2017年4月自考00055企業(yè)會計(jì)學(xué)試題及答案含解析

企業(yè)會計(jì)學(xué)年月真題

0005520174

1、【單選題】會計(jì)的首要職能是（）。

會計(jì)監(jiān)督

會計(jì)記錄

A:

會計(jì)報(bào)告

B:

會計(jì)核算

C:

答D:案：D

解析：會計(jì)的首要職能是會計(jì)核算。

2、【單選題】將一個(gè)持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為若干連續(xù)、相等的期間，這一會計(jì)

假設(shè)稱為（）。

會計(jì)主體

會計(jì)分期

A:

貨幣計(jì)量

B:

權(quán)責(zé)發(fā)生制

C:

答D:案：B

解析：將一個(gè)持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為若干連續(xù)、相等的期間，這一會計(jì)假設(shè)

稱為會計(jì)分期。

3、【單選題】企業(yè)日常經(jīng)營活動的現(xiàn)金支取需開立的銀行結(jié)算賬戶是（）。

一般存款賬戶

專用存款賬戶

A:

臨時(shí)存款賬戶

B:

基本存款賬戶

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)日常經(jīng)營活動的現(xiàn)金支取需開立的銀行結(jié)算賬戶是基本存款賬戶。

4、【單選題】某企業(yè)購入股票作為交易性金融資產(chǎn)，購入價(jià)格11900元，其中包括已宣告但

尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1500元，另支付相關(guān)稅費(fèi)100元。則該交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是

（）。

10400元

A:

10500元

11900元

B:

12000元

C:

答D:案：A

解析：11900-1500=10400

5、【單選題】某公司2015年年初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為3000元，年末應(yīng)收賬款余額

為900000元，估計(jì)壞賬率為5%，則年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）。

42000元

45000元

A:

45150元

B:

48000元

C:

答D:案：A

解析：900000*5％-3000=42000

6、【單選題】某公司銷售商品，價(jià)款為20000元，增值稅稅額為3400元。取得一張面值為

23400元、期限4個(gè)月、年利率5%的商業(yè)匯票。該匯票的到期值為（）。

20000元

23400元

A:

23790元

B:

24570元

C:

答D:案：C

解析：23400+23400×5%×4/12=23400+390=23790（元）

7、【單選題】我國會計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)計(jì)入存貨采購成本的是（）。

享有的商業(yè)折扣

享有的現(xiàn)金折扣

A:

入庫后的倉儲費(fèi)

B:

運(yùn)輸途中非合理損耗

C:

答D:案：B

解析：我國會計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)計(jì)入存貨采購成本的是享有的現(xiàn)金折扣。

8、【單選題】物價(jià)上漲時(shí)，會導(dǎo)致企業(yè)高估當(dāng)期利潤的發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法是（）。

個(gè)別計(jì)價(jià)法

先進(jìn)先出法

A:

加權(quán)平均法

B:

移動平均法

C:

答D:案：B

解析：物價(jià)上漲時(shí)，會導(dǎo)致企業(yè)高估當(dāng)期利潤的發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法是先進(jìn)先出法。

9、【單選題】“在途物資”賬戶的期末借方余額表示（）。

庫存材料的實(shí)際成本

庫存材料的計(jì)劃成本

A:

在途材料的實(shí)際成本

B:

在途材料的計(jì)劃成本

C:

答D:案：C

解析：“在途物資”賬戶的期末借方余額表示在途材料的實(shí)際成本。

10、【單選題】下列關(guān)于固定資產(chǎn)會計(jì)處理的說法中，不正確的是（）。

日常維修支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本

建造固定資產(chǎn)過程中耗用的人工費(fèi)用計(jì)入在建工程成本

A:

固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

B:

固定資產(chǎn)的更新改造支出符合資本化條件的計(jì)入固定資產(chǎn)成本

C:

答D:案：A

解析：日常維修支出不計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

11、【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的是（）。

自用的房屋

出租的房屋

A:

租入的房屋

B:

出借的房屋

C:

答D:案：B

解析：出租的房屋屬于投資性房地產(chǎn)。

12、【單選題】下列票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算的是（）。

支票

A:

商業(yè)匯票

銀行匯票

B:

銀行本票

C:

答D:案：B

解析：商業(yè)匯票通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。

13、【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是（）。

職工獎金

住房公積金

A:

職工福利費(fèi)

B:

職工報(bào)銷的差旅費(fèi)

C:

答D:案：D

解析：職工報(bào)銷的差旅費(fèi)不屬于職工薪酬內(nèi)容。

14、【單選題】企業(yè)以面值發(fā)行債券稱為（）。

折價(jià)發(fā)行

議價(jià)發(fā)行

A:

溢價(jià)發(fā)行

B:

平價(jià)發(fā)行

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)以面值發(fā)行債券稱為平價(jià)發(fā)行。

15、【單選題】當(dāng)月銷售商品因質(zhì)量問題發(fā)生銷售退回，正確的會計(jì)處理是（）。

增加管理費(fèi)用

沖減營業(yè)外收入

A:

增加營業(yè)外支出

B:

沖減主營業(yè)務(wù)收入

C:

答D:案：D

解析：當(dāng)月銷售商品因質(zhì)量問題發(fā)生銷售退回，正確的會計(jì)處理是沖減主營業(yè)務(wù)收入。

16、【單選題】大量大批多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品通常適用的產(chǎn)品成本計(jì)算方法是（）。

品種法

分批法

A:

B:

分步法

約當(dāng)產(chǎn)量法

C:

答D:案：C

解析：大量大批多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品通常適用的產(chǎn)品成本計(jì)算方法是分步法。

17、【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于期間費(fèi)用的是（）。

審計(jì)費(fèi)

車間辦公費(fèi)

A:

生產(chǎn)工人工資

B:

生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)

C:

答D:案：A

解析：審計(jì)費(fèi)屬于期間費(fèi)用。

18、【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)營業(yè)收入的是（）。

接受捐贈收入

取得罰款收入

A:

提供勞務(wù)收入

B:

出售無形資產(chǎn)凈收益

C:

答D:案：C

解析：提供勞務(wù)收入屬于企業(yè)營業(yè)收入。

19、【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬予現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金范圍的是（）。

庫存現(xiàn)金

可隨時(shí)支取的活期存款

A:

不能隨時(shí)支取的定期存款

B:

提前通知銀行便可支取的定期存款

C:

答D:案：C

解析：不能隨時(shí)支取的定期存款不屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金范圍。

20、【單選題】下列指標(biāo)中，反映企業(yè)營運(yùn)能力的是（）。

每股盈余

速動比率

A:

銷售凈利率

B:

C:

存貨周轉(zhuǎn)率

答D:案：D

解析：存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)營運(yùn)能力。

21、【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)計(jì)量屬性的有（）。

現(xiàn)值

重置成本

A:

歷史成本

B:

公允價(jià)值

C:

可變現(xiàn)凈值

D:

答E:案：ABCDE

解析：現(xiàn)值、重置成本、歷史成本、公允價(jià)值、可變現(xiàn)凈值屬于會計(jì)計(jì)量屬性。

22、【多選題】投資按其性質(zhì)，可分為（）。

對外投資

對內(nèi)投資

A:

債權(quán)性投資

B:

權(quán)益性投資

C:

混合性投資

D:

答E:案：CDE

解析：投資按其性質(zhì)，可分為債權(quán)性投資、權(quán)益性投資、混合性投資。

23、【多選題】下列項(xiàng)目中，屬于存貨的有（）。

原材料

在建工程

A:

生產(chǎn)成本

B:

工程物資

C:

庫存商品

D:

答E:案：ACE

解析：原材料、生產(chǎn)成本、庫存商品屬于存貨。

24、【多選題】下列各項(xiàng)稅金中，不計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。

印花稅

A:

增值稅

消費(fèi)稅

B:

企業(yè)所得稅

C:

城市維護(hù)建設(shè)稅

D:

答E:案：BCDE

解析：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅不計(jì)入管理費(fèi)用。

25、【多選題】根據(jù)我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括（）。

利潤表

報(bào)表附注

A:

資產(chǎn)負(fù)債表

B:

現(xiàn)金流量表

C:

所有者權(quán)益變動表

D:

答E:案：ABCDE

解析：根據(jù)我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括利潤表、報(bào)表附注、資產(chǎn)負(fù)債

表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表。

26、【問答題】簡述其他貨幣資金的含義及其內(nèi)容。

答案：含義：其他貨幣資金是指除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。內(nèi)容：其他貨幣資

金包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出

投資款等。

27、【問答題】應(yīng)收賬款在哪些情況下應(yīng)確認(rèn)為壞賬？

答案：（1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回。（2）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)

產(chǎn)清償后仍然無法收回。（3）債務(wù)人較長時(shí)期內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明

無法收回或收回的可能性極小。

28、【問答題】或有事項(xiàng)具有哪些基本特征？

答案：（1）或有事項(xiàng)是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況。（2）或有事項(xiàng)具有不確定

性。（3）或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事件加以確定。（4）影響或有事項(xiàng)結(jié)果的不

確定性因素不能由企業(yè)控制。

29、【問答題】什么是償債能力？評價(jià)企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)有哪些？

答案：償債能力是指在一定期間內(nèi)清償各種到期債務(wù)的能力。償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債

率、股東權(quán)益比率、產(chǎn)權(quán)比率，已獲利息倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。

30、【問答題】甲公司有關(guān)長期股權(quán)投資的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2014年1月1日，甲公司

以銀行存款3335000元購入A公司20%的股份，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元，能夠?qū)公司施加

重大影響，采用權(quán)益法核算。投資時(shí)A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為16700000元。（2）

2014年12月31日，A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤1100000元。（3）2015年3月1日，A公司宣告

分配現(xiàn)金股利300000元。（4）2015年4月15日，收到現(xiàn)金股利存入銀行。要求：（“長期

股權(quán)投資”科目要求寫明細(xì)科目）編制2014年1月1日甲公司取得長期股權(quán)投資的會計(jì)分

錄。

答案：

31、【問答題】甲公司有關(guān)長期股權(quán)投資的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2014年1月1日，甲公司

以銀行存款3335000元購入A公司20%的股份，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元，能夠?qū)公司施加

重大影響，采用權(quán)益法核算。投資時(shí)A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為16700000元。（2）

2014年12月31日，A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤1100000元。（3）2015年3月1日，A公司宣告

分配現(xiàn)金股利300000元。（4）2015年4月15日，收到現(xiàn)金股利存入銀行。要求：（“長期

股權(quán)投資”科目要求寫明細(xì)科目）編制2014年12月31日甲公司應(yīng)享有A公司凈利潤份額的

會計(jì)分錄。

答案：

32、【問答題】甲公司有關(guān)長期股權(quán)投資的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2014年1月1日，甲公司

以銀行存款3335000元購入A公司20%的股份，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元，能夠?qū)公司施加

重大影響，采用權(quán)益法核算。投資時(shí)A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為16700000元。（2）

2014年12月31日，A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤1100000元。（3）2015年3月1日，A公司宣告

分配現(xiàn)金股利300000元。（4）2015年4月15日，收到現(xiàn)金股利存入銀行。要求：（“長期

股權(quán)投資”科目要求寫明細(xì)科目）編制2015年3月1日甲公司享有A公司分配現(xiàn)金股利份額

的會計(jì)分錄。

答案：

33、【問答題】甲公司有關(guān)長期股權(quán)投資的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2014年1月1日，甲公司

以銀行存款3335000元購入A公司20%的股份，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元，能夠?qū)公司施加

重大影響，采用權(quán)益法核算。投資時(shí)A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為16700000元。（2）

2014年12月31日，A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤1100000元。（3）2015年3月1日，A公司宣告

分配現(xiàn)金股利300000元。（4）2015年4月15日，收到現(xiàn)金股利存入銀行。要求：（“長期

股權(quán)投資”科目要求寫明細(xì)科目）編制2015年4月15日甲公司收到現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄。

答案：

34、【問答題】乙公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2015年10月購

入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款600000元，增值稅稅額102000

元，以銀行存款支付。（2）設(shè)備安裝過程中，發(fā)生安裝人員工資8000元，尚未支付。2015

年12月設(shè)備安裝完成交付使用。（3）該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5％采用平均年

限法計(jì)提折舊。要求：（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫明細(xì)科目）編制購入設(shè)備的會計(jì)分錄；

答案：

35、【問答題】乙公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2015年10月購

入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款600000元，增值稅稅額102000

元，以銀行存款支付。（2）設(shè)備安裝過程中，發(fā)生安裝人員工資8000元，尚未支付。2015

年12月設(shè)備安裝完成交付使用。（3）該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5％采用平均年

限法計(jì)提折舊。要求：（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫明細(xì)科目）編制安裝設(shè)備的會計(jì)分錄；

答案：

36、【問答題】乙公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2015年10月購

入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款600000元，增值稅稅額102000

元，以銀行存款支付。（2）設(shè)備安裝過程中，發(fā)生安裝人員工資8000元，尚未支付。2015

年12月設(shè)備安裝完成交付使用。（3）該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5％采用平均年

限法計(jì)提折舊。要求：（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫明細(xì)科目）編制設(shè)備交付使用的會計(jì)分

錄；

答案：

37、【問答題】乙公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2015年10月購

入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款600000元，增值稅稅額102000

元，以銀行存款支付。（2）設(shè)備安裝過程中，發(fā)生安裝人員工資8000元，尚未支付。2015

年12月設(shè)備安裝完成交付使用。（3）該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5％采用平均年

限法計(jì)提折舊。要求：（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫明細(xì)科目）計(jì)算2016年應(yīng)計(jì)提的折舊額；

答案：2016年折舊額＝608000×（1－5%）÷10＝57760（元）

38、【問答題】乙公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）2015年10月購

入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款600000元，增值稅稅額102000

元，以銀行存款支付。（2）設(shè)備安裝過程中，發(fā)生安裝人員工資8000元，尚未支付。2015

年12月設(shè)備安裝完成交付使用。（3）該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5％采用平均年

限法計(jì)提折舊。要求：（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫明細(xì)科目）編制2016年計(jì)提折舊的會計(jì)分

錄。

答案：

39、【問答題】丙公司為增值稅一般納稅人，2015年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）賒銷商

品，價(jià)款1000000元，增值稅稅額170000元，商品成本800000元。（2）發(fā)行股票800000

股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)5元，收到股款存入銀行。（不考慮股票發(fā)行費(fèi)用）（3）出

售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)3000000元，賬面價(jià)值2800000元，其中：成本2800000元，公允

價(jià)值變動0元。（4）上月銷售商品，因質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商給予購貨方10%的折讓，貸款尚未

收到，該商品銷售時(shí)售價(jià)200000元，增值稅稅額3000元。按規(guī)定，發(fā)生的折讓允許抵減當(dāng)

期增值稅。要求：（“應(yīng)交稅費(fèi)”和“交易性金融資產(chǎn)”科目要求寫明細(xì)科目）編制賒銷商

品并結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄；

答案：

40、【問答題】丙公司為增值稅一般納稅人，2015年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）賒銷商

品，價(jià)款1000000元，增值稅稅額170000元，商品成本800000元。（2）發(fā)行股票800000

股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)5元，收到股款存入銀行。（不考慮股票發(fā)行費(fèi)用）（3）出

售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)3000000元，賬面價(jià)值2800000元，其中：成本2800000元，公允

價(jià)值變動0元。（4）上月銷售商品，因質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商給予購貨方10%的折讓，貸款尚未

收到，該商品銷售時(shí)售價(jià)200000元，增值稅稅額3000元。按規(guī)定，發(fā)生的折讓允許抵減當(dāng)

期增值稅。要求：（“應(yīng)交稅費(fèi)”和“交易性金融資產(chǎn)”科目要求寫明細(xì)科目）編制發(fā)行股

票的會計(jì)分錄；

答案：

41、【問答題】丙公司為增值稅一般納稅人，2015年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）賒銷商

品，價(jià)款1000000元，增值稅稅額170000元，商品成本800000元。（2）發(fā)行股票800000

股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)5元，收到股款存入銀行。（不考慮股票發(fā)行費(fèi)用）（3）出

售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)3000000元，賬面價(jià)值2800000元，其中：成本2800000元，公允

價(jià)值變動0元。（4）上月銷售商品，因質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商給予購貨方10%的折讓，貸款尚未

收到，該商品銷售時(shí)售價(jià)200000元，增值稅稅額3000元。按規(guī)定，發(fā)生的折讓允許抵減當(dāng)

期增值稅。要求：（“應(yīng)交稅費(fèi)”和“交易性金融資產(chǎn)”科目要求寫明細(xì)科目）編制出售交

易性金融資產(chǎn)的會計(jì)分錄；

答案：

42、【問答題】丙公司為增值稅一般納稅人，2015年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）賒銷商

品，價(jià)款1000000元，增值稅稅額170000元，商品成本800000元。（2）發(fā)行股票800000

股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)5元，收到股款存入銀行。（不考慮股票發(fā)行費(fèi)用）（3）出

售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)3000000元，賬面價(jià)值2800000元，其中：成本2800000元，公允

價(jià)值變動0元。（4）上月銷售商品，因質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商給予購貨方10%的折讓，貸款尚未

收到，該商品銷售時(shí)售價(jià)200000元，增值稅稅額3000元。按規(guī)定，發(fā)生的折讓允許抵減當(dāng)

期增值稅。要求：（“應(yīng)交稅費(fèi)”和“交易性金融資產(chǎn)”科目要求寫明細(xì)科目）編制銷售折

讓的會計(jì)分錄。

答案：

43、【問答題】丁公司研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2015年初進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生的研發(fā)支出如下：材

料費(fèi)用80000元，人工費(fèi)用200000元，其他相關(guān)費(fèi)用40000元，其中：符合資本化條件的支

出為300000元。2015年7月，該項(xiàng)新技術(shù)研發(fā)成功取得專利權(quán)，預(yù)計(jì)使用10年。要求：不

符合資本化條件的研發(fā)支出應(yīng)計(jì)入利潤表的哪個(gè)項(xiàng)目？金額為多少？

答案：不符合資本化條件的支出應(yīng)計(jì)入利潤表的“管理費(fèi)用”項(xiàng)目。金額＝（80000＋

200000＋40000）－300000＝20000（元）

44、【問答題】丁公司研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2015年初進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生的研發(fā)支出如下：材

料費(fèi)用80000元，人工費(fèi)用200000元，其他相關(guān)費(fèi)用40000元，其中：符合資本化條件的支

出為300000元。2015年7月，該項(xiàng)新技術(shù)研發(fā)成功取得專利權(quán)，預(yù)計(jì)使用10年。要求：研

發(fā)成功后符合資本化條件的支出應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的哪個(gè)項(xiàng)目？

答案：研發(fā)成功后符合資本化條件的支出應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目。

45、【問答題】丁公司研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2015年初進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生的研發(fā)支出如下：材

料費(fèi)用80000元，人工費(fèi)用200000元，其他相關(guān)費(fèi)用40000元，其中：符合資本化條件的支

出為300000元。2015年7月，該項(xiàng)新技術(shù)研發(fā)成功取得專利權(quán)，預(yù)計(jì)使用10年。要求：計(jì)

算2015年該專利權(quán)的攤銷額；

答案：2015年該專利權(quán)的攤銷額＝300000÷10×6/12＝15000（元）

46、【問答題】丁公司研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2015年初進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生的研發(fā)支出如下：材

料費(fèi)用80000元，人工費(fèi)用200000元，其他相關(guān)費(fèi)用40000元，其中：符合資本化條件的支

出為300000元。2015年7月，該項(xiàng)新技術(shù)研發(fā)成功取得專利權(quán)，預(yù)計(jì)使用10年。要求：計(jì)

算2015年年末該專利權(quán)在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)填列的金額。

答案：該專利權(quán)2015年年末在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的金額＝300000－15000＝285000（元）

47、【問答題】戊股份有限公司2015年年初所有者權(quán)益總額10000000元，其中：股本

2000000元，資本公積4000000元，盈余公積1000000元，未分配利潤3000000元。2015年

利潤總額1960000元，支付稅收滯納金140000元，取得國債利息收入10000元。該公司所得

稅采用應(yīng)付稅款法核算，適用的所得稅稅率為25%。2015年年末按凈利潤的10%提取法定盈余

公積，宣告分派現(xiàn)金股利600000元，將資本公積轉(zhuǎn)增股本2000000元。要求：計(jì)算2015年

應(yīng)納稅所得額；

答案：2015年應(yīng)納稅所得額＝1960000＋140000－100000＝2000000（元）

48、【問答題】戊股份有限公司2015年年初所有者權(quán)益總額10000000元，其中：股本

2000000元，資本公積4000000元，盈余公積1000000元，未分配利潤3000000元。2015年

利潤總額1960000元，支付稅收滯納金140000元，取得國債利息收入10000元。該公司所得

稅采用應(yīng)付稅款法核算，適用的所得稅稅率為25%。2015年年末按凈利潤的10%提取法定盈余

公積，宣告分派現(xiàn)金股利600000元，將資本公積轉(zhuǎn)增股本2000000元。要求：計(jì)算2015年

應(yīng)交企業(yè)所得稅；

答案：2015年應(yīng)交企業(yè)所得稅＝2000000×25%＝500000（元）

49、【問答題】戊股份有限公司2015年年初所有者權(quán)