學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理2024/3/25學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

學(xué)習(xí)目標(biāo)1、熟悉聯(lián)營商品現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)流程；2、熟悉聯(lián)營商品銷售貨款定期結(jié)算業(yè)務(wù)流程；3、會遵循崗位職責(zé)完成聯(lián)營商品銷售業(yè)務(wù)會計(jì)崗位各項(xiàng)原始憑證審核、填制；記賬憑證填制、審核；會登記各種相關(guān)賬簿；2學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

任務(wù)一現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)處理任務(wù)二貨款定期結(jié)算業(yè)務(wù)處理3學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)一現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)處理

任務(wù)案例任務(wù)處理

現(xiàn)金收款銷售4學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)一現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)處理上海立信文體用品有限公司系山東商苑商城有限責(zé)任公司簽約聯(lián)營商，合同約定貨款結(jié)算方式為匯兌結(jié)算，結(jié)算日期為每月17日。2008年12月4日與該公司發(fā)生現(xiàn)金結(jié)算銷售業(yè)務(wù)原始憑證如下：

任務(wù)案例現(xiàn)金收款銷售5學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理①聯(lián)營柜組提供的銷貨清單：銷貨清單2007年12月4日商品代碼商品名稱銷售金額折扣實(shí)銷金額扣率扣稅銷售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%合計(jì)239956.90239956.90柜組長：楊光制單：郝漢錄入員：會計(jì)：柜組：文體用品組現(xiàn)金收款銷售6學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理②商品銷售信息錄入員提供的內(nèi)部交款單：現(xiàn)金收款銷售7學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)處理一、銷售商品單據(jù)：銷貨清單流程：

①柜組準(zhǔn)備銷貨清單，在銷貨清單上蓋“貨物付訖”章，將銷貨清單傳商品銷售信息錄入員；②商品銷售信息錄入員將商品銷售信息錄入百威軟件，在銷貨清單上蓋人名章，將銷貨清單傳購銷聯(lián)營會計(jì)；

每日銷售結(jié)束購銷聯(lián)營會計(jì)在百威軟件中作銷售日結(jié)，查詢聯(lián)營商品銷售成本，在銷貨清單上填寫銷售成本，在銷貨清單上簽字，將銷貨清單留存。現(xiàn)金收款銷售8學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理銷貨清單2007年12月4日貨物付訖商品代碼商品名稱銷售金額折扣實(shí)銷金額扣率扣稅銷售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%179967.78合計(jì)239956.90239956.90￥179967.78柜組長：楊光制單：郝漢錄入員：趙強(qiáng)

會計(jì)：周煥莉柜組：文體用品組現(xiàn)金收款銷售9學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理二、銷貨款收交單據(jù)：內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①商品銷售信息錄入員準(zhǔn)備內(nèi)部交款單，將內(nèi)部交款單交出納；②出納在內(nèi)部交款單上蓋“現(xiàn)金收訖”章，簽字；填制現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金送存銀行；

銀行審核無誤在現(xiàn)金交款單回單聯(lián)上蓋“業(yè)務(wù)清訖”章，交出納；

出納將內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單回單聯(lián)交購銷聯(lián)營會計(jì)；

購銷聯(lián)營會計(jì)根據(jù)銷貨清單在內(nèi)部交款單上填寫實(shí)銷金額，確認(rèn)現(xiàn)金長短款，在內(nèi)部交款單上簽字。現(xiàn)金收款銷售10學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收款銷售11學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理中國工商銀行現(xiàn)金交款單（回單）①第一聯(lián)由銀行蓋章后退回單位2007年12月4日對方科目壹分貳分伍分合計(jì)金額壹角貳角壹無伍角貳元伍元拾元伍拾元一百元合計(jì)金額零張數(shù)把（百張）數(shù)￥百2十3萬9千9百5十6元9角0分票面銷貨款交款單位款項(xiàng)來源濟(jì)南市工商銀行歷城支行洪樓分理處開戶銀行1602007009034120818山東商宛商城有限責(zé)任公司賬號全稱人民幣（大寫）貳拾叁萬玖仟玖佰伍拾陸元玖角整

單位收款（銀行蓋章）收款復(fù)核年月日濟(jì)南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉(zhuǎn)訖山東商宛商城有限責(zé)任公司現(xiàn)金收款銷售12學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理三、填制憑證單據(jù)：銷貨清單、內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①購銷、聯(lián)營會計(jì)根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購銷、聯(lián)營會計(jì)根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制手工記賬憑證，并簽字；

財(cái)務(wù)科長通過局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證。

財(cái)務(wù)科長審核手工會計(jì)憑證，簽字。

現(xiàn)金收款銷售13學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收款銷售14學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收款銷售15學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理三、登記賬簿①財(cái)務(wù)科長根據(jù)審核無誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財(cái)務(wù)科長將審核無誤的手工會計(jì)憑證傳相關(guān)人員登記明細(xì)賬。③明細(xì)賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務(wù)稽核會計(jì)；稅務(wù)稽核檢查無誤后，進(jìn)行憑證整理粘貼，并交總賬會計(jì)匯總；

總賬會計(jì)將當(dāng)天的業(yè)務(wù)匯總記賬并試算平衡后，將記賬憑證及科目匯總表交稅務(wù)稽核會計(jì)整理裝訂?，F(xiàn)金收款銷售16學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理出納負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬：現(xiàn)金收款銷售銀行存款明細(xì)賬17學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理購銷聯(lián)營會計(jì)負(fù)責(zé)登記主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬：現(xiàn)金收款銷售18學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理購銷聯(lián)營會計(jì)負(fù)責(zé)登記主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬：現(xiàn)金收款銷售19學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收款銷售非商品會計(jì)負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬：20學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理知識歸納柜組審核、簽章信息錄入人員錄入、簽章銷貨清單購銷聯(lián)營會計(jì)查詢、審核、制證銷貨清單財(cái)務(wù)科長審核、編號記賬憑證原始憑證登記賬簿聯(lián)營現(xiàn)金收款銷售流程貨物付訖信息錄入人員審核、簽章出納收款、簽章、存銀內(nèi)部交款單現(xiàn)金銀行現(xiàn)金交款單現(xiàn)金交款單內(nèi)部交款單現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收款銷售清訖21學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)二聯(lián)營商品貨款結(jié)算業(yè)務(wù)處理

任務(wù)案例任務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)22學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理上海立信文體用品有限公司系山東商苑商城有限責(zé)任公司簽約聯(lián)營商，合同約定貨款結(jié)算方式為匯兌結(jié)算，結(jié)算日期為每月17日。2008年12月17日，收到該公司貨款結(jié)算業(yè)務(wù)原始憑證如下：任務(wù)案例貨款結(jié)算業(yè)務(wù)23學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)24學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)25學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)處理一、審核付款單據(jù)：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）、付款通知單、電匯憑證回單聯(lián)流程：

采購部準(zhǔn)備增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)傳購銷聯(lián)營會計(jì)；

購銷聯(lián)營會計(jì)核對增值稅專用發(fā)票與應(yīng)付賬款明細(xì)賬，填制付款通知單，簽字；

購銷聯(lián)營會計(jì)將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)傳稅務(wù)稽核會計(jì)，稅務(wù)稽核會計(jì)留存增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。

購銷聯(lián)營會計(jì)將付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)交財(cái)務(wù)科長；貨款結(jié)算業(yè)務(wù)26學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

財(cái)務(wù)科長審核付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，在付款通知單上簽字，交購銷聯(lián)營會計(jì)；

購銷聯(lián)營會計(jì)將付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)交出納；

出納審核付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，填制電匯憑證，在付款通知單上簽字，將電匯憑證回單聯(lián)交銀行；

銀行審核無誤在電匯憑證回單聯(lián)蓋“業(yè)務(wù)清訖”章，將電匯憑證回單聯(lián)交出納；

出納將電匯憑證回單聯(lián)、付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、傳購銷聯(lián)營會計(jì)；貨款結(jié)算業(yè)務(wù)27學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)28學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

中國工商銀行電匯憑證(回單)

No003527

委托日期2007年12月17日匯款人全稱山東商苑商城有限責(zé)任公司收款人全稱上海立信文體用品有限公司此聯(lián)是銀行給匯款單位的回單賬號或住址1602007009034120818賬號或住址1101005609003205378匯出地點(diǎn)山東省濟(jì)南市

縣匯出濟(jì)南市工商銀行歷城支行洪樓分理處匯出地點(diǎn)省上海市

縣匯入行上海市工商銀行閔行區(qū)支行金額人民幣伍佰捌拾肆萬陸仟貳佰柒拾叁元伍角伍分(大寫)萬千百十萬千百十元角分￥274365000匯款用途購貨款匯出行蓋章濟(jì)南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉(zhuǎn)訖貨款結(jié)算業(yè)務(wù)29學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理二、填制記賬憑證單據(jù)：電匯憑證回單、發(fā)票、付款通知單流程：①購銷、聯(lián)營會計(jì)根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購銷、聯(lián)營會計(jì)根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制手工記賬憑證，并簽字；

財(cái)務(wù)科長通過局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證。

財(cái)務(wù)科長審核手工會計(jì)憑證，簽字。貨款結(jié)算業(yè)務(wù)30學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)31學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理三、登記賬簿①財(cái)務(wù)科長根據(jù)審核無誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財(cái)務(wù)科長將審核無誤的手工會計(jì)憑證傳相關(guān)人員登記明細(xì)賬。③明細(xì)賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務(wù)稽核會計(jì)；稅務(wù)稽核檢查無誤后，進(jìn)行憑證整理