷

售出其中110輛，每輛價稅合并銷售價23.4萬元。已知小轎

車關(guān)稅稅率為110%,消費稅稅率為5%。請問該公司進口小汽

車應(yīng)納的進口增值稅和該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少？

2、某卷煙廠2023年4月份委托某煙絲加工廠加工一批煙絲。卷

煙廠提供的煙葉在委托加工協(xié)議上注明的成本金額為60000元，

煙絲加工完卷煙廠提貨時支付的加工費用為3700元,并支付了煙

絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅額。卷煙廠將這批

加工好的煙絲所有用于生產(chǎn)卷煙并用于銷售，銷售時向購貨方開

具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量50箱，價款900000元，增值稅款

153000元，請問該卷煙廠應(yīng)納多少消費稅？已知煙絲的消費稅稅

率是30%,該類卷煙的比例稅率是45%,定額稅率是150元/每標(biāo)

準(zhǔn)箱。

3、某公司當(dāng)年營業(yè)收入1000萬元，會計利潤總額200萬元，當(dāng)

年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)“管理費用”賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費15萬元。

(2)“銷售費用”賬戶中列支廣告費5萬元。

(3)“營業(yè)外支出”賬戶中列支如下捐贈：向紅十字基金會捐贈

60萬元；直接對外捐贈4萬元。

(4)當(dāng)年以市價購入A公司股票100萬元準(zhǔn)備長期持有。因A

公司當(dāng)年發(fā)生嚴重虧損，年末股價下跌10%,已提取長期

投資減值準(zhǔn)備10萬元。

問該公司如何計算當(dāng)年應(yīng)納所得稅（稅率25%）?

參考答案:

一、1—10bADAC、BCBAA

11—20DABBD、CDCCD

21—30CDBCA、ABCCd

二、1—10錯錯對錯錯、對錯錯對錯

10——15錯錯錯錯對

三、名詞解釋

1、分類征稅制分類征稅制是將各類所得，分不同的來源，

課以不同的所得稅（1分），優(yōu)點是課征簡便，易于按各類所得的

不同性質(zhì)區(qū)別對待，采用不同的稅率；可以控制稅源，防止偷漏

稅款。（2分）但不利于實行累進稅率，不能體現(xiàn)合理承擔(dān)的原則

（1分）

2、稅收公平原則稅收公平原則是指納稅人的地位必須平等,

稅收承擔(dān)在納稅人之間公平分派。稅收公平原則是“法律面前人

人平等”，這一現(xiàn)代法律思想在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)和發(fā)展。（2分）

稅收公平原則是指導(dǎo)稅收活動的一項十分重要的原則。（1分）

3、征稅對象征稅對象即納稅客體，重要是指稅收法律關(guān)系中

征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。（2分）這位是區(qū)分不同稅

種的重要標(biāo)志。（1分）

四、計算題

1、答案：進口貨品組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

關(guān)稅完稅價格=7*120=840（萬元）

關(guān)稅=7*120*110%=924（萬元）

消費稅=（840+924）/（1-5%）*5%=92.84（萬元）

組成計稅價格=840+924+92.84=1856.84（萬元）

應(yīng)納進口增值稅=1856.84*17%=315.66（萬元）

該公司當(dāng)